2023初级会计职称《经济法基础》真题库（含答案）

2023初级会计职称《经济法基础》真题库

（含答案）

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一、单选题（60题）

1.2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元.用途为

服务费的转账支票.发现填写有误，该支票记载的下列事项中，可以更

改的是（）o

A.用途B.收款人名称C.出票金额D.出票日期

2.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙

公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票

上的权利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

3.甲公司为增值税一般纳税人,2021年6月采取折扣方式销售一批货物。

该批货物不含税销售额200000元，折扣额30000元，销售额和折扣额

未在同一张发票上注明。已知增值税税率为13%。下列计算甲公司当月

该笔业务增值税销项税额的算式中，正确的是（）。

A.（200000-30000）^（l+13%）xl3%=19557.52（元）

B.（200000-30000）x13%=22100（元）

C.200000^（l+13%）xl3%=23008.85阮）

D.200000x13%=26000（元）

4.甲公司向乙保险公司投保财产保险，保险物价值1000万元，保险费用

100万元，已知财产保险合同适用的印花税税率为1%。。根据印花税法

律制度的规定，甲公司签订该财产保险合同共计应缴印花税（）元。

A.1000B.11000C.100D.9000

5.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表

述中，不正确的是（）。

A.贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额

B.借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务

C.贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过

1万元人民币

D.借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过

2万元人民币

6.甲公司购买一幢旧办公楼，2021年5月12日签订合同并付讫全部款

项，2021年6月3日入驻办公楼，2021年7月2日办理完权属变更登

记。甲公司持有该办公楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（）

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年05月

7.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可立即解除劳动

合同，不需事先告知用人单位的是（）。

A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的

B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬的

D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

8.2019年10月甲广告公司从乙公司购入一处写字楼，支付不含增值税

价款500万元。该写字楼乙公司账面原值300万元，已提折旧75万

元。已知契税税率为4%,计算甲广告公司当月该笔业务应缴纳契税税

额的下列算式中，正确的是（）o

A.300x4%=12（万元）

B.500x4%=20（万元）

C.[500-（300-75）lx4%=l1（万元）

D.（300-75）x4%=9（万元）

9.根据会计法律制度的规定，代理记账机构应在每年（）之前，向审批

机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。

A.1月31日B,4月30日C.6月30日D.12月30日

10.根据《支付结算办法》的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须

记载的事项是（）。

A.收款人名称B.委托日期C.汇款人签章D.付款人名称

11.2019年10月甲企业进口--辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵

我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3元，货物运抵我国关

境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万

D.孙某对公安机关作出的阻止其出境的决定不服引起的纠纷

14.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，于2020年1月在银

行开立基本存款账户，无须核发开户许可证的是()。

A.丁居民委员会B.内市人民医院C.乙公司D.甲市场监督管理局

15.甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20

万元。该法律关系的主体是()。

A.甲公司和乙公司B.20台办公电脑C.20万元价款D.买卖合同

16.根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁审理的表述中，正确的是()

A.仲裁只能开庭进行B.仲裁应当公开进行C.仲裁庭在作出裁决前，不

得自行和解D.仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解

17.甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委

托方提供原材料成48025元。甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元，

甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，已知增值税为13%,消费税率为15%.

计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额下列算式中，正确的是

()

