往来款项管理制度

往来款项管理制度

一、总则

为确保公司资金安全，规范往来款项管理，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规和公司财务管理规定，特制定本制度。

二、定义

1.往来款项：指公司与其他单位或个人之间因购销商品、提供劳务、投资、融资、租赁、捐赠等经济业务产生的应收、应付及预收、预付款项。

2.应收款项：指公司出售商品、提供劳务等应收取的款项。

3.应付款项：指公司购买商品、接受劳务等应支付的款项。

4.预收款项：指公司按照合同约定，在交付商品或提供劳务前收取的款项。

5.预付款项：指公司在购买商品或接受劳务前支付的款项。

三、管理部门及职责

1.财务部门为公司往来款项管理部门，负责往来款项的日常管理和监督。

2.财务部门职责：

（1）制定和修订往来款项管理制度；

（2）负责往来款项的核算、登记、核对和清理；

（3）监控往来款项的回收和支付进度，及时处理往来款项问题；

（4）定期分析往来款项情况，为公司决策提供依据。

四、往来款项管理

1.应收款项管理：

（1）加强客户信用管理，建立客户信用档案，评估客户信用等级；

（2）根据客户信用等级，合理确定应收款项的账期和金额；

（3）定期与客户核对账目，确保应收款项的准确性；

（4）对逾期未收回的应收款项，采取催收措施，防范坏账风险。

2.应付款项管理：

（1）严格审查供应商资质，确保采购物资的质量和价格；

（2）根据合同约定，合理确定应付款项的账期和金额；

（3）按时支付应付款项，维护公司信誉；

（4）对预付款项，加强合同履行情况的监控，确保资金安全。

五、预收款项和预付款项管理

1.预收款项管理：

（1）严格按照合同约定收取预收款项；

（2）及时开具发票，确保预收款项合规合法；

（3）加强预收款项的监控，防止资金挪用。

2.预付款项管理：

（1）严格审查预付款项的必要性，防范资金风险；

（2）对预付款项，要求供应商提供担保或保证；

（3）加强预付款项的跟踪管理，确保资金安全。

六、往来款项的核对与清理

1.财务部门应定期与客户、供应商核对往来款项，确保账目清晰、准确；

2.对长期挂账的往来款项，应及时查明原因，采取有效措施予以清理；

3.对无法收回或支付的往来款项，应按照国家法律法规和公司规定，及时予以核销。

七、分析与考核

1.财务部门应定期分析往来款项情况，为公司决策提供依据；

2.公司将往来款项管理纳入绩效考核，对管理不善导致的损失，追究相关人员责任。

八、附则

1.本制度解释权归财务部门；

2.本制度自发布之日起实施；

3.如有与本制度相抵触的规定，以本制度为准。

九、往来款项的审批流程

1.应收、应付款项的审批：

（1）业务部门在发生往来款项业务时，需填写《往来款项申请表》，列明款项的性质、金额、期限等相关信息；

（2）业务部门负责人对申请表内容进行审核，确保业务真实、合规；

（3）财务部门对申请表的财务数据进行核对，并对款项的可行性进行评估；

（4）审批通过后，财务部门负责执行款项的收取或支付。

2.预收、预付款项的审批：

（1）业务部门在签订合同后，需填写《预收/预付款项申请表》，详细说明预收/预付款项的理由、金额、预计回收/支付时间等；

（2）业务部门负责人审核无误后，提交财务部门；

（3）财务部门根据公司资金状况及风险控制要求，进行审批；

（4）审批通过后，财务部门负责执行款项的收取或支付，并监控款项的实际使用情况。

十、往来款项的会计处理

1.应收款项的会计处理：

（1）按照实际发生的销售或提供劳务金额，借记“应收账款”账户，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等账户；

