《初级会计职称》2024年献县临考冲刺试题含解析

《初级会计职称》2024年献县临考冲刺试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1.如果企业定额管理基础好，各月末在产品数量变化较大，则该企业适宜采用的完工产品和在产品成本分配方法是（）。

A、不计算在产品成本法B、在产品按年初数固定成本计算C、定额比例法D、在产品按定额成本计价法

2.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2017年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对

企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2017年度李某应缴纳个人所得税是

A、2540元B、2250.67元C^2450元I）、4350元

3.下列关于存货跌价准备的表述正确的是（）。

A、存货跌价准备一经计提在存货持有期间不得转回B、转回存货跌价准备会减少存货的账面价值C、存货

的成本高于其可变现净值的差额为当期需要计提的存货跌价准备金额D、企业出售存货时要将匹配的存货跌价准

备一并结转

4.填制原始凭证时，以下数字书写符合要求的是。。

A、壹仟壹拾捌元B、壹仟贰佰捌拾捌元捌角捌分整C、壹仟捌元整D、壹仟零贰;拾捌元整

5.（2017年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）。

A、养老机构提供的养老服务B、装修公司提供的装饰服务C、婚介所提供的婚姻介绍服务D、托儿所提

供的保育服务

6.根据资料（2）和（3）,3月31日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额为（）万元。

A、76.67B、40C、36.67D、52.67

7.甲公司2014年6月6日销售产品一批，货款为1000万元，增值税税率为17%,该公司为增值税一般纳税人。销

售当日甲公司收到购货方寄来一张3个月到期的商业承兑汇票，则甲公司应收票据的入账金额是（）万元。

A、1034B、830C、1170D、1000

8.（2019年）2018年9月甲公司进口一批货物，海关审定的成交价格为1100万元，货物运抵我国境内输入地点起卸

前的运费96万元，保险费4万元。已知关税税率为10%。计算甲公司该笔业务应缴纳的关税税额的下列算式中，正

确的是。。

A、（1100+96+4）xl0%=120万元B、（1100+4）xl0%=U0.4万元C、1100xlO%=UO万元D、（1100+96）

x10%=119.6万元

9.下列各项中，按件数计征印花税的是（）。

A、记载资金的营业账簿B、工商营业执照C、财产保险合同D、产权转移书据

10.下列有关会计基本职能的叙述中，错误的是（）。

A、会计核算是会计监督的基础B、会计监督是会计核算的质量保障C、会计核算与会计监督是相互抵触的

D、会计核算与会计监督是相辅相成的

11.中国公民唐某2011年7月取得的下列收入中，可以直接按所取得收入为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的项目