A.148025+9605/(1+13%)]xl5%=8478.75元

B.[48025+9605/(1+13%)]/(1-15%)xl5%=9975元

C.(4025+9605)xl5%=2044.5元

D.(48025+9605)/(1+13%)/(1-15%)xl5%=9000元

18.根据民事法律制度的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。

A.抚养费支付请求权B.损害赔偿请求权C.停止侵害请求权D.排除妨

碍请求权

19.甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品

收购发票注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农

产品扣除率为9%0计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算

式中，正确的是（）。

A.991900；（1-9%）x9%=98100（元）

B.991900x9%=89271（元）

C.991900X（1-9%）x9%=81236.61（元）

D.991900：（1+9%）x9%=81900（元）

20.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是

（）

A.出票人可以在支票上记载自己为收款人

B.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当

曰足额付款

C.申请人开立支票存款账户必须使用本名

D.现金支票可以采用委托收款方式提示付款

21.甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200

万元，当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元以前年度

符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额30万元，已知广告费和

业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除c甲

公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费

和业务宣传费支出为（）

A.90万元B.100万元C.120万元D.130万元

22.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列

税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）o

A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税

款

23.何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服,欲申请行政复议。

下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是（）

A.H市税务局B.H市人民政府C.M县人民政府D.M县税务局

24.A公司与周某签订四年期固定期限劳动合同，其试用期不得超过（）。

A.6个月B.2个月C.1个月D.4个月

25.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的

是（）o

A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助

26.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得

税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的机器设备

C.已足额提取折旧仍继续使用的厂房

D.以融资租赁方式租入的机器设备

27.根据支付结算法律制度，签发银行本票时，欠缺下列记载事项不会导

致银行本票无效的是（）。

A.表明“银行本票”的字样B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期

28.张某从赵某开设的网店购买一件手工玩具，因对玩具质量不满意，委

托朋友孙某处理退货或退款事宜。孙某与赵某协商达成协议，张某不退

货，赵某退还货款100元。随后，赵某依约将100元退还张某，关于该

事件的下列表述中，不正确的是（）.

