国际银行业务

国际银行业务国际银行业务组织型态代表人办事处(representativeoffices)代理人办事处(agencyoffices)国外分行(foreignbranch)国外子公司(foreignsubsidiary)境外金融中心(OffshoreBankingUnits,OBU)分行表三本国银行在国外设立分支机构地区别、国家别统计Table3.NumberofOverseasBranchesofDomesticBanks

xxxx106年9月底EndofSept.2017单位：家Unit机构别Institutions

国家别Countries总计

Total分行

Branches代表人办事处

RepresentativeOffices其他分支

机构

Others总计GrandTotal

47814442292亚太地区计Subtotal40210941252AsianandPacificarea中国大陆MainlandChina7629344巴林Bahrain1－1－日本Japan427－35印尼Indonesia14－212印度India422－阿拉伯联

合大公国UnitedArab

Emirates1－1－柬埔寨Cambodia453141香港HongKong7120348泰国Thailand10－55马来西亚Malaysia5212菲律宾Philippines345－29越南Vietnam5512934新加坡Singapore1212－－寮国LaoPDR22－－缅甸Myanmar13112－澳大利亚Australia12111－澳门Macau33－－韩国Korea2－－2欧洲地区计Subtotal97－2Europeanarea比利时Belgium1－－1法国French11－－英国UnitedKingdom65－1荷兰Netherlands11－－北美地区计Subtotal6425138NorthAmericaarea加拿大Canada92－7美国U.S.A.5523131中南美地区计Subtotal22－－CenterSouthAmericaarea巴拿马Panama22－－非洲地区计Subtotal11－－Africanarea南非SouthAfrica11－－表四外国银行在xx设立分行及代表人办事处

地区别、国家别统计Table4.NumberofLocalBranchesofForeignBanksxxxx106年9月底EndofSept.2017

单位：家Unit机构别Institutions

国家别Countries在xx设分行

之银行家数

HeadOffice分行家数

Branches代表人办事处

RepresentativeOffices总计GrandTotal263511亚太地区计Subtotal11165Asianand

Pacificarea日本Japan362香港HongKong221泰国Thailand13－菲律宾Philippines111越南Vietnam－－1新加坡Singapore33－澳大利亚Australia11－欧洲地区计Subtotal9132Europeanarea西班牙Spain11－法国French46－英国UnitedKingdom11－荷兰Netherlands11－瑞士Swiss13－瑞典Swedem－－1德国Germany111北美地区计Subtotal664NorthAmerica

area加拿大Canada－－1美国U.S.A.663非洲地区计Subtotal－－－Africanarea南非SouthAfrica－－－两岸银行业互设分支机构现况统计表

截至106年8月31日止一、国内银行在大陆地区现况：银行分(支)行、子行办事处已开业申请案已获本会核准第一银行上海分行、成都分行、上海分行自贸区支行、厦门分行河南省12家村镇银行

－国泰世华银行上海分行、上海分行闵行支行、上海分行自贸区支行、上海分行嘉定支行、青岛分行、深圳分行上海子行厦门分行－彰化银行昆山分行、昆山分行花桥支行、东莞分行、福州分行南京子行－土地银行上海分行、天津分行、武汉分行厦门分行－合作金库银行苏州分行、苏州分行、高新支行、天津分行、福州分行、长沙分行

北京办事处华南银行深圳分行、深圳分行宝安支行、上海分行、福州分行

－中国信托银行上海分行、广州分行、上海分行自贸区支行、厦门分行上海分行虹桥支行北京办事处兆丰银行苏州分行、苏州分行吴江支行、宁波分行、苏州分行昆山支行

－xx湾银行上海分行、上海分行嘉定支行、广州分行、福州分行上海分行自贸区支行

－xx湾企银上海分行、武汉分行

－永丰银行南京子行－－xx北富邦银行富邦华一银行(子行)－－玉山银行深圳子行－－王道银行－－天津办事处二、大陆地区银行在xx现况：银行分行办事处已开业申请案已获本会核准中国银行xx北分行

