备考2024甘肃省初级经济师之初级经济师财政税收典型题汇编及答案

备考2024甘肃省初级经济师之初级经济师财政税收典型题

汇编及答案

一单选题（共60题）

1、新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由（）批准。

A.本级人人

B.全国人大或其常委会

C.本级人民政府

D.本级人大常委会

【答案】B

2、某市•企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。则该企业应

缴纳的教育附加费为0元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

【答案】B

3、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是()。

A.完全竞争市场

B.垄断竞争市场

C.寡头垄断市场

D.完全垄断市场

【答案】A

4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与

其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为()O

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】A

5、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.我国境内土地

B.我国境内房屋权属

C.我国境内不动产

D.我国境内转移土地、房屋权属的行为

【答案】D

6、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）o

A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要

B.社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性

D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付山少量

的费用

【答案】B

9、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括0o

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

10、()是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正

常的财政收入保证公债的噗还C

A.举借新债

B.通过预算列支

C.依靠财政盈余

D.设立偿债基金

【答案】B

11、关于纳税申报的说法，正确的是00

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

12、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其

应纳税额减征10%,则大生公司5月份应纳税额为（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

13、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按0纳税。

A.日

B周

C.月

D.季

【答案】A

14、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是00

A.财政收入占财政支出的比重

B.财政收入占GDP的比重

C.财政支出占财政收入的比重

D.财政支出占GDP的比重

【答案】B

15、我国政府正常的预算收入不包括00

A.税收收入

B.国有资产收益

C.规费收入

D.债务收入

【答案】D

16、最早建立社会保障制度的国家是（）。

A.英国

B.德国

C.美国

D.瑞典

【答案】B

17、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系,

体现了组织财政收入的0原则。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾

【答案】B

18、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的【：资薪金总额200万元,

实际发生职匚福利费50万元，职匚教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

19、国家发行公债的担保物是()o

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

【答案】B

20、充分就业目标中的“就业”是指()o

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】C

21、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出??

B.文教科学卫生事业费支出

C.社会福利救济费支出??

D.国防费支出

【答案】A

22、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.0

B.10

C.20

D.30

【答案】C

23、以税收作为收人来源的预算是()o

A.一般公共预算

B.政府性基金预算

C国有资本经营预算

D.社会保险基金预算

【答案】A

24、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

25、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额

垄断利润的活动称为00

A.拉拢

B.寻租

C.专营

D设租

【答案】B

26、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0o

A.O.O5%o

B.0.3%o

C.O.5%0

D.l%o

【答案】B

27、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的

()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

28、一种税区别于另一种税的最主要标志是()。

A征税对象

B.计税依据

C税目

D.税率

【答案】A

29、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是()o

A.医疗保险

B.养老保险

C.疾病保险

D.失业保险

【答案】B

30、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是()o

A.基本建设支出

B.国家物资储备支出

C.企业挖潜改造支出

D.社会保障支出

【答案】C

31、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。

A.政府性基金

B.从非居民企业取得的红利收入

C国债利息收入

D.行政事业性收费

【答案】C

32、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在0元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】A

33、关于增值税的说法，错误的是()o

A.增值税属于价外税

B.增值税属于间接税

C.增值税的重要作用是调节收入差距

D.我国增值税采用间接计算法计算税额

【答案】C

34、下列消费晶不征收消费税的是()。

A彩电

B.啤酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

【答案】A

35、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万

元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.175

B.105

C.30

D.15

【答案】D

36、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】C

37、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是()o

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】C

38、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产

评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金

共30万元，则评估价格为()万元。

A.200

B.400

C.230

D.430

【答案】B

39、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】A

40、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，

另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是()O

A.财政偿债率

B.公债负担率

C.国民经济偿债率

D.公债发行额占国内生产总值的比率

【答案】D

41、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。

A.法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】D

42、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】D

43、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以()为宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%〜20%

D.5%〜8%

【答案】C

44、财政的本质反映是0o

A.财政职能

B.财政手段

C.财政收入

D.财政支出

【答案】A

45、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

R.7.S6万元

C.8.4万元

D.84万元

【答案】B

46、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值4（）万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖应其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税垄为4%。该运动员野甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房（，介值60万元）与公民张某换戌甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税2万元