A.孙某受张某委托与赵某达成协议的行为是代理行为

B.张某委托朋友孙某处理该事件是积极行为

C.赵某退还给张某100元货款的行为是自主行为

D.张某购买赵某手工玩具的行为是单方行为

29.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产白酒50吨，取

得不含增值税价款2200000元，同时收取包装物押金45200元。当月不

予退还3个月前销售自产白酒时收取的包装物押金33900元。已知增值

税税率为13%；消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克；1

吨=100。千克。计算甲酒厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式

中，正确的是（）0

A.（2200000+45200）x20%=449040元

B.（2200000+33900）x20%+50x1000x2x0.5=496780元

CJ2200000+339004-（1+13%）]x20%+50x1000x2x0.5=496000jt

D.[2200000+452004-（1+13%）]x20%+50x1000x2x0.5=498000TL

30.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用，应缴纳

增值税，该业务属于增值税征税范围中的（）。

A.交通运输服务B.居民日常服务C.物流辅助服务D.商务辅助服务

31.下列纠纷解决途径中，抚养费纠纷当事人可以选择适用的是（）

A.行政复议B.民事诉讼C.仲裁D.行政诉讼

32.2019年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘，已知机动船舶车

船税适用年基准税额为每吨4元。计算公司2019年度该艘拖船应缴纳

车船税税额的下列算式中，正确的是（）o

A.900x4x50%^12x9=1350元

B.900X4X50%=1800TE

C.900X4口2x9=2700元

D.900X4=3600元

33.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范

围的是（）。

A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C房地产的代建D.房地产的

抵押

34.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售白酒50吨，取得含增

值税销售额3390000元。已知增值税税率为13%,白酒消费税比例税

率为20%,定额税率为0.5元/500克。计算甲酒厂当月应当缴纳消

费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.3390000x20%=678000（元）

B.3390000^（l+13%）x20%=600000（元）

C.3390000-（1+13%）x20%+50x2000x0.5=650000（元）

D.3390000x20%+50x2000x0.5=728000（元）

35.下列法律事实中，属于法律事件的是（）o

A.核酸检测B.捐赠口罩C.出口疫苗D.爆发疫情

36.根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中断的是

（）o

A.权利人被义务人控制的

B.继承开始后未确定遗产管理人的

C.义务人同意履行义务的

D.限制民事行为能力人没有法定代理人的

37.下列各项中，属于行政处罚的是（）。

A.没收违法所得B.记过C.管制D.返还财产

38.甲外商投资企业的业务收支以欧元为主，兼有少量人民币业务。下列

关于甲企业记账本位币适用的表述中，正确的是（）o

A.可同时选择欧元和人民币作为记账本位币

B.可从欧元和人民币选择一种作为记账本位币

C.只能选择人民币作为记账本位币

D.只能选择欧元作为记账本位币

39.国家机关可以以单位会员加入社会团体（）

A.正确B.错误

40.下列关于会计档案销毁的说法中，不正确的是（）。

A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案

鉴定意见书

B.经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限

C.对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁

D.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构单独进行，其他机构或人

员不能参与

41.甲公司出纳人员曾某因病住院不能亲自办理移交,经法定代表人批准,

曾某委托李某将经管的会计资料等移交给接替人员王某，会计机构负责

人宋某进行监交。王某事后发现曾某所移交的部分会计资料的合法性、

真实性存在问题。下列人员中，应对该会计资料的合法性、真实性承担

法律责任的是（）。

A.受托人李某B.接替人员王某C.出纳人员曾某D.监交人宋某

42.根据会计法律制度的规定，下列关于结账要求的表述中，不正确的是

（）。

A.年度终了，要把各账户的发生额结转到下一会计年度

B.年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额

C.各单位应当按照规定定期结账

D.结账时，应当结出每个账户的期末余额

43.根据契税法律制度的规定,下列各项中，属于契税纳税义务人的是（）。

A.出售房屋的一方B.赠送房屋的一方C.出让土地使用权的一方D.接

受房屋抵债的一方

44.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税

消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是（）。

A.外购已税蒸偏酒生产配制酒B.外购已税溶剂油为原料生产成品油C.

外购已税烟丝生产卷烟D.外购已税电池生产应税摩托车

45.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐饮服务3小时，双

方约定2年期限的劳动合同。下列关于该劳动关系的表述中，不正柄的

是（）。

A.甲公司可以按小时为单位结算武某劳动报酬

B.任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方

C.武某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准

D.双方不得约定试用期

46.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的

是（）。

A.李某继承房屋所有权

B.甲地板厂将厂房抵押，尚处于抵押期间

C.乙房地产开发公司将办公楼出租

D.丙水泥厂有偿转让国有土地使用权

47.甲公司2019年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会团体

捐赠200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的

上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知企业当年发生以

及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分,

准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2019年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）。

A.300万元B.360万元C.320万元D.420万元

48.经房地产评估机构评估E某住房价值50万元，李某住房价值70万

元，现在王某和李某丘换住房，并以银行转账方式向李某支付差价款,

已知当地规定的契税适用税率为4%,则下列关于上述事项应纳契税的

计算中，正确的是（）。

A.王某应纳契税=（70-50）X4%=0.8（万元）

B.李某应纳契税=（70-50）X4%=0.8（万元）

C.王某应纳契税=50X4%=2.0（万元）

D.李某应纳契税=70X4%=2.8（万元）

49.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“销售无形资产”缴纳

增值税的是（）o

A.转让在建的建筑物所有权B.转让海域使用权C.转让建筑物有限产

权D.转让建筑物永久使用权

50.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。

A.农产品批发市场的行政办公楼B.企业拥有并运营管理的体育场馆C.

公园中附设的饮食部所使用的房产D.公立高校的教学楼

51.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是

（）o

A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金B.国家发行的金融债券利息C.