交通银行xx北分行

中国建设银行xx北分行

招商银行－－xx北办事处中国农业银行－－xx北办事处表十外国银行在臺分行排名表(2017/09)单位：新xx币百万元

NT$Million排名

Ranking银行别

Institutions负责人

GeneralDirector净值

Equities资产总额

Assets存款余额

Deposits放款余额

Loans分行家数

#ofBranches总计GrandTotal

86,4252,855,689843,1301,191,865351日商瑞穗银行MizuhoBankLtd.高桥伸一11,048430,340249,991256,44132日商三菱东京日联银行TheBankOfTokyo-MitsubishiUFJ,Ltd.田边雄一郎8,582236,110127,024170,16223美商美国银行BankofAmerica廖文宏7,229162,89428,59088,06014新加坡商新加坡华侨银行Oversea-ChineseBankingCorporationLtd.吴智明5,622122,80522814,23715瑞士商瑞士银行UBSAG陈允懋4,732196,06385,210110,37336泰国盘谷银行BangkokBankPublicCompanyLtd.潘亮成4,55041,3309,80321,32337日商三井住友银行SumitomoMitsuiBankingCorporation大津博充4,489337,236127,196147,67318澳商澳盛银行AustraliaandNewZealandBank施恒毅4,14484,203－18,82219新加坡商星展银行DBSBankLtd.凌珠葱4,090125,820－35,196110新加坡商大华银行UnitedOverseasBank曾国佳3,723193,97611,85247,012111法国东方汇理银行CalyonCorporateandInvestmentBank彭理泓3,56698,04339,61633,811112荷兰商安智银行INGBANK,N.V.张崇岗3,054135,9481,82130,837113法商法国巴黎银行BNPParibas胡日新2,881185,90944,76949,777314美商道富银行StateStreetBankandTrustCompany陈怡蓉2,78310,600－－115美商摩根大通银行JPMorganChaseBank,N.A.钱国维2,50360,06746,3314,129116美商花旗银行CitibankN.A.锺佳颖2,20654,017－47,819117法国兴业银行SocieteGenerale张建西1,90081,3661,945660118香港东亚银行TheBankofEastAsiaLtd.温珍菡1,66435,38820,76529,250119香港上海滙丰银行TheHongkongandShanghaiBankingCorp.Ltd.邱钦堂1,62050,088－44,690120英商渣打银行StandardCharteredBank颜瑜玲1,60141,7617114,038121德商德意志银行DeutscheBankAG詹翠芳1,385133,35641,42515,207122美商美国纽约梅隆银行TheBankofNewYorkMellon陈淑娟1,3642,8148405123西班牙商西班牙对外银行BancoBilbaoVizcayaArgentariaS.A.高国洲67416,2625,9626,635124菲律宾首都银行MetropolitanBankandTrustCompany蔡光超5167,4475275,302125法商法国外贸银行NATIXISBank温珍瀚31910,110－－126美商富国银行WellsFargoBank,NationalAssociation林裕翔1791,735－71资料来源：金管会本表以各外国银行在xx分行（含OBU）之资料统计。2014年全球银行排名外商银行在xx分行经营业务范围外国银行在xxxx境内设立，应经主管机关之许可，依公司法申请认许及办理登记，并应依第五十四条申请核发营业执照后始得营业；在xx民国境内设置代表人办事处者，应经主管机关核准。前项设立及管理办法，由主管机关定之。--银行法117条外国银行得经营之业务，由主管机关洽商中央银行后，于第七十一条及第一百零一条第一项所定范围内以命令定之。其涉及外汇业务者，并应经中央银行之许可。--银行法121条外商银行营业项目设限比较xx湾美国日本存款外商银行得收受新xx币支票存款、活期存款及定期存款，其对居住民客户对象及吸收存款总额无限制外商银行属批发业务分行者，除国际金融业务(IBF)外，得吸收美国境内居住民10万美元以上存款；若属限制业务分行，则仅得吸收美国境外客户10万美元以上之存款外商银行对居住民客户吸收存款无金额限制放款外商银行对同一自然人或法人之授信总余额，新xx币部分不得超过其新xx币授信总余额之10%或新xx币10亿元之孰高者；外币部分不得超过其总行净值之25%外商银行在美分行对单一借款人之无担保放款总余额不得逾母行净值之15%，担保放款总余额不得逾母行净值之25%，担保及无担保放款合计数不得逾母行净值之25%(美国法典12USC84)银行对于同一关系人之授信限额不得超过其自有资本之25％，对同一关系人企业集团之授信限额不得超过其自有资本之40％外汇业务外商银行在xx分行有关外汇业务之经营，应向中央银行申请许可，并经发给指定证书或许可函后始得办理。非经中央银行许可之外汇业务不得办理。xxxx境内新xx币50万元以上等值外汇收支或交易之资金所有者或需求者（以下简称「申报义务人」），应依法申报。汇款业务适用之规定主要与「银行秘密法(BankSecrecyAct)」防制洗钱交易及申报作业有关。例如：银行对超过1万美元以上之现金交易必须申报，及经由支付系统汇款超过3千美元之交易须留存纪录备查。911恐怖份子攻击事件后，美国政府为强化安全管理，在银行秘密法中增订「爱国者法(USAPatriotAct)」，要求银行加强查验客户开户资料、身分、资金来源等，防制恐怖份子及金融犯罪交易现行「外汇法」规定，非贸易

