全面实时成本管理

用友软件股份有限公司NC产品事业本部2013年2月全面实时成本管理客户需求分析产品总体架构产品详细解决方案产品应用价值客户案例客户需求分析按生产订单追踪成本接单后快速成本预估，以决策是否接单？联副产品成本如何计算？费用分摊工作量大，如何快速计算出产品成本？集团下多工厂，各工厂产品有消耗关系，如何计算成本？产能不足委外分流，成本如何计算？成本控制成本预测成本决策成本核算成本计划成本控制成本考核分成本析事后反馈事前预测事中控制成本预测成本决策事前计划事中核算事中控制事后考核事后分析生产成本预测订单成本预估生产预测新产品成本预测本量利决策定价决策。。。计划成本库目标成本制定。。。采购成本核算委外成本核算共耗费用分摊生产成本核算存货成本核算。。。标准成本差异控制计划执行例外预警。。。责任成本考核。。。成本结构分析成本对比分析材料单耗分析库存成本分析订单成本分析废品损失分析业务环节分析。。。客户需求分析产品总体架构产品详细解决方案产品应用价值客户案例产品总体架构预测与决策全面预算多为获利分析战略管理管理会计组织账簿成本中心会计科目成本要素资源作业供应链、财务、人力、资产、生产利润中心会计总账会计平台会计平台会计平台成本中心会计成本中心会计产品成本会计项目会计产品成本会计产品总体架构决策分析量本利分析、结构分析、差异分析、趋势分析……事前模拟与计划事中控制周期性实际成本计算与核算事后核算成本报表、成本计算单等资料合理性检查成本中心费用归集会计平台总账生产制造库存管理存货核算标准成本基础：成本类型、BOM、工艺路线……实际成本方法：成本动因、成本结转方法、副产品分离方法……成本基础数据：管控范围、成本中心、成本要素、作业类型、成本对象……成本应用构建成本管理体系成本资料标准成本计算标准成本目标成本费用预算控制订单完工限量控制材料投入限量控制作业量投入限量控制财务预算供应链制造系统成本模拟依据利润中心考核生产成本分析标准实际差异成本类型工艺路线BOM（配方）物料、作业价格；标准费率完工结转完工、在产、废品分配联副分离投入成本计算辅助服务分配

（计划价分配/代数分配）费用分配：

成本中心→成本中心成本中心→成本对象成本中心→作业作业→成本对象跨组织成本还原期末会计处理成本结构还原基本

生产成本分层处理材料成本归集作业量统计费用归集完工统计废品统计在产盘点辅助服务消耗统计约当系数客户需求分析产品总体架构产品详细解决方案产品应用价值客户案例标准成本计算—应用场景成本预算销售报价生产决策成本控制成本分析成本改进标准成本投产前：

