备考2024浙江省初级经济师之初级经济师财政税收模拟预测参考题库及答案

备考2024浙江省初级经济师之初级经济师财政税收模拟预

测参考题库及答案

一单选题（共60题）

1、李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税（）元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】B

2、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采矿产品的国有企业

B.进口矿产品的单位

C.管辖海域开采矿产品的个体户

D股份制盐J

【答案】B

3、事业基金中的一般基金主要用于()。

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.增加单位职工福利

【答案】C

4、财政分配的目的是()o

A.满足社会公共需要

B.满足政府部门需要

C.满足企业需要

D.满足纳税人需要

【答案】A

5、下列属于土地增值税征收范围的是()o

A.建成后转让的合作建房

B.房地产评估增值

C.没有发生房地产权转让的房地产

D.房地产代建房

【答案】A

6、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是()o

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】B

9、货币发行收入属于非税收入的种类是0。

A.国有资本收益

B.主管部门收入

C.特许经营收入

D.中央银行收入

【答案】C

10、关于税款征收措施的说法，正确的是()O

A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】C

11、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有()O

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

【答案】A

12、企业应当自年度终了之日起。个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6

【答案】C

13、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所

得额中扣除的是（）。

A.不超过应纳税所得额的10%的部分

B.不超过应纳税所得额的30%的部分

C.不超过应纳税所得额的40%的部分

D.不超过应纳税所得额的50%的部分

【答案】B

14、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产-•栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房（，介值60万元）与公民张某换戌甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税1.92万元

D.缴纳契税2.4万元

【答案】D

15、公债发行的担保物是()o

A.国家财产

B.政府信誉

C.国家收益

D.财政收入占GDP的比重

【答案】B

16、关于国债的说法，错误的是()0

A.国债是国家以债务人身份筹集的资金

B.国债是有偿的财政资金

C.国债是公债的组成部分

D.国债是在国内发行的国家公债

【答案】D

17、政策性银行的资本金主要来源于()0

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

18、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

19、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是()。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%,1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

20、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是()。

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】C

21、下列不属于人员经费支出的是（）。

A.工资?？

B.工作人员差旅费

C.职工福利费?？

D.奖学金

【答案】B

22、甲企业是增值税•般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】A

23、在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是（）。

A.建立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

【答案】B

24、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。

A.“国家经济论”

B.”国家财政论”

C“国家社会论”

D.“国家分配论”

【答案】D

25、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规后的起征点为30000元，适用税率

为3%,则该企业5月份应纳税额为()元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

26、政策性银行的资本金主要来源于()0

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

27、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】B

28、()是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资产有偿使用收入

D.国有资本经营收益

【答案】C

29、主管预算单位是指()。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.财政部门

【答案】A

30、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】B

31、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是()o

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

【答案】D

32、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被

认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税(??)

万兀。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】B

33、从动态的角度看，财政收入是()o

A.政府筹集财政资金的过程

B.用货币表现的一定量的社会产品价值

C.征税的过程

D.一定量的社会产品

【答案】A

34、我国的预算年度为（）。

A.每年10月1日至次年9月30日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】C

35、房产税的税率形式是（）。

A.定额税率

B.平均税率

C.比例税率

D.累进税率

【答案】C

36、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为0o

A.1.5—30元

B.1.2-24元

C.0.9—18元

D.0.6—12元

【答案】C

37、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法潴定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51

【答案】B

38、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是（）。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

【答案】D

39、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.1600

B.1465

C.l305

D.1225

【答案】D

40、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是()。

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.外贸补贴

D.房租补贴

【答案】A

41、政策性银行资本金的主要来源渠道是()o

A中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

【答案】C

42、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和牛.产关系发展到一定历史阶段，伴随着

()的产生而产生的。

A.国家

B.封建制度

C.资本主义制度

D.社会化的生产方式

【答案】A

43、纳税人转让房产，在计算土地用值额时，不允许扣除的项目是()。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】C

