深入分析税务师考试的样卷试题及答案

深入分析税务师考试的样卷试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率的规定，正确的是（）。

A.增值税一般纳税人适用的基本税率为13%

B.增值税小规模纳税人适用的基本税率为3%

C.增值税出口货物适用零税率

D.增值税进口货物适用零税率

参考答案：C

2.企业购进原材料用于生产应税货物，该原材料所支付的增值税进项税额（）。

A.可以全额抵扣

B.不得抵扣

C.按照一定比例抵扣

D.按照实际生产成本抵扣

参考答案：A

3.企业将自产的应税货物用于职工福利，应（）。

A.不缴纳增值税

B.按照同类货物平均售价计算缴纳增值税

C.按照同类货物最高售价计算缴纳增值税

D.按照同类货物最低售价计算缴纳增值税

参考答案：B

4.纳税人销售货物时，发生销售折扣的，下列说法正确的是（）。

A.销售折扣可以抵减销售额

B.销售折扣不得抵减销售额

C.销售折扣属于增值税的免税项目

D.销售折扣不计入销售额

参考答案：B

5.下列关于营业税的规定，正确的是（）。

A.营业税适用于所有在中国境内从事经营活动的企业

B.营业税适用于在中国境内提供应税劳务的企业

C.营业税适用于在中国境内转让无形资产的企业

D.营业税适用于在中国境内出租、出借动产的企业

参考答案：B

6.企业进口货物，下列说法正确的是（）。

A.进口货物不需要缴纳关税

B.进口货物按照进口货物的完税价格缴纳关税

C.进口货物按照进口货物的市场价格缴纳关税

D.进口货物按照进口货物的运输费用缴纳关税

参考答案：B

7.下列关于企业所得税的规定，正确的是（）。

A.企业所得税适用于所有在中国境内从事经营活动的企业

B.企业所得税适用于在中国境内提供应税劳务的企业

C.企业所得税适用于在中国境内转让无形资产的企业

D.企业所得税适用于在中国境内出租、出借动产的企业

参考答案：A

8.企业取得境外所得，下列说法正确的是（）。

A.境外所得免征企业所得税

B.境外所得减半征收企业所得税

C.境外所得按照我国税法规定计算缴纳企业所得税

D.境外所得按照所在国税法规定计算缴纳企业所得税

参考答案：C

9.企业转让土地使用权，下列说法正确的是（）。

A.转让土地使用权不属于增值税征税范围

B.转让土地使用权属于增值税征税范围

C.转让土地使用权按照销售不动产缴纳增值税

D.转让土地使用权按照销售无形资产缴纳增值税

参考答案：B

10.企业取得土地使用权，下列说法正确的是（）。

A.取得土地使用权不需要缴纳土地增值税

B.取得土地使用权按照取得成本缴纳土地增值税

C.取得土地使用权按照评估价值缴纳土地增值税

D.取得土地使用权按照实际交易价格缴纳土地增值税

参考答案：D

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出租、出借动产

D.转让无形资产

参考答案：ABCD

2.下列属于增值税免税项目的有（）。

A.出口货物

B.销售农产品

C.销售自产货物

D.提供应税劳务

参考答案：AB

3.下列属于企业所得税税前扣除项目的有（）。

A.投资收益

B.捐赠支出

C.财产损失

D.利息支出

参考答案：BCD

4.下列属于土地增值税税前扣除项目的有（）。

A.土地使用权出让金

B.土地开发成本

C.土地增值收益

D.建设工程配套费

参考答案：ABD

5.下列属于营业税税前扣除项目的有（）。

A.销售收入

B.销售成本

C.销售费用

D.销售税金及附加

参考答案：BCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

参考答案：×

2.企业取得境外所得，可以在我国境内抵免已缴纳的外国企业所得税。（）

参考答案：√

3.企业取得土地使用权，应当按照评估价值缴纳土地增值税。（）

参考答案：×

4.企业销售货物时，销售折扣可以抵减销售额。（）

参考答案：×

5.企业转让土地使用权，不属于增值税征税范围。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

答案：增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策、核算要求、发票使用、税率等方面存在以下主要区别：

（1）税收政策：一般纳税人适用增值税一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。

（2）核算要求：一般纳税人需进行详细的原材料采购、生产加工、销售等方面的核算，小规模纳税人核算相对简单。

（3）发票使用：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。

（4）税率：一般纳税人适用的税率较高，小规模纳税人适用的税率较低。

2.题目：简述企业所得税的计税依据。

答案：企业所得税的计税依据主要包括以下三个方面：

（1）应纳税所得额：企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金等支出后的余额。

（2）应纳税所得额的计算：企业应纳税所得额的计算方法包括直接计算法和间接计算法。

（3）税率：企业所得税的税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收。

3.题目：简述土地增值税的征税范围。

答案：土地增值税的征税范围主要包括以下三个方面：

（1）转让国有土地使用权：指转让国有土地使用权的行为，包括出售、赠与、交换等。

（2）土地使用权互换：指土地使用权互换的行为，包括出售、赠与、交换等。

（3）土地使用权转让：指土地使用权转让的行为，包括出售、赠与、交换等。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备扎实的税收专业知识，能够准确理解和运用税法规定，为企业提供专业的税收筹划建议。

2.预防税务风险：税务师能够帮助企业识别潜在的税务风险，通过合理的税收筹划，降低企业因税务问题而带来的法律风险和经济损失。

3.优化税务结构：税务师能够根据企业的经营特点和财务状况，设计合理的税务结构，使企业享受税收优惠政策，降低税负。

4.提高资金使用效率：通过有效的税收筹划，企业可以优化资金使用，提高资金周转速度，增强企业的盈利能力。

5.促进企业合规经营：税务师帮助企业了解和遵守税法规定，确保企业的经营行为合法合规，树立良好的企业形象。

6.增强企业竞争力：合理的税收筹划有助于企业降低成本，提高产品竞争力，增强企业在市场中的地位。

7.提高企业税务管理水平：税务师帮助企业建立健全税务管理制度，提高税务管理水平，为企业可持续发展奠定基础。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税出口货物适用零税率，符合题意。

2.A

解析思路：增值税一般纳税人购进原材料用于生产应税货物，其进项税额可以全额抵扣。

3.B

解析思路：企业将自产的应税货物用于职工福利，按照同类货物平均售价计算缴纳增值税。

4.B

解析思路：销售折扣属于增值税的价外费用，不得抵减销售额。

5.B

解析思路：营业税适用于在中国境内提供应税劳务的企业。

6.B

解析思路：进口货物按照进口货物的完税价格缴纳关税。

7.A

解析思路：企业所得税适用于所有在中国境内从事经营活动的企业。

8.C

解析思路：企业取得境外所得，按照我国税法规定计算缴纳企业所得税。

9.B

解析思路：企业转让土地使用权属于增值税征税范围，按照销售不动产缴纳增值税。

10.D

解析思路：企业取得土地使用权，按照实际交易价格缴纳土地增值税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供应税劳务、出租、出借动产、转让无形资产。

2.AB

解析思路：增值税免税项目包括出口货物、销售农产品。

3.BCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括捐赠支出、财产损失、利息支出。

4.ABD

解析思路：土地增值税税前扣除项目包括土地使用权出让金、土地开发成本、建设工程配套费。

5.BCD

解析思路：营业税税前扣除项目包括销售成本、销售费用、销售税金及附加。

三、判断题（每题2