一般交易原则上自由，惟居住民与非居住民或国外居住民间交易金额达3千万日圆以上者，必须提「支付报告书」境外金融中心的意义与特征一、境外金融中心的意义

「境外金融中心」

（OffshoreFinancialCenter）OBU(OffshoreBankingUnit)是指一个以境外货币为交易中介，境外客户为交易对象，减免金融管制及外汇管制，并在租税市场上提供优惠待遇，以吸引国际金融者，从事金融市场交易。其特色为外对外的交易、特别立法、国家风险较高。目的：为了要吸引国际金融性机构、外国企业与外国自然人来xx参与国内投资二、境外金融中心的特征（一）「境外对境外」的市场：

OutsidetoOutside。（二）排除境内金融业务有关规定：１‧免提存款准备金及流动性准备。２‧豁免存款保险规定。３‧减轻直接税率。４‧免除外汇管制使资金自由进出。５‧取消利息就源扣缴税款。６‧放宽银行管理法规限制。７‧放宽外国人投资本国银行限制。

（三）暴露风险较国内金融市场为高：国家风险会相对较高。（四）以金融机构为主要参与者之批发市场：但最大宗者仍为金融机构，其交易金额也比较大。欧洲美元市场及欧洲通货市场的形成●国内金融市场自然形成国际金融市场─伦敦。●二次战后东西冷战，苏联为避政治风险，将美元存款转存到伦敦欧系银行，形成欧洲美元市场。●欧洲美元市场的存款称欧洲美元(eurodollar)，属境外存款。●逐渐发展到其他币别，如欧洲日圆、欧洲英镑等，于是形成欧洲通货(eurocurrency)市场。欧洲通货市场其实就是一个境外市场，它是肇始于欧洲美元市场。●因此，可以说欧洲美元市场就是境外金融市场的起源，伦敦是境外金融市场的发源地。境外金融中心发展的背景境外金融市场的形成（一）巨额美援助欧(马歇尔计划)产生巨额贸易顺差。（二）东西冷战使美国存款转存欧洲。（三）英镑贬值危机使银行改以美元融资。（四）美国金融管制使欧洲美元竞争力强：●美国1960年联邦准备理事会发布「Q规则」。●美国1963年实施利息平衡税。（五）军援越战大量美元流向海外。（六）石油危机引发欧洲美元交易大增。（七）国际通讯工具发达使市场不断扩大。（一）以成立背景而言

