商铺售后返租合同的税务处理与会计核算（2025年版）

20XX专业合同封面COUNTRACTCOVER20XX专业合同封面COUNTRACTCOVER甲方：XXX乙方：XXXPERSONALRESUMERESUME商铺售后返租合同的税务处理与会计核算（2024年版）1本合同目录一览1.合同概述1.1合同背景1.2合同目的1.3合同依据2.返租期限及租金2.1返租期限2.2租金支付方式2.3租金调整3.税务处理3.1增值税3.2个人所得税3.3企业所得税3.4土地增值税3.5其他相关税费4.会计核算4.1基本会计政策4.2收入确认4.3成本确认4.4费用确认4.5税费确认5.合同履行5.1合同履行方式5.2合同履行地点5.3合同履行时间5.4合同履行责任6.违约责任6.1违约情形6.2违约责任承担6.3违约责任赔偿7.争议解决7.1争议解决方式7.2争议解决机构7.3争议解决程序8.合同解除8.1合同解除条件8.2合同解除程序8.3合同解除后的处理9.合同终止9.1合同终止条件9.2合同终止程序9.3合同终止后的处理10.合同变更10.1合同变更条件10.2合同变更程序10.3合同变更后的处理11.合同转让11.1合同转让条件11.2合同转让程序11.3合同转让后的处理12.保密条款12.1保密内容12.2保密期限12.3保密责任13.其他约定13.1合同附件13.2合同生效13.3合同解释13.4合同签署14.合同附件第一部分：合同如下：1.合同概述1.1合同背景1.2合同目的本合同旨在明确甲乙双方的权利和义务，规范商铺租赁及返租过程中的税务处理与会计核算，确保双方的合法权益得到充分保障。1.3合同依据本合同依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规制定。2.返租期限及租金2.1返租期限本合同约定的返租期限为自2024年1月1日起至2034年12月31日止，共计10年。2.2租金支付方式乙方应于每月1日前向甲方支付当月租金，租金支付方式为银行转账。2.3租金调整在返租期限内，如遇国家政策调整，租金可根据实际情况进行调整，具体调整方式由双方另行协商确定。3.税务处理3.1增值税甲方应根据国家税法规定，依法缴纳增值税，并将增值税发票提供给乙方。3.2个人所得税乙方支付租金时，如需缴纳个人所得税，甲方应依法代扣代缴。3.3企业所得税如乙方为企事业单位，其支付租金产生的企业所得税由乙方自行承担。3.4土地增值税甲方应根据国家税法规定，依法缴纳土地增值税。3.5其他相关税费除上述税费外，双方还应依法承担其他相关税费。4.会计核算4.1基本会计政策双方应按照国家会计制度及企业会计准则进行会计核算。4.2收入确认甲方应在乙方支付租金时确认租金收入。4.3成本确认甲方应在商铺租赁期间，根据实际情况确认相关成本。4.4费用确认双方应在实际发生费用时确认费用。4.5税费确认双方应在缴纳税费时确认税费。5.合同履行5.1合同履行方式双方应按照本合同约定履行各自的权利和义务。5.2合同履行地点合同履行地点为甲方商铺所在地。5.3合同履行时间双方应在合同约定的期限内履行合同。5.4合同履行责任双方应按照合同约定履行相应的责任。6.违约责任6.1违约情形一方违反本合同约定，导致合同无法履行或履行不符合约定的，构成违约。6.2违约责任承担违约方应承担相应的违约责任，包括但不限于支付违约金、赔偿损失等。6.3违约责任赔偿违约方应按照本合同约定及法律法规的规定，承担违约责任赔偿。7.争议解决7.1争议解决方式双方应通过友好协商解决合同履行过程中产生的争议。7.2争议解决机构协商不成时，双方可选择向合同履行地人民法院提起诉讼。7.3争议解决程序争议解决程序应遵循相关法律法规及司法解释的规定。8.