企业财务管理制度

企业财务管理制度

企业财务管理制度1

第一条总目标：

强化管理，研讨创新，扩大营业额，掌握本钱，制造利润。

第二条各部门目标：

1.贸易部：

（1）充足消化现有产能。

（2）利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额c

（3）销售费用的掌握（运输费用、报关费用、保险费用等）。

（4）呆品处理。

（5）外销成长率X%,年度外销金额X元。

2.内销部：

（1）估量内销产品销售数量，协调生产管理中心建立恰当库存量。

（2）建立内销销售网，扩大现有客户的选购规格及数量。

（3）呆品处理。

（4）内销成长率X%,年度内销金额X元。

3.供应部：

1

（1）建立机物料abc分类，实施重点掌握。

（2）建立各主要原物料安全库存量、经济选购量。选择优良供应厂商，

商订长期选购合同；强化比济功能，降低选购价格。

（3）降低平均库存量：a料X天，X磅。b料X天，X磅。机物料降

低X%,X元。

4.总务部人事科：

（1）建立员工进用升迁、薪资考核奖惩的人事制度。

（2）精简人事，掌握管理费用。

5.事业关系室：

（1）建立人、物出入厂管理规章。

（2）强化警卫勤务训练。

企业财务管理制度2

第一章总则

第一条xx县xx绿色农业投资有限公司是县政府具有法人资格的国

有独资企业，负责xx县舜猴桃产业园区管理委员会物猴桃的种植、推广；

农业产业投资；非融资性担保等业务，归属xx县狮猴桃产业园区管理委

员会管理。

第二条为标准公司内部财务管理工作，提高经济效益，建立合法、科

学、有序的财务核算体系，明确财务管理工作职责和权限，依据《会计法》、

2

《企业财务通则》、《会计基础工作标准》以及国家其他相关法律、法规，

结合本公司实际，特制订本制度。

第三条公司董事长组织拟定财务管理方法，并组织实施公司年度经营

计划和投资方案，审批财务事项。

第四条公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹措及财务管理和会

计核算的职能机构，对公司经济活动进行财务掌握和监督。

第五条会计人员必需依据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填

制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。会计档案管理工作中，

必需严格遵守《会计档案管理方法》等有关规定。

第六条公司的会计核算和财务管理工作，必需坚持营运机构财务与主

管部门财务别离、营运机构财务与下属公司财务别离、营运机构投资财务

与运行费用财务别离的“三别离”原则，根据企业会计制度的要求分别核算

与管理。

笫七条公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项，按规定上报

公司董事会审核，XX县骄猴桃产业园区管理委员会审批。

第八条听从政府委派本公司监事会成员的监督和指导，主动协作监事

会成员依法履行职责和行使职权。

第二章货币资金管理制度

3

（二）因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付。出差借款人应

在返回后十日内，按时办理差旅费报销手续，结算借款金额。对无故延期

不报者，财务部门在督促无效的情况下，可制定扣款计划，报经董事长同

意后从借款人工资中扣回。

（三）各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度。相关业务部门

对六个月以上的款项与财资部进行核对后进行催收。对挂帐一年以上帐龄

的款项应明确办理人员的责任，落实催收措施；对将近两年的应收款项应

重新办理债权落实手续，并实行有效措施，防止资金损失。

第三章财务收支审批制度

第十六条公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工

出差和业务需要可预支肯定数额的资金外，严禁任何单位和个人无故占用、

挪用公司的资金，预支资金必需经董事长批准。

第十七条公司施行一支笔审批制，审批权限为：公司的日常经费支出

由董事长审批。

第十八条审批程序施行“检查、审核、审批”三级审核制。各项支出由经

办人提出申请，职能部门负责人对该支出的合理性进行“检查”并签署看法,

财务负责人依据财务管理制度对已检查的支付款的真实性及合法性进行

“审核”，最终由董事长签审后支付。

5

第十九条会计机构、会计人员必需根据有关规定对原始凭证进行审核，

对不真实、不合法的原始凭证不予接受；对记载不精确、不完好的原始凭

正予以退回，并要求更正、补充后再赐予办理。

第二十条公司在经营活动中的各项收入均应按时、全额登记入帐，统

一核算。不准设“帐外帐”，严禁建立“小金库”。

第四章固定资产管理制度

第二十一条固定资产是指企业运用期限超过一年的房屋、建筑物、生

产用的机器装备、工具仪器、运输工具，运用年限在二年以上、单位价值

在XXXO元以上的非生产用装备、工具、用具，均列为公司固定资产范围。

第二十二条公司全部固定资产由管委会统一管理（账实分开管理）。

第五章内部掌握制度

第二十三条凡触及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必需由两

人或两人以上分工办理，以起到互相别离、互相制约的作用。

第二十四条出纳人员的职责：

（一）对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审核批准后，

方可办理；未经审核或手续不完备的收付事项，出纳人员有权拒绝办理。

（二）出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务

