《初级会计职称》2024年山东省枣庄市滕州市临考冲刺试题含解析

《初级会计职称》2024年山东省枣庄市滕州市临考冲刺试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1.XM公司为增值税小规模纳税企业，销售产品一批，所开出的普通发票中注明的货款（含税）为10300元，增值税

征收率为3%,款项己经存入银行。该企业应该确认的收入为（）元。

A、10600B、10000C、9400D、11200

2.下列各项中，属于企业留存收益的有O。

A、实收资本B、其他综合收益C>资本公积D、未分配利润

3.下列有关联产品和副产品的成本分配说法中，不正确的是（）。

A、联产品分离前发生的生产费用可按一个成本核算对象进行归集B、在联产品价格不稳定的情况下，可以采用

实物数量法分配联合成本C、再分配主产品和副产品的加工成本时，通常应先确定副产品的加工成本，再确定主

产品的加工成本D、如果联产品分离后需要进一步加工才可供销售，则不能采用相对销售价格分配法分配联合成

本

4.下列关了票据的说法中，正确的是O。

A、票据权利时效期间是指提示付款期间B、持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月C、持票人对

前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月D、持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝

付款之日起3个月

5.甲公司2019年年初实际占地面积为5000平方米，2019年7月10日，甲公司经有关部门批准新征用非耕地2000

平方米。已知甲公司所占用的土地适用的城镇土地使用税年单位税额为5元/平方米。有关甲公司2019年应当缴纳的

城镇土地使用税，下列计算正确的是（）。

A、5000x5B、5000x5+2000x5C、5000x5+2000x5x5/12D、5000x5+2000x5x6/12

6.甲公司是增值税一般纳税人，2019年11月5日购进写字楼一层用于办公，计入固定资产并于次月起开始计提折旧。

11月20日，该纳税人取得相应的增值税专用发票并经过认证，增值税专用发票注明的增值税税额为500万元。根据

增值税法律制度的规定，甲公司2019年就上述业务可以抵扣的进项税额为（）万元。

A>0B、200C>300D、500

7.甲公司为增值税一般纳税企业。2015年度，甲公司主营业务收入为10。0万元，销项税发生额为170万元，其他业

务收入200万元。资产负债表中“应收账款”年初数为150万元，年末数为100万元，“应收票据”年初数为120万，年

末数为150万元，“预收账款”年初数为10万元，年末数为50万元。本年不带息应收票据贴现80万元，贴现息为1

万元，坏账准备的年初余额为15万元，年末余额为25万元，本年收回上年坏账5万元。根据以上资料，本期现金流

量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”项目填列的金额是（）万元。

A、1214B、1360C、1424D、151（）

8.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存。年备查。

A>2B、3C、5D、10

9.位于市区的A楼，占用土地面积为5000平方米，建筑使用面积为20000平方米，甲公司和乙国家机关共同使用A

楼办公，占用面积比例为4：1。已知A楼所在地城镇土地使用税年单位税额为每平方米5元，有关甲公司每年应缴纳

的城镇土地使用税，下列计算正确的是（）。

A、5000x5B、5000x4/5x5C、20000x5D、20000x4/5x5

10.某金店是增值税一般纳税人，2015年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为

4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为。元。

A、6800B、5200C、3400D、2600

11.甲公司2016年11月30日资产负债表中“固定资产”项目金额为2560万元，12月1日外购固定资产500万元，甲

公司预计该固定资产使用年限为10年，预计净残值为0万元，采用年限平均法计提折旧，12月将自有的厂房对外出

租，已知厂房原值为1000万元，截至12月31日已计提折旧800万元。除当月购入固定资产及对外出租厂房以外的其

他固定资产当月计提折旧为200万元，则甲公司2016年12月31日资产负债表中“固定资产”项目填列的金额为（）万

兀。

A、2860B、2660C、3060D、2655

12.下列关于会计要素的表述中，正确的是（）。

A、负债的特征之一是企业承担的潜在义务B、资产的特征之一是预期能给企业带来经济利益C、利润是企

业一定期间内收入减去费用后的净额D、收入是所有导致所有者权益增加的经济利益的总流入

13.甲公司2017年1月3日取得当地财政局划拨的2017年第一季度财政贴息52万元，则甲公司下列会计处理表述正

确的是（）o