１‧自然形成者：环境优越而自然形成，如伦敦、香港等。

２‧政府规划设立者：如新加坡、纽约、东京、xx北等。（二）以资金结构而言

１‧内外合一型：境外与境内合而为一，如伦敦、香港等。

２‧内外分离型：境外与境内独立设帐，如新加坡、纽约、东京、xx北等。（三）以市场功而言

１‧记帐中心型：只记帐无实际营运，如开曼、巴哈马等。

２‧营运中心型：有实际营运，如伦敦、纽约、xx北等。大部份境外金融中心，是人为规划设立的实体市场，且与境内区隔分离，如纽约、东京、新加坡、xx北等。境外金融中心的类别美元的關鍵地位葛林斯潘于国家广播公司(NBC)新闻节目《与媒体会面(MeetthePress)》上说，美国能够偿还「任何债务」，因为美国总是可以印新钞来偿债。「因此违约的机率是零」。异哉斯言，难道葛老忘了：「天下没有白吃的午餐」这句话了吗？但他讲的难道不是事实吗？起码在短期内，是无可挑剔的真理，因为美元是关键货币，全世界都需要美元，有没有那一国的货币可以取代当今美元的地位！美元的地为美元主宰全球50%的交易、80%的贸易、70%的金融-(麦格理-全球经济展望)截至2015年第一季度，美元占全球外汇储备比重为64.12%，欧元是20.72%，日元4.15%，英镑3.91%，澳元1.88%，加拿大元1.86%，瑞士法郎0.29%，其他货币3.08%美元占全球央行外汇存底之比重在1960年代约为55%，1970年代为75%，自1980年以来则在58%至70%之间。外汇存底组合之全球趋势（一）特定名称：经当地政府核准赋予特定名称者，例如：１‧美国称InternationalBankingFacility，简称IBF。２‧新加坡称AsianCurrencyUnit，简称ACU。３‧日本称JapanOffshoreMarket，简称JOM。（二）经政府核准但仍采OffshoreBankingUnit，简称OBU者：居大多数，例如１‧菲律宾于1976年9月公布设立境外金融体系。２‧巴林于1975年10月开始核发OBU特许执照。３‧关岛1979年通过OffshoreLendingFacilities，仍称OBU。４‧xx湾1983年通过「国际金融业务条例」，仍惯称OBU。境外金融中心的名称（一）排除境内金融业务有关规定：１‧免存款准备金及流动性准备。２‧免存款保险规定。３‧无利率限制。４‧免除外汇管制使资金自由进出。５‧放宽银行限制。６‧放宽外人投资本国银行限制等。（二）优惠的租税措施：包括１‧减轻直接税率。２‧取消利息就源扣缴税款。（三）地理条件优越。（四）政经社会环境稳定。（五）完善的基础设施。（六）具备优秀专业人才。境外金融中心成立的要件一、负债面业务（一）吸收境外存款：

１‧以交易对象分：包括一般客户存款及银行间同业存款。

２‧以期限分：包括活期存款(含隔夜、通知)、定期存款。（二）发行各种筹资工具：

１‧可转让定期存单(NCD或CD)：短期筹资工具，交易单位大都一百万美元，可自由转让，流动性高、且隐密。

２‧浮动利率本票(FRN)：长期筹资工具，浮动计息，可自由转让，也具流动性高、且隐密的优点。

３‧欧洲债券(EuroBonds)：中长期筹资工具。销售方式：

●直接销售：将债券直接销售给投资机构。

●公开发行：交易所上市自由买卖，流通广、筹资快。境外金融中心的业务二、资产面业务（一）拆放银行同业：●或称存放银行同业、再存款(Redeposit)业务。●是境外金融中心最大的业务，为短期定存形式，期限一年内，以隔夜、一、三及六个月最常见。（二）境外授信：●对象以境外大企业、跨国籍企业、各国政府为主。●贷款金额数百万、数千万、甚且数亿、数十亿美元以上，为中长期，三至七年较常见，须考虑国家风险。●多国银行团国际联贷办理。以定期浮动利率方式承做。（三）境外证券投资：投资次级市场各国有价证券，如浮动利率定存单（FRCD）、浮动利率本票（FRN）、欧洲债券（EB）、美国债券（TB）等。境外金融中心的业务全球主要境外金融中心一、欧洲●欧洲主要境外金融中心包括伦敦、苏黎士、巴黎等，伦敦历史最悠久，是世界上最重要规模最大的境外金融中心。●伦敦境外金融中心市场主角，是美系及日系银行的海外分行，是自然形成，属内外合一型，税赋一致。●伦敦境外金融中心举动常成为国际指标，伦敦银行同业拆放利率(LondonInterbankOfferedRate，LIBOR)，常被国际间用来做为欧洲美元贷款、美元筹资工具的利率基础。●伦敦成为世界上最大境外金融中心，因为伦敦地理位置得天独厚、可同时与世界重要外汇市场进行交易、英国政治稳定、通讯网路发达、金融管理开放自由、金融专业人才众多、创新国际金融产品的速度领先全世界等。全球主要境外金融中心二、亚洲（一）东京●日本于二次战后，在美国大量经援下快速发展，对金融市场仍实施外汇管制，至1980年代，才扬弃外汇管制。●此时日本经济、金融、贸易各方面，在国际舞xx上已十分重要，乃在1986年12月设立境外金融中心(JapanOffshoreMarket，JOM)。

●日本境外金融中心是日本政府为区隔国内与境外市场而刻意创立的，设立必须经大藏省许可，且均必须另外设立「特别国际金融交换帐」，以与国内金融帐区隔。「特别国际金融交换帐」之存款免存款准备金、无利率上限、免存款利息所得税。●日本准日圆在其境外金融中心交易，与其他境外金融中心以美元交易为主，有着极大的不同。全球主要境外金融中心二、亚洲（二）新加坡●新加坡境外金融中心由政府刻意创立，MAS1968年宣布免除非居住民外币存款扣缴40%利息所得税，核准美国商业银行设立亚洲通货单位(AsianCurrencyUnit，

