《预算师实务案例》课件

《预算师实务案例》本课件将通过案例分析的方式，深入浅出地讲解预算师实务操作，为学习者提供实际操作指南。课程背景及目标随着企业经营规模的不断扩大，预算管理的重要性日益凸显。本课程旨在帮助学习者掌握预算师实务操作技能，提高预算管理水平。预算的作用11.指导企业经营活动预算为企业经营活动提供方向和目标，使企业有章可循，提高经营效率。22.控制企业经营风险预算通过对资源的分配和使用进行控制，降低企业经营风险。33.提高企业盈利能力预算通过合理分配资源，提高企业资源利用效率，最终提高企业盈利能力。44.增强企业竞争力预算管理能够使企业更加清晰地了解自身优势和劣势，并制定更有效的策略应对市场竞争。预算的制定流程1预算准备阶段：收集相关数据，制定预算编制计划。2预算编制阶段：根据预算目标，编制各部门预算，并汇总形成综合预算表。3预算审批阶段：预算主管部门对各部门预算进行审核，并最终由企业最高管理层审批通过。4预算执行阶段：各部门根据已审批的预算执行相关工作，并及时跟踪预算执行情况。5预算控制阶段：对预算执行过程进行监控，及时发现偏差，并采取措施进行调整。6预算评估阶段：对预算执行结果进行评价，总结经验教训，为下一期预算编制提供参考。收入预算收入预算预测企业在未来一段时间内的收入，是企业预算编制的基础。收入预算编制需要考虑市场需求、竞争环境、企业自身经营状况等因素。支出预算成本预算成本预算预测企业生产经营过程中发生的各种成本费用。费用预算费用预算预测企业在生产经营活动中发生的各项费用支出。管理费用预算管理费用预算预测企业行政管理部门发生的各项费用支出。销售费用预算销售费用预算预测企业销售产品或服务过程中发生的各项费用支出。现金流预算现金流预算预测企业未来一段时间内的现金流入和流出情况。现金流预算能够帮助企业预测资金需求，并制定有效的资金筹措计划。现金流预算能够帮助企业预测资金余缺，并制定相应的资金管理策略。资本性支出预算1固定资产预算固定资产预算预测企业在未来一段时间内的固定资产投资。2无形资产预算无形资产预算预测企业在未来一段时间内的无形资产投资。3其他资本性支出预算其他资本性支出预算预测企业在未来一段时间内的其他资本性支出。综合预算表项目收入预算支出预算现金流量预算资本性支出预算第一季度1000万元800万元200万元100万元第二季度1200万元900万元300万元150万元第三季度1500万元1100万元400万元200万元第四季度1800万元1300万元500万元250万元预算执行的动态控制监控预算执行定期收集预算执行数据，及时跟踪预算执行情况。预警偏差当预算执行偏差超过预警线时，及时发出预警信号。调整预算根据实际情况对预算进行调整，确保预算的有效性。预算差异分析1实际值与预算值的差异分析实际值与预算值的差异，找出差异产生的原因。2差异的影响因素分析差异产生的原因，并找出关键影响因素。3采取措施针对差异原因，制定有效的措施，控制未来偏差。预算调整与优化1定期评估定期评估预算执行情况，识别需要调整的环节。2灵活调整根据市场变化和企业经营状况，灵活调整预算。3持续优化不断优化预算管理流程，提高预算管理效率。案例一：某制造企业预算编制某制造企业以生产销售产品为主，预算编制主要包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算和现金流量预算。收入预算编制根据市场调研，预测未来一段时间内产品销量。根据产品售价，计算预计收入。将预计收入汇总，形成收入预算表。成本费用预算原材料预算预测生产所需原材料的数量和价格，计算原材料成本预算。人工成本预算预测生产所需人工数量和工资水平，计算人工成本预算。制造费用预算预测生产过程中发生的各项间接费用，计算制造费用预算。资本性支出预算1设备购置预算预测企业未来一段时间内设备购置的金额。2厂房建设预算预测企业未来一段时间内厂房建设的金额。3其他资本性支出预算预测企业未来一段时间内其他资本性支出的金额。现金流量预算预测企业未来一段时间内的现金流入，包括销售收入、投资收益等。预测企业未来一段时间内的现金流出，包括原材料采购、人工成本等。汇总现金流入和流出，计算预计现金流量净额。综合预算表编制项目收入预算成本费用预算资本性支出预算现金流量预算第一季度1000万元800万元100万元100万元第二季度1200万元900万元150万元200万元第三季度1500万元1100万元200万元300万元第四季度1800万元1300万元250万元400万元案例二：某商贸公司预算编制某商贸公司以销售商品为主，预算编制主要包括销售预算、采购预算、费用预算和现金流量预算。销售预算编制根据市场分析，预测未来一段时间内商品销量。根据商品售价，计算预计销售收入。将预计销售收入汇总，形成销售预算表。采购预算编制商品采购预算根据销售预测，预测商品采购数量和价格。原材料采购预算预测其他生产所需原材料的数量和价格。包装材料采购预算预测包装材料的数量和价格。费用预算编制人工成本预算预测员工工资、社保等支出。租金预算预测办公场所租金支出。营销费用预算预测广告、促销等费用支出。现金流量预算1现金流入预测预测销售收入、投资收益等现金流入。2现金流出预测预测商品采购、费用支出等现金流出。3现金流量净额计算汇总现金流入和流出，计算预计现金流量净额。综合预算表项目销售预算采购预算费用预算现金流量预算第一季度1000万元800万元200万元100万元第二季度1200万元900万元250万元200万元第三季度1500万元1100万元300万元300万元第四季度1800万元1300万元350万元400万元案例三：某服务公司预算编制某服务公司以提供服务为主，预算编制主要包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算和现金流量预算。收入预算根据市场调研，预测未来一段时间内的服务收入。根据服务价格，计算预计收入。将预计收入汇总，形成收入预算表。成本费用预算人工成本预算预测员工工资、社保等支出。办公费用预算预测办公用品、租金等支出。业务费用预算预测业务拓展、培训等支出。资本性支出预算1办公设备预算预测企业未来一段时间内办公设备的采购预算。2软件购置预算预测企业未来一段时间内软件购置的预算。3其他资本性支出预算预测企业未来一段时间内其他资本性支出的预算。现金流量预算预测企业未来一段时间内的现金流入，包括服务收入、投资收益等。预测企业未来一段时间内的现金流出，包括人工成本、办公费用等。汇总现金流入和流出，计算预计现金流量净额。综合预算表项目收入预算成本费用预算资本性支出预算现金流量预算第一季度1000万元800万元