账目的登记工作。

（三）签发支票所运用的印章，应由出纳和会计分别保管。

6

第六章财务报告及财务评价制度

第二十五条财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件,

由资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注组成。

第二十六条会计报表编制要求：数字真实、计算精确、内容完好、报送

按时。

第二十七条依据公司内部管理需要，编制各种内部会计报表，由公司

自行设计，如“预算执行情况表''等。

第二十八条财务会计报表必需由董事长、财务负责人、主办会计签字

并盖章，以明确责任。年度会计报表须聘请注册会计事务所审计后，才能

对外报送。

第七章附则

第二十九条本制度由财资部负责起草、解释、修订。

第三十条本制度经公司董事会审议通过，报XX县骄猴桃产业园区管

理委员会批准后实施，修正时亦同。

企业财务管理制度3

一、建立和健全各项财务管理基础工作制度，促进企业管理整体水平

提高。

企业内部各项财务管理基础工作制度，包括：原始记录管理及填报制

度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格

7

管理制度、财务预算制度和财务分析制度。依据财务管理基础工作的要求，

我们公司施行岗位责任制，规定每个职工必需做什么、什么时分做、在什

么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办笔细则。这样，每个

岗位的每个责任者对各自担当的财务管理基础工作都清晰，要求人人遵守。

通过实施这些制度，有效地强化了企业在经营环节中的原始记录、计量、

消耗、定额、验收等工作，遑高了企业管理整体水平。

二、建立和健全商品购销存环节管理方法，标准企业流淌资产管理行

为，健全内部约束机制，确果资产完好和增值。

1、在商品购进环节，我们制订了烟糖公司标准进货行为规定、进货货

款管理方法和进货过程管理方法，来标准企业进货决策和进度行为，把好

进货关。

《标准进货行为规定》的主要内容是，进货决策根据以下程序进行：

第一步，进货人员提出进货商品的品名、规格、进货单位、数量、进价和估

计销价、估计全部销完时间、毛利、利润等情况；第二步，各职能部门提供

刊物进货商品的适销、价格、库存等情况；第三步，决策人员依据进货人

的看法和各职能部门的资料综合分析，进行决策。

针对货款的安全性问题，我们在《进货货款管理方法》中明确规定了

货款支付程序和货款审批权限，落实进货责任，确保资金安全与完好，防

止商业。

8

针对进货中的回扣问题，我们在《进货过程管理方法》中明确规定，在

购销业务中的返利和回扣一律入帐，严禁各经营部私设小金库或个人私拿

回扣。

2、在商品销售环节，我们制订了烟糖公司《销售货款管理方法》，目

的是加快销货款回收。对已销商品货款，本着”谁销售，谁负责收款”的原则,

做到钱货两清；对代销商品，要充足了解代销方资信情况，要签订合同，

明确付款期限。这样既扩大了销售，又保证了资金安全。

3、在商品储存环节上，我们建立《商品排查制度》，每月全面排查一

次，专项排查按时进行。在保证销售的前提下，大力推广小库存和零库存，

使商品做到适销对路，勤进决销。

三、建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制，确保企业持续、

稳定、协调发展。

1、建立与企业发展战略目标相协作的滚动式三年财务

计划。引入全面预算管理方法，在全面预算的基础上编制出企业滚动

式财务预算，以便在资金上”长计划、短布置”，处理好留存、举债、汲取或

对外投资几个方面的关系。

2、强化资金日常调度与掌握，连续推行定额管理、指标掌握、完善内

部银行等一整套方法，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量

防止无计划、无定额运用资金。

9

3、企业负责人更迭，其任期目标应遵循企业战略发展目标，以保证滚

动式财务计划实施的连续性、协调性。

四、依据企业的生产经营特点和管理的客观要求，严格执行企业内部

财务掌握和会计监督。

1、关于资产的安全和增值问题。我们在制订内部财务管理方法时，首

先考虑的是资产的安全和合理运用，使之发挥最正确的经济效益。制度明

确规定”因业务需要领用支票或汇票，须填写业务用款通知单，写明原因,

并经部门负责人签字，凡用款在万元以上的以及需要预付货款的，必需由

公司经理审批“。这样，资金的运用权根本集中在公司最高决策层，防止和

防止了一些可能发生的风险及损失。

2、关于落实企业内部责任问题。我公司很早就建立了内部责任会计制

度，对各部门的经营收益、本钱费用、部门利润进行分别核算。近年来又

建立和健全了企业内部的部门承包经营责任制，使各业务部门对自己一年

的任务、目标做到心中有数。这对于调动各部门的主动性，努力做好做足

生意，节约费用开支是有促进作用的。但承包不等于放弃管理，还必需建

立一套内部的约束机制。因此，我们在内部掌握制度中明确规定了各部门

的权力责任，做到分级负责、职责分明、互相制约。

3、关于会计监督问题。会计监督不单纯是对一般费用报销的检查，而

应贯穿于企业经营活动的全过程，从企业的经营资金筹集、资金运用、费

用开支、收入完成，始终到财务成果的产生。为了保证会计监督作用的正

常发挥，我们在制度中规定：”公司财会股在公司经理室经理直接领导下进

10

行工作，严格根据制度办事，做好财务管理基础工作，正确核算，照实反

映公司财务状况和经营成果，依法进行税收筹划，维持投资者权益，并接

受主管财政机关的监督检查。””凡违反国家财经纪律，违反“两则“、“两制”