ACU)，对境外居民吸收存款办理放款，须单独记帐。●ACU美元存款又称亚洲美元，ACU为亚洲美元市场。●新加坡ACU成长很快，因新加坡政府妥善规划与大力支持，解除外汇管制、减免税捐、地理上具备有利时区、人民普徧使用英语等优越条件。●新加坡银行同业拆放利率(SingaporeInterbankOffered

Rate，SIBOR)，经常被国际间用来做为亚洲美元贷款、美元筹资工具的利率基础。●SIMEX是亚洲最大的金融期货市场，而新加坡2010年4月份的外汇交易日均量高居全世界第四名。全球主要境外金融中心二、亚洲（三）中东●中东地区国家蕴藏丰富的油源，经历1971年及1973年两次石油危机后，因石油价格的上涨赚进庞大的油元收入，一般称为石油美元。●石油美元成为国际外汇市场供给的一个重要来源。石油美元的交易中心原先主要在黎巴嫩的贝鲁特，但因黎巴嫩经年内战，使得石油美元交易逐渐转往政局安定的波斯湾小岛巴林。●巴林人口约四十万人，1971年脱离英国独立，1975年10月开始核发OBU执照，一方面方便吸收产油国石油美元，另一方面因介于欧亚大陆之间与伦敦、新加坡有一段时区重叠，可连结欧亚两地之交易，故其境外金融业务成长速度很快。全球主要境外金融中心三、美洲（一）美国●美国国会1978年9月通过「国际金融业务法案」(IBA)，

FED1981年12月核准成立「国际金融业务单位」(IBF)。●IBF主要目的是在吸收存放国外金融机构美元回流美国本土，主要设在纽约。属于内外分离型境外金融中心，须另立独立帐册记录非居民的存、放款业务。●IBF可以办理非美国居民存款及放款业务，但不得发行可让定期存单（CDs，orNCDs）、银行承兑汇票（Banker’sAcceptance，简称B/A）及其他无记名信用工具，准许办理其本国货币即美元之存、放款业务。●IBF的存、放款业务，不受规则M及规则Q的约束，但存款必须向联邦存款保险公司（FDIC）购买保险。全球主要境外金融中心三、美洲（二）加勒比海与中南美洲

●最著名的境外金融中心包括开曼群岛、巴哈马、巴拿马，属于记帐中心型，而无实际营运，称为记帐中心或境外空壳分行。●开曼群岛位在美国迈阿密州南方加勒比海上，人口约二万人，属英国殖民地，为一低度开发地区，1960年代中期成立境外金融中心，提供免梲及严格保密，被称为记帐中心或避税天堂中心。●开曼群岛与美国无时差，居民使用英语，最能吸引美国的银行前来设境外空壳分行，实际业务操作在美国。●开曼群岛设境外公司有很多好处，例如境外金融交易不课税、公司登记方便、保密非常严格、对非居住民的外币交易无外汇管制、境外金融无须提供报表等。xx湾境外金融中心一、xx湾境外金融中心的设立●xx湾1982年7月行政院指示财政部筹设「国际金融中心」。●1983年2月财政部会同央行拟具

「境外金融业务分行特许条例」草案，

同年11月29日立法院修正名称为「国际金融业务条例」，完成三读，次月12日经总统颁布施行。●1984年5月20日中国国际商业银行(目前之兆丰银行)率先申请国际金融业务分行，同年6月5日营业，是xx湾首家国际金融业务分行，xx北之境外金融中心正式建立。●OffshoreBankingUnit(OBU)是指境外金融中心里从事境外金融业务的场所，在xx湾称国际金融业务分行(Offshore

BankingBranch)。在xx湾实务上，不管「境外金融业务单位」或是「国际金融业务分行」，均习惯称为OBU。●xx湾国际金融业务分行每年须缴特许费新xx币八十万元。xx湾境外金融中心二、xx湾国际金融业务分行主管机关、参与者及其形态

