《我国现行的税制》课件

我国现行的税制课程内容概览概述介绍我国现行的税制体系，涵盖中央税和地方税。重点深入讲解主要税种，包括增值税、消费税、企业所得税和个人所得税。分析探讨税收征管制度、税收优惠政策以及减税降费措施。展望展望我国税收制度改革方向，并提出提高税收效率的对策。税收的作用和历史发展1筹集财政收入为国家提供公共服务资金，包括教育、医疗、基础设施建设等2调节收入分配通过累进税制等手段，缩小贫富差距，实现社会公平3引导经济发展鼓励特定行业发展，抑制不合理的经济行为，促进社会经济稳定我国税收体系的构成和分类中央税由中央政府征收，主要用于支持国家基础建设、国防建设和公共服务等。地方税由地方政府征收，主要用于支持地方经济发展、公共设施建设和社会福利事业等。共享税中央和地方政府共同分享，用于弥补地方财政支出不足，促进地方经济发展。国税体系介绍国家税务总局负责全国税收工作的组织、领导和监督管理，是国家税务管理的最高机构。地方税务局负责本辖区内税收的征收管理，是国家税务管理的基层机构。中央税种增值税对商品生产、流通、服务环节增值额征收的税款，是目前我国财政收入的主要来源之一。消费税对特定消费品和服务征收的税款，用于调节消费结构，抑制过度消费。企业所得税对企业取得的所得征收的税款，是企业纳税的主要税种之一，用于支持政府财政支出。个人所得税对个人取得的工资、薪金、奖金等所得征收的税款，用于调节收入分配，维护社会公平。增值税19941994年中国首次实行增值税1616%增值税标准税率99%增值税低税率66%增值税简易征收税率消费税税种类型中央税征税对象消费品征税范围特定消费品征税目的调节消费结构，抑制过度消费企业所得税企业所得税个人所得税增值税消费税其他企业所得税是按照税法规定对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的税款，是国家财政收入的主要来源之一。个人所得税10税率9起征点15扣除项目个人所得税是我国税收体系中的重要组成部分，是调节收入分配、促进社会公平的重要手段。地方税体系介绍地方税是国家财政收入的重要来源，在促进地方经济发展、维护社会稳定等方面发挥着重要作用。中国现行地方税体系主要包括以下税种：城市维护建设税房产税城镇土地使用税车船税契税印花税烟叶税资源税环境保护税城市维护建设税城市维护建设税其他城市维护建设税是地方税，对城市维护建设资金的补充作用。房产税税种房产税征税对象房屋征税范围城镇计税依据房产原值或房产市场价值税率1.2%-12%城镇土地使用税征税对象在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，使用土地的单位和个人征税范围包括国有土地、集体土地以及依法取得使用权的其他土地税率根据土地用途、等级等因素确定，具体税率由地方政府制定纳税人义务土地使用者应当按照规定缴纳城镇土地使用税车船税1税种车船税2征收对象在中国境内行驶的汽车、摩托车、船舶等3征税范围根据车船的类型、排量、载重量等因素确定4纳税人车船所有人契税房屋买卖土地使用权转让房屋租赁其他印花税合同产权其他印花税主要征收对象包括合同、产权证等，其税率一般按千分之五计算。烟叶税征税对象烟叶征税范围在中国境内种植、收购的烟叶税率按不同等级、不同地区划分征收方式从烟叶收购环节征收税收管理由国家税务总局统一管理资源税1993实施年份12税种数量2021调整年份环境保护税定义对排放污染物和超过国家或地方排放标准的企业征收的税款目的鼓励企业减少污染物排放，促进环境保护征收范围大气污染物、水污染物、固体废物、噪声税收征管制度1纳税人义务依法履行纳税义务，如实申报纳税，按期缴纳税款。2税务机关职责依法征税，加强税收征管，维护税收秩序。3税收法律制度为税收征管提供法律依据，保障纳税人合法权益。4税收征管手段包括税收申报、税务检查、税收稽查等。税收优惠政策鼓励投资优惠政策鼓励企业投资新兴产业和高科技领域，促进经济结构优化。扶持中小企业减税降费帮助中小企业减轻负担，促进就业和经济增长。改善民生税收优惠政策旨在减轻居民负担，提高生活水平，推动社会发展。减税降费措施增值税降低增值税税率，扩大增值税小规模纳税人适用范围，提高小微企业税收优惠力度，促进经济发展。企业所得税降低企业所得税税率，减轻企业税负，提高企业盈利能力，推动企业创新发展。现行税制的特点与问题税收体系整体较为完备，但仍存在一些问题。税收结构存在优化空间，部分税种征管难度较大。减税降费政策效果显著，但持续推进需科学设计。提高税收效率的对策优化税收制度简化税收流程，降低税收成本，提高税收透明度。加强税收征管完善税收征管机制，打击偷税漏税行为，提升税收执法效率。科技赋能税收运用大数据、人工智能等技术，提升税收管理智能化水平。加强税收宣传提升纳税人税收意识，营造良好的税收环境。构建现代税收制度的方向1公平性税收负担公平合理，体现税收公平原则2效率性简化税收征管流程，提高税收效率3中立性税收政策中立，避免对特定行业或企业的不利影响4法治化完善税收法律法规，保障税收法治建设5透明度税收信息公开透明，增强税收政策的可信度新时代税收改革的展望1优化税收结构构建更公平、更合理、更可持续的税收制度2加强税收征管提升税收征管效率和水平，堵塞税收漏洞3深化税收法治完善税收法律法规体系，提高税收法治化水平小结与讨论税收制度我们已