和本公司规章制度的行为，本公司财会股有权拒绝执行。”从而强化了会计

监督职能，保证了会计制度的落实和有效执行。更多财务管理制度文摘点

这里下载企业财务管理制度压缩包附湖北某知名财务总监认证培训机构

XX公开课程布置：《企业战略》《绩效管理》《财务报表解释》《预算管

理与内部掌握》《财务战略》《纳税筹划》《剑桥高级财务管理》

企业财务管理制度4

刖S

通常我们也把企业财务管理上的制度文化，称作是企业的财务管理上

的体制文化，这种理解主要是企业在财务管理的思想上的一种哲学的表达,

可以说这种文化对于企业财务管理的运行有着非常大的约束力量。

一、企业财务管理文化的原则

1.自然的进化的原则

可以说在企业中的财务的管理上的发展主要依靠的就是企业自身的发

展，只有企业自身发展的快速，企业才能够在发展上处于不败之地，在企

业的管理上也被分成了私营企业的管理还有国企的管理，他们是有很大的

差异的。同时合资的企业还有独资的企业在管理上也是不相同的。

2.演化的相关原则

11

企业的演化原则主要指的是企业在进行正常管理的时分遇到了市场环

境的改变，还有在相关的投资失利以后，企业显现了危机的时分，企业对

于自身的一种自救，而使企业所获得的新的时机。通常在显现上述情况的

时分，企业在财务的管理上的一些缺乏也被显示出来了，但是也正是由于

这样，企业的财务管理才得到了更好的发展。

3.示范促进发展的原则

一个比拟成熟并且发展的非常快速的企业在财务的制度文化中起到了

非常好的示范性的作用。例如在邯郸的一个钢铁厂不但企业自身发展的非

常快速，同时它还对其他企业的发展起到了示范的作用。

4.企业管理思想的转变

在特定的管理的环境中企业的发展思想也在不断的发生着改变。同时

企业的管理制度的文化的转变也受到了企业的经营准则还有一些相关的企

业管理的风险观念所确定的，这些因素也对企业的财务管理制度文化有着

不小的冲击。

二、企业财务管理中财产制度文化

总体来说，不同的企业在企业的财务管理上所运用的制度也是不同的,

产生这样差异的主要原因就是企业的财产制度文化的不一样。在我们国家

的独资企业还有合伙的企业以及股份制的企业和国有的企业他们都有着属

于自身企业发展的一套制度文化。其中独资企业还有合伙人企业的财产制

度比拟老旧，对于这种制度的文化主要是起源于15世纪的中海附近，这种

12

制度在阅历了非常多的时期的变迁也渐渐的演化成为了包含有股份制的有

限公司还有无限的责任公司，和有效的责任公司以及股份两合的公司还有

两合公司等形式非常多样的财务管理文化的体系。同时在这样的一个文化

的体系中还含有对各自企业能够起到顺应作用的选择的形式。这种形式对

于企业在社会经济发展的关系上起到了非常重要的作用。

三、企业财务管理在组织制度上的文化

企业财务在管理组织的制度文化主要可以说是一种企业在对于财务进

行管理的体系文化，这种文化可以算得上是企业的财务管理中也不行缺少

的一项。同时在企业财务管理开头显现的那天，它也就跟着不断的演化。

同时这样的一个演化的方式，也渐渐的促进着企业的发展。在我们国家产

前市场经济的影响下，企业在财务管理上的主要特征显示出了开放性还有

动态性以及综合性。这些特点对于企业的发展是有着非常重要的地位的。

同时在对企业的财务进行管理的时分。企业理财的设置还有人员的布置以

及制度的执行等等都对企业财务管理的职责发挥着作用。在企业财务管理

中进行制度的创新是非常有必要的，但是同样非常重要的一点就是企业董

事会的制度，这种制度不但能够对企业的财务管理制度的执行进行监督，

同时还能够对企业财务的管理中的一些决策赐予选择和订立。另外还可以

在企业的全部者以及企业的经营者之间的关系形成一种缓冲，对企业互相

之间的协调管理也起到保障。还有就是从我们国家的企业来进行分析，企

业中的工会制度以及职工的代表大会制度在企业财务管理制度上的创新也

13

是非常重要的，在企业中只有去进行了财务理财的民主化，企业才能够获

得更好的发展。

四、企业管理制度中的人事制度

人事制度在企业的文化管理中，是非常特别的，它虽然主要是受到了

企业财产制度以及财务管理的组织制度还有企业制度文化的影响比拟深，

但是它的发展还是根据企业发展的观念去作为相关理论的接触的。在企业

的财务管理中去选择合适的人才是非常有必要的。这是由于企业的财务人

员属于企业在财务管理上的战略性的资源还有核心的资源。它是在企业中

的另外一些和财务管理有关因素之上的一个要素。

结束语

企业的财务管理制度的最终决策还是需要企业的自身制度文化去制定,

但是在其制定的过程中还是会受到相关环境的影响，主要的环境影响有经

济环境以及法律环境还有就是文化的环境以及企业自身的一些特点等的影

响有关。伴着企业在不断的发展壮大的过程中，还会显现许多的影响因素，

这些因素对于企业的发展来说还是有着肯定的关联的。集团式的现代企业

管理可以说是现代大公司财务在进行管理决策上常常运用的一种制度文化。

在我们国家的许多大企业都觉得制度的管理上还存在着非常冗杂的因素对

大企业的财务管理产生影响，所以我们要进行主动的应对，不断的创新，

之后对过去的管理制度进行放弃选择性的决策制度，才可以让企业在不断

的发展壮大的过程中立于不败之地。

14

企业财务管理制度5

第一章总则

第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各项资产，

正确核算企业收入、本钱、利润，保证各项核算数据的真实性、精确性，将

公司的各项本钱、资金管理标准化、制度化，根据国家现行有关财政管理

制度，经合本公司详细情况制定本制度。

第二条本制度适用于公司各工程单位、公司内部施行独立核算的部门

及科室。

第三条财务管理的主要内容有：

1、固定资产管理制度；

2、货币管理制度；

3、本钱资金管理制度；

4、收入管理制度：

5、各项资金管理制度。

第二章固定资产管理制度

第一节总则

第四条固定资产是企业从事生产的主要劳动手段，是企业发展壮大的

基础，管理好固定资产，充足发挥其生产力量，对促进企业经济的进一步

15

发展和规模的壮大具有极其重要的意义。对确保公司固定资产的安全与完