是。。

A、工资薪金收入1万元B、房屋出租收入5000元C、发表小说取得报酬3000元D、体育彩票中奖收入

2万元

12.根据社会保险法有关规定，下列关于医疗保险的说法，不正确的是。。

A、整合城镇居民基本医疗保险和新型农村合作医疗两项制度，建立统一的城乡居民基本医疗保险制度B、城乡

居民基本医疗保险制度覆盖范围是覆盖除职工基本医疗保险应参保人员以外的其他所有城乡居民C、国家机关及

其工作人员应当参加职工基本医疗保险D、无雇工的个体工商户不能参加职工基本医疗保险

13.企业交纳本期应交增值税，应通过。科目核算。

A、应交税费——应交增值税（进项税额）B、应交税费——应交增值税（销项税额）C、应交税费——应

交增值税（已交税金）D、应交税费——预交增值税

14.（2016年）2015年9月10日，某企业与客户签订销售合同并预收货款55000元，9月20日商品发出，增值税专

用发票上注明价款为50000元，增值税税额为6500元，当月发出商品的同时收到货款，该企业应确认的商品销售收入

金额为（）元。

A、50000B、3000C、58000D、55000

15.下列各项中，企业通过“待处理财产损溢”科目核算的业务是（）

A、固定资产报废B、固定资产减值C、固定资产盘盈D、固定资产盘亏

16.下列各项不属于印花税缴纳方法的是。。

A、自行贴花B、汇贴汇缴C、委托代征D、邮寄申报

17.根据票据法律制度的规定，以下票据的付款人不是银行的是（）。

A、支票B、商业承兑汇票C、本票D、银行本票

18.根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是0。

A、建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买人价后的余额C、旅

行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各

项费用

19.（2020年）单位人民币卡可以（）。

A、支付交易款项B、从一般存款账户转入C、提取现金D、转入俏售收入

20.某企业2016年12月31日“固定资产”科目余额为1000万元，“累计折旧”科目余额为300万元，“固定资产减值准

备”科目余额为50万元。该企业2016年12月31日资产负债表“固定资产”项目金额为。万元。

A、650B、700C^950D、1000

21.某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23000元。该设计师应缴纳的个人所得税为（）

兀。

A、3520B、3680C^4600D、4900

22.某企业只生产和销售甲产品，2013年4月初，在产品成本3・5万元。4月发生如下费用：生产耗用材料6万元，

生产工人2万元，行政管理部门人员工资1.5万元，制造费用1万元。月末在产品成本3万元，该企业4月完工甲产

品的生产成本为。万元。

A、9.5B、12.5C>11D、9

23.企业自行研发一项非专利技术，累计研究支出为160万元，累计开发支出为500万元（其中符合资本化条件的支

出为400万元）。该业务导致企业利润总额减少（）万元。

A、100B、160C>260D、660

24.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入。。

A、其他业务收入B、营业外收入C、管理费用D、营业外支出

25.下列各项中，企业应作为销售费用核算的是（）。

A、采购存货发生的运费B、筹建期间的开办费C、售后服务费D、商业汇票贴现时发生的贴现息

26.某工业企业甲产品的原材料在生产开始时一次投入，产品成本中的原材料费用所占比重很大，月末在产品按其所

耗原材料费用计价，其2013年6月初在产品费用为8000元，该月生产费用为：直接材料16000元，直接人工3000元,

制造费用4000元，该月完工产品500件，月末在产品300件。完工产品成本为。元。

A、15000B、22000C、9000D、18000

27.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销

售收入80万元。该企业应纳消费税为（）万元。（消费税税率为30%）

A、20.51B、22.32C、31.98D、70.72

28.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征（）。

A、15%B、20%C、30%D、50%

29.下列各项中，对企业在生产经营期间的资产负债表日，按合同利率计算的短期借款利息费用的会计处理正确的是

（）•

A、借记“财务费用”科目，贷记“短期借款”科目B、借记“管理费用”科目，贷记“应付利息”科目C、借记“财

务费用”科目，贷记“应付利息”科目D、借记“短期借款”科目，贷记“应付利息”科目

30.（2019年）下列各项中，企业无法查明原因的现金短缺，经批准后应借记的会计科目是（）。

A、营业外支出B、管理费用C、待处理财产损溢D、财务费用

31.根据票据法律制度的规定，汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的，其法律后果是（）。

A、持票人丧失全部票据权利B、持票人在作出说明后，承兑人仍然应当承担票据责任C、持票人在作出说

明后，背书人仍然应当承担票据责任D、持票人在作出说明后，可以行使全部票据权利

32.根据行政复议法律制度的规定，复议机关受理行政复议申请之日起一定时间内，将申请书副本送达和通知被申请

人。该时间为（）00

A、7B、10C、15D、30

33.某企业生产车间生产甲、乙两种产品，当月发生生产工人工资165600元，当月生产甲产品190件，单位工时2

小时，生产乙产品20件，单位工时5小时，企业按生产工时比例分配工人工资，则乙产品应当分配的人工成本为。

兀。

A、34500B、118285C、131100D、47315

34.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是（）。

A、财产保险合同B、产权转移书据C、借款合同D、权利、许可证照

35.一般纳税人购入不需要安装的生产经营用固定资产，支付的增值税进项税额计入。。

A、固定资产B、营业外支出C、在建工程D、应交税费

36.某企业2012年11月份实际缴纳增值税34万元，消费税60万元，所得税13万元。己知该企业所在地城市维护建

设税税率为7%,该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。

A、8.4B、6.58C、6.02D、4.2

37.在原始凭证上书写阿拉伯数字，错误的做法是。。

A、金额数字前要书写货币币种符号B、币种符号与金额数字之间要留有空白C、以元结尾的，在元后要写“正”