基于预测、经验、目标投产后：基于预测、目标标准成本计算—应用场景应用场景：成本预算：年初编制年度预算体系，涉及资产负债表的存货结存成本、利润表的销售成本，通常以标准成本计量，需要相应编制成本预算。销售报价：编制正常工作状态、合理损耗下的标准成本，作为对外销售报价决策依据；生产决策：接单生产，须预先根据客户的配方要求、工艺要求、客户出价做出做成本预估和盈利评估，给生产决策提供依据。成本控制：为实现成本控制目标，基于前期实际成本，给出一个预期成本控制目标，以考核成本控制达成情况；成本分析：为生产完成后，事后分析实际成本偏离预期目标的情况提供依据。成本改进：对于生产中心的工艺改善改进，给出一个目标值，以评估工艺改进情况。等等。应用需求：如何快速计算多套标准成本，以满足各种目的的标准成本需求？标准成本计算—流程定义成本类型，如标准成本、预算成本、目标成本；维护材料价格库，用于计算各种目的的标准成本所需的材料价格；导入生产BOM或工艺路线，生成成本BOM；在成本BOM中维护作业量消耗（若从工艺路线导入则已经有）；按核算要素维护费率，即生产产品需要消耗的人工制费；标准成本计算，系统根据成本BOM的耗用关系，自下而上层层卷积计算；标准成本下达；系统自动更新物料档计划价。定义成本类型维护价格库导入生产BOM/工艺路线，生成成本BOM定义作业消耗定义费率标准成本计算标准成本下达更新物料计划价基于不同成本计算目的，可设置不同的成本类型，即多套标准成本并存；一个工厂内，需设置一个默认的成本类型标准成本计算时，可合并考虑材料损耗和产品损耗，即产品标准成本可以包含上述损耗成本；不同成本类型的生失效期间可重叠标准成本计算—成本类型标准成本计算—产品成本BOM产品BOM标准成本计算—作业成本BOM作业BOM成本分摊—应用场景1品种法下，多品种产品共耗主材或辅材，需要将材料费用按消耗定额分摊到各产品下；订单法下，未按生产订单领料。需要将材料费用分摊到各个生产订单上；生产成本中心的费用，分摊到产品成本对象；应用需求：如何快速分配共用材料费用和成本中心费用？成本中心辅料辅料MO1MO2成本中心办公费水电费MO1MO2材料消耗定额人工工时归集成本对象最终成本对象成本流成本流成本动因成本分摊—应用场景2作业成本法下，成本中心归集的费用，分摊到成本中心提供的作业上；作业成本法下，产品成本对象按作业消耗量*作业实际价格计算产品成本；应用需求：如何快速应用作业成本法计算产品实际成本？成本中心辅料辅料MO1MO2归集成本对象最终成本对象成本流成本流作业ACT001ACT002作业量*系数成本流成本动因成本动因作业量成本分摊—流程定义分配系数维护成本动因定义分配事务成本资料关账执行分配事务成本计算定义分配事务（可选）。若需要自定义的分配基础，则录入分配系数。系统支持按5种类型定义分配系数：成本中心、产品、订单、作业、成本对象；维护成本动因。成本动因即分配依据，如按人工工时分配制造费用。系统预置常用的成本动因；定义分配事务。详见下页。成本资料关账；执行分配事务；成本计算。成本分摊成本动因发送方接收方分摊依据，即成本动因成本分摊分摊事务成本分摊—作业成本法分摊事务—成本中心到作业的分配发送方接收方：成本中心下的作业+核算要素成本动因成本分摊—作业成本法分摊事务—作业到成本对象的分配接收方：成本中心下的所有产品发送方：成本中心下的所有作业成本动因辅助服务分配—应用场景辅助服务，如水电气等产品，为生产车间提供辅助服务产品，成本流从辅助车间流入生产车间；辅助服务产品的特点：生产量=消耗量，无库存；辅助服务之间通常存在互相消耗的场景，如生产水需要消耗电能，生产电的辅助车间也要消耗一定的水；辅助服务成本的常用计算方法：计划价法：成本流入方按辅助服务消耗数量*计划价接收，月末差异分摊计入受益成本对象；代数分配法：存在辅助服务互耗的场景下，通过联立方程式求辅助服务实际单位成本，然后计算产品成本对象消耗辅助服务实际成本。应用需求：辅助服务计算工作量大，如何快速计算辅助服务成本，得以快速成本月结？辅助服务成本—流程定义辅助服务物料维护辅助服务成本计算方式参数辅助车间归集费用维护非仓储转移单执行辅助服务分配定义辅助服务物料；维护辅助服务计算方式参数：计划价法、代数分配法；辅助服务车间归集费用，可以从总账通过会计平台取数；维护非仓储转移单，即辅助成本中心提供了多少辅助服务数量，生产成本中心或产品成本对象接收了多少辅助服务数量；执行服务服务分配计算，计算辅助服务成本并分配入辅助服务受益方成本。分类法—应用场景针织厂生产的各种不同种类和规格的针织品；灯泡厂生产的各种类别和瓦数的灯泡；食品厂生产的各种饼干和面包由于历史原因或其他原因。本可以用物料+辅助属性描述的物料档，建物料档时建成了各个不同物料。但在成本计算时，管理上要求将上述不同物料按类别计算成本，即一类下的各物料的单位成本相同。应用需求：如何实现分类法成本计算？成本计算：投入：MO2，螺纹钢10mm*10分类：螺纹钢料工费投入：MO1，螺纹钢8mm*10料工费分类法—流程定义物料成本计算