合同解除8.1合同解除条件下列情况下，任何一方有权解除本合同：（1）一方严重违反合同约定，经另一方书面通知后，在合理期限内仍未纠正；（2）不可抗力导致合同无法履行；（3）法律法规发生变化，导致本合同履行成为非法；（4）双方协商一致，决定解除合同。8.2合同解除程序一方要求解除合同时，应提前30日书面通知对方，并说明解除合同的理由。双方应协商解决合同解除后的善后事宜。8.3合同解除后的处理（1）乙方应向甲方支付截至解除合同之日止的租金；（2）甲方应退还乙方已支付的租金及押金；（3）双方应依法办理合同解除后的税务处理及会计核算；（4）双方应妥善处理合同解除后的商铺交接事宜。9.合同终止9.1合同终止条件合同期满或双方约定的其他合同终止条件成就时，合同终止。9.2合同终止程序（1）乙方应向甲方支付截至合同终止之日止的租金；（2）双方应依法办理合同终止后的税务处理及会计核算；（3）双方应妥善处理合同终止后的商铺交接事宜。9.3合同终止后的处理（1）乙方应向甲方支付截至合同终止之日止的租金；（2）甲方应退还乙方已支付的租金及押金；（3）双方应依法办理合同终止后的税务处理及会计核算；（4）双方应妥善处理合同终止后的商铺交接事宜。10.合同变更10.1合同变更条件（1）法律法规发生变化；（2）双方协商一致；（3）不可抗力导致合同履行困难。10.2合同变更程序一方提出变更合同时，应提前30日书面通知对方，并说明变更合同的理由。双方应协商确定变更内容，并签署书面协议。10.3合同变更后的处理（1）变更内容应作为合同附件；（2）双方应按照变更后的合同约定履行各自的权利和义务；（3）变更内容应依法进行税务处理及会计核算。11.合同转让11.1合同转让条件乙方经甲方书面同意后，可将本合同约定的权利和义务转让给第三方。11.2合同转让程序乙方转让合同时，应提前30日书面通知甲方，并取得甲方书面同意。转让后，乙方与第三方应按照本合同约定履行各自的权利和义务。11.3合同转让后的处理合同转让后，原合同的权利义务由乙方与第三方承担。12.保密条款12.1保密内容双方在本合同履行过程中知悉的对方商业秘密、技术秘密等信息均属保密范围。12.2保密期限本合同约定的保密期限自合同签订之日起至合同终止后3年止。12.3保密责任双方应严格遵守保密义务，未经对方同意，不得向任何第三方泄露保密信息。13.其他约定13.1合同附件本合同附件与本合同具有同等法律效力。13.2合同生效本合同自双方签字盖章之日起生效。13.3合同解释本合同的解释权归甲方所有。13.4合同签署本合同一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。第二部分：第三方介入后的修正14.第三方介入14.1第三方概念在本合同中，“第三方”指除甲乙双方以外的任何个人或单位，包括但不限于中介方、担保方、监管机构等。14.2第三方责权利14.2.1中介方（1）根据合同约定，收取中介服务费用；（2）在合同履行过程中，监督双方履行合同义务。（1）确保甲乙双方了解合同内容，并在双方同意的情况下促成合同签订；（2）在合同履行过程中，维护甲乙双方的合法权益，防止违约行为的发生；（3）对合同履行过程中出现的问题，及时协调双方解决。14.2.2担保方（1）在乙方违约时，有权按照担保合同约定，向甲方支付相应款项；（2）担保方在履行担保义务后，有权向乙方追偿。（1）在合同履行期间，密切关注乙方经营状况，确保乙方按时支付租金；（2）在乙方违约时，按照担保合同约定，及时履行担保义务。14.2.3监管机构（1）对合同履行情况进行监督检查；（2）对违反法律法规的行为，依法进行处理。（1）维护合同双方的合法权益；（2）确保合同履行符合法律法规要求。14.3第三方与其他各方的划分说明14.3.1第三方与甲方第三方与甲方之间的关系由担保合同或其他相关协议约定。