2024年小学内部控制制度

2024年小学内部控制制度

小学内部控制制度1

一、财务管理总则

（一）、基本原则：贯彻国家有关法律、法则和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确

处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系及国家、学校和个人三者利益

的关系。

（二）、主要任务：依法多渠道筹集事业资金，合理编制学颜算，并对预算执彳亍全过程进

行控制和管理，努力节约支出，提高资金使用效益，加强资产管理。健全财务规章制度,规范校

内经济秩序。如实反映学校财务状况，对学校经济活动进行监督。

（三）、管理体制：学校财务工作实行校长负责制。实行"统一领导、集中管理"的财务管

理体制。学校财务室只设报账员工作岗位，财务账目由教育局国医集中支付教育分中心管理。

二、计划管理

（一）、学校根据事业发展计划和任务认真编制年度财务收支计划。学校的一切财务收支，

必须纳入计划。

（二）、计划编制必须遵守"量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭

节约"的原则。

（三）、计划编制方法参考上年度计划执行情况，根据本年度事业发展计划和任务与财力可

能,以及年度的收支增减因素进行编制，在规定的时间内汇总上报。

（四）、财务室根据学校的总体收支情况，提出建议方案，经学校校务会议审议通过后，由

财务室控制执行。

（五）、各部门根据批准的用款计划，结合教育教学工作的实际情况，提出用款申请，费用

审批程序和权限如下：

1、所有正常开支，由用款人提出书面申请，部门分管领导审批，由总务主任根据财务制度

审批，再由校长审批通过后方可办理。

2.10000元以上的费用开支由行政会议及采购小组讨论决定。

3.40000元以上的重大项目，经由采购小组开会，进行招投标工作后，由中标单位实施。

4、校内房屋修缮、维修等工程项目，40万元以下的向责任部门事先申报预算，经行政会议

批准后，方可施工。

5.40万元以上按局有关文件规定执行。

（六）、为了做好事前监督，事后考核。财务管理人员应及时做好每月的‘计划执行情况分

析，并将计划执行情况分析向校长汇报。

三、收入管理

（一）、学校收入是指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括：

财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。

（二）、学校必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入,各项收费必须严格执行国家

规定的收费范围和标准。

（三）、学校的一切收入都要及时上交、入账，不能在账外，更不能私设小金库。落实"收

支两条线"及时把预算外资金上交财政预算外专用账户。

（四）、行政事业性收费开具专用收据，非行政事业性收费开具行政事业统一收据。

四、支出管理

（一）、支出是指学校开展教育教学、科研及其他活动发生的“各项资金耗费。包括：事业

支出、经营支出、目筹基本建设支出。

（二）、经费支出应严格执行国家有关财务制度的开支范围矛吁F支标准；国家有关财务制度

没有统一规定的，按学校实际情况作出的规定办理。

（三八学校安排各项经费支出，必须贯彻勤俭治校、量力而行的原则，严格按照年度预算

的计划安排开支。

（四）、资金使用在注重社会效率的同时，也要注重经济效率，做到少化钱，多办事、办好

事。

（五）、严格审核经费支出的原始凭证和收据，对不符合规定的凭证和收据,财务人员有权

拒收、拒付。

（六）、对学生代办（自愿项目）的收费，必需先向上级部i幅案，批准后再收取，使用中

严格按照上级部门有关规定执行，期未及时进行结算、清退，多退少不补，手续健全。

五、票据管理制度

学校的票据包括支票、发票等各类凭证。

（一）、支票的保管和签收：

L按要求支票、财务章、法人章严格做到分开保管，达到相互制约的目的。

2、学校支翦口银行贝妒不隹转借蝴让给别的单位和个人鲸。

3、作废支票不准撕毁或丢失，注销后与存根一起妥善保管。

4、遗失支票，应及时向银行拄失止付，声明作废。

5、领用支票,应填写《支票领用审批单》,经财务主管批准后再向出纳会计办理领用登记

手续。支付结束后，及时将支票存根和发票归案。

（二）、票证管理：

1、严格执行深圳市行政事业性收费票证管理规定，建立不晦全票据内部管理制度。

2、会计专人、专责、专库向上申请领用收费发票，并保管、发放各类票证。

3、发票领用交旧领新，限定数额，做好领用登记手续。

4、会计应定期对各种票据进行清点、整理、防止遗失和外流

七、物品采购、验收、领用及报销制度：

（一）、各团体、学科组、年级组在教育教学和开展各项活动中，需要购置物品，均由组长

或负责人填写请款批件，并写明所需的物名、数量、金额和用途交主管部门审批，批准后交总务

处办理。

（二）、验收、领用制度：

1、凡是所购物品均由财产管理员验收登记入库、签收后到总务处办理报销手续。财产管理

员及时做好分类入账登记工作。

2、领用所需物品做好登记领用手续。如有工作调动，办理好财物移交手续。

小学内部控制制度2

第一章

总则

第一条

为进一步提高中小学内部管理水平,规范内部控制，力口强廉政风险防控机制建设，根据《会

计法》、《预算法》《政府采购法》《中小学财务管理制度》等法律法规，制定本制度。

第二条

本制度适用于公办中4、学校，县内其他学校参照执行。

第三条

本制度所指内部控制是指中小学校为实现控制目标通过制定制度、实施措施和执行程序，

对经济活动的风险进行防范和管控.控制目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产

安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，限高公共资源使用的效率和效

果。

第四条

内部控制制度应遵循的原则

1、全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行、评价和监督全过程，实现

对经济活动的全面控制.