军人的转业费D.个人取得的保险赔款

52.担任单位会计机沟负贵人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专

业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）年。

A.lB.2C.3D.5

53.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司

为粘单上的第一记裁人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收

款人。根据支付结算法律制度的规定，下列公司中，应当在汇票和粘单的

粘接处签章的是（）

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

54.根据土地增值税法律制度的规定.下列行为中，应缴纳土地增值税的

是（）。

A.土地使用权的转让B.房地产的出租C.土地使用权的出让D.房产的

继承

55.2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，

直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立

书面劳动合同的工资补偿为（）。

A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元

56.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是

（）。

A.利息收入B.转让财产收入C.财政拨款D.特许权使用费收入

57.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使

用税的是（）。

A.民航机场工作区用地B.民航机场停机坪用地C.民般机场场内道路

用地D.民般机场生活区用地

58.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一

批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10%的

折扣。销售额和折扣额在同-张发票上分别注明。已知增值税税率为13%0

计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是

（）。

A.IOx（1-10%）xl3%=1.17（万元）

B.lOx（1+13%）x13%=1.469（万元）

C.10xl3%=1.3（万元）

D.10xl0%x13%=0.13（万元）

59.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，

12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用

期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性

工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康

复出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元，

公司为其办理社会保险。要求：根据上述奥料，不考虑其他因素，分析

回答下列小题。郭某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。

A.2020年12月2日B.2020年12月6日C.2020年12月10日D.2020

年12月15日

60.甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100

万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知企业所得税税率为

25%。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确

的是（）。

A.800x25%=200（万元）

B.800x25%-100x25%=175（万元）

C.（800+100）x25%=225（万元）

D.（800+100）x25%-20=205（万元）

二、多选题（20题）

61.下列会计档案中，最低保管期限为30年的有（）。

A.银行存款余额调节表B.总账C.会计档案保管清册D.原始凭证

62.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。

A.汽车生产企业将自产小汽车用于本企业管理部门

B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

C.地板生产企业将自产实木地板销售给经销商

D.百货商场将金银首饰零售给消费者

63.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，可以在计算企

业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。

A.电信公司研究开发新通信技术的支出

B.家电制造企业购进专利技术的支出

C.化工厂购置环境保护专用设备的支出

D.连锁超市安置残疾人员所支付的工资

64.下列选项中，属于法律关本系的主体有（）。

A.农村集休组织法人B.无国籍人C.国家D.汽车

65.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有

（）o

A.国债利息收入

B.居民企业直接投姿于其他未上市居民企业取得的投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

66.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2021年10月

有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000

元。替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800

元，甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。（2）出售旅游纪念商品

取得含增值税销售额113000元，同时收取旅游纪念商品包装费13560元。

（3）购进广告服务.取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办

公室装修用建筑服务，取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进

一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理

不善，该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增

值税普通发票上注明税额30元。（4）出售2015年购入的一辆自己使

用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元，开具增值税普通发票。

已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己

使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取

得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考

虑其他因素,分析回答下列小题。甲旅游公司的下列进项税额中，准予

全额抵扣的是（）。查看材料

A.购进办公用品的进项税额3900元

B.购进用于员工餐饮服务的进项税额30元

C.购进广告服务的进项税额6000元

D.购进办公室装修用建筑服务的进项税额6300元

67.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应征收消费税的有（）

A.金店零售金银首饰B.连锁超市零售电池C.商场零售高档手表D.汽

车经销商零售超豪华小汽车

68.甲公司是一家化妆品生产企业，2022年2月发生的下列业务中，应

缴纳消费税的有（）。

A.以自产高档化妆品用于奖励职工

B.以自产高档化妆品用于馈赠客户

C.以自产高档化妆品用于连续加工高档化妆品

D.以自产高档化妆品用于市场推广

69.根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列

款项中，应并入白酒销售额缴纳消费税的有（）

A.包装物租金B.增值税税款C.品牌使用费D.包装物押金

70.下列各项中，属于法律事件的有（）。

A.台风B.人的出生C.签订合同D.意外事故

71.关于刘某欲向P银行申领信用卡的下列表述中，正确的有（）o

A.应向P银行提供刘某的有效身份证件B.可委托他人代理签字申领C.

须年满18周岁D.应有稳定收入

72.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的

要求，王某在P银行申请开立I类个人手行结算账户。用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活

需要,王某通过P银行手机银行申请开立了一个H类个人银行结算账户:

在P银行申请到一年汽车消费贷款。已知:王某在银行未开立其他结算

账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题，王

某申请开立I类账户可以采用的开户方式是（）

A.自助机具开户，经P银行工作人员现场核验身份信息

B.P银行柜面开户

C.通过电子邮件申请开户

D.登录P银行网站申请开户

73.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列

合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。

A.农产品销售发票B.增值税专用发票C.注明旅客身份信息的国内航

空运输电子客票行程单D.海关进口增值税专用缴款书

74.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确

的有（）。

A.记名预付卡可挂失，可赎回

B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继

续使用

C.记名预付卡不得设置有效期

D.不记名预付下有效期可设置为2年

75.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的

要求，王某在P银行申请开立I类个人手行结算账户。用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活

需要,王某通过P银行手机银行申请开立了一个II类个人银行结算账户:

在P银行申请到一年汽车消费贷款。已知:王某在银行未开立其他结算

账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。关

于王某通过手机银行申请开立n类账户的下列表述中，正确的是（）

A.王某登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码应保持一致

B.需绑定王某本人I类账户进行身份验证

C.P银行需审核王某的有效身份证件

D.P银行应当验证I【类账户与绑定账户为同一人开立

76.赵某拟在P银行开通网上银行业务，可以使用的开通方式有（）o

A.向P银行发送电子邮件签约开通

B.在网上自助申请后，到P银行柜台签约开通

C.向P银行发送传真签约开通

D.在P银行柜台办理开通

77.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关决定撤销、变更或

者确认被申请人行政行为违法的情形有（）。

A.被申请人的行政行为明显不当的

B.被申请人的行政行为证据不足的

C.被申请人的行政行为超越职权的

D.被申请人的行政行为适用依据错误的

78.领取失业保险金的下列人员中，应当停止领取失业保险金，并同时停

止享受其他失业保险待遇的有（）o

A.重新就业的李某B.应征服兵役的张某C.被行政拘留10日的王某D.

移居境外的孙某

79.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有（）。

A.房屋买卖的出售方B.房屋赠与的受赠方C.房屋互换支付差价方D.

房屋租赁的承租方

80.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，

12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用

期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性

工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康

复出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元,

公司为其办理社会保险。要求：根据上述及料，不考虑其他因素，分析

回答下列小题。郭某下班后做收尾性工作时受到事故伤害下班后做收

尾性工作时受到事故伤害法律后果的下列表述中正确的是（）

A.郭某应认定为工伤B.郭某不认定为工伤C.郭某应认定为视同工伤

D.郭某享受工伤保险待遇

三、判断题（20题）

81.对纳税人唯一的一辆小汽车，不能采取税收保全措施。（）

A.正确B.错误

82.银行卡收单业务中，对非营利性的医疗机构、教育机构、社会福利机

构、养老机构、慈善机构刷卡交易，发卡行服务费、网络服务费全额减

免。（）

A.正确B.错误

83.法人权利成立时生效，到法人终止时消灭。（）

A.正确B.错误

84.会计职业道德是对会计法律制度的最低要求。（）

A.正确B.错误

85.会计账簿记录与记账凭证记录核对属于账账核对。（）

A.正确B.错误

86.企业用不征税收入购买的固定资产，可以计算折旧在企业所得税税前

扣除。（）

A.正确B.错误

87.张某向李某支付二手房购房款口J以使用银行汇票办理。（）

A.正确B.错误

88.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业

所得税时扣除。（）

A.正确B.错误

89.学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（）

A.正确B.错误

90.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据,部门规章不得

设定减损公民、法人和其他组织权利的规范（）

A.正确B.错误

91.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的视同工伤。

（）

A.正确B.错误

92.职工在两个用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工

伤保险费。（）

A.正确B.错误

93.我国法律关系主体中的自然人不包括居住在中国境内或在境内活动

的外国公民和无国籍人。（）

A.正确B.错误

94.非全日制用工的劳动者必须通过其用人单位参加基本养老保险，并与

用人单位共同缴纳基本养老保险费。（）

A.正确B.错误

95.银行办理支付结算，有合理理由可以压票。（）

A.正确B.错误