或“整”字D、数字金额一律写到角分，无角分的，写“00”或符号

38.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征的是（）。

A、原煤B、天然气C、砂石D、原油

39.某企业2008年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%,当地政府规

定计算房产余值的扣除比例为30%。根据房产税法律制度的规定，该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（）万元。

A、18B、33.6C、42D、48

40.事业单位无力支付银行承兑汇票票款时，应编制的会计分录为（）。

A、借：应付票据贷：短期借款B、借：应付票据贷：应付账款C、借：应付票据贷：其他应付款D、借:

应付票据贷：长期借款

41.甲公司是2015年6月25日由乙公司和丙公司共同出资设立的，注册资本为200万元，乙公司是以一台设备进行

的投资，该台设备的原价为84万元，己计提折旧24.93万元，投资双方经协商确认的价值为65万元，设备投资当日

公允价值为60万元。投资后，乙公司占甲公司注册资本的20%。假定不考虑其它相关税费，则甲公司由于乙公司设

备投资而应确认的实收资本为（）万元。

A、40B、84C、59.07D、60

42.2016年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。己知预提所得税税率为10%,计算甲公司应代

扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是（）。

A、1000B、10%C、50%=50万元D、1000E、10%=100万元、1000、（1・25%）、10%=75万元、1000、

（1-25%）、10%、50%,37・5万元

43.顺序分配法，也称为梯形分配法，特点就是按照辅助生产车间受益多少的顺序分配费用，受益少的先分配，收益

多的后分配。此种方法适用于（）的企业。

A、辅助生产内部相互提供产品和劳务不多的、不进行费用的交互分配，对辅助生产成本和企业产品成本影响不大

B、辅助生产劳务计划单位成本比较准确C、各辅助生产车间之间相互受益程度有明显顺序D、已经实现电算

化

44.下列关于事业单位会计特点的表述中不正确的是。。

A、事业单位会计核算目标是向会计信息使用者提供与事业单位财务状况、事业成果、预算执行等有关的会计信息

B、事业单位会计核算一律采用收付实现制C、事业单位会计要素分为资产、负债、净资产、收入和支出五大类

D、事业单位各项财产物资应当按照取得或购建时的实际成本进行计量

45.居民甲2215年12月用一套市场价格82万元的住房与居民乙一套市场价格122万元的住房进行交换，甲支付给乙

差价款22万元，假定当地省政府规定的契税税率为4%,则有关本案契税的处理，下列说法正确的是（）。

A、应当由甲缴纳契税1・2万元B、应当由甲缴纳契税2・8万元C、应当由乙缴纳契税4万元D、应当

由乙缴纳契税2.8万元

46.下列属于汇总原始凭证的是（）。

A、科目汇总表B、汇总记账凭证C、限额领料单D、工资结算汇总表

47.下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。

A、奖金B、年终加薪C、独生子女补贴D、加班费

48.某商贸企业2014年度产品销售收入6000万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元。该企业

2014年度所得税前可以扣除的管理费用为（）万元。

A、220B、250C、268D、300

49.某企业为增值税一般纳税人，于2016年9月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库，增值税专用发票上注明该

批产品的价款为150万元，增值税额为24万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣

时不考虑增值税。该企业在2016年9月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。

A、147150C>172.5D、174

50.甲企业为一般纳税人，委托乙企业加工某非金银首饰材料（应税消费品），发出原材料价款20000元，支付加工费

5000元，取得的增值税专用发票上注明增值税额为650元，由受托方代收代缴的消费税为500元，材料已加工完毕。

收回材料用于继续生产应税消费品，该材料收回时的成本为。元。

A、25000B、25500C、20650D、20500

51.某企业20x8年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为20。万元，预计合同总成本为140万元，合同价

款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。20x8年已确认劳务收入80万元，截至20x9年12月31日，

