五金批发行业税收筹划考核试卷

五金批发行业税收筹划考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在评估考生在五金批发行业税收筹划方面的专业知识和实践能力，通过一系列案例分析题和计算题，检验考生对税收政策、筹划策略的掌握程度。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.以下哪项不属于五金批发行业常见的增值税纳税义务发生时间？（）

A.销售货物发出时

B.销售货物收到预付款时

C.销售货物取得索取销售款项凭据时

D.销售货物已发出并办妥托收手续时

2.五金批发企业购进货物取得增值税专用发票后，下列哪项不属于进项税额抵扣范围？（）

A.购进原材料发生的增值税

B.购进低值易耗品发生的增值税

C.购进固定资产发生的增值税

D.购进管理用固定资产发生的增值税

3.五金批发企业销售货物采用预收款方式，下列说法正确的是？（）

A.预收款时不确认收入

B.预收款时确认收入

C.收到货物发出时确认收入

D.以上说法都不正确

4.下列哪项不属于五金批发企业应缴纳的城市维护建设税税目？（）

A.销售货物

B.提供服务

C.出租不动产

D.销售不动产

5.五金批发企业将自产货物用于职工福利，下列说法正确的是？（）

A.视同销售缴纳增值税

B.视同销售缴纳消费税

C.视同销售缴纳营业税

D.不缴纳任何税费

6.下列哪项不属于五金批发企业应缴纳的教育费附加税目？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

7.五金批发企业出口自产货物，下列说法正确的是？（）

A.免征增值税

B.免征消费税

C.免征营业税

D.以上说法都不正确

8.下列哪项不属于五金批发企业应缴纳的文化事业建设费税目？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

9.五金批发企业购进货物用于在建工程，下列说法正确的是？（）

A.可抵扣进项税额

B.不得抵扣进项税额

C.可部分抵扣进项税额

D.以上说法都不正确

10.下列哪项不属于五金批发企业应缴纳的印花税税目？（）

A.销售合同

B.购销合同

C.委托加工合同

D.采购订单

11.五金批发企业销售货物采用分期收款方式，下列说法正确的是？（）

A.每期收款时确认收入

B.每期收款达到约定比例时确认收入

C.货物发出时确认收入

D.以上说法都不正确

12.下列哪项不属于五金批发企业应缴纳的地方教育附加税目？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

