初级会计资格初级会计经济法基础模拟题2020年(26)-真题(含答案与解析)-交互资料

初级会计资格初级会计经济法基础模拟题2020年(26)(总分100,做题时间150分钟)一、多项选择题1.

一般纳税人销售自产的下列货物中，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有______。A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用的石料C.自来水D.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)A

AB

BC

CD

D

该问题分值:3答案:A,B,C,D[考点]增值税税率和征收率<br>一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，具体适用范围：①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。⑤自来水。⑥商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。2.

根据增值税法律制度的规定，销售下列货物应当按增值税低税率9%征收的有______。A.粮食B.图书C.暖气D.电力A

AB

BC

CD

D

该问题分值:3答案:A,B,C[考点]增值税税率和征收率<br>一般纳税人销售或者进口下列货物，按9%的税率征收增值税：①粮食等农产品、食用植物油、食用盐；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志、音像制品；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货物。D项，按13%征收增值税。3.

根据增值税法律制度的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有______。A.国际运输服务B.航天运输服务C.向境内单位提供技术开发服务D.向境外单位提供完全在境外消费的软件服务A

AB

BC

CD

D

该问题分值:2答案:A,B,D[考点]增值税税率和征收率<br>C项，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，不适用零税率政策。4.

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所对应的进项税额，不得抵扣的有______。A.贷款服务B.餐饮服务C.建筑服务D.娱乐服务A

AB

BC

CD

D

该问题分值:2答案:A,B,D[考点]增值税应纳税额的计算<br>一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。5.

根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司(增值税一般纳税人)销售小轿车时，一并向购买方收取的下列款项中，不应作为价外费用计算增值税销项税额的有______。A.小轿车改装费B.因代办缴税收取的车辆购置税税款C.因代办保险收取的保险费D.因代办牌照收取的车辆牌照费A

AB

BC

CD

D

该问题分值:2答案:B,C,D[考点]增值税应纳税额的计算<br>纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费不作为价外费用征收增值税。6.

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人下列项目对应的进项税额不得从销项税额中抵扣的有______。A.购进不动产耗用装饰材料B.为生产应税产品购进的原材料C.因管理不善变质的外购商品D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料A

AB

BC

CD

D

该问题分值:2答案:C,D[考点]增值税应纳税额的计算<br>C、D两项，属于因管理不善丢失、被盗、霉烂变质造成的损失，其对应的进项税额不得抵扣。7.

根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中不正确的有______。A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额B.纳税人以商业折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物收购价格以后的销售额为计税销售额D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并计算进项税额A

AB

BC

CD

D

该问题分值:2答案:B,C[考点]增值税应纳税额的计算<br>B项，根据规定，纳税人以商业折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额；如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额。C项，纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。8.

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的规定，说法不正确的有______。A.增值税一般纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起30日内申报纳税B.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内申报纳税C.纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为1个纳税期的，自期满之日起7日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起30日内申报纳税并结清上月应纳税款A

AB

BC

CD

D

该问题分值:2答案:A,C,D[考点]增值税应纳税额的计算<br>纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，A项错误。纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款，B项正确。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款，C、D两项错误。9.

根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有______。A.延期付款利息B.赔偿金C.手续费D.包装物租金A

AB

BC

CD

D

该问题分值:2答案:A,B,C,D[考点]增值税应纳税额的计算<br>销售货物时价外向买方收取的手续费、违约金、延期付款利息、赔偿金、包装费、优质费、包装物租金等均属于价外费用，无论会计上如何核算，均应计入销售额。二、不定项选择题.

甲公司为增值税一般纳税人，主要业务为生产和销售洗衣机。2019年6月有关经济业务如下：

(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为221000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2475元。

(2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为6906.25元。

(3)销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3390元/台；另收取优质费508500元、包装物租金169500元。

(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价113元/台。

(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2034元/台。

已知：增值税税率为13%，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.

甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是______。A.购进低值易耗品的进项税额6906.25元B.上期留抵的增值税额59000元C.购进原材料的进项税额221000元D.支付运输费的进项税额2475元A

AB

BC

CD

D

该问题分值:10答案:B,C,D[考点]增值税应纳税额的计算<br>从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣。A项，购进低值易耗品，取得的是增值税普通发票，不得抵扣进项税额。2.

甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是______。A.[1000×3390+508500÷(1+13%)]×13%=499200(元)B.(1000×3390+508500+169500)×13%=528840(元)C.(1000×3390+508500+169500)÷(1+13%)×13%=468000(元)**×3390×13%=440700(元)A

AB

BC

CD

D

该问题分值:0答案:C[考点]增值税应纳税额的计算<br>销售额指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的增值税款。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。所以，甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额=(1000×3390+508500+169500)÷(1+13%)×13%=468000(元)。3.

甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是______。**×3390×13%=22035(元)**×(3390113)÷(1+13%)×13%=18850(元)**×3390÷(1+13%)×13%=19500(元)**×(3390-113)×13%=21300.5(元)A

AB

BC

CD

D

该问题分值:0答案:C[考点]增值税应纳税额的计算<br>除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。本题中，甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额=50×3390÷(1+13%)×13%=19500(元)。4.

甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是______。**×2034÷(1+13%)×13%=2340(元)**×3390×13%=4407(元)**×2034×13%=2644.2(元)**×3390÷(1+13%)×13%=3900(元)A

AB

BC

CD

D

该问题分值:0答案:D[考点]增值税应纳税额的计算<br>纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的，应视同销售征收增值税。纳税人发生视同销售行为，可以按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。所以甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额=10×3390÷(1+13%)×13%=3900(元)。.

甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。2019年10月有关经营情况如下：

(1)提供国内旅客运输服务取得含增值税票款收入9810万元。取得已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入490.5万元。

(2)代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费(民航发展基金)261.6万元。代收转付其他航空公司客票款196.2万元。

(3)出租飞机广告位取得含增值税收入289.28万元。同时收取延期付款违约金4.52万元。

已知：交通运输服务增值税税率为9%，有形动产租赁服务增值税税率为13%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。5.

甲航空公司提供的国际运输服务，适用的增值税税率为______。**%**%**%**A

AB

BC

CD

D

该问题分值:10答案:D[考点]增值税应纳税额的计算<br>纳税人提供的国际运输服务适用零税率。6.

甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是______。A.已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入490.5万元B.代收转付其他航空公司客票款196.2万元C.代收转付航空意外保险费200万元D.代收机场建设费(民航发展基金)261.6万元A

AB

BC

CD

D

该问题分值:0答案:A[考点]增值税应纳税额的计算<br>A项属于价外费用，应计入销售额计缴增值税。航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代收其他航空运输企业客票而代收转付的价款。7.

计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是______。A.(9810+490.5)÷(1+9%)×9%=850.50(万元)B.(9810+200+261.6+196.2)×9%=942.10(万元)C.(9810+261.6+196.2)÷(1+9%)×9%=847.80(万元)D.(9810+490.5+200+261.6)×9%=968.59(万元)A

AB

BC

CD

D

该问题分值:0答案:A[考点]增值税应纳税额的计算<br>甲航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税。航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额=(9810+490.5)÷(1+9%)×9%=850.50(万元)。8.

计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是______。**×13%=37.6064(万元)B.(289.28+4.52)÷(1+13%)×13%=33.8(万元)**÷(1+13%)×13%=33.28(万元)D.(289.28+4.52)×13%=38.194(万元)A

AB

BC

CD

D

该问题分值:0答案:B[考点]增值税应纳税额的计算<br>甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额=(289.28+4.52)÷(1+13%)×13%=33.8(万元)。.

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2019年6月有关经营情况如下：

(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。

(2)销售烟酒商品取得含增值税价款3955000元，另收取购物袋价款2260元。

(3)将一批自制糕点作为职工福利，成本6780元。

(4)以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。

已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。9.

下列关于甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的表述，正确的是______。A.用于职工个人消费部分的允许抵扣B.用于销售部分的允许抵扣C.全部不允许抵扣D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣A

AB

BC

CD

D

该问题分值:10答案:B,D[考点]增值税应纳税额的计算<br>A项，外购货物用于个人消费的，不得抵扣进项税额；B、C、D三项，外购货物用于销售或用于投资、分配、无偿赠送的，视同销售货物，需要计算销项税额，对应的进项税额可以抵扣。10.

甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是______。A.[3955000+2260÷(1+13%)]×13%=514410(元)**÷(1+13%)×13%=455000(元)**×13%=514150(元)D.(3955000+2260)÷(1+13%)×13%=455260(元)A

AB

BC

CD

D

该问题分值:0答案:D[考点]增值税应纳税额的计算<br>甲商店销售研究商品取得的3955000元为含增值税价款，应当先作价税分离处理；企业销售烟酒商品同时收取的购物袋价款属于价外费用，为含税收入，亦应先作价税分离后并入烟酒商品销售额计算增值税销项税额。11.

甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是______。**×(1+10%)÷(1+13%)×13%=858(元)**÷(1+13%)×13%=780(元)**×(1+10%)×13%=969.54(元)**×13%=881.40(元)A

AB

BC

CD

D

该问题分值:0答案:C[考点]增值税应纳税额的计算<br>将自产糕点用于职工福利，视同销售确认销项税额；题中没有同类货物销售价格，应按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)=6780×(1+10%)=7458(元)，所以甲商店自制糕点增值税销项税额=6780×(1+10%)×13%=969.54(元)。12.