好，标准企业固定资产的管理，依据本公司的详细情况制定本制度。

第五条固定资产应具备的条件：

1、运用期限超过一年以上；

2、单价价值在5000元以上；

3、能独立发挥其作用；

不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。

第六条公司固定资产由公司财务科负责统计，由行玫部详细负责管理。

第七条行政部详细保证公司固定资产的安全完好，并具有良好的技术

状况，以便更好的为生产技术服务。

第八条纳入公司固定资产的工程及下属单位的资产，由各工程、下属

单位详细负责保管和运用，并具有良好的技术状况，为公司发展提供服务。

笫九条固定资产必需设置数量明细登记簿，固定资产运用情况登记卡,

记载必需保持其连续性、真实性和完好性。

第十条固定资产每年置点一次，造册上报，差额必需按时清查、核算。

第二节固定资产的分类

第十一条办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯装

备、由公司行政部负责管理。

16

第十二条租赁、承包、出租的固定资产施行有偿运用的原则，由运用

人进行日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商解决。

第三节固定资产的折旧

第十三条依据本企业的特点，对施工机具施行单项折旧。为顺应建筑

市的改变，加速施工装备的技术装备含量及更新改造，对施工机具施行双

倍余额递减折旧的方法。

第十四条固定资产折旧年限根据国家或地方有关财务管理政策执行。

第四节固定资产的增加

第十五条由公司或运用单位提出本钱报告。并对新增固定资产投入价

值和新增加的收益提供可行性的分析报告，供公司作为决策的评估依据。

第十六条依据生产经营的需要，新增固定资产由：

1、10万元以内由公司经理办公会议确定；

2、10万元以上由公司董事会确定。

第十七条运用部门必需经公司确定，下达新增固定资产通知书后，方

可实施购置，购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和性能是否符合

标准，并将技术资料存档备查，经验明资产管理人，单位负责人签字前方

可付款。

第十八条计价入账，按财务制度规定的计价方法入帐。

第十九条进行固定资产编号，记入台帐。

17

第五节固定资产的修理

第二十条固定资产必需建立技术登记卡，保持其连续性完好性，一旦

发生修理，必需要求进行登记。

第二十一条公司管理系统所用的固定资产经运用部门申请，由公司总

务提请批准后，由公司出资修理。

第二十二条已承包经营，出租房屋、施工机具按协议由资产管理人催

促修理，费用按承包合同规定办理。

第六节固定资产报废的.管理

第二十三条由运用单位提出局面报告，说明原因，报送公司质检科认

定后，经公司经理办公会议批准后作报废处理。

第二十四条经确定报废的固定资产由资产管理人验收后予以处理。

第二十五条报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公司财

务科。

第三章货币资金管理制度

第一节总则

第二十六条货币资金是企业各项资产中最具有流淌性的资产，假如管

理不善，也最简单给企业造成损失。为强化货币资金的管理，建立和完善，

各项管理制度，防止意外大事或损失的发生，制订本制度。

第二节现金管理

18

一、现金的收入

第二十七条公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理，并由

业务部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据收款

人处签字，会计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金额的全都性。

第二十八条一切现金收入均应开具发票或收据给交款人，做到有账可

查，职责清晰。

第二十九条库存现金应掌握在核定的库存金额内，超过限额的应当天

送存银行，防止盗窃丧失。根据公司详细情况，库存限额掌握在XXXOO元

以内。

第三十条一切现金收入均应当天入账。出纳人员应做到日清日结，不

应以白条抵库，保证明际库存现金与现金日记账的账面金额核定相符，发

现若有不符，应按时查明原因，予以核实。

二、现金的支出

第三十一条公司的全部资金支出均应符合颁发的《现金管理条例》规

定范围。公司现金支出应适用于以下几项：1、职工工资、津贴；2、个人劳

务酬劳；3、各种资产；4、各种劳保、福利费用；5、出差人员差旅费用；

6、其他结算起点以下的零星支出，不属于上述范围的各项支付，一律通过

银行转账支付。

19

第三十二条根据有关规定，每一笔现金支付业务都必需由经办人签字

记明，主管领导审核同意，出纳人员才能据此付款。对手续不齐备，无主

管领导审核同意的凭据不得支付款项。

第三十三条对特别情况下的个人借支款项，必需由借款人出具主管领

导审核同意的凭据方能支付，并在借款人完成的事由结账时全额扣回，当

月借出款项，必需当月全额收回，防止呆账给公司造成。

第三节银行存款管理

第三十四条为保证企业货币资金的安全，防止经济损失，根据国家《银

行结算方法》规定，依据公司的详细情况，制订本制度。

第三十五条遵守国家的法律、法规和《银行结算方法》的各项规定，遵

守结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和过期支票。

第三十六条严格执行国家的有关结算方法，对不同的付款业务，应根

据有关规定选用恰当的结算方法。

第三十七条银行结算凭证由出纳员负责购置、保管、签发。并设登记

簿，对作废的凭证要按时报请处理。

第三十八条不得将空白支票借给他人代办理结算业务，或自行填制各

项栏目。如因特别情况的确需要，需经主管领导同意，出纳人员应在支票

上填明收款人名称、用途、掌握金额、日期等栏目°同时建立登记簿，注明

原因、用途、金额，应交回时间，并由经办人签字，交回时按时注销。

20

第三十九条对需要签发的结算凭证，应具备原始凭证，经办人签字证