2、重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当特别关注学校重要经济活动和经济活

动的重大风睑。

3、制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相

互制约和相互监督。

第五条

学校法人应对本单位内螂制机制的建立健全和有效性实施负责。

第六条

各级各类学校应当根据本制度建立适合本单位实际情况的内部控制防范体系，并组织实施。

第七条

中小学校内部控制的主要方法有：

1、不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分

离措施,形成相互制约、相互监督的工作机制。

2、内螂权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建

立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。

3、预算控制。强化对经济活动的预算约束,使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。

4、财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定

期盘点、账买核对等措施，确保资产完整。

5、会计控制。建立健全本改位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平,

强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和

财务会计报告处理程序。

6、信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的

实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。

第一早

风睑评估的内部控制

第八条

中小学校应当建立适合本单位的经济活动风险定期评估机制对经济活动存在的风险进行全

面、系统、客观评估。经济活动风险评估要每学期进行一次。

第九条

中小学校开展经济活动风险评估应当成立由校长任组长的风险评估工作小组,定期将经济活

动风睑评估报告及时提交单位领导班子，作为内部控制的依据。

第十条

中小学校进行单位层面风险评估时，应重点注意以下方面：

1、内部控制工作的组织情况。中小学校应当确定内部控制职能部门或牵头部门，负责组织

协调内部控制工作。应当建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制，充分发挥财会、

内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产

管理等部门或岗位在内部控制中的作用。

2、内部控制机制的建设情况。中小学校经济活动的决策、执行、监督要实现有效分离，权

责对等。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。重大经济事

项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定

和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。

3、内白监制关键词位及工作人员的管理。内部控制关键浏位主要包括预算业务管理、收支

管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。学校

要加强内部控制工作人员管理，各岗位工作人员应当具备相应的资格和能力，加强业务培训和职

业道德，不断提升其业务水平和综合素质；要建立定期培训、评价、轮岗等机制，明确轮岗周期，

不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。

4、会计人员及财务信息献的管理。中小学校应当根据《会计法》的规定，配备具有相应

资格和能力的会计人员，根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处

理，按照国家统一的会计制度编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。

第十一条

中小学校进行经济活动业务层面风险评估

时，应重点注意以下方面：

1、预算管理情况。预算编制过程中单位内部各部门间应当充分沟通协作，预算编制与资产

配置应科学合理，与具体工作相对应；应按照批复的额度和开支范围执行预算，进度合理，没有

无预算或超预算支出等情况；决算编报应真实、完整、准确、及时。

2、收支管理情况。收入应实现归口管理，按照规定及时向财会部门提供收入的'有关凭据，

按照规定保管和使用印章和票据等发生支出事项时应按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，

杜绝使用虚假票据套取资金等情形。

3、政府采购管理情况。应当按照预窗口计划组织政府采购业务，按照规定组织政府采购活

动和执行验收程序，保存政府采购业务的相关档案。

4、资产管理情况。实现资产归口管理，定期对资产进行清有盘点，对账实不符的情况及时