甲商店出租设备增值税销项税额的下列计算中，正确的是______。A.(50000-5000)×13%=5850(元)B.(50000-3000)×13%=6110(元)C.(50000-5000-3000)×13%=5460(元)**×13%=6500(元)A

AB

BC

CD

D

该问题分值:0答案:D[考点]增值税应纳税额的计算<br>动产经营租赁业务的增值税计税依据为动产经营租赁业务所取得的不含税租金收入全额，不得扣除任何费用。一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用税率为13%。.

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：

(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.27万元。

(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额2.6万元。

(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.17万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。

(4)销售装修板材取得含税价款226万元，另收取包装费2.26万元。

(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。

已知：销售货物增值税税率为13%；提供交通运输服务增值税税率为9%；销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增值税税额为5.6万元；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。13.

甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是______。A.上期留抵增值税税额5.6万元B.购进办公设备的进项税额2.6万元C.购进生产用原材料的进项税额13万元D.支付运输费的进项税额0.27万元A

AB

BC

CD

D

该问题分值:10答案:A,B,C,D[考点]增值税应纳税额的计算<br>A项，上期留抵增值税税额，可以与本期进项税额一并从本期销项税额中抵扣；B、C两项，购进办公设备、生产用原材料，均属于用于能够产生销项税额的项目，对应的进项税额可以依法抵扣；D项，为购进生产用原材料而接受交通运输服务，对应的进项税额可以依法抵扣。14.

甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是______。**÷(1+13%)×13%=1.17(万元)**÷(1+13%)×13%+0.23×9%=1.1907(万元)C.(10.17-0.23)×13%+0.23×9%=1.3129(万元)D.(10.17-0.23)×13%=1.2922(万元)A

AB

BC

CD

D

该问题分值:0答案:C[考点]增值税应纳税额的计算<br>增值税属于价外税，计入成本的价格为不含税价格；为购进零配件支付的运费，对应的进项税额可以依法抵扣；发生非正常损失时，毁损的零配件所含运费成本对应的进项税额亦应作转出处理。所以，甲公司当月丢失零配件转出的增值税进项税额=(10.17-0.23)×13%+0.23×9%=1.3129(万元)。15.

甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是______。A.[226+2.26÷(1+13%)]×13%=29.64(万元)**÷(1+13%)×13%=26(万元)**×13%=29.38(万元)D.(226+2.26)÷(1+13%)×13%=26.26(万元)A

AB

BC

CD

D

该问题分值:0答案:D[考点]增值税应纳税额的计算<br>销售装修板材取得的226万元为含增值税价款，包装费属于价外费用，都应作价税分离后并入销售额。所以，甲公司当月销售装修板材增值税销项税额=(226+2.26)÷(1+13%)×13%=26.26(万元)。16.

甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是______。**÷(1+3%)×2%=0.4(万元)**×2%=0.412(万元)**×3%=0.618(万元)**÷(1+3%)×3%=0.6(万元)A

AB

BC

CD

D

该问题分值:0答案:A[考点]增值税应纳税额的计算<br>2008年12月31日前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。所以，甲公司该业务应缴纳的增值税税额=20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)。.

甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年6月有关经济业务如下：

(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为65万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.24万元。

(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为39万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.83万元。

(3)销售降压药600箱，取得含增值税价款678万元，没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。

(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.52万元/箱，无同类药品销售价格。

(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。

已知：降压药、降糖药增值税税率为13%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。17.

甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是______。A.购进免税药原料运输费的进项税额0.83万元B.购进降压药原料运输费的进项税额1.24万元C.购进降压药原料的进项税额65万元D.购进免税药原料的进项税额39万元A

AB

BC

CD

D

该问题分值:10答案:B,C[考点]增值税应纳税额的计算<br>用于免征增值税项目的购进货物，其进项税额不得抵扣，购进货物的运输费用对应的进项税额也不得抵扣。18.

甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是______。A.(678+22.6)×13%=91.078(万元)B.(678+22.6)÷(1+13%)×13%=80.6(万元)**×13%=88.14(万元)D.[678+22.6÷(1+13%)]×13%=90.74(万元)A

AB

BC

CD

D

该问题分值:0答案:B[考点]增值税应纳税额的计算<br>没收逾期未退还包装箱押金应作价税分离后并入销售额计税，所以，甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额=(678+22.6)÷(1+13%)×13%=80.6(万元)。19.

甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是______。**×4.52÷(1+13%)×13%=5.2(万元)**×4.52×(1+10%)÷(1+13%)×13%=5.72(万元)**×4.52×(1+10%)×13%=6.4636(万元)**×4.52×13%=5.876(万元)A

AB

BC

CD

D

该问题分值:0答案:C[考点]增值税应纳税额的计算<br>将自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，视同销售货物；无同类药品销售价格，以组成计税价格为依据计算增值税销项税额。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)=10×4.52×(1+10%)=49.72(万元)，销项税额=组成计税价格×税率=10×4.52×(1+10%)×13%=6.4636(万元)。20.

甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是______。A.(1.5×450+50×1.6)×13%=98.15(万元)B.(1.5×450+50×1.6)÷(1+13%)×13%=86.86(万元)**×500×13%=97.5(万元)**×500×13%=104(万元)A

AB

BC

CD

D

该问题分值:0答案:A[考点]增值税应纳税额的计算<br>货物销售，以不含增值税的销售额为依据计算销项税额。所以，甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额=(1.5×450+50×1.6)×13%=98.15(万元)。.

甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2018年第四季度有关经营业务的收入如下：

(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。

(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。

(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。

(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。

已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。21.

甲商业银行M支行2018年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是______。A.账户管理服务费收入12.72万元B.票据贴现利息收入874.5万元C.资金结算服务费收入37.1万元D.贷款利息收入6491.44万元A

AB

BC

CD

D

该问题分值:10答案:A,C[考点]增值税应纳税额的计算<br>直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。其包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所(平台)管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。B、D两项按照贷款服务计缴增值税。22.

乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是______。A.票据贴现服务B.账户管理服务C.贷款服务D.资金结算服务A

AB

BC

CD

D

该问题分值:0答案:A,C[考点]增值税应纳税额的计算<br>贷款服务，是金融服务的组成部分，包括各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。纳税人取得的贷款服务的进项税额不得抵扣。B、D两项按照直接收费金融服务计缴增值税。23.

计算甲商业银行M支行2018年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是______。A.(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(万元)**×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946(万元)**÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57(万元)D.(6491.44+37.1)×6%=191.7124(万元)A

AB

BC

CD

D

该问题分值:0答案:A[考点]增值税应纳税额的计算<br>提供票据贴现服务按照贷款服务缴纳增值税，税率为6%。甲商业银行M支行2018年第四季度贷款服务增值税销项税额=(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(万元)。24.

计算甲商业银行M支行2018年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是______。**÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632(万元)B.(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元)C.(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54(万元)**×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19(万元)A

AB

BC

CD

D

该问题分值:0答案:B[考点]增值税应纳税额的计算<br>提供资金结算服务和账户管理服务按照直接收费金融服务计算增值税，税率为6%。甲商业银行M支行2018年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额=(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元)。.

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年8月有关经济业务如下：

(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为19500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为39000元。

(2)购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为6500元。

(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1090000元，同时收取保价费2180元。

(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。

(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。

已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。25.

甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是______。A.购进柴油的进项税额48000元B.购进职工食堂用货物的进项税额8000元C.上期留抵的增值税税额6800元D.购进小轿车的进项税额24000元A

AB

BC

CD

D

该问题分值:10答案:A,C,D[考点]增值税应纳税额的计算<br>购进货物用于集体福利、个人消费，对应的进项税额不得抵扣。26.

甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是______。A.(1090000+2180)×9%=98296.2(元)**×9%=98100(元)C.(1090000+2180)÷(1+9%)×9%=90180(元)**×(1+9%)×9%=106929(元)A

AB

BC

CD

D

该问题分值:0答案:C[考点]增值税应纳税额的计算<br>甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费，属于价外费用。因此，甲公司当月提供货物运输服务应确认的增值税销项税额=(1090000+2180)÷(1+9%)×9%=90180(元)。27.

甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是______。A.(31800-5300)×6%=1590(元)**×6%=1908(元)**÷(1+6%)×6%=1800(元)D.(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500(元)A

AB

BC

CD

D

该问题分值:0答案:C[考点]增值税应纳税额的计算<br>向客户支付的赔偿款，不属于甲公司的收入，甲公司当月提供货物装卸搬运服务应确认的增值税销项税额=31800÷(1+6%)×6%=1800(元)。28.

甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是______。**×(1+6%)×6%=7415.76(元)**×6%=6996(元)C.(116600+21200)×6%=8268(元)D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)A

AB

BC

CD

D

该问题分值:0答案:D[考点]增值税应纳税额的计算<br>甲公司收取的货物逾期保管费属于价外费用，应当依法并入提供货物仓储服务取得的销售额计算销项税额。因此，甲公司当月提供货物仓储服务应确认的增值税销项税额=(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)。.

甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2019年7月发生下列业务：