14.3.2第三方与乙方第三方与乙方之间的关系由担保合同或其他相关协议约定。14.3.3第三方与其他各方第三方与合同其他各方之间的关系由法律法规或相关协议约定。14.4第三方责任限额14.4.1中介方责任限额中介方因自身原因导致合同无法履行或履行不符合约定的，其责任限额为中介服务费用的10倍。14.4.2担保方责任限额担保方在履行担保义务时，其责任限额为担保金额的10倍。14.4.3监管机构责任限额监管机构在履行监管职责时，不承担任何责任限额。14.5第三方介入后的合同履行14.5.1中介方介入中介方介入后，应按照合同约定，协助甲乙双方履行合同义务。14.5.2担保方介入担保方介入后，应按照担保合同约定，履行担保义务。14.5.3监管机构介入监管机构介入后，应按照法律法规和监管职责，对合同履行进行监督管理。14.6第三方介入后的争议解决14.6.1中介方争议解决中介方与甲乙双方发生争议时，应通过协商解决。协商不成时，任何一方可向合同履行地人民法院提起诉讼。14.6.2担保方争议解决担保方与甲乙双方发生争议时，应通过协商解决。协商不成时，任何一方可向合同履行地人民法院提起诉讼。14.6.3监管机构争议解决监管机构与甲乙双方发生争议时，应通过协商解决。协商不成时，任何一方可向监管机构所在地的行政机关提起行政复议或向人民法院提起诉讼。14.7第三方介入后的税务处理与会计核算第三方介入后，甲乙双方应按照法律法规和合同约定，对税务处理与会计核算进行相应的调整。第三方应依法履行相关税务和会计核算义务。第三部分：其他补充性说明和解释说明一：附件列表：1.附件一：商铺租赁合同详细要求：包含商铺的基本信息、租赁期限、租金金额、支付方式等详细信息。附件说明：本附件作为合同主体部分，详细规定了甲乙双方的权利和义务。2.附件二：商铺返租协议详细要求：包含返租期限、租金调整机制、税务处理方式等详细信息。附件说明：本附件作为合同补充部分，明确了商铺返租的具体安排。3.附件三：税务处理说明详细要求：包含增值税、个人所得税、企业所得税等税种的计算方法及缴纳流程。附件说明：本附件作为合同补充部分，提供了税务处理的相关指导。4.附件四：会计核算说明详细要求：包含收入确认、成本确认、费用确认、税费确认等会计核算方法。附件说明：本附件作为合同补充部分，提供了会计核算的相关指导。5.附件五：违约责任说明详细要求：包含违约情形、违约责任承担、违约责任赔偿等详细信息。附件说明：本附件作为合同补充部分，明确了违约行为的处理方式。6.附件六：争议解决说明详细要求：包含争议解决方式、争议解决机构、争议解决程序等详细信息。附件说明：本附件作为合同补充部分，提供了争议解决的指导。7.附件七：合同变更说明详细要求：包含合同变更条件、合同变更程序、合同变更后的处理等详细信息。附件说明：本附件作为合同补充部分，提供了合同变更的指导。8.附件八：合同终止说明详细要求：包含合同终止条件、合同终止程序、合同终止后的处理等详细信息。附件说明：本附件作为合同补充部分，提供了合同终止的指导。9.附件九：合同转让说明详细要求：包含合同转让条件、合同转让程序、合同转让后的处理等详细信息。附件说明：本附件作为合同补充部分，提供了合同转让的指导。10.附件十：保密协议详细要求：包含保密内容、保密期限、保密责任等详细信息。附件说明：本附件作为合同补充部分，明确了双方的保密义务。说明二：违约行为及责任认定：1.违约行为：（1）乙方未按约定时间支付租金；（2）甲方未按约定提供符合合同要求的商铺；（3）一方违反保密条款，泄露对方商业秘密；（4）一方违反合同约定，未履行合同义务。2.责任认定标准：（1）乙方未按约定时间支付租金，应支付违约金，违约金为租金总额的1%；（2）甲方未按约定提供符合合同要求的商铺，应赔偿乙方因商铺不符合约定而产生的损失；