审计业务计划与执行考核试卷

审计业务计划与执行考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在检验考生对审计业务计划与执行相关知识的掌握程度，包括审计计划的制定、执行过程中的质量控制及风险识别与管理等方面，以评估考生在实际审计工作中应用相关知识的能力。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.审计计划的首要目标是（）。

A.发现财务报表中的错误

B.确保审计工作的独立性

C.评估财务报表的公允性

D.确定审计工作的范围和方向

2.审计业务开始前，注册会计师应当执行的程序是（）。

A.确定审计风险

B.确定审计意见的类型

C.签订审计业务约定书

D.确定审计证据的类型

3.下列哪项不是审计计划阶段的工作内容？（）

A.确定审计程序

B.评估内部控制

C.确定审计重要性

D.编制审计报告

4.审计计划中，对审计风险的评估是基于（）。

A.事实和情况

B.审计师的判断

C.管理层的声明

D.内部控制的有效性

5.审计师在执行控制测试时，最关注的是（）。

A.控制的成本效益

B.控制的有效性

C.控制的设计

D.控制的实施

6.下列关于审计证据的说法，不正确的是（）。

A.审计证据应当具有相关性

B.审计证据应当具有充分性

C.审计证据应当具有可靠性

D.审计证据应当具有权威性

7.在审计过程中，注册会计师发现重大错报风险，应（）。

A.放弃审计

B.延长审计时间

C.增加审计证据

D.改变审计意见

8.审计计划中，对审计工作的监督是由（）负责。

A.审计项目合伙人

B.审计质量监督部门

C.管理层

D.审计师

9.下列哪项不是审计师在执行审计工作时应当遵守的职业道德规范？（）

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.利润最大化

10.审计计划中，审计师应当对哪些方面进行风险评估？（）

A.财务报表的公允性

B.审计风险

C.审计工作的难度

D.审计工作的效率

11.审计师在确定审计重要性时，应当考虑的因素不包括（）。

A.财务报表的性质

B.财务报表的规模

C.管理层的意图

D.报告用户的期望

12.下列关于审计师对内部控制的评估的说法，不正确的是（）。

A.审计师应评估内部控制的设计和执行

B.内部控制的有效性可以降低审计风险

C.内部控制评估是审计计划的组成部分

D.内部控制评估的结果不影响审计师的意见

13.审计师在执行实质性程序时，最关注的是（）。

A.交易的真实性

B.交易的存在性

C.交易的完整性

D.交易的准确性

14.审计计划中，审计师应当如何处理审计风险？（）

A.忽略风险

B.降低风险

C.评估风险并采取相应的措施

D.将风险转移给管理层

15.下列关于审计师职业道德规范的说法，不正确的是（）。

A.审计师应保持独立性

B.审计师应保持客观性

C.审计师应保持保密性

D.审计师可以接受来自客户的礼品

16.审计师在确定审计重要性时，应当考虑的因素不包括（）。

A.财务报表的性质

B.财务报表的规模

C.管理层的意图

D.报告用户的期望

17.下列关于审计师对内部控制的评估的说法，不正确的是（）。

A.审计师应评估内部控制的设计和执行

B.内部控制的有效性可以降低审计风险

C.内部控制评估是审计计划的组成部分

D.内部控制评估的结果不影响审计师的意见

18.审计师在执行实质性程序时，最关注的是（）。

A.交易的真实性

B.交易的存在性

C.交易的完整性

D.交易的准确性

19.审计计划中，审计师应当如何处理审计风险？（）

A.忽略风险

B.降低风险

C.评估风险并采取相应的措施

D.将风险转移给管理层

20.下列关于审计师职业道德规范的说法，不正确的是（）。

A.审计师应保持独立性

B.审计师应保持客观性

C.审计师应保持保密性

D.审计师可以接受来自客户的礼品

21.审计计划中，审计师应当如何处理审计风险？（）

A.忽略风险

B.降低风险

C.评估风险并采取相应的措施

D.将风险转移给管理层

22.下列关于审计师职业道德规范的说法，不正确的是（）。

A.审计师应保持独立性

B.审计师应保持客观性

C.审计师应保持保密性

D.审计师可以接受来自客户的礼品

23.审计师在执行实质性程序时，最关注的是（）。

A.交易的真实性

B.交易的存在性

C.交易的完整性

D.交易的准确性

24.审计计划中，审计师应当如何处理审计风险？（）

A.忽略风险

B.降低风险

C.评估风险并采取相应的措施

D.将风险转移给管理层

25.下列关于审计师职业道德规范的说法，不正确的是（）。

A.审计师应保持独立性

B.审计师应保持客观性

C.审计师应保持保密性

D.审计师可以接受来自客户的礼品

26.审计计划中，审计师应当如何处理审计风险？（）