A、应计入资本公积52万元B、应计入营业外收入52万元C、应计入递延收益52万元D、应计入专项

应付款52万元

14.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（）的超额累进税率。

A、5%〜20%B、5%〜25%C、5%〜30%D、5%〜35%

15.企业销售商品如果发生销售退回，下列说法中不正确的是（）。

A、发出商品时不满足收入确认条件的，发生销售退回时应当增加库存商品，减少发出商品B、发出商品时满足

收入确认条件的，发生销售退回时应当冲减收入实现月份的收入及成本（非资产负债表日后事项）C、发出商品

时增值税纳税义务如果已经发生，应当确认应交增值税销项税额D、发出商品时满足收入确认条件的，发生销售

退回时应当冲减退回当月的收入及成本（非资产负债表日后事项）

16.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

A、国务院B、国家税务总局C、人民法院D、向上一级税务机关

17.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税

额中抵扣的是（）。

A、以外购已税酒精为原料生产白酒B、以外购己税烟丝为原料生产卷烟C、以外购己税汽油为原料生产润

滑油D、以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车

18.甲公司准备自行研究开发一项非专利技术，2019年3月1日，进入研究阶段，共发生研究支出20万元。2019年

6月30日，研究阶段完成进入开发阶段，共发生开发支出50万元（其中不符合资本化条件金额为5万元）。2019年9

月2日，开发阶段结束，该非专利技术达到预定用途。预计使用5年，预计净残值为0,采用年限平均法计提摊销。

则甲公司2019年针对该非专利技术应计提的摊销额为。万元。

A、3B、3.33C、9D、10

19.下列各项经济业务中，企业需要编制收款凭证的是（）。

A、将现金存入银行B、从银行提取现金C、支付管理人员工资D、收到出差人员返回的差旅费借款

20.有关甲企业销售C型号化妆品应缴纳的消费税，下列计算正确的是（）。

A、5.44-（5+57%）x30%=66（万元）B、5.4。（5+57%）x30%・2.43=3.57（万元）C、5.4。（5+57%）

x30%・2.43x80%=4.86（万元）D、5.4-r（5+57%）x3O%x8O%243=5.37（万元）

21.企业2017年6月15日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为3700万元，预计使用年限为5年，

预计净残值为100万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2017年该设备应计提的折旧额为。万元。

A、1200B、700C、600D、740

22.企业委托加工应税消费品，如果收回后用于连续生产，委托方对于尚未支付的受托方代收代缴的消费税的会计处

理，正确的是（）。

A、借记“原材料”科目，贷记“银行存款”科目B、借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”科目

C、借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”科目D、借记“委托加工物资”科目，贷记“应付账款”科目

23.年终不应转入“非财政拨款结余分配”科目的是（）。

A、事业结余借方金额B、事业结余贷方金额C、经营结余借方金额D、经营结余贷方金额

24.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是O。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业B、在中国境内成立的外商独资企业.C、在中国境

内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

25.下列各项中，关于事业单位计提固定资产折旧的会计处理正确的是（）。

A、借记“非流动资产基金一固定资产”科目，贷记“累计折旧”科目B、借记“管理费用”科目，贷记“累计折旧”科

目C、借记“专用基金”科目，贷记“累计折旧”科目D、借记“事业支出”科目，贷记“累计折旧”科目

26.甲公司2014年“盈余公积”期初余额为150万元，当年提取法定盈余公积120万元，用盈余公积分配现金股利10

万元，盈余公积弥补亏损50万元，假定不考虑其他因素的影响，甲公司2014年“盈余公积”的年末余额为。万元。

A、260B、270C、210D、300

27.下列票据中，付款人或承兑人是银行以外的一般单位的是。。

A、银行汇票B、商业承兑汇票C、银行本票D、支票

28.甲公司2x14年1月5日支付价款2000万元购入乙公司30%的股份，准备长期持有，另支付相关税费20万元，

购入时乙公司可辨认净资产公允价值为12000万元。甲公司取得投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素,