13.五金批发企业购进货物用于非应税项目，下列说法正确的是？（）

A.可抵扣进项税额

B.不得抵扣进项税额

C.可部分抵扣进项税额

D.以上说法都不正确

14.下列哪项不属于五金批发企业应缴纳的土地增值税税目？（）

A.销售不动产

B.出租不动产

C.转让土地使用权

D.转让不动产

15.五金批发企业销售货物采用托收承付方式，下列说法正确的是？（）

A.托收时确认收入

B.托收失败时确认收入

C.托收成功时确认收入

D.以上说法都不正确

16.下列哪项不属于五金批发企业应缴纳的房产税税目？（）

A.房屋租赁收入

B.房屋转让收入

C.房屋自用

D.房屋闲置

17.五金批发企业销售货物采用寄售方式，下列说法正确的是？（）

A.寄售时确认收入

B.寄售失败时确认收入

C.寄售成功时确认收入

D.以上说法都不正确

18.下列哪项不属于五金批发企业应缴纳的城镇土地使用税税目？（）

A.房屋租赁

B.房屋转让

C.房屋自用

D.房屋闲置

19.五金批发企业销售货物采用支付手续费方式，下列说法正确的是？（）

A.收到支付手续费时确认收入

B.完成销售时确认收入

C.收到客户付款时确认收入

D.以上说法都不正确

20.下列哪项不属于五金批发企业应缴纳的车船税税目？（）

A.车辆购置税

B.车辆使用税

C.船舶购置税

D.船舶使用税

21.五金批发企业销售货物采用委托代销方式，下列说法正确的是？（）

A.委托代销时确认收入

B.代销完成时确认收入

C.收到代销款项时确认收入

D.以上说法都不正确

22.下列哪项不属于五金批发企业应缴纳的车辆购置税税目？（）

A.车辆购置

B.车辆转让

C.车辆自用

D.车辆闲置

23.五金批发企业销售货物采用委托加工方式，下列说法正确的是？（）

A.委托加工时确认收入

B.加工完成时确认收入

C.收到加工货物时确认收入

D.以上说法都不正确

24.下列哪项不属于五金批发企业应缴纳的船舶购置税税目？（）

A.船舶购置

B.船舶转让

C.船舶自用

D.船舶闲置

25.五金批发企业销售货物采用分期预收款方式，下列说法正确的是？（）

A.每期预收款时确认收入

B.每期预收款达到约定比例时确认收入

C.货物发出时确认收入

D.以上说法都不正确

26.下列哪项不属于五金批发企业应缴纳的船舶使用税税目？（）

A.船舶购置

B.船舶转让

C.船舶自用

D.船舶闲置

27.五金批发企业销售货物采用售后回租方式，下列说法正确的是？（）

A.售后回租时确认收入

B.回租完成时确认收入

C.收到回租款项时确认收入

D.以上说法都不正确

28.下列哪项不属于五金批发企业应缴纳的车辆使用税税目？（）

A.车辆购置

B.车辆转让

C.车辆自用

D.车辆闲置

29.五金批发企业销售货物采用直接收款方式，下列说法正确的是？（）

A.收到款项时确认收入

B.货物发出时确认收入

C.以上说法都不正确

D.以上说法都正确

30.下列哪项不属于五金批发企业应缴纳的增值税税目？（）

A.销售货物

B.提供服务

C.出口货物

D.以上说法都不正确

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.以下哪些情形属于五金批发企业增值税纳税义务发生时间？（）

A.销售货物发出时

B.销售货物收到预付款时

C.销售货物取得索取销售款项凭据时

D.销售货物已发出并办妥托收手续时

2.五金批发企业购进以下哪些货物可以抵扣进项税额？（）

A.购进原材料

B.购进低值易耗品

C.购进固定资产

D.购进管理用固定资产

3.五金批发企业在以下哪些情况下需要缴纳城市维护建设税？（）

A.销售货物

B.提供服务

C.出租不动产

D.销售不动产

4.以下哪些费用可以计入五金批发企业增值税进项税额抵扣范围？（）

A.购买原材料的增值税

B.购买低值易耗品的增值税

C.购买固定资产的增值税

D.购买管理用固定资产的增值税

5.五金批发企业以下哪些业务属于视同销售？（）

A.将自产货物用于职工福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将自产货物用于样品展示

D.将自产货物用于赠送

6.以下哪些税种属于五金批发企业应缴纳的附加税费？（）

A.教育费附加

B.文化事业建设费

C.地方教育附加

D.所得税

7.五金批发企业出口以下哪些货物可以享受增值税免税政策？（）

A.自产货物

B.购进货物

C.加工修理修配货物

D.转口贸易货物

8.以下哪些费用可以计入五金批发企业印花税的计税依据？（）

A.销售合同金额

B.购销合同金额

C.委托加工合同金额

D.采购订单金额

9.五金批发企业以下哪些收入需要确认增值税销项税额？（）

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.出租不动产收入

D.转让不动产收入

10.以下哪些情形属于五金批发企业应缴纳的营业税？（）

A.销售不动产

B.出租不动产

C.转让土地使用权

D.提供服务

11.五金批发企业以下哪些费用可以计入营业税计税依据？（）

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.出租不动产收入

D.转让不动产收入

12.以下哪些行为属于五金批发企业应缴纳的房产税？（）

A.房屋租赁

B.房屋转让

C.房屋自用

D.房屋闲置

13.以下哪些情形属于五金批发企业应缴纳的城镇土地使用税？（）

A.房屋租赁

B.房屋转让

C.房屋自用

D.房屋闲置

14.五金批发企业以下哪些收入属于增值税纳税范围？（）

A.销售货物

B.提供服务

C.出口货物

D.转让土地使用权

15.以下哪些税种属于五金批发企业应缴纳的地方税费？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

16.以下哪些费用可以计入五金批发企业车船税的计税依据？（）

A.车辆购置税

B.车辆使用税

C.船舶购置税

D.船舶使用税

17.五金批发企业以下哪些业务属于增值税应税业务？（）

A.销售货物

B.提供服务

C.出口货物

D.转口贸易货物

18.以下哪些情形属于五金批发企业应缴纳的土地增值税？（）

A.销售不动产

B.出租不动产

C.转让土地使用权

D.转让不动产

19.五金批发企业以下哪些收入需要确认营业税销项税额？（）

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.出租不动产收入

D.转让不动产收入

20.以下哪些税种属于五金批发企业应缴纳的税费？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.我国增值税的基本税率为______，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务等行为。