44、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。

A.国有资产监督管理委员会

B.审计部门

C.工商部门

D.海关

【答案】D

45、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收人160万元，上级补

助收人50万元，事业收入380万元，经营收人100万元，附属单位上缴收人20万元，

其他收人10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31口的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借人款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

46、行政事业单位的投资不包括0o

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】B

47、一企业拥有若干房产，房产情况如下:

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.O

【答案】B

48、李先生5月份取得收入20OOO元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000

元（含）以下税率为10%：收入10000元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为（）

元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】C

49、某省政府2009年拥肩一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

50、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是(??)0

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮车

D.商用客车

【答案】C

51、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与

其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按0的税率征收企业

所得税。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】D

52、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】A

53、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.270

B.162

C.216

D.0

【答案】B

54、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批

用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知

其成本价为10000元，成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用。则该

企业自用产品应缴纳的增,直税税额是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

55、()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

A.公共产品的特征

B.公共产品的取得方式

C.公共产品效用的不可分割性

D.公共产品提供目的的非盈利性

【答案】A

56、某家具企业2015年会计资料如下：

A.10

B.18

C.20

D.30

【答案】A

57、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是

指（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

【答案】A

58、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

59、某酒厂为-一般纳税人

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

【答案】B

60、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系,

体现了组织财政收入的0原则。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾

【答案】B

二多选题（共20题）

1、下列支出中属于积累性支出的有（）。

A.基本建设支出

B.国家物资储备支出

C.生产性支农支出

D.企业挖潜改造支出

E.国防支出

【答案】ABC

2、我国社会保险的项目主要有0o

A.养老保险

B.失业保险

C.医疗保险

D.社会救助

E.工伤保险

【答案】ABC

3、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有（）。

A.是现代国库管理的基本制度

B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付

C.该制度下，政府收支实现了规范管理，但透明度和资金使用效益不是很明显

D.是政府预算执行的重要环节

E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成

【答案】ABD

4、财政支出要按照科学的顺序安排资金的使用，其中发展性支出的顺序为（）。

A.保证公共基础设施投资的最低需要支出

B.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出

C.用于增加国家物资储备的支出

D.满足消费资料的最低需要量

E.保证非生产性基本建设支出的最低需要量

【答案】ABC

5、下列属于财政投融资基本特征的是（）。

A.是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠

B.目的性很强

C.范围有严格限制

D.政策性很强

E.随机性很强

【答案】ABCD

6、国有资产的形成方式有（）。

A.政府投资

B.接受馈赠

C.法律规定

D.购买所得

E.凭借政治权利获得

【答案】ABC

7、个人所得税自行申报纳税人的申报地点可以是（）0

A.任职单位所在地

B.受雇单位所在地

C.户籍所在地

D.经常居住地

E.任意地点

【答案】ABCD

8、关于企业所得税收入确认原则的说法，错误的是（）。

A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则

B.利息收入按照合同约定债务人应付利息的口期确认收入实现

C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的H期确认收入实现

E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的口期确认收入实现

【答案】A

9、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购销合

同一份，所列金额80万元，借款合同•份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o；借款合同印花税税率为O.O5%o）o

A.车船税

B.车辆购置税

C.契税

D.印花税

【答案】AD

10、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，符合免征或不征房产税

的房产有（）。

A.房地产开发企业未山售的商品房

B.经鉴定已停用的危房

C.老年服务机构自用的房产

D.权属有争议的房产

E.大修停用3个月以上的房产

【答案】ABC

11、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购销合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o；借款合同印花税税率为0.05%。）。

A.从价计征

B.从量计征

C.从率计征

D.复合计征

【答案】AB

12、我国社会保险的项目主要包括（）o

A.养老保险

B.失业保险

C.医疗保险

D.工伤保险

E.商业保险

【答案】ABCD

13、政府预算收支的测算的基本方法包括()。

A.基数法

B.系数法

C.比例法

D定额法

E.分步法

【答案】ABCD

14、按财政