●主管机关：xx湾国际金融业务是属于特许业务，须经主管机关核准才可以办理，其行政主管机关为行政院金融监督管理委员会，业务主管机关为中央银行。

●参与者：凡经中央银行指定办理外汇业务之本国银行及外国银行、经核准设立代表人办事处之外国银行及经主管机关审查合格之著名外国银行，均得由其总行申请主管机关特许，在境内设立会计独立之国际金融业务分行。

●形态：xx湾国际金融业务分行属人为规划设立的实体市场，并且属内外分离型境外金融中心，即境外金融与境内金融完全分开，各自独立设帐。是属于会计独立之分行组织形态。xx湾国际金融业务分行的业务

（一）国际金融业务条例第四条规定之业务：一、收受xxxx境外之个人、法人、政府机关或境内外金融机构之外汇存款。二、办理xxxx境内外之个人、法人、政府机关或金融机构之外币授信业务。三、对于xxxx境内外之个人、法人、政府机关或金融机构销售本行发行之外币金融债券及其他债务凭证。四、办理xxxx境内外之个人、法人、政府机关或金融机构之外币有价证券买卖之行纪、居间及代理业务。

五、办理xxxx境外之个人、法人、政府机关或金融机构之外币信用状签发、通知、押汇及进出口托收。六、办理该分行与其他金融机构及xxxx境外之个人、法人、政府机关或金融机构之外币汇兑、外汇交易、资金借贷及外币有价证券之买卖。七、办理xxxx境外之有价证券承销业务。八、境外外币放款之债务管理及记帐业务。九、对xxxx境内外之个人、法人、政府机关或金融机构办理与前列各款业务有关之保管、代理及顾问业务。十、经主管机关核准办理之其他外汇业务。

xx湾国际金融业务分行的业务

经主管机关核准办理之其他外汇业务：主要有１‧购买国外共同基金及可转换公司债。２‧办理境外客户之新种金融商品，包括：

（１）外币保证金交易。

（２）利率交换。（３）远期利率协定。（４）选择权。

（５）金融期货。

（６）外币特定金钱信托投资国外有价证券业务。３‧办理外币支票存款。（2008年1月开放）xx湾国际金融业务分行的业务

xx湾国际金融业务分行的限制（一）办理外汇存款，不得收受外币现金。（二）办理外汇存款，不得准许以外汇存款兑换为新xx币提取。（三）非经中央银行核准，不得办理外币与新xx币间之交易及汇兑业务。（四）不得办理直接投资及不动产投资业务。（五）为配合国际打击犯罪，主管机关得对危害国际安全之国家、地区或恐怖组织相关之个人、法人、团体、机关、机构于国际金融业务分行之账户、汇款、通货或其他支付工具，为禁止提款、转帐、付款、交付、转让或其他必要处置。xx湾国际金融业务分行的优惠（一）排除银行法规限制。（二）存放利率不设限：由各国际金融业务分行自行订定。（三）免提存款准备金。（四）对支付之利息免扣缴所得税。（五）免缴营利事业所得税。（六）免缴营业税。（七）免缴印花税。（八）免提呆帐准备：除其总行所在国法律及其金融主管机关规定，应提之呆帐准备外，免提呆帐准备。（九）对第三人无提供资料之义务。（十）可项目引进通讯系统。（十一）资产负债表免公告。