进行处理，按照规定处置资产。

5、建设项目管理情况。应该按照概算投资；严格履行审核审批程序；建立有效的招投标控

制机制；按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。

第三章

预算管理的内部控制

第十二条

各中小学校应当建立健全预算编制、执行、决算与评价等内部管理机制。应根据《预算法》、

《中小学预算编制制度》等法律法规要求,建立学校预算编制领导小组,加强各部门之间的沟通

协作，结合学校特点、发展目标和计划、学校收支及资产状况等因素，合理编制本学校财务收支

及政府采购预算。

第十三条

中小学校的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据

准确。应根据稳健性原则，合理编制学校收入预算；根据学校开展教育教学等活动需要和财力可

能,本着量入为出、收支平衡、轻重缓急、统筹兼顾的原则，按照政府支出分类科目，合理编制

支出预算。中小学校不得编制赤字预算。

第十四条

中小学校必须严格执行批准的支出预算项目和科目，不得随意变更或调整。确需调整的，由

学校提出书面申请，逐级上报审批后，按规定程序实施。没有预算的项目不得支出。

第十五条

中小学校应加强预算执行情况的管理，实行月用款计划制度，合理安排各月支出，落实管理

责任,保证预算执行进度。

学校要及时分析收支情况，规范办理收支，保证年度预算的顺利完成。

第十六条

中小学校应该按照规定如实编报年度决算，

加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确。

第四章

收入支出的内部控制

第十七条

中小学校应当建立健全收入内部管理制度，严格执行"收支两条线”。应当合理设置岗位，

明确相关岗位的职责权限确保不相容岗位互相分离。出纳不得监管稽核、会计档案管理和收入、

支出、债权、债务账面的登记工作.

第十八条

涉及政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定和标准征收，按照规定开具财政票据，做

到收缴分离、票款一致，并及时足额上缴国库或财政专户，不得以停可形式截留、挪用或者私分。

第十九条

中小学校应加强现金收支的管理。

1、现金的收支应有专职出纳负责，不得多人管理，以免责任不清。现金的收支要及时逐笔

登记入账，做到日清月结；不得"坐支"现金，现金收入须当天存入开户银行；存取大量现金要

配用专车并有两人以上陪同办理，确保资金的安全；不准以白条或借据抵库，任何人不经单位负

责人批准不得借用现金。

2、出纳员收款时，必须凭上级部门、同级业务部门、物价部门或经主要领导签发的批示或

文件，使用行政事业性

收费统一票据或统一收据收费并记账。出纳员付款时，要凭单位领导和分管财务负责人及经

办人三人以上签字且审核无误的原始凭证付款；大额支出要有两人以上经办人.

3、严禁一人保管收付款所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本

人或者授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。

4、按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应该严格履行签字或盖章手续。

5、单位财务部门负责人或会计主管要不定期突击盘点现金；根据银行核准的限额备用金必

须用保睑柜保管,切忌用木箱、木柜保管现金或放在办公桌抽屉内及随身携带等。

6、分管财务负责人要不就对收支票据进行复核审杳。

第二十条

中小学校应加强银行存款的管理。应根据同级或上级财政部门的规定开设银行存款账户，不

非法私设账户，不出租出借账户.银行预留印鉴由两人分管，出纳保管财务专用章，会计保管法

人手章。空白支票由出纳保管。分管印鉴或票据的人员外出时，应将所分管的印鉴或票据交由领

导指定的第三人代管，严禁将全套印鉴和票据交由同一人保管，分管印鉴的人员不得私自交于他

人代管或代盖。

第二十一条

中小学校应加强支出管理。支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支

标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门和财政部

门审批备案。

第二十二条

中小学校各项支出应当按照实际发生数列支，不得虚列虚报。厮格执行国库集中支付制度和

政府采购制度等有关规定。

第二十三条

中小学校支出严格实行校长负责制下的审批制度，坚持民主理财、阳光理财、科学理财。

第二十四条

中小学校的基本支出和项目支出和导混用；公用经费支出不得用十教职工福利等人员支出。

第二十五条

中小学校应严格规范各项业务费用支出。

1、公务出差费用支出：中小学校的差旅费、公务用车运行与维护费用及其他交通费用应严

格按照财政部门的有关规定执行。严格按《昌黎县县直机关和事业单位差旅费管理办法》规定报

销差旅费。外出开会办事原则上不得租车，差旅费报销要一事一单注明事由，出差县外的差旅费

报销应附相应的通知和相关批准手续等材料。

2、公务接待费用支出：中小学校要认真执行上级部门的有关规定，建立公务接待的相关制

度，切实加大控制力度.