累计发生的劳务成本为120万元，预计仍会发生劳务成本80万元。20x9年该企业应确认的劳务收入为（）万元。

A、36B、40C、72D、120

52.根据个人所得税法律制度的规定，受赠人转让无偿受赠房屋取得的所得适用的税目是（）。

A、偶然所得B、劳务报酬所得C、免征个人所得税D、财产转让所得

53.某企业取得的下列各项收入中，不属于让渡资产使用权所取得收入的是

A、债券利息收入B、进行股权投资取得的现金股利C、经营租出固定资产取得的租金收入D、出售固定

资产取得的价款

54.2012年1月1日某企业所有者权益情况如下：实收资本200万元，资本公积17万元，盈余公积38万元，未分配

利润32万元。则该企业2012年1月1日留存收益是（）万元。

A>32B、38CN70D、87

55.企业发放工资和奖金使用的账户一般是（）。

A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户

56.事业单位收取包装物的押金应在。中核算。

A、其他应收款B、其他应付款C>其他收入D、经营收入

57.下列各项中，不应计入营业外支出的是（）。

A、无形资产处置损失B、存货自然灾害损失C、固定资产清理损失D、长期股权投资处置损失

58.某企业自行研究开发一项新专利，发生各种研究费用2万元，可资本化的开发费用3万元。开发成功后申请专利

权时，发生律师费及注册费等2万元，另发生广告费3万元。该项专利权的入账价值为（）万元。

A、5B、8C、7D、10

59.（2017年）2016年某企业取得债券投资利息收入15万元，其中国债利息收入5万元，全年税前利润总额为150

万元，所得税税率为25%,不考虑其他因素，2016年该企业的净利润为（）万元，

A、112.5B、113.75C、116.75D、111.25

60.钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元

以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，钱某应缴纳的个人所得税税额为（）

兀。

A、1840B、1600C、2000D、4800

61.某企业2015年年末应交增值税117万元，消费税10万元，资源税0・5万元，印花税0.1万元，车船税2万元，耕

地占用税3万元，均未缴纳。则在2015年12月31日资产负债表中“应交税费”项目中列示的金额为。万元。

A、133.5B、130.5C、129.5D、129

62.下列不构成销售额的是（）。

A、增值税税额B、应税消费品的消费税税额C、违约金D、代垫款项

63.（2019年）甲公司为增值税一般纳税人。2017年10月甲公司接受乙公司委托，向其提供一项为期5个月的培训业

务，合同总收入为35万元（不含增值税），截至12月31日，已经收到合同价款15万元（不含增值税）、发生劳务成

本18万元，剩余款项因乙公司发生财务困难可能难以收回。不考虑其他因素，2017年甲公司提供培训业务应确认的

劳务收入为（）万元。

A、18B、35C、21D、15

64.用人单位应当自用工之日起一定期限内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。该期限为（）。

A、7天B、10天C、15天D、30天

65.下列对法所作的分类中，属于根据法的内容进行分类的是

A、成文法与不成文法B、根本法和普通法C、实体法和程序法D、一般法和特别法

66.下列各项中，不属于企业期间费用的是（）。

A、固定资产维修费B、聘请中介机构费C、生产用固定资产折旧D、企业发生的现金折扣

67.2015年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，己知支付的土地出让金及相关税费3000万元；住宅开发成本

2800万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；销售过程中缴纳城市维护建设税和

教育费附加495万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,房地产开发加计

扣除比例为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额是，准予扣除的项目金额合计为（）万元。

A、6595B、7914C、8035D、8335

68.下列各项中，属于法人组织，可以成为法律关系主体的是（）。

A、外国公民乔治B、某县政府C、某个人独资企业D、某合伙企业

69.某企业适用的城市维护建设税税率为7%。2018年8月该企业应交纳增值税300000元、土地增值税30000元、消

费税50000元、资源税20000元，8月该企业应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目的金额为（）元。

A、16100B、24500C、26600D、28000

70.某公司对外提供运输劳务对应交的营业税应借记（）科目。

A、营业税金及附加B、应交税费C、管理费用D、营业外支出

71.甲公司2015年8月8日支付3000万元取得一项股权投资作为可供出售金融资产核算，支付价款中包括已宣告但

尚未发放的现金股利30万元。另支付交易费用20万元。则甲公司该项可供出售金融资产的入账价值为（）万元。

A、3000B、2970C>2990I）、3020

72.下列项目中，不属于“根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列”的是（）。

A、应收账款B、应收票据C、长期股权投资D、应付票据

73.甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2019年

11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30<,适用的增值税税率为13%。

该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。甲企业于2019年11月5日销售A产品时应确认的收入金额为。元。