A.忽略风险

B.降低风险

C.评估风险并采取相应的措施

D.将风险转移给管理层

27.下列关于审计师职业道德规范的说法，不正确的是（）。

A.审计师应保持独立性

B.审计师应保持客观性

C.审计师应保持保密性

D.审计师可以接受来自客户的礼品

28.审计师在执行实质性程序时，最关注的是（）。

A.交易的真实性

B.交易的存在性

C.交易的完整性

D.交易的准确性

29.审计计划中，审计师应当如何处理审计风险？（）

A.忽略风险

B.降低风险

C.评估风险并采取相应的措施

D.将风险转移给管理层

30.下列关于审计师职业道德规范的说法，不正确的是（）。

A.审计师应保持独立性

B.审计师应保持客观性

C.审计师应保持保密性

D.审计师可以接受来自客户的礼品

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.审计计划应包括哪些内容？（）

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计证据

2.下列哪些因素会影响审计风险？（）

A.财务报表的复杂程度

B.管理层的诚信度

C.内部控制的有效性

D.审计师的独立性

3.审计师在执行风险评估程序时，应当考虑的因素包括（）。

A.财务报表的性质

B.管理层编制财务报表的目的

C.财务报表的使用者

D.审计师的预期

4.下列哪些属于审计计划中的控制测试？（）

A.对内部控制的设计进行测试

B.对内部控制执行的有效性进行测试

C.对内部控制执行的程度进行测试

D.对内部控制执行的成本效益进行测试

5.审计师在确定审计重要性时，应考虑的因素包括（）。

A.财务报表的性质

B.财务报表的规模

C.财务报表的复杂程度

D.报告用户的期望

6.下列哪些是审计师在执行审计工作时应当遵守的职业道德规范？（）

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.利润最大化

7.审计师在执行实质性程序时，可以采用的程序包括（）。

A.分析程序

B.询问程序

C.审计抽样

D.检查程序

8.下列哪些属于审计师在执行审计工作时应当遵守的职业道德规范？（）

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.利润最大化

9.审计师在执行风险评估程序时，应当考虑的因素包括（）。

A.财务报表的性质

B.管理层编制财务报表的目的

C.财务报表的使用者

D.审计师的预期

10.下列哪些属于审计计划中的控制测试？（）

A.对内部控制的设计进行测试

B.对内部控制执行的有效性进行测试

C.对内部控制执行的程度进行测试

D.对内部控制执行的成本效益进行测试

11.审计师在确定审计重要性时，应考虑的因素包括（）。

A.财务报表的性质

B.财务报表的规模

C.财务报表的复杂程度

D.报告用户的期望

12.下列哪些是审计师在执行审计工作时应当遵守的职业道德规范？（）

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.利润最大化

13.审计师在执行实质性程序时，可以采用的程序包括（）。

A.分析程序

B.询问程序

C.审计抽样

D.检查程序

14.下列哪些属于审计计划中的控制测试？（）

A.对内部控制的设计进行测试

B.对内部控制执行的有效性进行测试

C.对内部控制执行的程度进行测试

D.对内部控制执行的成本效益进行测试

15.审计师在确定审计重要性时，应考虑的因素包括（）。

A.财务报表的性质

B.财务报表的规模

C.财务报表的复杂程度

D.报告用户的期望

16.下列哪些是审计师在执行审计工作时应当遵守的职业道德规范？（）

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.利润最大化

17.审计师在执行实质性程序时，可以采用的程序包括（）。

A.分析程序

B.询问程序

C.审计抽样

D.检查程序

18.下列哪些属于审计计划中的控制测试？（）

A.对内部控制的设计进行测试

B.对内部控制执行的有效性进行测试

C.对内部控制执行的程度进行测试

D.对内部控制执行的成本效益进行测试

19.审计师在确定审计重要性时，应考虑的因素包括（）。

A.财务报表的性质

B.财务报表的规模

C.财务报表的复杂程度

D.报告用户的期望

20.下列哪些是审计师在执行审计工作时应当遵守的职业道德规范？（）

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.利润最大化

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.审计计划是审计工作的______，它为审计师提供了执行审计工作的框架和指导。

