《财务管理与报表编制实务》课件

《财务管理与报表编制实务》欢迎来到《财务管理与报表编制实务》课程，我们将深入探讨财务管理的方方面面，从基本概念到实际操作，为您提供扎实的财务知识和技能。课程导言课程目标了解财务管理的基本理论，掌握财务报表编制与分析技能。课程内容涵盖财务管理的核心内容，如财务报表分析、财务预算、营运资金管理等。教学方法理论讲解与案例分析相结合，互动式教学，提升学习效果。财务管理的概念与目标财务管理的概念财务管理是企业管理的重要组成部分，负责规划、组织、控制企业资金的筹集、使用和分配，以实现企业的财务目标。财务管理的目标提高企业盈利能力，增强企业偿债能力，提高企业资产的使用效率，维护企业价值，实现企业可持续发展。财务报表的作用反映企业财务状况展现企业资产、负债和权益的构成及变化趋势。揭示企业经营成果体现企业的盈利能力和经营效率。预测企业未来发展为投资人、债权人、管理者提供决策依据。资产负债表的编制与分析资产企业拥有的各种资源，如现金、存货、固定资产等。负债企业对外部的债务，如应付账款、借款等。所有者权益企业所有者投入的资本和累积的利润。现金流量表的编制与分析1经营活动现金流量企业日常经营活动产生的现金流入和流出。2投资活动现金流量企业投资活动产生的现金流入和流出。3筹资活动现金流量企业筹集资金和偿还债务产生的现金流入和流出。利润表的编制与分析营业收入企业在经营活动中取得的收入，如销售商品收入、提供劳务收入等。营业成本企业在经营活动中发生的直接成本，如原材料成本、人工成本等。营业利润企业在经营活动中取得的利润。利润总额企业所有经营活动取得的利润。净利润扣除所得税后的利润。财务比率分析1财务比率2偿债能力3营运能力4盈利能力5成长能力偿债能力分析1流动比率反映企业短期偿债能力。2速动比率反映企业紧急偿债能力。3资产负债率反映企业长期偿债能力。4利息保障倍数反映企业支付利息的能力。营运能力分析1存货周转率反映企业存货管理效率。2应收账款周转率反映企业应收账款管理效率。3资产周转率反映企业资产的使用效率。盈利能力分析销售利润率反映企业产品销售的盈利能力。净资产收益率反映企业利用股东投资获利的能力。总资产收益率反映企业利用全部资产获利的能力。财务预算的编制营运资金管理营运资金的概念企业用于日常经营活动的流动资金，包括现金、应收账款、存货等。营运资金管理的目标确保企业拥有足够的营运资金，满足生产经营需求，提高企业资金使用效率。存货管理1存货的种类原材料、在制品、产成品等。2存货管理的目标确保企业生产经营正常进行，同时降低存货成本，提高资金周转效率。3存货管理的方法ABC分类法、定期盘点法、JIT管理等。应收账款管理应收账款的管理目标加快应收账款回收，减少坏账损失，提高资金周转率。应收账款管理方法信用政策制定、应收账款催收、坏账准备计提等。现金管理现金管理的目标保持充足的现金流量，保障企业正常经营活动，提高资金使用效率。现金管理的方法现金预算编制、现金流量预测、现金收支管理等。固定资产投资决策1投资方案评价对投资项目的盈利能力、风险水平等进行评估。2投资决策方法净现值法、内部收益率法、paybackperiod等。3投资风险管理对投资项目可能出现的风险进行识别、评估和控制。资本结构决策资本结构的概念企业资金来源的构成，包括自有资本和债务资本。资本结构决策的目标选择最佳的资金来源比例，降低企业资金成本，提高企业价值。公司价值评估1现金流量折现法将未来现金流量折现至现值，计算企业价值。2市场比较法通过比较同行业上市公司市值，估算企业价值。3资产基础法以企业资产的公允价值为基础，评估企业价值。财务风险管理财务风险识别识别企业经营中可能出现的各种财务风险。财务风险评估评估各种财务风险发生的可能性和严重程度。财务风险控制制定有效的措施，控制和规避财务风险。税务筹划税务筹划的目标合法合规地降低企业税负，提高企业盈利能力。税务筹划的方法税收优惠政策的利用、成本费用的合理化安排等。成本管理成本管理的目标降低企业生产经营成本，提高企业盈利能力。成本管理的方法成本控制、成本分析、成本预测、成本核算等。财务会计信息系统财务会计信息系统概述收集、处理、存储、传递财务会计信息的系统，为财务管理提供数据支持。财务会计信息系统功能数据采集、数据处理、信息存储、信息输出、信息安全等。财务决策支持系统1财务决策支持系统概述为财务决策提供分析工具和数据支持，帮助管理者做出更科学的决策。2财务决策支持系统功能数据分析、模型构建、预测预警、方案评估等。企业内部控制内部控制的目标保证企业经营活动的合法合规，防范和控制财务风险，提高企业管理效率。内部控制的要素控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。企业并购重组企业并购重组的概念企业通过收购、兼并、重组等方式，扩大规模，提升竞争力。企业并购重组的类型横向并购、纵向并购、混合并购等。企业并购重组的财务管理并购价值评估、融资安排、财务整合等。企业国际化财务管理国际化财务管理的概念企业在跨国经营过程中，对资金筹集、使用、分配等进行管理，涉及外汇、税收、法律等多方面的因素。国际化财务管理的挑战汇率风险、政治风险、文化差异等。国际化财务管理的策略外汇风险管理、国际税务筹划、跨国财务报表编制等。企业财务伦理与管治财务伦理的概念企业在财务活动中应遵循的道德规范，如诚信、公正、透明等。财务管治的概念企业治理结构中与财务管理相关的方面，如董事会、审计委员会等。企业财务战略与定位1财务战略的概念企业根据自身的经营目标和发展方向，制定长期财务规