备考2024河南省初级经济师之初级经济师财政税收题库检测试卷A卷附答案

备考2024河南省初级经济师之初级经济师财政税收题库检

测试卷A卷附答案

一单选题（共60题）

1、关于消费税纳税地点的说法，正确的是0O

A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

【答案】D

2、甲企业为一家食品加工企业.2019年甲企业发生以下业务：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】B

3、某酒厂为一般纳税人

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

【答案】B

4、公债在一定条件下向后推移，会形成()。

A.债权人的负担

B.债务人的负担

C.纳税人的负担

D.代际负担

【答案】D

5、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分,

其处理方法是()O

A.由财政部门核定进行追加

B.由财政部门和主管部门核定进行追加

C.由主管部门进行调剂

D.不予追加经费

【答案】D

6、下列税种中，属于中央税的是()。

A.消费税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.企业所得税

【答案】D

9、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】A

10、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

11、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】C

12、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月元（租赁合同的印花税税率为

2000l%o）o

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

【答案】B

13、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

【答案】A

14、甲企业为一家食品加I：企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

15、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收人50万元，事业收入380万元，经营收人100万元，附属单位上缴收人20万元，

其他收人10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31口的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

16、最早建立社会保障制度的国家是。。

A.英国

B.德国

C.美国

D.瑞典

【答案】B

17、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与

其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为()O

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】A

18、某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税()万

元。

A.20

B.2

C.4

D.8

【答案】B

19、关于纳税期限的说法，正确的是（）0

A.同一税种的纳税人的纳税期限相同

B.增值税与企业所得税的纳税期限相同

C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定

D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同

【答案】C

20、主管预算单位是指（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.财政部门

【答案】A

21、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%,1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

22、社会成员享用社会公共服务时，应（）。

A.按平价付费

B.按市场价格付费

C.按成本付费

D.无需付费或少量付费

【答案】D

23、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。

A.调整财政直接投资

B.税收

C财政补贴

D.调整资产存量结构

【答案】D

24、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。

A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额

D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税

【答案】C

25、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

26、无形资产的摊销年限不得低于()年。

A.3

B.5

C.8

D.10

【答案】D

27、部门预算的编制采用综合财政预算体现roo

A.真实性原则

B.完整性原则

C.科学性原则

D.透明性原则

【答案】B

28、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。

A.调整财政直接投资

B.税收

C.财政补贴

D.调整资产存量结构

【答案】D

29、房产税的税率形式是()o

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.平均税率

【答案】A

30、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是()的合

理比重。

A.财政收入占GNP

B.财政收人占GDP

C.强制性财政收入占非强制性财政收入

D.国有资产收益占财政收入

【答案】B

31、城镇土地使用税的征收地区不包括（）。

A.县城

B.工矿区

C建制镇

D.农村

【答案】D

32、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种

形式的税率称为0O

A.比例税率

B.定额税率

C.景进税率

D.递减税率

【答案】A

33、甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供铛合同，丙公司为中介人。按印花

税的规定，其纳税人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

【答案】C

34、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。

A.政府性基金

B.从非居民企业取得的红利收人

C.国债利息收入

D.行政事业性收费

【答案】C

35、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是()o

A.价值300元的厨具

B.收藏的名人字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的一套住房

【答案】B

36、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。

同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年

8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.不缴纳契税

B.即征即退

C.缴纳契税2.25万元

D.由单位缴纳贽税2.25万元

【答案】C

37、当年公债还本付息额占当年财政收人的比率被称为（

A.国债依存度

B.财政偿债率

C居民应债率

D.公债负担率

【答案】B

38、首次将“并赞同母纳税”以法律形式确立下求的是（）。

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

【答案】A

39、()是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

A税率

B税目

C.纳税人

D彳正税对象

【答案】A

40、依据契税相关规定，下列土地或厉屋免征契税的是()o

A.居民因政府拆迁重新购置住房

B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权

C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的

D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税

【答案】D

41、社会保障的核心内容是()o

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

【答案】A

42、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以()为宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%〜20%

D.5%〜8%

【答案】C

43、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是()o

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】D

44、公债发行的担保物是()o

A.国家财产

B.政府信誉

C.国家收益

D.财政收入占GDP的比重

【答案】B

45、()会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一

个政府内部的账目处理问题.

A.以新替旧偿还法

B.市场购销偿还法

C.抽签轮次偿还法

D.分期逐步偿还法

【答案】B

46、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.O

【答案】A

47、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）。

A.国家是财政分配的前提

B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位

C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配

D.国家是财政分配的导向

【答案】D

48、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系,

体现了组织财政收入的0原则。

A.从发展经济入手，增加财政收入

R.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾

【答案】B

49、契税实行幅度比例税率，税率幅度为0o

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】B

50、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】C

51、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是()。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

52、我国营业税采用()税率。

A.分行业定额税率

B.累进税率

C.超率累进税率

D.分行业比例税率

【答案】D

53、关于公债概念的说法，错误的是0o

A.公债是国家取得财政收入的一种形式

B.公债仅限于内债

C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金

D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入

【答案】B

54、被视为未求税收的财政收入形式是（）。

A.国债收入

B.罚没收人

C.规费收入

D.捐赠收入

【答案】A

55、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()o

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】A

56、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是()。

A.经济稳定和经济增长是相辅相成的

B.经济稳定是一种静态稳定

C.经济稳定包含有经济增长的内容

D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展

【答案】B

57、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是()。

A.公开招标采购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

【答案】C

58、下列房产中，应缴纳房产税的是()o

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

【答案】B

59、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是()。

A价格补贴

B.企业亏损补贴

C.外贸补贴

D.房租补贴

【答案】A

60、()是财政分配的前提。

A.国家

B.企业

C.政府

D.居民

【答案】A

二多选题（共20题）

1、调节资源在地区之间的配置主要的手段有（）O

A税收

B.投资

C.财政补贴

D.财政体制中的转移支付

E.调整产业结构

【答案】ABCD

2、政府预算编制的原则，不包括（）。

A.要求及时、完整和真实

B.优先保障基本支出

C.预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配

D.符合国家的法律法规和政策

E.公开、透明的原则

【答案】BC

3、我国个人所得税的纳税人包括()。

A.中国公民

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.股份有限公司中的个人投资者

E.在华取得所得的外籍人员

【答案】ABC

4、负责预算执行的组织领导机构是()o

A.国务院

B.地方各级政府

C.各级财政部门

D.国民经济和社会发展部门

E.国家金库

【答案】AB

5、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是()o

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的

当天

C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天

【答案】ABCD

6、收入分配公平包括()o

A.经济公平

B.社会公平

C.文化公平

D.环境公平

E.政治公平

【答案】AB

7、船舶吨税的计税依据为()o

A.船舶净吨位

B.船舶整备质量吨位

C.船舶行驶里程

D.船舶吨税执照期限

E.船舶船身长度

【答案】AD

8、国家作为整个社会的代表及其执行的社会职能，决定着财政分配是在全社会范围内进

行，具有()的特点。

A.社会性

B.集体性

C.集中性

D.单一性

E.分散性

【答案】AC

9、政府征税影响居民储蓄的税收种类有0。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.利息税

E.个人所得税

【答案】D

10、累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率,

包括（）.

A.最高税率

B.最低税率

C.平均税率

D.中间税率

E.零税率

【答案】ABD

11、下列属于组织预算支出拨款原则的有()O

A.按预算计划拨款

B.按事业进度拨款

C.按核定的支出用途拨款

D.按核定的收入来源拨款

E.按预算级次拨款

【答案】ABC

12、公债的规模包括以下意思()o

A