C.缴纳契税2.5万元

D.不缴纳个人所得税

【答案】A

47、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

【答案】A

48、某啤酒厂为增值税一般:纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款

合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应

申报的销项税额为（）万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

49、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次口起（）口内缴纳税款

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】D

50、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。

A.国有资产监督管理委员会

B.审计部门

C.工商部门

D.海关

【答案】D

51、契税是在房屋所有权转移登记时，向()课征的一种税。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C.产权承受方

D.产权转出方

【答案】C

52、下列货物不应按13%税率征收增值税的是()o

A.食用植物油

B.速冻食品

C.冷气、暧气

D.化肥

【答案】B

53、现代预算制度最早产生的国家是0o

A.美国

B.英国

C.德国

D.中国

【答案】B

54、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是()o

A.逐步提高职工生活水平的支山

B.公共基础设施投资的最低需要支出

C.追加国有企业生产基金支出

D.国家物资储备支出

【答案】B

55、衡量预算收入正式入库的缴库级次是()o

A.省级国库

B.市级国库

C.地级国库

D.县级支库

【答案】D

56、在市场经济体制下，起主导作用的是()o

A.计划配置

B.财政配置

C.政府配置

D.市场配置

【答案】D

57、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

58、2019年5月，某电F科技公司（增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%）销售给

某商场50台电子产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税专用发票，当月该电

子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税0元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

59、甲企业进口气缸容量250亳升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元,

关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为()。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

60、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是()o

A.劳务服务收入

B.财产租赁收人

C.稿酬收入

D.非专利技术转让收入

【答案】D

二多选题（共20题）

1、财政分配的主体是国家，它包含的含义有（）O

A.国家是财政分配的前提

B.国家在财政分配中处于主动的，支配的地位

C.财政分配是全社会范围内进行的集中性分配

D.财政分配保证国家职能的实现

E.财政分配的对象是社会产品

【答案】ABC

2、部门预算的基本含义是（）。

A.由财政部门编制

B.部门是预算编制的基础单元

C.预算管理以部门为依托

D.部门本身要有严格的资质要求

E.单项预算

【答案】BCD

3、美国绩效评价的内容包括（）o

A.立项决策评价

B.经济效益评价

C.综合影响评价

D.持续性和长期评价

E.绩效总结评价

【答案】ABCD

4、下列财政收入中，不属于政府强制征收的有（）o

A.税收

B.国有资产收益

C.规费收入

D.罚没收入

E.捐赠收入

【答案】BC

5、财政分配具有的特点是（）。

A.社会性

B.分散性

C.国家主体性

D.集中性

E.微观性

【答案】ACD

6、企业销售货物收入的确认，必须遵循的原则有（）。

A.权责发生制原则

B.收付实现制原则

C.重要性原则

D.实质重于形式原则

E.历史成本原则

【答案】AD

7、某丁业企业2010年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元(发票已注

明)，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其部分会计核算资料如下：

A.按规定计算的固定资产折旧

B.养老保险基金

C.运动会赞助费

D.直接向某敬老院的捐款

【答案】CD

8、构建跨年度预算平衡机制包括()0

A.预算超收及短收的平衡机制

B.预算赤字的弥补机制

C.预算平衡的核算机制

D.实施中期财政规划管理

E.实施长期财政规划管理

【答案】ABD

9、关于一般纳税人销售货物的行为中，不属于价外费月的是0

A.向购买方收取的违约金

B.向购买方收取的优质服务费

C.符合法定条件的代垫运输费

D.受托加T应税消费品所代收代缴的消费税

E.向购买方收取的销项税额

【答案】CD

10、在政府的非税收入中，体现国有产权的收入是（）。

A.国有资源有偿使用收入

B.国有资产有偿使用收人

C.罚没收入

D.国有资本经营收益

E.行政事业性收费

【答案】ABD

11、关于纳税人与负税人，下列说法中不正确的是()O

A.对商品课征的税收，负税人是商品生产者

B.纳税人是法律上的纳税主体

C.负税人是法律上的纳税主体

D.税法中明确规定了负税人的范围

E.负税人有时与纳税人不一致

【答案】ACD

12、以下属于资源税征税范围的是()o

A.农作物

B.原油

D.黑色金属矿原矿