甲公司因确认投资而影响利润的金额为。万元。

A、-20B、0C、1580D、1600

29.余某于2017年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500

元。余某提供装潢劳务应纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。

A、[（3500-800）+5500X（1-20%）]x20%=1420（元）B、（3500+5500）x（1-20%）x20%=1440（元）C、

[（3500-800）+（5500-800）]x20%=1480（元）D、（3500+5500-800）x20%=1640（元）

30.下列不应缴纳企业所得税的是（）。

A、社会团体B、合伙企业C、事业单位D、民办非企业单位

31.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是

A、企业之间交换房产B、企业将闲置仓库出租C、政府向企业出让国有土地使用权D、对房地产进行重

新评估而产生的评估增值

32.（2017年）2016年5月16日，甲公司从上海证券交易所购入乙公司的股票15.000股，每股价格为40元（其中包

含己宣告但尚未发放的现金股利0.2元），另支付相关交易费用0.1万元（不包含增值税）。甲公司将其划分为交易性金

融资产，不考虑其他因素，该交易性金融资产的初始入账金额为。万元。

A、60B、59.7C、60.1D、59.1

33.在大量大批且为单步骤生产情况下，产品成本的计算方法一般是（）。

A、品种法B、分批法C、逐步结转分步法D、平行结转分步法

34.某企业职工赵某的月工资为1600元，当地社会平均工资为3000元，最低工资为2000元，已知职工基本养老保险

个人缴费的比例为工资的8%,根据社会保险法的有关规定，赵某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为。元。

A、128B、144C、160D、240

35.伪造、变造会计凭证、会计账簿，尚不构成犯罪的，会计人员（）内不得从事会计工作。

A、5年B、10年C、20年D、30年

36.下列各项中，属于行政复议范围的是。。

A、赵某对工商局暂扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷B、王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而

引起的纠纷C、张某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷D、张某对交通局解除劳动合同的决定不

服而引起的纠纷

37.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是O。

A、房屋买卖B、房屋交换C、房屋租赁D、房屋赠与

38.根据资料（1）和（3）,甲公司3月31日的会计处理正确的是。。

A、借：公允价值变动损益10贷：交易性金融资产——公允价值变动10B、借：投资收益10贷：交易性金融资

产一公允价值变动10C、借：交易性金融资产——公允价值变动20贷：公允价值变动损益20D、借：交易

性金融资产-公允价值变动20贷：投资收益20

39.东方公司2015年3月对宏达公司进行股权投资，占宏达公司有表决权股份的20%,东方公司能够在宏达公司董

事会中派出代表。2015年6月宏达公司宣告分派现金股利，分派方案为每10股派（）.5元，东方公司可以分派到的现金

股利为275万元，则东方公司的下列会计处理正确的是（）。

A、应当确认投资收益275万元B、应当冲减长期股权投资账面价值275万元C、宣告时不做账务处理D、

此项业务需要在备查簿中进行登记

40.企业交纳本期应交增值税，应通过。科目核算。

A、应交税费——应交增值税（进项税额）B、应交税费——应交增值税（销项税额）C、应交税费——应

交增值税（已交税金）D、应交税费——预交增值税

41.预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，预付货款时，借记的会计科目是（）。

A、应收账款B、预收账款C、其他应收款D、应付账款

42.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A、纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天B、纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变

更的当天C、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天D、纳税人从事金融商品转让的，

为金融商品所有权转移的当天

43.某天然气生产企业，2013年1月份生产销售天然气50万立方米，取得不含增值税的销售收入120万元。生产自

用天然气5万立方米。已知：该企业适用资源税税率6%。则该天然气生产企业应缴纳的资源税为（）万元。

A、6.9B、7.2C、7.5D、7.92

44.某公司2016年4月13日将其持有的一项作为交易性金融资产核算的投资进行出售，取得价款3520万元，出售时

交易性金融资产科目余额为3200万元（其中“成本”明细科目借方余额为3500万元；“公允价值变动”明细科目贷方余

额为300万元），则该公司在处置该交易性金融资产时应确认的投资收益为。万元。

A、20B、280C、320D^300

45.《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是（）。

A、1个月B、3个月C、6个月D、9个月

46.下列各项中,信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是0。

A、支付12万元的商品款项B、存入销货收入的款项C、购买价值5万元的办公设备D、支取现金5000

元

47.2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知

广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的

广告费金额为（）万元。

A、340B、510C、450D、460

48.甲公司接受一项设备安装劳务，该劳务可以一次完成。同行业劳务收入标准为11万元，但双方合同总价款规定为

10万元，实际发生安装成本6万元。该安装劳务属于甲公司的主营业务，假设不考虑相关税费，甲公司应确认的主营

业务收入的金额为O万元。

A、11B、10C、6D、0

49.甲公司2015年3月1日购入面值为2000万元，票面年利率为4%的A公司债券。取得时支付价款2030万元（包

括己到期但尚未领取的利息8。万元），另支付交易费用5万元。甲公司将其划分为持有至到期投资核算，则甲公司取

得该债券的入账价值为（）万元。

A、2035B、2000C、2005D、1955

50.（2017年）2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5000

平方米修建学校，己知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是

（）。

A、150000x30=4500000元B、（150000-800-5000）x30=4326000元C、（150000-5000）x30=435（）000元D、