2.审计计划的目标是确定审计工作的______，确保审计工作能够有效地完成。

3.审计师在制定审计计划时，首先要进行的步骤是______。

4.审计计划中，______是审计师评估审计风险的基础。

5.审计计划应包括对审计风险的______，以及相应的应对措施。

6.在审计计划阶段，审计师需要确定审计工作的时间安排，包括______和______。

7.审计计划中的审计程序应当覆盖所有重要的______和______。

8.审计师在执行审计计划时，应当保持______和______。

9.审计计划中应当明确审计证据的______和______。

10.审计师在确定审计重要性时，应考虑______和______等因素。

11.审计师在执行控制测试时，关注的是内部控制的设计和______。

12.审计计划中应当包括对审计师职业道德规范的______。

13.审计师在执行实质性程序时，可以使用______、______和______等程序。

14.审计计划应当明确审计师的职责和______的职责。

15.审计师在执行审计工作时，应当保持______和______。

16.审计计划应当包括对审计师独立性的______。

17.审计师在执行审计工作时，应当关注______和______的变化。

18.审计计划中应当包括对审计师工作底稿的______要求。

19.审计师在执行审计工作时，应当关注______和______的变更。

20.审计计划应当包括对审计师报告责任的______。

21.审计师在执行审计工作时，应当关注______和______的沟通。

22.审计计划应当包括对审计师工作底稿的______要求。

23.审计师在执行审计工作时，应当关注______和______的变更。

24.审计计划应当包括对审计师工作底稿的______要求。

25.审计师在执行审计工作时，应当关注______和______的沟通。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.审计计划是审计工作的第一步，应当在审计工作开始前完成。（）

2.审计师在制定审计计划时，不需要考虑管理层的意图。（）

3.审计风险是指审计师未能发现财务报表中的重大错报风险。（）

4.审计计划应当包括对审计师独立性的具体要求。（）

5.审计师在执行风险评估程序时，可以不考虑财务报表的使用者。（）

6.审计师在确定审计重要性时，应当仅考虑财务报表的规模。（）

7.审计计划中的控制测试是为了验证内部控制的设计和执行。（）

8.审计师在执行实质性程序时，可以使用分析程序来评估交易的存在性。（）

9.审计师在执行审计工作时，可以接受来自客户的任何形式的礼品。（）

10.审计计划应当包括对审计师工作底稿的保密性要求。（）

11.审计师在执行审计工作时，不需要关注审计证据的充分性。（）

12.审计师在执行审计工作时，应当将所有发现的问题都报告给管理层。（）

13.审计计划应当包括对审计师工作底稿的保存期限要求。（）

14.审计师在执行审计工作时，可以不考虑审计证据的相关性。（）

15.审计师在执行审计工作时，应当关注财务报表中所有可能存在的舞弊风险。（）

16.审计计划中的审计程序应当仅限于审计师认为必要的程序。（）

17.审计师在执行审计工作时，不需要考虑审计师的个人利益冲突。（）

18.审计计划应当包括对审计师工作底稿的审批流程要求。（）

19.审计师在执行审计工作时，可以不考虑审计证据的可靠性。（）

20.审计计划应当包括对审计师工作底稿的归档要求。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请简要说明审计业务计划的主要内容和目的。

2.在审计业务执行过程中，如何进行审计质量控制？请列举至少三种质量控制措施。

3.审计师在执行审计计划时，如何识别和评估重大错报风险？请详细阐述识别和评估风险的过程。

4.请讨论审计业务计划与执行过程中，如何平衡审计效率与审计质量的关系。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例题：

某会计师事务所接受委托，对XYZ公司2019年度的财务报表进行审计。审计师在制定审计计划时，发现XYZ公司管理层存在财务报告舞弊的嫌疑。请根据以下情况，回答以下问题：

（1）审计师在审计计划阶段，应当如何识别和评估财务报告舞弊风险？

（2）在执行审计计划时，审计师应当采取哪些程序来应对财务报告舞弊风险？

2.案例题：

审计师在审计ABC公司2018年度财务报表时，发现以下情况：

（1）公司内部控制存在缺陷，导致财务报表存在重大错报风险。

（2）审计师在执行实质性程序时，发现了一些异常的交易记录。

请根据以下情况，回答以下问题：

（1）审计师在审计计划阶段，应当如何评估内部控制的有效性？

（2）在执行审计计划时，审计师应当如何处理发现的异常交易记录？

标准答案

一、单项选择题

1.D

2.C

3.D

4.B

5.B

6.D

7.C

8.A

9.D

10.B

11.C

12.D

13.B

14.C

15.D

16.C

17.D

18.B

19.C

20.D

21.C

22.D

23.A

24.C

25.D

26.C

27.D

28.B

29.C

30.D

二、多选题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABD

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.ABC

17.ABCD

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

三、填空题

1.指导

2.范围和方向

3.了解被审计单位及其环境

4.评估

5.风险评估

6.时间安排、审计程序

7.重大类别、账户余额和披