明，领导审核同意等手续，方可签发。对各工程单位资金，必需由工程单

位主要负责人出据，按内部承包合同规定的限额以内办理。

第四十条银行明细账必需按规定逐步登记，每月5日前应将银行对账

单取回进行核定，做到账账相符，账款相符。

第四十一条坚持印鉴与空白结算凭证分别保管的原则和管钱不管账的

原则。印鉴和结算空白凭证应设专人分别管理，明确责任，各负其责，确

保企业各项资金安全。若有不善，将追究相关责任人的责任，或移送司法

机关。

第四章本钱管理制度

第四十二条为了正确核算企业的本钱费用，精确真实的表达企业的经

营成果，依据国家的有关制度规定，结合公司实际情况，制订本制度。

第四十三条公司施行两级本钱核算制，公司会计负责公司的本钱管理

及核算，工程单位会计负责本工程的本钱管理与核算。工程会计每月按时

向公司会计汇报工作。

第四十四条本钱管理与核算制必需根据国家财务制度的规定，严格划

分本钱与其他费用支出的界限，根据本钱开支的范围核算公司及工程的本

钱。

21

第四十五条根据财务制度规定的行业本钱开支范围，正确核算公司及

工程本钱，本钱费用必需真实足额，不得弄虚作假。违反规定者，视其情

节轻重赐予行政警告和恰当的经济惩罚。

第五章收入管理制度

第四十六条为保证公司规章制度的贯彻落实，各项费用的足额按时收

缴，保证各工程单位能按合同商定进行正常的生产经营活动，依据有关规

定和公司的实际情况，制订本制度。

第四十七条由公司签约的对外合同价款及工程单位在生产经营中按合

同商定增加的款项，必需通过银行转入公司指定的银行账户，严禁各工程

向建设单位收取现金，或转入公司以外的其他银行账户。

第四十八条除合同商定的由建设单位提供材料的款项可直接由建设单

位支付外，其他材料款一律不得由建设单位直接支付材料款。

第四十九条公司严格根据专款专用的原则，除按，内部承包合同比例

逐笔扣缴有关费用和税金外，其他资金由工程负责人按先内部后外部的挨

次支配。

第五十条凡工程部直接从建设单位收取现金或将资金直接从建设单位

转入其他账户的，一经发现公司有权拒绝办理有关手续和其他票据证明，

同时公司将依据情节轻重赐予行政惩罚，并以相应金额的20%X50%经济惩

罚，且发生的一切损失由工程部单位自行负责。

企业财务管理制度6

22

1、目的：

为了使公司财务管理标准化，严格财务制度。

2、适用范围：

适用于财务管理。

3、责任人：

总经理、财务部经理。

4、正文：

4.1总则

4.1.1依据《会计法》、《企业会计制度》和国家的有关财经纪律，结

合公司实际情况，制定本制度。

4.1.2本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、

会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、本

钱费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报

告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。

4.2董事会财务管理职责

4.2.1公司董事会审批公司的重大财务决策，掌握投资规模和方向，审

核公司重大资产处理。

4.2.2公司董事会负责制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案。

23

4.2.3审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发工程。

4.2.4公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。

4.3总经理财务管理职责

4.3.1遵守《会计法》及有关财务、税收、金融等法律法规，贯彻执行

公司的财务制度，依据公司经营目标组织好生产经营，力争股东资产保值

增值。

4.3.2总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司保存和提供的会

计资料的真实性、完好性担负责任。

433指导公司内部审计机构的财务检查，催促财务部门协作财政、税

务、审计机关的监督检查。

4.3.4总经理对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，经董事会

批准后执行预算，年度终了向董事会报告财务预算执行情况，并依据决算

情况对预算执行单位进行考核。

4.4财务部门工作职责

4.4.1严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度，强化会计基础

工作，保证会计工作依法有序进行。

4.4.2编制公司财务预算、决算，并实施财务掌握。

24

4.4.2.1财务预算按年度编制，包括业务预算（选购、销售、生产、期

间费用等）资本预算（固定资产投资、权益性资本投资、债券投资等）和筹

资预算。

4.422预算年度终了，财务部负责作出财务决算，上报总经理。

4.4.2.3财务部负责财务预算的编制、检查、报告、监督执行等详细工

作，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，

实施财务掌握。各职能部门及各业务部主要负责人对本部门执行结果担当

责任。

4.4.3负责公司日常会计核算和财务管理工作

4.4.4公司财务人员必需依据《会计法》的规定，严格检查每笔经济业

务的合法性，对不符合规定的本钱费用开支，要坚持原则，拒绝支付；

4.4.5财务人员必需根据规定的会计科目和核算方法进行会计核算，对

取得的原始凭证，要认真审核，按时精确地编制记账凭证，记载有关账簿；

4.4.6财务人员要强化对税收法律法规的学习，依法按时、足额缴纳各

项税款；

4.4.7财务经理应参与公司的经营决策，强化同银行等金融机构的联系,

精确把握公司资金分布及资金需求动态，搞好资金平衡调度，统筹处理财

务工作中显现的问题。

4.4.8按月按时、精确、真实地编制财务报表并按规定向外报送财务报

表;