（假定计算现金折扣时不考虑增值税）

A、105300B、89100C、90000D、104400

74.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是（）。

A、没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税B、保险机构为扣缴义务人的，应当在

收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证C、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,

可以退税D、扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税

75.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结

算账户的是

A、一般存款账户B、专用存款账户C、基本存款账户D、临时存款账户

76.下列各项中，不应记入“在建工程”的是（）。

A、用于经营性动产安装的外购原材料的进项税B、为购建工程取得银行借款在建造期间产生的利息费用C、

用于企业房屋建造的自产产品的成本D、建造房屋时的人工费用

77.甲公司月初原材料借方余额为239000元,材料成本差异借方余额为6780元,本月购入原材料的实际成本为610000

元，计划成本为600000元，本月生产车间领用原材料300000元，则月末结存材料的实际成本为（）元。

A、539000B、549780C、528220D、545780

78.根据《行政复议法》的规定，下列各项中，可以提起行政复议的是。。

A、某房地产企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服B、某工商局工作人员李某认为工商局对

其作出的记过处分违法C、不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定D、某超市认为某合伙企业应当偿还所欠

的购货款

79.下列属于劳动合同约定条款的是（）。

A、竞业限制B、劳务报酬C、工作地点D、休息休假

80.（2017年）下列各项中，企业应计入销售费用的是（）。

A、商标法权案发生的诉讼费B、行政管理部门负担的工会经费C、专设销售机构固定资产的管理费D、

向中介机构支付的咨询费

81.根据我国《社会保险法》的规定，下列关于基本养老保险制度表述不正确的是

A、基本养老保险制度由：职工基本养老保险制度、新农保、城居保三个部分组成B、我国决定将新农保和城居

保两项制度合并实施C、城乡居民基本养老保险参保范围不包括未满16周岁的未成年人D、无雇工的个体工

商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员的费用由国家财产补贴支出

82.某企业于2016年1月1日按面值发行5年期、到期一次还本付息的公司债券，该债券面值总额为8000万元，票

面年利率为4%,自发行日起计息。假定票面利率与实际利率一致，不考虑相关税费，2016年12月31日该债券的账

面余额为。万元。

A^8000B、8160C、8320D、8480

83.下列各项中,不会引起实收资本增加的是0。

A、接受现金资产投资B、盈余公积转增资本C、资本公积转增资本D、对被投资单位追加现金投资

84.某票据的出票日期为“2014年1月18日”，其规范写法是O。

A、贰零壹肆年壹月拾捌口B、贰零壹肆年零壹月拾捌口C、式零壹肆年壹月壹拾捌口D、虱零壹肆年零

壹月壹拾捌日

85.下列各项费用，不应记入“管理费用”的是（）。

A、离退休人员的工资B、业务招待费C、发出商品途中保险费D、管理部门固定资产折旧

86.赵某2017年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，则赵某6月应缴

纳个人所得税的应纳税所得额的下列计算中，正确的是

A、10000（元）B、10000・1000-500-3500=5000（元）C、10000/000=9000（元）D、10000-1000-500=8500

（元）

87.下列项目中，不属于货币资金的是（）。

A、库存现金B、银行存款C、应收账款D、其他货币资金

88.贾某从2019年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000元；7月份发生房屋的维修

费1600元，不考虑其他税费。贾某2019年出租房屋应缴纳的个人所得税为。。

A、1600元1820元C、3640元D、1660元

89.某企业月末完工产品和在产品成本分配方法采用在产品按所耗直接材料成本计价法。2017年6月1日在产品500

件，成本为350000元，本月发生直接材料成本250000元，直接人工成本36000元，制造费用12000元，当月投产300

件，当月完工600件。则月末在产品成本为（）元。

A、166667B、150000C、140000D、148667

90.甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2014年10月份取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用

发票，价税合计为106万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元;