各学校业务接待必须坚持勤俭节约，量力而行的原则，对各类活动或来客确需接待的，原则

上安排在学校食堂就餐。每年（每学期）接待费用支出严格控制在公用经费开支规定标准以内。

3、中小学校严禁变相消化业务交流费及其他业务费用。对经直实变相消化业务交流费及其

他业务费用的，给予通报批评，且对消化部分的费用支出由经办人个人承担。

第二十六条

各级财政拨入的义务教育公用经费不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开

支。

第二十七条

各中小学校从国家或有关部门取得的有指定用途的专项资金，应当按照规定专款专用，不允

许挤占挪用。

第二十八条

义务教育阶段学校不得从事经营活动。非义务教育学校开展非独立核算的经营活动，经营支

出与经营收入应该配比。

第二十九条

中小学校应加强支出绩效管理，各项支出要有明确目标，支出形成的结果要对照目标进彳诙责

效评价，以此促进中〃\学校增强效益观念，加强支出管理，以合理的支出提供更多更好的公共服

务。

第五盲

政府采购的内部控制

第三十条

中小学校应当建立健全政府采购业务预算与计划管理。建立预算编制、政府采购和资产管理

等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算。

第三十一条

中小学校应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的览收制度和政府采购文件，由指

定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收报告。

第三十二条

中小学校应当加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文

件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关材料。定期对政

府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。

第三十三条

对于涉密政府采购项目单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中

设定保密条款。

第六章

资产的内部控制

第三十四条

中小学校要严格执行国家有关规定,加强对现金、各种存款及存货等流动资产的内部管理。

加强资金监督管理，对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期

挂账。对存货应当定期或者不定期进行清查盘点，保证账实相符。对存货的盘盈、盘亏应当

按规定程序及时处理。

第三十五条

对于不能纳入固定资产管理的一般资产（存货），如篮球排球等体育用品、专业室的仪器仪

表、办公室的饮水机钟表等有使用价值的资产要建立一般资产（存货）台帐，登记数量与金额，

报废时要及时进行销账处理，同时上报支付中心备案。

第三十六条

对于消耗性的办公用品，如笔、纸、墨盒等要建立物品出入台账，且要有专人负责，购入时

登记入册，要有购买人签字，并且须与在支付中心4艮账时的五人签字清单相符，支出时要有领用

人签字,防止学校虚开发票，确保学校流动资产的真实性。

第三十七条

中小学校要加强固定资产的管理。建立健全固定资产的购置、舱收、保管、使用等内部管理

制度。要设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片，详细记载固定资产的名称、类别、编码、

规格、型号、购置日期等，完整反映固定资产情况。

第三十八条

中小学校要定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。每守期结束时都要进行一次，在财

务年度终了前必须进行一次全面的清杳盘点，做到账、卡、物相符。进行盘点时至少2人在场,

其中一人为科室负责人，另一人

为盘点人,盘点完毕要有科室负责人及盘点人签字。学校根据清杳结果编制固定资产盘亏、

盘盈表，报请有关部门审批后进行账务处理。

对盘盈、盘节的固定资产，应当查明原因，及时按规定程序处理。

第三十九条

固定资产报废，必须经上级主管部门批准（中心校、教育局、国资办屋处置毁损、报废固

定资产过程中所取得的收入扣除处置费用后的净收入，应当按照政府非税收入管理的规定，实行

"收支两条线”管理。

第四十条

中小学校出租,出借资产，应当按照规定经县教育局审核同意后报县财政局审批。

第四十一条

中小学校无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损资产等，应当

按照国家有关规定进行鉴定或者评估，遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相

关审批程序。其中闲置校舍处置要严格遵守《昌黎县闲置校舍处置办法》的各项规定。

第七章

建设项目的内部控制

第四十二条

中小学校应当建立健全建设项目内部管理制度。单位应当合理设置岗位，明确内部相关部门

和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预

算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等的科学与规范。

第四十三条

中小学校应当建立建设项目相关的议事决策机制严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体

决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档管理。

第四十四条

中小学校应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管

工作。

第四十五条

校舍维修、校园美化、基础设施建设等项目，应在充分论证的基础上制定维修（建设）方案

并进行资金预算，方案和预算报送县教育局，经县教育局审核同意并备案后，再办理相关手续与

实施。单项支出达5000元以上的项目完工后，要由有关人员验收，需要审计的要履行相关手续

后方可报账。

第八章

附则

第四十六条

本制度自发布之日起施行。

小学内部控制制度3

一、由负责德育工作的.校长主管家长学校工作，由德育主任具体分工负责。

二、做好家长学校工作的计划、小结，按时填写讲课日志。

四、讲课要围绕教材和专题，认真备课，注意联系实际情况，深入浅出，形象生动。

五、在授课过程中，不单独接待家长,不处理其他业务工作。

六、及时收回家长反馈材料，并写出情况分析。

七、家长反馈达到95%以上，家长出勤率达到90%以上。

八、定期公布家长学校有关工作考核情况。

九、家长学校工作纳入班主任的学期考核中去。