25

4.4.9做好每月的生产经营状况财务分析工作,严格掌握各项木钱费用,

为公司决策提供财务依据。

4.5会计核算的一般原则

451公司会计核算以人民币为记账本位币，记账采纳借贷记账法，以

权责发生制为记账基础，以历史本钱为计价原则。

4.5.2坏账核算采纳备抵法，按应收款项的3%。计提，如需计提特别坏

账，应由董事会审批确定。

453存货按实际本钱入账，发出时按加权平均法计价；低值易耗品采

纳五五摊销法核算。

4.5.4公司的对外投资控股权在20%以下（不含20%）的，采纳本钱法

核算；控股权在20%以上（含20%）的，采纳权益法核算。股权在50%以

上或依据重要性原则对具有实际控股权的要合并报表。

4.6资金的管理

4.6.1现金的管理

4.6.1.1公司出纳与会计的职责必需分开，不能由一人兼任；

4.6.1.2公司的一切现金收支必需归集到财务部门核算和管理，各项支

出必需按规定办理审批手续；现金收入后按时送存银行，严禁坐支现金和

白条抵库；

26

4.6.1.3公司库存现金一般不得超过5000元，现金出纳员要确保库存现

金每日账实相符；

461.4每次提取备用金1万元以内（含1万元）须由财务经理批准；

超过1万元须报总经理批准。

4.6.2银行存款的管理

4.6.2.1遵循国家关于银行结算的有关规章制度；

4.6.2.2新增银行账户必需事前由财务部经理提出申请，由主管副总审

核，报总经理批准后开设；

4.623公司建立的银行账户只限于根本帐户和一般帐户，专用帐户用

于本公司经营范围内的资金结算及资金调拨；

4.6.2.4正常业务支出的支票领用，都必需有经核准的发票或其他必要

的凭证，支票上必需有金额且与应付凭证金额全都，全部已经签发的支票，

应于当日按时记入银行存款日记账中，并定期与应付款或其他总分类账借

方进行核对，每次支票领用金额1万元以内（含1万元）须由财务经理审

核主管副总批准；超过1万元须报总经理批准。

4.6.2.5开户银行间资金调拨需由经办人填制支票领用审批单，具体说

明资金调拨的理由，经财务经理审核主管副总批准；1万元以上的资金运用

和调拨必需报总经理批准；

4.6.2.6财务部对全部银行支出凭据应认真审核有关内容，严格执行经

办人、审批人“双签字”制度，做到单证齐全、手续完备；

27

4.6.2.7公司的银行支票，包括现金支票和转账支票，一律由财务部统

一向银行购置、统一保管、统一发放，发放时必需做好完好的领用、注销

记录；对领用期限超过十天以上的，应按时查明原因，催促经办人员按时

注销。作废银行支票必需注明“作废”字样单独保管；

4.6.2.8银行票据一般不得背书转让，如有特别需要，背书必需由专人

进行登记，由财务经理提出申请，报公司总经理批准；

4.6.2.9财务部必需强化银行未达账项的管理；银行调整表应于月度终

了后十日内编出，并主动予以清理，发现问题应按时上报。

4.6.3银行贷款及融资的管理

4.6.3.1银行贷款卡必需由财务经理保管，如需办理贷款、还款手续，

经办人应要求银行逐笔登记、注销，财务经理按时检查并与银行进行核对；

4.632银行贷款按公司规定的筹资权限施行逐笔审批制度，全部贷款

由财务经理提出申请，报总经理签字批准，并逐月报董事会备案；

463.3全部对外融资一律由董事会批准；

4.63.4无特别情况，公司一般不得对外担保，如确需，公司必需要充

足了解对方单位的资信，经济效益及偿债力量等情况，由公司总经理提出

申请，经公司董事会批准同意后，方可办理。

4.7结算账款的管理

28

4.7.1认真审核结算单据，检查结算手续是否完备、真实，单据是否齐

全。对于未认真核实而造成的多付或重付款项，应立刻查明原因，追究有

关人员的责任。

4.7.2财务部应对有关业务单位的往来结算账款定期进行核对和清理工

作，全部往来户由财务部与业务人员每月至少核对一次，并编制“往来账户

调整表”；财务部每年不定期与终端客户直接核对至少一次。

4.7.3发生选购时，由经办人员提出选购申请，由主管副总签字审核批

准：选购金额超过1万元（含1万元）报总经理批准。

4.7.4公司确认发生坏账时，必需由经办人员提出书面申请，认真查找

原因，分清责任，经财务经理审核后，由总经理批准；发生1万元以上的

坏账损失时，总经理审核同意后，报董事会批准。

4.8固定资产及其它资产管理

4.8.1500元以上的资产称为固定资产，固定资产的取得按原始价值计

价。

4.8.2固定资产折旧原则上采纳直线法计提，固定资产的估计净残值率

为其原值的3%o

4.8.3固定资产的购置均须经主管副总审核后报总经理批准。

484固定资产的处理包括购置、出售、报废、毁坏损失等（均为1万

元以上）须经主管副总审核后，报公司董事会批准。

29

4.8.5固定资产应设置明细账核算，定期与行政部门和运用部门的卡账

和实物进行核对，做到账、卡、物相符。

4.8.6无形资产以历史本钱或评估价值入账，并按收益期等额摊销计入

本钱；不能确定收益期的按5年摊销。

4.9本钱、费用的管理