96.付款人拒绝承兑商业汇票的，无须出具拒绝承兑的证明。（）

A.正确B.错误

97.会计专业技术人员每年参加继续教育取得的学分应不少于90学分。

A.正确B.错误

98.以外购已税烟丝生产的卷烟，在计征消费税时准予按当期生产领用数

量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款。（）

A.正确B.错误

99.无雇工的个体工商户参加基本养老保险的。缴纳的基本养老保险费全

部记入个人账户（）

A.正确B.错误

100.信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主商定（）

A.正确B.错误

参考答案

1.A选项BCD,收款人名称、出票金额、出票日期都不得更改。故选项

A正确。

2.C丁公司作为票据持有人，拥有票据权利，属于汇票上的权利人。

3.D销售额和折扣额未在同一张发票上注明的，不论其在财务上如何处

理，均不得从销售额中减除折扣额。甲公司该笔业务的增值税销项税额

二200000xl3%=26000（元）。故选D。

4.A本题考查财产保险合同印花税的计算。财产保险合同以保险费为计

税依据，因此，甲公司和乙保险公司签订该财产保险合同应缴的印花税

=1000000x1%o=1000（元）。故本题选择选项A。

5.B选项B,借记卡持卡人可以通过银行柜面办理提取现金业务。

6.A纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产

权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。

7E选项ACD：属于劳动者可“随时通知”解除劳动合同的情形。

8.B应纳契税税额二计税依据x税率，房屋买卖，以不含增值税的成交价

格作为计税依据。应纳契税=500x4%=20（万元）。

9.B本题考查对代理记账机构的管理。代理记账机构应在每年4月30日

之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。

故本题选择选项Bo

IO.D签发汇兑凭证必须记载下列事项:表明“信汇”或'电汇”的字样:无条

件支付的委托;确定的金额;收款人名称：汇款人名称:汇入地点、汇入行

名称:汇出地点、汇出行名称:委托日期:汇款人签章。

1LB（1）选项A:货物运抵我国关境内输入地点“起卸后”的运费和保险费

不计入关税完税价格：向境外采购代理人支付的买方佣金（购货佣金）不

计入关税完税价格，甲企业应缴纳进口关税=（17+3）x20%=4（万元）；（2）选

项B:进口环节消费税=（关税完税价格+关税）+（1-消费税税率）x消费税

税率=（17+3+4）+。-25%）><25%=8（万元）；（3）选项C:进口环节增值税

二（关税完税价格+关税+消费税）x增值税税率=（17+3+4+8）x13%=4.16（万

元）:（3）选项D:城建税和教育费附力口“进口不征、出口不退二

12.A对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行

政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不

服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政

复议。.

13.A（1）选项BC：属于人身关系纠纷，不能提请仲裁；（2）选项D：

属于行政争议纠纷，不能提请仲裁。

14.C选项AD属于特别法人，选项B属于事业单位，其开立基木存款

账户仍实行核准制。

15.A法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当

事人

I6.D选项A:仲裁应当开庭进行；选项B:仲裁不公开进行，当事人协议

公开的，可以公开进行;但涉及国家秘密的除外。选项C:当事人申请仲

裁后，可以自行和解。

17.B委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算

纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行

从价定率办法计征消费税的，其计算公式为:组成计税价格二(材料成本

+加工费)/(1-比例税率)，应纳税额二组成计税价格x比例税率甲鞭炮

厂该笔业务应代收代缴消费税额=[48025+9605/(1+13%)]/(1-15%)x

15%=9975元。

18.B下列请求权不适用诉讼时效的规定：(1)请求停止侵害、排除妨碍、

消除危险;(2)不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产;(3)