设立境内公司的费用与税赋一、设立公司所需的费用:登记规费、会计师代办费及帐务处理费、开办费、营运后的营业费用(租金、水电费、人事费用、原物料费用等)二、公司税:营业税5%营利事业所得税17%(12万元以下免税)未分配盈余税10%。境外公司之设立地点境外公司之设立地点：(1)设立实体公司(如:xx商在大陆、越南、印度等直接投资之实体公司)(2)免税天堂(TAXHAVEN)-纸上公司BRITISHVIRGINISLANDS(BVI)、BELIZE、ANGUILLA、SAMOA、CAYMANISLANDS、SEYCHELLES、BRUNEI、MAURITIUS、DELAWAREUSA(3)低税率国家:HONGKONG(16.5%)、SINGAPORE(17%)、爱尔兰(12.5%)等境外公司之种类境外公司之类：(1)实体公司：依当地公司法规定，大陆以有限公司为主，有实际的营运(生产工厂)地址及人员。(2)在免税天堂设立者为INTERNATIONALBUSINESSCOMPANIES（IBC），以股份有限公司为主，又称纸上公司，通常没有员工，地址登记在注册国之律师楼，实际营运处所在xx湾。(3)HONGKONG：股份有限公司SINGAPORE：PRIVATECOMPANY免税天堂境外公司之设立程序选定代办公司签订委托代办契约及缴交费用选定注册国并为公司取名及预查股东决定股份比例提供股东及董事之护照及身分证填写公司设立申请表代办公司透过注册代理人向注册国办理公司注册登记完成注册取得公司证照等相关文件，由董事及股东签名后寄回注册国存档。设立免税天堂境外公司的优点公司设立的手续简便在xx湾可经由顾问公司(荷盛、惠誉、动点、浩宏、精博等)、律师、会计师等代办，不需亲赴设立国、不需实际资本到位验资、一人股东即可、不需有实体办公室…等。维持公司存续的费用低廉(每年约$5000-10000即可维持。境内至少要2-3万)有隐密性(可发行无记名股票)免报税，免营业税、所得税…等盈余可无限制保留且免税境外公司的用途—节税移转订价：将利润留在（免税天堂所设立的）境外公司，以节省（规避）税赋股利所得税优惠：以境外公司持有xx湾公司之股权，分配股利是以20%分离课税，若以自然人名义持股，则股利分配给个人可能会适用个人综合所得税最高税率45%。海外所得：早期海外所得免税，2010年起，配合最低税负制，超过600万(670万)要课税，会产生无法汇回的问题。反避税条款－所得税法修正案，通过后，公司的实际管理处所若位在xx湾境内，境外公司也要课营所税。COMMONREPORTINGSTANDARD(CRS)境外公司的用途—投资理财秘密账户的运用境外公司可投资的商品较多，可持有海外不动产、股票、基金、债券及保险等。无外汇管制、外汇申报的问题其他：可登记船舶航空器等，如巴拿马、贝里斯等，不受政治干扰。xx湾的国际金融业务分行之发展截至2017年10月底，国际金融业务分行（OBU）共61家，其中本国银行38家，外商银行23家，资产总额为1,966.79亿美元。（1984年仅42亿美元）2017年10月份全体OBU外汇交易量为382.64亿美元，包括：即期交易230.40亿美元；远期交易53.03亿美元；换汇交易99.21亿美元。国际金融业务分行一览表(2017/09)总行代号

Code银行别

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DateofOpening004xx湾银行国际金融业务分行xx北市中正区武昌街1段49号前栋3楼073/10/15005xx湾土地银行国际金融业务分行xx北市怀宁街53号6楼081/04/23006合作金库商业银行国际金融业务分行xx北市松山区长安东路二段225号081/01/16007第一商业银行国际金融业务分行xx北市中正区重庆南路一段30号5楼073/08/15008华南商业银行国际金融业务分行xx北市信义区松仁路123号15楼073/09/19009彰化商业银行国际金融业务分行xx北市中山区中山北路二段57号10楼073/12/12011上海商业储蓄银行国际金融业务分行xx北市民权东路一段2号080/06/05012xx北富邦商业银行国际金融业务分行xx北市仁爱路四段169号5楼075/07/03013国泰世华商业银行国际金融业务分行xx北市馆前路65号3楼078/10/27015中国输出入银行国际金融业务分行xx北市中正区南海路3号7楼080/10/02016高雄银行国际金融业务分行高雄市左营区博爱二路168号5楼079/08/02017兆丰国际商银国际金融业务分行xx北市吉林路100号9楼073/06/05021花旗(xx湾)商业银行国际金融业务分行xx北市信义区松智路1号16楼096/12/01039澳盛(xx湾)商业银行国际金融业务分行xx北市信义区松仁路7号16.17.18楼102/04/08048王道商业银行股份有限公司国际金融业务分行xx北市堤顶大道2段99号092/09/08050xx湾中小企业银行国际金融业务分行xx北市大同区塔城街30号3楼078/05/17052渣打国际商业银行国际金融业务分行敦化北路170号7楼084/01/16053xx中商业银行国际金融业务分行xx北市忠孝东路一段85号8楼之4085/09/25054京城商业银行国际金融业务分行xx南市中西区西门路一段506号9楼091/07/24081滙丰(xx湾)商业银行国际金融业务分行xx北市信义区基隆路一段333号13,14楼099/05/01101瑞兴商业银行国际金融业务分行南京东路二段196号2楼105/06/13xx湾国际金融业务分行的帐务处理（一）会计独立。（二）免提呆帐准备。