4.9.1财务部应根据国家有关的规定合理计提有关费用。

4.9.2发生的全部费用必需先由财务经理签署看法（单笔5000元以上

的费用需报备主管副总），财务部门应严格根据公司有关行政文件规定的

费用报销标准进行审核，报总经理或总经理授权的负责人批准后报销。

4.9.3差旅费报销：按公司制定的《市场人员费用报销方法》执行。

4.9.4财务部必需按收入与本钱、费用相匹配的原则按时进行帐务处理,

照实反映本期损益。

4.9.5研发费用预算经董事会批准后，严格按预算执行。

4.10营业收入和营业外收支的管理

4.10.1公司的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。

4.10.2公司应当合理确认营业收入的完成,将已完成的收入按时入账，

并按时结转相应的本钱。发生销售退回、销售折让与折扣，应按时对有关

销售科目予以调整。

30

4.10.3营业外收入是指公司主要经营业务以外的其他各项收入。包括

固定资产盘盈及变卖收益、罚款收入、无法支付的应付款项、物资及现金

的溢余等。营业外支出包括固定资产盘亏及变卖损失，固定资产和流淌资

产因遭自然灾害等造成的非正常损失（扣除保险公司赔偿款），违约金、

公益救济性捐赠等。

4.11利润及利润分配的管理

4.11.1公司的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等工程构成。

4.11.2公司发生的年度亏损，用下一年度税前利润弥补；下一年度弥补

缺乏的，在五年内延续弥补：五年内缺乏弥补的，用税后利润弥补。

4.11.3公司纳税所得税以利润总额为基数。

4.11.4公司缴纳所得税后的利润，按以下挨次分配：

4.11.4.1弥补前五年的亏损；

4.11.4.2提取法定公积金百分之十；

4.11.4.3提取法定公益金百分之五；

4.11.4.4提取任意公积金，比例由董事会确定；

4.11.4.5支付股东股利。

4.11.5公司法定盈余公积金可用于弥补亏损或经董事会批准后转增资

本金。但转增资本金时，以转增后留存公司的法定盈余公积金不少于注册

资本25%为限。

31

4.11.6公司从前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。分配方案应

经董事会批准。

4.12财务报告的编制

4.12.1公司在每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制公司的中

期财务报告；在每一会计年度结束后九十日以内编制公司年度财务报告。

4.12.2公司年度财务报告包括资产负债表、利润表、利润分配表、现金

流量表、会计报表附注。

4.12.3年度财务报告经会计师事务所审计，并同时提供下一会计年度

的预测报告。

4.12.4财务报告的公布

4.12.4.1年度财务会计报告应在编制完成后15日内送交各股东。

4.12.4.2公司于每月结束后15日内向董事会提交月结束财务报表；每

季度结束后30日内向董事会提交季度财务报告、季度经营总结分析报告。

该类财务文件包括库存清单、应收帐款、固定资产、应付帐款、其它应付

款、销售收入、销售本钱、经营费用、管理费用、财务费用营业外支出明细

表等事项。

4.13财务电算化管理

32

4.13.1财务部电脑操作人员应按相应的权限操作会计软件，并定期与

软件供应商联系，做好软件的系统维护工作。对于数据资料，在核对相符

后，每日、每月要做好数据备份工作。

4.13.2财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控装备，施行发

票和IC卡分人管理。开票工作必需由持证人员负责，其它人员严禁运用。

4.13.3年度终了，由财务经理统一保管备份数据。

4.14财务档案管理

4.14.1公司必需保证财务档案的存放空间及安全牢靠，财务部要严格

根据财政部、国家档案局发布的《会计档案管理方法》执行。财务部应指

定专人保管财务档案，建立健全严格的档案管理制度。非本部门人员查阅

档案，必需要征得总经理同意，档案保管人必需要做好登记工作。

4.14.2本制度由财务部负责解释和修订，并在执行过程中不断完善。

4.15财务数据、资料、方针均属公司重大机密，未经授权，各级人员

不得对外公布，亦不得在公司内外传播。

企业财务管理制度7

1建筑企业财务管理现状

财务管理属于建筑企业管理的核心，伴着建筑企业对自身管理水平的

重视，其内部的财务管理水平也始终在不断的提高，从国内的范围来看，

建筑企业在财务管理方面根本已经完成了五统一，在管理方面也取得了相

33

应的发展，但伴着目前经济体制的转变，以传统的计划经济体制为基础的

传统的企业财务管理模式已经无法顺应时期的发展，无法顺应如今市场经

济体制下各方面的改变，因此建筑企业在财务管理方面的问题开头渐渐显

现：首先，改革理念落后。建筑企业虽然已经认识到了改革的重要性和必

要性，同时也针对企业财务管理现状做了必要的改革，但受传统观念的影