（2）收到应收款项时，借记“银行存款”、“现金”等账户，贷记“应收账款”账户；

（3）对坏账损失，经批准后，借记“坏账损失”账户，贷记“应收账款”账户。

2.应付款项的会计处理：

（1）按照采购商品或接受劳务的金额，借记“原材料”、“在途物资”等账户，贷记“应付账款”账户；

（2）支付应付款项时，借记“应付账款”账户，贷记“银行存款”、“现金”等账户。

十一、往来款项的风险控制

1.信用风险管理：

（1）建立客户信用评估体系，对大额应收款项进行信用保险；

（2）定期对客户信用情况进行复审，调整信用等级及账期；

（3）对信用不佳的客户采取限制措施，降低坏账风险。

2.资金流动性管理：

（1）合理安排应收、应付款项的账期，保持良好的资金流动性；

（2）监控预收、预付款项的使用情况，确保资金合理运用；

（3）定期进行现金流分析，预防资金短缺风险。

十二、往来款项的信息化管理

1.使用专业的财务软件，实现往来款项的电子化管理；

2.建立往来款项数据库，实时更新款项信息，提高数据准确性；

3.通过信息化手段，实现往来款项的自动对账功能，提高工作效率。

十三、往来款项的内部审计

1.内部审计部门定期对公司往来款项进行审计，评估款项管理的合规性和有效性；

2.审计过程中发现的问题，应及时反馈给相关部门，并督促整改；

3.对往来款项管理中的违规行为，依法依规追究相关责任人的责任。

十四、往来款项的催收与追付

1.催收管理：

（1）财务部门应定期向业务部门提供应收款项的账龄分析报告；

（2）业务部门根据账龄分析报告，对逾期应收款项采取电话、邮件、现场等方式进行催收；

（3）对于催收无果的应收款项，应启动法律程序，通过法律手段追讨欠款；

（4）对长期未收回的应收款项，应定期进行评估，必要时计提坏账准备。

2.追付管理：

（1）财务部门应监控应付款项的支付进度，确保按合同约定及时支付；

（2）对于预付款项，应定期检查供应商的履约情况，确保资金安全；

（3）在发生质量、履约等问题时，应暂停支付相关款项，并追究供应商责任；

（4）对于应付未付款项，应及时与供应商沟通，合理安排支付计划。

十五、往来款项的异常处理

1.异常情况识别：

（1）财务部门应建立往来款项的监控系统，及时发现异常情况；

（2）异常情况包括但不限于：大额异常款项、长期未变动款项、非正常账龄变化等；

（3）发现异常情况后，应立即启动调查程序，查明原因。

2.异常情况处理：

（1）根据调查结果，制定相应的处理措施，如调整账期、启动催收或追付程序等；

（2）对涉及违规行为的，应报告公司管理层，并依法依规处理；

（3）对因管理不善导致的损失，应追究相关责任人的责任，并采取改进措施。

十六、往来款项的培训与提升

1.定期组织财务及业务人员进行往来款项管理的培训，提高其专业能力；

2.分析往来款项管理中的典型案例，总结经验教训，提升管理水平；

3.鼓励员工提出改进意见和建议，优化往来款项管理流程。

十七、往来款项的保密管理

1.加强往来款项信息的保密工作，防止商业秘密泄露；

2.设立信息访问权限，确保往来款项信息的安全；

3.对违反保密规定的行为，依法依规追究责任。

十八、往来款项的持续改进

1.定期评估往来款项管理制度的执行效果，发现问题及时整改；

2.结合公司发展战略，不断优化往来款项管理流程，提升管理效率；

3.积极借鉴行业先进经验，探索往来款项管理的新方法、新技术。

十九、往来款项的监控与报告

1.监控机制：

（1）建立往来款项的动态监控机制，确保及时掌握款项的变动情况；

（2）对重点客户和供应商的往来款项实施重点监控，预防潜在风险；

（3）定期对往来款项的回收和支付情况进行汇总分析，为管理层提供决策支持。

2.报告制度：

（1）财务部门应定期向管理层提交往来款项报告，包括款项总额、账龄分析、异常情况等；

（2）在发生重大异常情况时，应立即报告公司管理层，并启动应急预案；

（3）年终对往来款项进行全面清查，并向管理层提交清查报告。

二十、往来款项的外部合作

1.与金融机构合作：

（1）积极与银行等金融机构合作，优化资金结算流程，提高资金使用效率；

（2）利用金融机构提供的信用管理服务，降低往来款项风险。

2.与专业机构合作：

（1）在必要时，与律师事务所、会计师事务所等专业机构合作，处理往来款项中的法律和财务问题；

（2）引入外部审计，对往来款项进行独立审计，提升公司财务透明度。

二十一、往来款项的危机应对

1.制定应急预案：

（1）针对可能出现的往来款项风险，制定详细的应急预案；

（2）明确应急情况下的责任分工、处理流程和沟通机制。

2.危机处理：

（1）在发生往来款项危机时，迅速启动应急预案，采取有效措施；

（2）及时与相关方沟通，寻求外部支持，降低危机影响；

（3）对危机处理过程进行记录，总结经验，完善应急预案。

二十二、往来款项的法律法规遵守

1.法律法规识别：

（1）财务部门应熟悉与往来款项相关的国家法律法规，确保公司行为合法合规；

（2）及时关注法律法规的变化，对公司往来款项管理制度进行相应调整。

2.法律法规遵守：

（1）在往来款项的管理过程中，严格遵守相关法律法规，防范法律风险；

（2）对违反法律法规的行为，及时纠正，并追究相关责任。

二十三、往来款项的激励与约束机制

1.激励机制：

（1）建立往来款项回收和支付的激励机制，鼓励员工提高工作效率；

（2）对在往来款项管理中表现突出的个人或团队给予奖励。

2.约束机制：

（1）明确往来款项管理中的责任和义务，对违反规定的个人或团队进行处罚；

（2）通过内部审计、外部审计等手段，加强对往来款项管理的监督。

二十四、往来款项的总结与展望

1.总结：

（1）定期对往来款项管理工作进行总结，分析存在的问题和不足；

（2）总结成功经验，形成标准操作流程，提升管理水平。

2.展望：

（1）根据公司发展需求，展望未来往来款项管理的趋势和挑战；

（2）制定中长期往来款项管理规划，确保管理工作的前瞻性和可持续性。

二十五、往来款项的持续监督与优化

1.监督机制：

（1）建立往来款项管理的持续监督机制，确保各项措施得到有效执行；

（2）通过定期的内部审计和外部审计，评估往来款项管理的有效性；

（3）对监督过程中发现的问题，及时采取措施进行整改。

2.优化措施：

（1）根据监督结果，优化往来款项管理的流程和制度；

（2）鼓励员工提出创新性建议，不断探索提高往来款项管理效率的新方法；

（3）定期对往来款项管理软件和工具进行升级，提升信息化管理水平。

二十六、往来款项管理的文化建设

1.培养正确的财务管理观念，强化员工对往来款项管理重要性的认识；

2.通过内部培训、研讨会等形式，提升员工的法律意识、风险意识和合规意识；

3.倡导诚信、透明的企业文化，为往来款项管理创造良好的内部环境。

二十七、总结

本往来款项管理制度从总则、定义、管理部门及职责、往来款项管理、审批流程、会计处理、风险控制、信息化管理、内部审计、催收与追付、异常处理、