方法：分类法维护物料所属

成本分类按成本分类归集费用按分类做费用

分摊分配按分类做成本结转定义物料成本计算方法：分类法；按工厂维护物料所属成本分类；按分类归集费用，若物料的成本计算方法为分类法，系统自动转换为分类成本对象；按分类执行费用分摊分配；执行成本结转为成本分类计算成本。产出：MO1，螺纹钢8mm*10分类：螺纹钢物料：料工费投入：MO1，螺纹钢8mm*10分类：螺纹钢物料：产出：MO2，螺纹钢10mm*10分类：螺纹钢物料：料工费投入：MO2，螺纹钢10mm*10分类：螺纹钢物料：订单法—应用场景管理上要求追踪物料每个批次（生产订单）的成本。应用需求：如何实现订单法成本计算？成本计算：物料：螺纹钢订单：MO1料工费投入：MO1，螺纹钢8mm*10成本计算：物料：螺纹钢订单：MO2料工费投入：MO2，螺纹钢10mm*10分类：螺纹钢物料：订单法—流程定义物料成本计算

方法：订单法按生产订单归集费用按生产订单做费用

分摊分配按生产订单做

成本结转定义物料成本计算方法：订单法；按生产订单归集费用；按生产订单作为成本对象执行费用分摊分配；执行成本结转为生产订单对象计算成本。主联副成本计算—流程焦化厂生产流程，投入原材料，生产主产品冶金焦，副产品粗苯、焦油、焦炉煤气，联产品粉焦；应用需求：如何快速准确计算联副产品成本？焦化厂生产流程副产品联产品主焦煤其他主焦煤1/3焦煤瘦煤肥煤半成品：配合煤半成品：全焦冶金焦粗苯焦油焦炉煤气辅料：洗油配煤炼焦筛分粉焦回收主联副成本计算—流程定义BOM联副产出定义物料成本计算方法：品种法或订单法下达主产品生产订单投产按主产品归集费用联副成本分离主产品完工在制废品成本结转产出主产品：普通钢;物料：普通钢产品类型：主产品料工费投入：主产品：普通钢;物料：产品类型：主产品：普通钢;物料：废钢产品类型：副产品产出主产品：精炼钢;物料：精炼钢产品类型：主产品料工费投入：主产品：精炼钢;物料：产品类型：主产品：精炼钢;物料：废钢产品类型：副产品多组织协同成本计算—应用场景财务组织对外报告，内部多工厂独立核算；各工厂之间有产品耗用关系，存在跨组织领料和跨组织完工场景；各工厂计算财务组织对外报告目的成本；应用需求：如何协同计算各工厂的产品成本？如何处理跨组织领料和跨组织完工场景下的成本计算？财务组织跨组织领料跨组织完工工厂1工厂2工厂3多组织协同成本计算—流程跨组织领料跨组织完工多组织协同成本计算上游工厂生产上游工厂生产定义财务组织内各工厂成本计算顺序上游工厂完工入库跨组织完工到下游工厂上游工厂生产计算下游工厂直接从上游工厂领料系统自动生成上游工厂的产成品入库单和调拨出库单下游工厂生产计算系统自动生成上游工厂的

调拨出库单系统自动生成下游工厂的

调拨出库单系统自动生成下游工厂的

调拨出库单委外成本计算—应用场景成本计算成本计算委外分流委外发料自制领料委外订单生产订单委外发料自制领料下达生产订单生产计划产能不足时，委外分流，存在既有自制又有委外场景；委外产品有可能是上层的原材料，也可能耗用下层半成品材料，成本计算需要考虑顺序；应用需求：如何在恰当的时机计算委外成本？委外成本计算—流程定义委外成本计算模块：产品成本委外订单委外发料委外加工费委外成本计算定义委外成本计算模块：产品成本；下达委外订单；委外发料；支持委外加工费；成本计算；全成本计算—应用场景下达生产订单；生产领料；费用归集；分摊分配；逐层成本结转：当前层产品消耗的材料成本计算；产品成本计算；继续计算上层产品成本；应用需求：材料、半成品、产品种类繁多，容易遗漏材料成本计算导致产品成本计算错误，可以材料成本与产品成本计算一并进行吗？半成品既要做产品成本计算，又要做材料成本计算，如何一并计算？产品BOM分层，如何一并进行整个产品树的成本计算？下达生产订单领料费用归集分摊分配成本