请求支付抚养费、赡养费或者扶养费(4)依法不适用诉讼时效的其他请

求权。

19.B农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额二买价x扣除率。

20.D现金支票不能采用委托收款方式提示付款。

21.C计算广告费和业务宣传费的扣除限额为不超过过当年销售(营业)收

入15%的部分，准予扣除，主要包括:主营业务收入、其他业务收入和视

同销售收入，其中，销售家具收入和受托加工家具收入都是计入主营业

务收入=(600+200)x15%-120万元，实际发生100万元，上年结转30万

元，因此准予扣除的是120万元。

22.D教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依

据。

23.A对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政

复议。

24.A劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月

劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年

以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

25.A选项A,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项BCD,托，补

助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不

予征收个人所得税。

26.D本题考查企业所得税资产的税务处理。房屋、建筑物以外未投入使

用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除，选项A错误。以

经营租赁方式租入的设备，其“租赁费”按照租赁期限均匀扣除，但不得

计提折旧在企业所得税税前扣除，选项B错误。已足额提取折旧仍继

续使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除，选项C错误。以融资租

赁方式租入的设备，构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费

用分期扣除，选项D正确。

27.C本题考查银行K票的必须记载事项。表明“银行本票”的字样、收款

人名称以及出票日期属于银行本票的必须记载事项，欠缺此类事项，会

导致银行本票无效，选项ABD错误。付款人名称不是银行本票的必须

记载事项，欠缺该记载的，不会导致银行木票无效，选项C正确。

28.D单方行为，是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为，

如遗嘱、行政命令等;多方行为，是指由两个或两个以上的法律主体意思

表示一致而成立的法律行为，如合同行为等。本题D选项张某找赵某购

买的行为，需要双方意思表示一致，一方愿意买，一方愿意卖。

29.D对酒类生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否

返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税Q白酒

的应纳税额=组成计税价格x比例税率+自产自用数量x定额税率

=[2200000+45200-(1+13%)]x20%+50x1000x2x0.5=498000TCO

30.A本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车

的出租车司机收取的管理费用，按照交通运输服务中的“陆路运输服务”

缴纳增值税。故本题选择选项A。

3I.B仲裁和民事诉讼适用于解决横向关系经济纠纷，即平等民事主体的

当事人之间发生的经济纠纷。，抚养费纠纷不能提请仲裁。

32.A拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。车船

税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。2019年度

该艘拖船应缴纳车船税税额=900X4X50%+12x9=1350元。

33.B房地产的出租、抵押、代建均不属于土地增值税征税范围。

34.C销售白酒复合征收消费税。应纳消费税=不含增值税的销隹额x比

例税率+销售数量x定额税率=3390000-(1+13%)

x20%+50x2000x0.5=650000(元)。故选项C正确。

35.D法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系

发生、变更和消灭的法定情况或者现象。法律行为是指以法律关系主体

意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的

人们有意识的活动。选项ABC:属于法律行为。

36.C劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利(即一方当事

人通过协商、申请调解等方式向对方当事人主张权利的)；或者向有关部

门请求权利救济（即一方当事人通过向有关部门投诉，向仲裁委员会申

请仲裁，向人民法院起诉或者申请支付令等方式请求权利救济的）；或者

对方当事人同意履行义务而中断。

37.A选项B:行政处分:选项C:刑事责任:选项D:民事责任。

38.B为便十单位对外开展业务，简化会计核算手续，方便我国境内财务

会计报告使用者的阅读和使用，业务收支以人民币以外的货币为主的单

位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告

应当折算为人民币。

39.B国家机关不可以以单位会员加入社会团体。

40.D会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、

审计、纪检监察等机构或人员共同进行。

41.C移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资

料的合法性、真实性承担法律责任。接替人员应当认真接管移交工作,

并继续办理移交的未了事项。

42.A年度终了，要把各账户的“余额”结转到下一会计年度，而不是”发

生额”。

43.D契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和

个人。选项A,购买房屋的一方为契税纳税义务人；选项B,受赠房屋

的一方为契税纳税义务人，.选项C,受让土地使用权的一方为契税纳税

义务人。

44.C本题考核已纳消费税的抵扣范围。选项AD错误，允许进行已纳

消费税扣除的税目不包括酒、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、

涂料；选项B错误，外购已税“石脑油、润滑油、燃料油”为原料生产的

成品油，允许扣除外购时已缴纳的消费税

45.B非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。

46.DBC所有权未发生变动，不需要缴纳土地增值税。土地增值税只对

有偿转让的房地产化税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不

予征税。

47.A（1）直接捐赠的120万元不得扣除；（2）公益性捐赠支出扣除限额

=3000x12%=360（万元）360万元＞300万元（本年发生额200万元+上

年结转额100万元），当年准予扣除的公益性捐赠支出为300万元。

48.A土地使用权互换、房屋互换，以所互换土地使用权、房屋的价格差

额为计税依据。计税依据只考虑其价格的差额，互换价格不相等的，由

多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税:互换价

格相等的，免征契税。新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔

记分享，实时更新，用软件考，，因此，出王某缴纳。计税依据为价

格的差额部分，应纳税额=计税依据X税率=（70-50）X4%=0.8（万元）。

49.B销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。

无形资产，是指不具有实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、

商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。技术,

包括专利技术和非专利技术。自然资源使用权，包括土地使用权、海域

使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。其他权益性

无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权

（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、代理

权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠

名权、转会费等。选项ACD:应按“销售不动产"缴纳增值税。

50.D由国家财政部门拨付事业经费（全额或差额）的单位（学校、医疗

卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位）所

有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。选项A:对农产品批发

市场、农贸市场（包括自有和承租）”专门用于“经营农产品的房产，暂

免征收房产税，行政办公楼不享受免税。选项B:企业拥有并运营管理

的大型体育场馆，其期用于体育活动的房产：减半征收房产税。选项C:

宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税。

51.A"省级"人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及

外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环

境保护等方面的奖金，免征个人所得税。选项A的级别不够，不属于免

税项目。

52.C担任单位会计机构负贵人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上

专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

53.A粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。本题中，

甲公司为粘单上的第一记载人，所以应当由甲公司在汇票和粘单的粘接

处签章。

54.A选项AC,土地增值税只对转让土地使用权的行为征税.对出让土

地的行为不征税；选项B.不涉及产权的转让，不征税；选项D,土地

增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承等方式无偿转让的房地产。

不予征税。

55.B（1）用人单位白用L之日起超过1个月K满1年未与劳动者订立15

面劳动合同的，应生向劳动者每月支付2倍的工资，起算时间为用工之

日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日，即2013

年4月12日~2014年2月11日，共计10个月；（2）巾于甲公司每月已经

向员某正常支付了2000元，因此，甲公司应向员某补偿的金额=2000X

10个月二20000（元）。

56.C下列收入为不征税收入:1.财政拨款。2.依法收取并纳入财政管理的

行政事业性收费、政府性基金。3.国务院规定的其他不征税收入。选项

ABD:属于应税收入。

57.B机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）

用地、场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征

城镇土地使用税。

58.A10万元”不含增值税销售额，不需要价税分离;由于销售额和折扣

额在同一张发票分别注明，按折扣后的销售额（10x90%）征收增值税。

59.B本题考查劳动关系建立时间。劳动关系建立时间为用工之日，即

2020年12月6日，与面试，何时订立书面合同无关，选项B正确.

60.D（1）企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其

当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依法计算的应纳税额；超过

抵免限额的部分，可以在以后5个纳税年度内，用每年抵免限额抵免当

年应抵税额后的余额进行抵补。（2）抵免限额=100x25%=25（万元）,

大于境外已纳税额，境外已纳税额可以全额抵免。（3）甲公司应缴纳企

业所得税=（800+100）x25%-20=205（万元）。

61.BD根据会计档案管理有关规定，银行存款余额调节表最低保管期限

为10年，会计档案保管清册保管期限为永久。

62.ACD选项B：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不

缴纳消费税。

63.AD选项A:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，

未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018

年1月1日至2020年12月31日期间，再发照实际发生额的75%在税

前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在

税前摊销。选项D:企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资

据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

64.ABC根据我国法律规定，能够参与法律关系的主体包括以下四类:自

然人（选项B）、法人、非营利法人以及特别法人（选项AC）

65.CD选项AB：属于免税收入。

66.CD取得专票的广告费和装修费的进项税均允许全额抵扣，购进的办

公用品的进项税额其中20%的部分因管理不善导致的毁损不能抵扣，购

进员工餐饮服务的不得抵扣进项税0

67.AD选项A:“金银粕钻”在零售环节征收消费税；选项D:超豪华小汽

车在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征

消费税。

68.ABD本题考查消费税的征税范围。高档化妆品属于应税消费税，纳

税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费

税；凡用于其他方面的，于移送使用时，按照纳税人生产的同类消费品

的销售价格计算纳税，选项ABD正确，选项C错误。故本题选择选项

ABD0

69.ACD白酒生产企业向商业销售单位收取的”品牌使用费”是随着应税

白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因

此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销

售额中缴纳消费税，因此C正确，包装物租金属于价外费用应并入销售

额征税因此A正确，对于销售白酒产生的包装物押金一律在销售E寸并

入销售额征税，因此D正确；增值税是价外税不并入销售额缴纳消费

税，因此B选项错误。

70.ABD本题考查法律行为。法律行为以法律关系主体意志为转移，法

律事件不以当事人的主观意志为转移，台风、人的出生、意外事故均属

于事件，签订合同属于法律行为。故本题选择选项ABD。

71.ACD个人贷记卡申请的基本条件：（1）年满1