接受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元。已知增值税税率为

6%o有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。

A、1064-（1+6%）x6%-3.4-0.3B、106x6%-3.4-0.3C、106+（1+6%）x6%-3.4D、106x6%-3.4

91.（2017年）下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余，经批准后会计处理表述正确的是。。

A、冲减财务费用B、计入其他应付款C、冲减管理费用D、计入营业外收入

92.某企业2015年年末应收甲公司的账款余额为100万元，己提坏账准备70万元，经减值测试确定该应收账款的未

来现金流量现值为60万元。则年末企业应计提的坏账准备为。万元。

A、50B、-50C、30D、-30

93.下列公司人员中，。应当对本公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

A、单位负责人B、总会计师C、主管会计工作的副总经理D、出纳

94.某企业2015年2月1日销售商品1000件，每件售价20元，增值税税率17%；提供给购货方的商业折扣为10%,

现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,并代垫运杂费300元。于2月9日收到货款。该企业在这项交易中应确认的收入

金额为（）元。

A、20000B、18000C>18300D、17640

95.下列选项中，属于税收强制执行措施的是

A、责令限期缴纳B、冻结纳税人财产C、禁止纳税人出境D、拍卖纳税人财产

96.某月饼厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业以其生产的月饼作为福利发放给50名生产车

间管理人员，每人一盒，每盒月饼不含税售价为300元，成本为150元。不考虑其他因素，下列各项中，该企业关于

非货币性福利的会计处理结果正确的是（）。

A、确认管理费用16950元B、确认应付职工薪酬16950元C、确认主营业务收入16950元D、确认增值

税销项税额975元

97.（2018年）2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权

转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万

元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。

A、400B、1485C>1490D、200

98.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）。

A、将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B、销售底商C、转让高速公路经营权D、转让国有土

地使用权

99.根据《行政复议法》的规定，对国家税务局的具体行政行为不服的，可以申请行政复议的机构是（）。

A、上一级主管部门B、上一级人民政府C>本级人民政府D、国务院

100.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。

A、年终加薪B、托儿补助费C、独生子女补贴D、差旅费津贴

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1、【C】本题考核完工产品与在产品之间生产费用的分配方法。选项c正确：定额比例法适用于各项消耗定额或成本

定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品；选项ABD错误。

2、【A】选项A正确：本题考核个人所得税的计算。由于承包后未改变工商登记，且对企业经营成果不拥有所有权，

因此80000元按工资薪金所得计算缴纳个人所得税，应纳个人所得税4（80000X2-3500）xl0%-105］xl2=2540（元

3、【D】选项D正确：企业出售存货时要将存货跌价准备一并结转；选项A错误：计提存货跌价准备的影响因素已经

消失，跌价准备应在原计提减值准备的金额内转回；选项B错误：存货账面价值=存货账面余额.存货跌价准备，转回

存货跌价准备会增加存货账面价值；选项C错误：存货的成本高于其可变现净值的差额为当期需要提足的存货跌价准

备，如果期初有余额，则本期计提存货跌价准备的金额应当将期初余额因素考虑在其中。

4、［D］选项D正确。

5>［B］选项ACD:免征增值税。

6、【A】

7、【C】本题考核应收票据入账价值的计算。选项C正确：应收票据的入账金额=1000x（1+17%）=1170（万元）；选

项ABD错误。

8、1A］进口环节，关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他

劳务费等费用。

9、本题考核印花税计税依据。选项B正确；选项A错误：记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的

合计金额为计税金额；其他营业账簿，以账簿的件数为计税依据；选项C错误：属于经济合同，按凭证所载金额计税;

选项D错误：按应税书据所载金额计税。

10.［C］会计核算是会计监督的基础，没有会计核算所提供的各种信息，会计监督就失去了依据；会计监督又是会计

核算的质量保障，如果只有会计核算没有会计监督，就难以保证会计核算所提供信息的真实性和可靠性；会计核算与

会计监督是相辅相成、辩证统一的关系。

IK［D］本题考核个人所得税的征收。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，直接以收入作为应纳税所得额

计算个人所得税。

12.［D］选项D符合题意：本题考核基本医疗保险的覆盖范围。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保

