《金融机构会计教程》课件

《金融机构会计教程》课件课程简介和学习目标课程目标帮助学生掌握金融机构会计基本原理、方法和操作技巧，培养学生运用会计信息进行分析、判断和决策的能力。学习目标了解金融机构会计的基本框架，掌握金融资产、负债、权益、收入、费用等核算方法，学习金融机构报表编制和分析等。金融机构概述金融机构类型商业银行、保险公司、证券公司、基金公司、信托公司等。金融机构功能资金中介、信用创造、风险管理、支付结算等。金融机构监管中央银行、银保监会、证监会等监管机构。金融机构会计基本原理会计目标提供可靠的财务信息，以满足投资者、债权人等利益相关者的决策需求。会计准则遵循中国会计准则体系，包括企业会计准则、金融企业会计准则等。会计原则持续经营、权责发生制、配比原则、谨慎性原则、实质重于形式等。金融资产和负债的会计处理金融资产分类金融资产包括贷款、应收款项、投资等，根据持有目的和预期持有期限进行分类。金融负债分类金融负债包括存款、借款、应付利息等，根据偿还期限和利率进行分类。金融投资的会计处理股票投资按照公允价值进行计量，投资收益根据公允价值变动进行确认。债券投资采用摊余成本法进行计量，利息收入根据票面利率进行确认。基金投资根据基金类型和投资策略进行不同的会计处理。贷款和应收款项的会计处理1贷款发放2利息收入确认3贷款收回4坏账损失确认存款和其他负债的会计处理1存款分类2活期存款3定期存款4通知存款5储蓄存款金融衍生工具的会计处理衍生工具分类远期合约、期货合约、期权合约、掉期合约等。衍生工具会计处理按照公允价值进行计量，公允价值变动计入当期损益。衍生工具风险管理金融机构需要建立健全的衍生工具风险管理体系。利息收入和利息支出的确认和计量1利息收入确认2计息方式3利息收入计量4利息收入确认时间手续费及佣金收入的会计处理1手续费收入2佣金收入3收入确认4计量汇兑损益的会计处理汇率变动汇率变动会导致外币资产和负债的价值发生变化，产生汇兑损益。汇兑损益确认汇兑损益根据资产和负债的公允价值变动进行确认，计入当期损益。资产减值的会计处理金融资产转移的会计处理资产转移分类出售、转让、担保、抵押等。会计处理原则根据金融资产转移的实质进行不同的会计处理。公允价值计量的基本原理公允价值定义指在计量日，市场参与者在自愿交易中，出售一项资产或转移一项负债的最佳价格。公允价值计量方法市场法、收益法、成本法。公允价值应用金融资产和负债的计量、衍生工具的会计处理等。非货币性交易的会计处理1资产交换2债务重组3以物易物合并会计报表的编制1合并范围母公司及其子公司组成的企业集团。2合并方法权益法、比例合并法、完全合并法。3合并报表内容合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表等。金融机构特殊会计处理贷款损失准备根据贷款风险程度计提贷款损失准备金。投资收益确认根据投资的类型和持有目的，采用不同的投资收益确认方法。存款保险金融机构缴纳存款保险费，并根据相关规定进行会计处理。金融机构报表分析1报表分析目的2分析指标3分析方法4分析结论金融监管会计制度1监管目的维护金融稳定，保护投资者利益。2监管内容资本充足率、流动性风险、信贷风险等。3监管措施监管指标、监管问责、处罚等。内部控制与风险管理风险评估识别、评估和分析金融机构面临的各种风险。内部控制体系建立健全的内部控制体系，防范和控制各种风险。资产负债管理资产管理优化资产结构，提高资产收益率。负债管理控制负债成本，提高资金流动性。税收筹划与税收风险税收筹划目标合法合理地降低税负，提高经济效益。税收风险控制识别、评估和控制税收风险，避免税务纠纷。税收筹划方法合理安排收入、费用、资产和负债等。会计信息披露与财务报告1信息披露原则2披露内容3披露方式4财务报告编制财务报告的审计与鉴证1审计目的2审计程序3审计意见4鉴证业务金融会计信息系统系统功能数据采集、处理、存储、分析等。系统类型财务会计系统、管理会计系统、内部控制系统等。系统建设规划、设计、开发、实施和维护。金融会计职业道德1职业道德原则2职业道德规范3职业道德教育4职业道德监督金融会计的发展趋势1数字化2国际化3智能化4绿色化课程总结与考核课程回顾回顾