（三）除于年度终了时，应将营业报告书、资产负债表及损益表报请主管机关备查外，并应定期填报主管机关有关报表。但其资产负债表免予公告。OBU与DBU的区别项目国际金融业务分行(OBU)外汇指定银行(DBU)1.汇款申请人限外国人、法人本国人

持有我国居留证的外国人2.收受外汇存款及放款对象境内及境外客户境内客户或外人有居留证者3.金融相关法规限制仅受OBU条例及两岸人民关系条例限制须受相关规定限制4.收受外币现金不得收受可5.外币与新xx币间汇兑不得办理可6.直接投资与不动产投资不得办理可7.存款准备金之提存免提视中央银行政策而定8.应缴之税负

A.所得-营利事业所得税对境外客户放款利息收入-免征对境内客户放款利息收入-15%需依法缴交相关税赋与扣缴税B.营业额-营业税对境外客户之销售额-免征对境内客户之销售额，征免依照营业税法规定办理需依法缴交相关税赋与扣缴税C.使用凭证-印花税免征需依法缴交相关税赋与扣缴税9.客户利息所得应缴税负境外客户利息所得-免征

境内客户利息所得征免依照所得税法规定办理并入综合所得税申报(27万元)10.呆帐准备之提存免征应提11.特许费按年征收(80万元)免征12.结汇方式不收新xx币现金或支票，以在OBU有开立外币账户的公司或个人为限客户以新xx币现金结汇(买美金等)即可办理汇款13.央行外汇申报相关规定无须填写申报书汇款金额超过50万美元，须填写申报书国际金融业务分行之资金来源与资金运用资金来源截至2017年10月底，全体OBU资金来源以联行往来(44.60%)及存款(38.80%)及主。资金来源地区以亚洲为首，占64%，其他依序为美洲24%、欧洲5%、其他地区7%。资金运用以放款(占41.00%)，有价证券投资(占26.80%)，存放金融机构及联行往来占(28.80%)，资金运用地区依序为亚洲53%、美洲31%、欧洲9%、其他地区7%。资料来源：2017/11/30央行新闻稿210号xx湾境外金融中心现况（三）全体OBU放款余额分析：全体OBU2012年7月底外币放款余额为672.63亿美元，其中境外放款占99.97%，境内放款占0.03%。以放款别而言，包括：➊境外短期放款余额277.81亿美元。❷境外中长期放款余额394.61亿美元。➌境内放款余额0.21亿美元。截至2017年10月底，全体OBU外币放款余额为809.91亿美元，较去年同期773.51亿美元成长4.71%，其中境外放款占99.9%xx湾境外金融中心现况（四）全体OBU外汇交易量分析：外汇交易量：全体OBU2012年7月份外汇交易量为310.71亿美元，包括：➊即期交易151.22亿美元。❷远期交易89.48亿美元。➌换汇交易70.01亿美元。xx湾境外金融中心现况（五）全体OBU外汇交易量分析：外汇业务承作量：全体OBU2012年7月份出口业务承作量298.02亿美元（含出口托收、汇款、应收帐款承购及出口押汇10.53亿美元），进口业务承作量278.97亿美元。承作之衍生性金融商品共计312.96亿美元，以选择权207.23亿美元居首，其次为金融期货101.38亿美元，商品价格交换3.44亿美元，保证金交易0.47亿美元，信用生性商品0.44亿美元。

国际金融业务分行与人民币业务2011年开放OBU办理人民币业务，2013年开放DBU办理人民币业务。至2017年11月底：DBU人民币存款余额2,868亿元OBU人民币存款余额311亿元合计为3,179亿人民币DBU人民放款13亿元OBU人民放款126亿元合计139亿元汇款1,047亿元（其中OBU为463亿元)适用OBU账户开户资格自然人：持有外国护照，且在xxxx境内无住所之个人法人：

(1).本国法人：我国企业之海外分支机构

(2).境外法人，如：A.外国企业(不包括在xx之分支机构)B.外国政府及金融机构境外公司之开户(一)境外公司于银行之国际金融业务分行(OBU)开户：境外公司之负责人持护照、身分证或其他身分证明文件亲赴银行，且需完整之公司设立文件，包括：法人注册地之注册机关核发之法人注册证书(CertificateofIncumbency,COI)或存续证明(CertificateofGoodStanding)公司章程公司执照董事及股东名册董事任命书缴交年费证明2017/05/22金管会公布最的『国际金融业务分行管理辧法』，银行对境外公司开户审核KYC趋严，且在AML/CFT相关法规的