险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员包括进城灵活就业的农民工可以参加基本养老保险、

职工基本医疗保险，所需费用由个人缴纳。

13.［C］企业交纳本期应交增值税，应通过“应交税费一应交增值税（己交税金）”科目核算。

14、【A】选项A正确：会计分录如下借：银行存款55000贷：预收账款55000借：预收账款56500贷：主营业务收入

50000应交税费应交增值税（销项税额）6500借；银行存款1500贷；预收账款1500选项BCD错误。

15、【D】

16、【D】选项D正确：本题考核印花税征收管理。根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花

税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。

17.LB］本题考核票据的付款人。商业承兑汇票的付款人为其承兑人，为非银行的商业主体。

18.［D］本题考核营业税计税依据。（1）建筑业纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所

用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。⑵非金融机构买卖外汇，不征收营业

税;（3）旅游企业组团境内旅游的,以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费

用后的余额计征营业税。

19、【A】单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

20.［A1本题考核固定资产项目的填列。选项A正确：固定资产项目金额;固定资产账面价值=1000・300・50=650（万

元）。选项BCD错误。

21、本题考核劳务报酬所得个人所得税的计算。选项B正确：平面设计师程某取得收入23000元，应纳税所得额

=23000x（1-20%）=18400元，小于20000元，则应缴纳个人所得税=18400x20%=3680（元）；选项ACD错误。

22.［A］选项A正确：该企业4月完工甲产品的生产成本=3.5+6+2+1・3=9.5（万元）。

23、［C］选项C正确：研究开发过程中，研究支出160万元全部计入研发支出——费用化支出。开发阶段不满足资本

化条件的100万元计入研发支出——费用化支出。合计260万元计入管理费用。利润总额减少260万元。选项ABD错

误。

24、选项A正确：企业现金清查中，如为现金溢余，属于应支付给某人或者相关部门的部分，计入其他应付款；

属于无法查明的其他原因的部分，计入营业外收入；选项BCD错误。

25、【C】选项C正确：售后服务费应该作为销售费用核算；选项A错误：计入相关存货成本；选项B错误：计入管

理费用；选项D错误：计入财务费用。

26、【B】本题考核完工产品成本的计算。根据题意：月末在产品按其所耗原材料费用计价，可得知在产品的成本完全

由原材料的费用构成，而不包括直接人工和制造费用。所以在完工产品和在产品之间分配费用时，只分配直接材料的

费用；同时可知期初在产品的费用即为期初原材料的费用；甲产品原材料费用分配率;（期初在产品的费用+本期发生

的直接材料费用）/（完工产品的数量+在产品的数量）；根据题意：甲产品的原材料在生产开始时一次投入，可得知完

工产品和在产品占用原材料是相同的，即分配直接材料费用时，不用计算在产品的约当产量；即：甲产品原材料费用

分配率=（8000+16000）/（500+300）=30（元/件）；甲产品月末在产品的成本即原材料费用=300x30=9000（元）；选项

B正确：甲产品月末完工产品的成本二甲产品耗用直接人工的费用+甲产品负担的直接人工费+甲产品负担的制造费用

=500x30+3（100+4000=22000（元）：选项ACD错误。

27.［A］本题考核应纳消费税额的计算。企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此

该企业应纳消费税=80+（1+17%）x30%=20・51（万元）。

28、【C】选项C正确；本题考核资源税的税收优惠。对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资

源税减征30%。

29、【C】本题考核短期借款利息的核算。选项C正确：企业在生产经营期间的资产负债表日，按合同利率计算的短期

借款利息费用应当计入“财务费用”科目，同时作为一项负债计入“应付利息”科目。选项ABD错误。

30.［B］会计分录：借：管理费用贷：待处理财产损溢

31、［B］本题考核票据的提示付款。持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继

续对持票人承担付款责任。

32、【A】本题考核行政复议的申请日期。《行政复议法》第二十三条规定，行政复议机关负责法制工作的机构应当自

行政复议申请受理之日起七日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