2.小规模纳税人的增值税征收率为______，适用于小规模纳税人的销售货物、提供加工、修理修配劳务等行为。

3.增值税专用发票是增值税______的重要凭证，由购货方取得并用于抵扣进项税额。

4.五金批发企业购进货物取得______，可以抵扣相应的进项税额。

5.增值税纳税义务发生时间一般为______，以货物发出并办妥托收手续为准。

6.五金批发企业销售货物采用______方式，应当在货物发出时确认收入。

7.城市维护建设税的税率一般为______，按照纳税人应缴纳的增值税、消费税税额的一定比例征收。

8.五金批发企业应缴纳的文化事业建设费的费率为______，按照纳税人应缴纳的增值税、营业税、消费税税额的一定比例征收。

9.五金批发企业出口自产货物，可以享受______的增值税免税政策。

10.五金批发企业购进货物用于______，可以抵扣相应的进项税额。

11.五金批发企业销售货物采用______方式，应当在收到预付款时确认收入。

12.五金批发企业应缴纳的教育费附加的费率为______，按照纳税人应缴纳的增值税、营业税、消费税税额的一定比例征收。

13.五金批发企业购进货物用于______，不得抵扣进项税额。

14.五金批发企业销售货物采用______方式，应当在收到支付手续费时确认收入。

15.五金批发企业应缴纳的地方教育附加的费率为______，按照纳税人应缴纳的增值税、营业税、消费税税额的一定比例征收。

16.五金批发企业购进货物用于______，不得抵扣进项税额。

17.五金批发企业销售货物采用______方式，应当在托收承付时确认收入。

18.五金批发企业应缴纳的房产税的计税依据为______，按年征收。

19.五金批发企业应缴纳的城镇土地使用税的计税依据为______，按年征收。

20.五金批发企业销售货物采用______方式，应当在货物发出并办妥托收手续时确认收入。

21.五金批发企业应缴纳的印花税的计税依据为______，按合同金额或载明金额计算。

22.五金批发企业销售货物采用______方式，应当在收到款项时确认收入。

23.五金批发企业应缴纳的增值税的计税依据为______，按照销售额计算。

24.五金批发企业应缴纳的消费税的计税依据为______，按照销售额或销售数量计算。

25.五金批发企业应缴纳的营业税的计税依据为______，按照营业额计算。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.五金批发企业购进货物取得增值税普通发票，可以抵扣相应的进项税额。（）

2.增值税纳税义务发生时间均为货物发出并办妥托收手续的当天。（）

3.小规模纳税人可以选择按照3%的征收率计算增值税。（）

4.五金批发企业销售货物采用预收款方式，应在收到预付款时确认收入。（）

5.城市维护建设税的税率全国统一，不因地区差异而变化。（）

6.五金批发企业出口自产货物，一律免征增值税。（）

7.五金批发企业购进货物用于在建工程，可以抵扣相应的进项税额。（）

8.五金批发企业销售货物采用分期收款方式，应在货物发出时确认收入。（）

9.教育费附加的费率各地可能有所不同。（）

10.五金批发企业购进货物用于非应税项目，不得抵扣进项税额。（）

11.五金批发企业销售货物采用托收承付方式，应在托收承付时确认收入。（）

12.五金批发企业应缴纳的房产税的计税依据为房产原值。（）

13.五金批发企业应缴纳的城镇土地使用税的计税依据为土地面积。（）

14.五金批发企业销售货物采用支付手续费方式，应在收到支付手续费时确认收入。（）

15.五金批发企业应缴纳的印花税的计税依据为合同金额或载明金额。（）

16.五金批发企业销售货物采用直接收款方式，应在收到款项时确认收入。（）

17.五金批发企业应缴纳的增值税的计税依据为不含税销售额。（）

18.五金批发企业应缴纳的消费税的计税依据为含税销售额。（）

19.五金批发企业应缴纳的营业税的计税依据为不含税营业额。（）

20.五金批发企业销售货物采用分期预收款方式，应在货物发出时确认收入。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请结合五金批发行业的特点，分析企业在税收筹划中应考虑的主要因素，并举例说明如何进行有效的税收筹划。

2.针对五金批发企业常见的税收风险，如增值税进项税额抵扣不合规、销售货物收入确认不及时等，提出相应的风险防范措施。

3.请详细说明五金批发企业如何利用增值税转型政策进行税收筹划，包括但不限于设备更新改造、技术进步等方面的措施。

4.分析五金批发企业在出口业务中可能遇到的税收优惠政策，以及如何充分利用这些政策进行税收筹划，提高企业的经济效益。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例题：

五金批发企业A为增值税一般纳税人，主要从事五金材料的销售。企业近期购进了一批原材料，取得增值税专用发票，进项税额为10万元。企业在生产过程中，由于管理不善，部分原材料发生损耗，损耗金额为2万元。请问：

（1）企业应如何正确计算进项税额的抵扣？

（2）若企业将损耗的原材料用于了生产，其进项税额是否可以抵扣？为什么？

2.案例题：

五金批发企业B为增值税一般纳税人，主要从事五金工具的销售。企业今年实现销售收入500万元，其中出口销售收入200万元。企业在计算增值税时，发现以下情况：

（1）国内销售收入中，有30万元为现金销售，无法提供发票；

（2）出口销售收入中，有50万元为免抵退税业务。

请问：

（1）企业应如何计算当期应纳增值税额？

（2）企业应如何申报出口免抵退税？

标准答案

一、单项选择题

1.B

2.C

3.C

4.D

5.A

6.D

7.A

8.C

9.B

10.D

11.C

12.D

13.B

14.D

15.A

16.C

17.C

18.B

19.B

20.D

21.B

22.A

23.B

24.A

25.C

二、多选题

1.A,C,D

2.A,B,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,D

6.A,B,C,D

7.A,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.