响，在新型的财务管理制度进行实施的实际行动上，仍然有所欠缺。其次，

企业的财务管理缺乏自主权，目前在企业的财务管理方面，始终沿用的都

是传统的以行政手段为主的管理方式，即财务管理如何进行，完全要按照

领导层的意愿来执行，这大大的影响了财务管理的自主权，对建筑企业财

务管理状况会产生非常严峻的影响。最终，建筑企业财务管理状况混乱。

建筑企业的财务管理与其他企业是存在肯定差异的，这种差异主要表达在,

建筑企业的财务管理并不是仅仅在企业内部进行，大多数时分需要在建筑

施工现场进行，这就使建筑企业的财务管理制度变得非常混乱。

2构建建筑企业财务管理制度的必要性

首先，构建建筑企业财务管理制度是由目前的经济体制确定的。我国

的经济体制的变革要求建筑企业的财务管理必需要做出相应的改革才能与

时期发展相顺应，从计划经济体制到市场经济体制，建筑企业所面临的威

逼已经变得越来越大，同时其发展和壮大也开头要依靠自身的实力，这种

情况反应到财务方面，便是财务管理制度的改革。其次，构建建筑企业财

务管理制度是提高企业经济效益的必定要求。建筑企业只有进行财务管理

方面的改革，才能通过财务管理来有效的对自身的各类本钱进行掌握，从

34

而最大程度的节约其费用，使其经济效益能够到达最高的标准。最终，目

前我国建筑企业财务管理制度与国际制度相比存在差距。想要使我国的建

筑企业的发展范围能够超越国家的范畴而进军到世界领域，就肯定要使其

在制度方面能够与世界的标准相顺应，但目前我国建筑企业财务管理制度

还并未到达这一标准，因此对其进行改革非常必要。

3构建建筑企业财务管理制度的措施

（1）更新观念。企业的观念是一个企业能否稳定发展的根本保证，落

后的思想观念会导致企业的体制同样也得不到发展，这对企业的改革和创

新非常不利，因此企业想要使自身得到更好的发展，就肯定使发展观念得

到更新，使其能够符合目前社会发展的趋势。建筑企业想要构建顺应时期

发展的管理制度，首先就肯定要更新企业发展的观念，要转变以往以政策

支持为主要发展依靠的观念，认识到在市场经济条件下，只有自身的经济

实力以及综合实力变得强盛，才能使自己有时机发展壮大。因此，建筑企

业肯定要建立顺应市场经济体制的财务管理制度，彻底消退如今财务管理

制度的弊端，从而标准财务管理的状况，使其能够有效的促进企业的发展。

（2）要定期召开财务会议。定期召开财务会议对建筑企业财务人员不

仅是一种约束，同时也是能够使其发现问题并解决问题的一个平台。对于

建筑企业自身来说，定期召开财务会议可以使财务预算的布置、审批和批

准变得更加便利，同时也能够使企业对财务预算的监督和查询变得更加便

利。同时，通过财务会议的召开，建筑企业还能够按时的发现自身在财务

管理方面存在的问题，从而使其能够按时的提出肯定的策略对其进行解决,

35

防止由于问题的显现而带来的麻烦，这对提高建筑企业的财务管理水平和

构建建筑企业的财务管理制度是非常有利的。

（3）要使责任落实到详细的部门或个人。为构建顺应时期发展的建筑

企业的财务管理制度，就肯定要使责任落实到详细的部门或个人身上。要

将财务管理部门人员分成几个小组，每个小组分别负责财务管理中不同的

内容，这样在财务管理中显现问题时，企业便可以向某一小组追究责任，

这样可以有效的强化相关人员的责任感，提高其工作效率。除此之外，建

筑企业还可以将责任落实到详细的部门中，只有这样，才能使建筑企业形

成一套较为合理的科学责任制，使企业在财务管理方面的水平得到进一步

的发展，促进企业制度的完善，保证企业在剧烈的市场竞争中能够稳定的

生存下去。

4结语

建筑企业作为一种特别的企业，其财务管理制度与其他企业是存在肯

定差异的，想要使建筑企业能够构建更加顺应时期发展的财务管理制度，

就肯定要针对特别性来制定一系列措施，同时还应依据建筑企业目前在财

务管理方面存在的问题提出相应的解决策略，这样才能保证建筑企业能够

在市场经济体制下，转变自身固有的缺陷，不断的发展和完善，使自身的

财务管理制度能够得到改革和完善，使企业的财务管理变得更加标准。

企业财务管理制度8

岗位职责:

36

1、负责全部工程的投标工作，确保投标文件按时递交;

2、负责招标信息网公布的招标工程的投标工作，包括资格预审、技术

标、商务标、本钱等；

3、与招标单位保持联系，关注投标开标结果按时向公司领导反应信息;

4、整理各工程中标结果，统计各工程标底的下浮率，以便上级做出投

标估测。

5、帮助完成投标文件的打印、复印、签字、盖章、封装工作：

6、完成上级交代的其他任务。

任职要求：

1、大专及以上学历，工程造价或装修等相关专业；

2、熟识国家招投标政策、造价相关学问、各地区定额规章等；

3、三年以上相关工作经验，熟识定额了解工程造价、材料装备的市场

情况；

3、能依据图纸独立编制及完成招标文件、标底等有关的预、结算工作；

4、熟识广东省工程定额及预算软件；

5、有较强的责任感和原则性以及沟通协调力量，弃能够承受高强度的

工作压力。

企业财务管理制度9

37