小学内部控制制度4

一、预算管理制度

1.健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。合理设置岗位，明确相关

向位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。

2.学校成立以校长为组长、校务会议成员为组员的预算编制领导小组，根据局预算编制要求

和学校实际情况及发展需求，按规定的程序和时间编制下一年度预算计划。根据区局审核通过后

下发预算情况，按时间节点和项目明细安排各项支出。

3.学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊

情况需调整后逐级上报.

4.根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在学校内部进行指标分解、审批

下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。

5.加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结

果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的•机制。

6.加强预算绩效管理，建立"预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结

果有反馈、反馈结果有应用"的全过程预算绩效管理机制，在规定时间内于校务公开栏内公示。

二、收入管理制度

1.建立健全收入内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计

核算等不相容岗位相互分离。

2.学校必须严格执行上级的收费规定，根据学校实际情况，版收费项目及价格，报教育局

审核、备案后，在校公示栏公示。

3.学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一

切乱收费。

三、支出管理制度

1.学校须根据支出预算、支出计划，建立支出制度，按金额额度分级审批。

2.合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执

行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

3.健全支出内部管理制度，确定学校经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规

定办理支出事项。

4.按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责

权限。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。

5.加强支出审核。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整,使用是否准确，是否

符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，支出凭证须有经

手人、验收人、学校负责人签字方可入帐。

6.加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。使用公务卡结算的，应

当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。

7.加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿;与支出业务相

关的合同等材料应当提交上级财会部门作为账务处理的依据。

8.经费报销制度：

Q)商品和服务及其他资本性支出使用范围及规定：

①范围：商品和服务及其他资本性支出分三大类，分别是生均公用经费、定额经费和对个人

和家庭补助支出，具体按项目明细支出，不得移作它用。

②购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的'报销手续，对校产设备作

好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报总务处、校长室。

③购置的物资应有经办人，在购置前经总务主任审核、校长审批。

④购置物品一律入库后再平领用单领取使用，购物发票由经办人、验收人签字，校长审批后

报销。

(2)差旅费报销规定：

①外出开会、学习、培训等，评相关通知标准报销。

②师生团体外出租车，凭活动通知及发票由领队、分管领导确认，校长审批。

③签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，各部门负责人审批，校长审批.

(3)午餐费退款规定:

①每学期末结算一次。班主任统计清单发至学生家长，多退少不补。

②退款程序：班主任造好清退表册;学生逐个签字;总务主任复咳，校长审批，交财务处入账;

学生签字领取现金。

四、政府采购管理制度

1.加强^寸政府采购业务预箕与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗

位之间的沟通协调机制。根据本校实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安

排政府采购计划。由使用部门提出采购申请，学校行政或校务会议对采购申清进行讨论，表决通

过后在校公示栏公示,由总务处负责落实采购。

2.明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合

同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。

小学内部控制制度5

第一条：为了规范会计行为，保证会计资料的真实完整，加强财物管理，提高经济效益，特

制定本制度。

第二条：根据学校需要，学校设置三个会计岗位记帐人员、出纳人员、财产保管员。由校长

和总务主任共同负总责。

第三条：学校要依法设帐，并保证其真实完整。记账人员设总账、明细账、固定资产总账；

出纳人员银行存款、现金日记账；财产保管员设固定资产明细账。会计人员要根据实际发生的经

济业务进行核算，保证账实相符、账账相符、账证相符、账表相符。

第四条：加强校务公开的力度，实行财务公开公示制度。年末要公开本年度财务收支情况，

提交教代会审议，并在校务公开栏醒目处予以公示

第五条：审批人、经办人的职务要分开，记账人员与经办人的职务要分开，记账人员与财产

保管员的职务要分开，审批人、经办人、记账人员与财产保管员在职务分开的同时，应建立相应

的责任控制制度和固定资产管理处置制度，权限分