（150000-800）x30=4476000元

51.（2015年）根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A、进口金属矿石的冶炼企业B、销售精盐的商场C、开采原矿的公司D、销售石油制品的加油站

52.企业发生的下列事项中，影响“投资收益”的是（）。

A、取得交易性金融资产时支付价款中包含已宣告但未发放的现金股利B、期末交易性金融资产的公允价值大于

账面余额C、期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额D、交易性金融资产持有期间宣告的现金股利

53.如果企业月末在产品数量较大，各月末在产品数量变化也较大，产品成本中原材料费用和工资等其他费用所占比

重相差不大，月末可采用的在在产品和完工产品之间分配生产成本的方法是。。

A、交互分配法B、约当产量比例法C、在产品按年初固定成本计算D、定额比例法

54.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时不

能全额扣除的是（）。

A、向贫困地区的捐赠B、向农村义务教育的捐赠C、向红十字事业的捐赠D、向公益性青少年活动场所

的捐赠

55.某生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200万元。

已知进口关税税率为10%,增值税税率为17%。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A、200xll）%xl7%=3.4（万元）B、（200xl0%+200）xl7%=37.4（万元）C、200xl0%4-（1+17%）xl7%=2.91

（万元）D、（200xl0%+200）4-（1+17%）x17%=31.97（万元）

56.事业单位无法偿付或债权人豁免偿还的其他应付款，应贷记的会计科目是（），

A、营业外收入B、事业收入C、经营收入D、其他收入

57.关于劳务派遣的，正确的是0

A、劳务派遣公司可以与劳动者签订1年的劳动合同B、劳动者在被派遣期间无工作，不支付工资C、劳动者

与劳动派遣公司应当签订劳动合同D、派遣公司可以向劳动者收取费用

58.2018年11月30日，某企业“坏账准备一应收账款”科目贷方余额为30万元；12月31日，相关应收账款所属明细

科目借方余额合计为500万元。经减值测试，该应收账款预计未来现金流量现值为410万元，不考虑其他因素，该企

业2018年12月31日应确认的信用减值损失为（）万元。

A、90B、120C>30D、60

59.负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的（）。

A、现时义务B、潜在义务C、过去义务D、未来义务

60.某企业2014年发生的销售商品收入为100。万元，销售商品成本为600万元，销售过程中发生广告宣传费用为20

万元，管理人员工资费用为50万元，不符合资本化条件的借款利息费用为10万元，股票投资收益为40万元，资产减

值损失为70万元，公允价值变动损益为80万元（收益），处置固定资产取得的收益为25万元，因违约支付罚款15

万元。该企业2014年的营业利润为（）万元。

A、370B、330C、320D、390

61.某企业为增值税一般纳税人，于2011年9月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该

批产品的价款为150万元，增值税税额为25.5万元，合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定计算现金

折扣时不考虑增值税。该企业在2011年9月11日付清货款，该企业购买产品时应付账款的入账价值为（）万元。

A、147B、150C>172.5D、175.5

62.下列各项中，应计入企业管理费用的是（）。

A、为销售商品发生的广告费用B、生产车间机器设备的折旧费C、处置无形资产净损失D、生产车间发

生的排污费

63.某省一体育器材公司于2015年10月向本省某运动员奖励住宅一套，税务机关核定的市场价格为80万元（不含增

值税）。该运动员随后以70万元（不含增值税）的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%,该运动员应缴纳

的契税为。万元。

A、2.4B、2.1C>4.5D、0

64.张某2011年购置一临街的商铺，财产原值50万元，2017年10月份，其将商铺转让，取得不含增值税转让收入

90万元。不考虑交易过程中的其他税费，则张某10月份应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。

A、（90-50）x20%=8（万元）90x20%=18（万元）C、（90-50）x（1-20%）x20%=6.4（万元）D、

90x（1-20%）x20%=14.4（万元）

65.甲企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，其销售水泥混凝土选择按照简易办法纳税。2015年10月，甲企