33、【A】本题考核职工薪酬的归集和分配。选项A正确：工人工资分配率=1656004(190x2)+(20x5)1=345；乙产

品应分配的人工成本=(20x5)x345=34500(元)；选项BCD错误。

34、【D】选项D正确：本题考核印花税的税率规定。权利、许可证照按照每件5元贴花。

35.［D］本题考核固定资产的取得。一般纳税人购入固定资产时，其增值税进项税额是可以抵扣的，所以应该计入应

交税费中。

36.［B］本题考核城市维护建设税的计算。选项B正确：应纳城市维护建设税=(34+60)x7%=6.58(万元)；选项ACD

错误。

37、选项B符合题意：币种符号与阿拉伯数字之间不得留有空白。选项ACD不符合题意。

38、【C】选项C正确：本题考核资源税的税率。砂石为从量计征资源税。

39、［C］该企业2008年应纳房产税=5000x(1-30%)xl.2%=42(万元)。

40、【A】选项A正确：事业单位的商业汇票到期，本单位无力支付银行承兑汇票票款的，借记“应付票据”科目，贷记

“短期借款怵I目；本单位无力支付商业承兑汇票票款的，借记“应付票据”科目，贷记“应付账款”科目。

4k［A］本题考核实收资本的核算。甲公司接受投资的固定资产应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但本题合

同或协议约定的价值不公允，所以按照公允价值入账，账务处理为：借:固定资产60贷：实收资本(200x20%)40

资本公积—资本溢价20

42.［B］(1)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权

使用费所得，以“收入全额”为应纳税所得额：(2)甲公司应代扣代缴企业所得税税额=1000力0%=100(万元)。

43、【C】本题考核辅助生产成本的顺序分配法c选项C正确：顺序分配法适用于各辅助生产车间之间相互受益程度有

明显顺序的企业；选项ABD错误。

44.IB］事业单位会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或事项的核算采用权责发生制。

45、本题考核契税计税依据。选项B正确；房屋交换，以交换房屋的价格差额为计税依据。计税依据只考虑其价

格的差额，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税，居民甲2215年12

月应缴纳契税=22x4%=2・8（万元）；选项ACD错误。

46、【D】选项D正确：常用的汇总原始凭证有：发出材料汇总表、工资结算汇总表、销售日报表、差旅费报销单等；

选项AB,科目汇总表和汇总记账凭证不属于原始凭证；选项C,限额领料单属于累计凭证。

47、［C］本题考核工资薪金所得税目包括的项目。下列项目不予征收个人所得税：（D独生之女补贴；（选项C正确）

（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差

旅费津贴、误餐补贴。选项ABD错误。

48、本题考核业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高

不得超过当年销售（营业）收入的5%。业务招待费扣除限额=6000、5%产30（万元）

49.［D］本题考核应付账款入账价值的确认。选项D正确：购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时

将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值=150+24=174（万元）。选项ABC错误。

50、【A】选项A正确：该材料收回时的成本=20000+5000=25000（元收回材料用于继续生产应税消费品的，受托

方代收代缴的消费税记入“应交税费一应交消费税选项BCD错误。

51、本题考核完工百分比法的核算。选项B正确：20x9年该企业应确认的劳务收入=200x120/（120+80）-80=40

（万元选项ACD错误。

52.［D］受赠人转让无偿受赠房屋取得的受赠所得按“财产转让所得”项目征税。

53、【D】本题考核让渡资产使用权收入核算的内容。出售固定资产取得的价款不属于企业的收入，其出售净收益记入“营

业外收入”科目;债券利息收入、进行股权投资取得的现金股利和经营租出固定资产取得的租金收入均属于让渡资产使

用权所取得的收入。

54、【C】选项C正确：留存收益=38+32=70（万元

55、【A】本题考核银行账户使用范围。选项A正确：企业发放工资和奖金的，应该通过基本存款账户支取；选项BCD

错误。

56.［B］本题考核事业单位中存货。选项B正确：事业单位收取包装物的押金，会计分录：借：银行存款贷：其他应

付款选项ACD错误。

57.［D］本题考核营业外支出的核算内容。选项D符合题意：应记入“投资收益”科目；选项ABC不符合题意。

58、【A】选项A正确：无形资产研究阶段的支出不能资本化，最终计入管理费用，广告费应计入销售费用；因此，该

项专利权的入账价值为5（3+2）万元；选项BCD错误。

59、【B】2016年该企业的净利润=150・（150-5）*25%=113.75