业销售水泥混凝土取得含税收入636万元；当月认证的全部增值税专用发票进项税额为48万元。甲企业本月应缴纳的

增值税为O万元。

A、636+（1+6%）x6%B、636+（1+6%）x6%-48C^636+（1+3%）x3%D、636+（1+3%）x3%-48

66.某有限责任公司2013年2月初的资产总额为1800000元，负债为1000000元。2013年2月份发生下列交易或事

项：①公司行政办公室职工因公出差，预借差旅费2000元，以现金支付；②收到投资方投入设备一台，投资合同约定

其价值（该约定价值是公允的）为100000元（假定不考虑增值税）；③开出并承兑面值为60000元的商业汇票一份，

抵付前欠某单位货款；④按规定分配给投资者2012年度利润120000元，款项尚未支付；⑤以银行存款10000元偿还

前欠某单位账款。该公司2013年2月末的所有者权益为。元。

A、900000B、800000C、780000D、640000

67.某制造企业在2016年销售出去的商品成本为700万元，销售出去的原材料成本为200万元，处置设备的成本为

30万元，销售专利所有权的成本为50万元，不考虑其他因素，在2016年度该企业计入“营业成本”的金额为（）万元。

A、700B、900C、930D、980

68.企业车间发生的修理费计入（）。

A、销售费用B、管理费用C、主营业务成本D、其他业务成本

69.下列关于投资性房地产的表述不正确的是

A、投资性房地产发生减值迹象均要计提减值准备B、投资性房地产后续计量可以采用成本模式或公允价值模式

C、同一企业只能采用一种模式对所有的投资性房地产进行后续计量D、企业对投资性房地产的计量模式一经确定

不得随意变更

70.根据劳动合同法律制度的规定,被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照法定标准向其按月支付报酬。该

标准为（）。

A、所在地上年度职工月平均工资B、被派遣劳动者在工作期间的月平均工资C、劳务派遣单位职工月平均

工资D、所在地人民政府规定的月最低工资标准

71.票据基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体，下列不属于票

据基本当事人的是（）。

A、出票人B、付款人C、收款人D、承兑人

72.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议

或者直接提起行政诉讼的是（）。

A、确认适用率B、收缴发票C、确认计税依据D、加收税收滞纳金

73.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是。。

A、汽车厂销售雪地车B、手表厂销售高老手表C、珠宝店销售珍珠项链D、商场销售木制一次性筷子

74.根据现行城镇土地使用税暂行条例的规定，下列说法中，正确的是（〉。

A、建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税B、公园、名胜古迹内的索道

公司经营用地，免征城镇土地使用税C、对矿山企业的办公、生活区用地，免征城镇土地使用税D、盐场的盐

滩，应照章征收城镇土地使用税

75.甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣

额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税

销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A、（90000-9000）4-（1+17%）xl7%=11769.23（元）B、90000xl7%=15300（元）C、900004-（1+17%）

x17%=13076.92（元）D、（90000-9000）xl7%=13770（元）

76.某制造业企业为增值税一般纳税人，2017年应交的各种税金如下：增值税700万元，消费税（全部为销售应税消

费品发生）300万元，房产税60万元，车船税10万元，所得税费用500万元。上述各项税金应计入税金及附加的金

额为。万元。

A、70B、370C、90D^460

77.赵某工作已满15年，2019年10月1日调到乙公司工作，提出补休年休假的申请，则赵某可以享受的带薪年休假

是。天。

A、0B、2C、2.5D、10

78.某远程教育公司2013年2月份购进1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为10万,增值税1.7万元。

则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。（车辆购置税的税率为10%）

A、IB、1.05C、1.17D、1.22

79.（2017年）根据支付结算法律制度规定，关于信用卡计息和收费的下列表述中，正确的是（）。

A、发卡机构向信用卡持卡人按约定收取的违约金，不计收利息B、发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度

用卡的，应收取超限费C、发卡机构向信用卡持卡人收取的取现手续费，计收利息D、发卡机构向信用卡持卡

人收取的年费，计收利息

80.甲企业委托乙企业代销一批商品500件，委托协议约定商品不含税单价为200元/件，该商品单位成本为150元/件，

甲企业适用的增值税税率为17%。一个月后，甲企业收到乙企业开来的代销清单上列明已销售代销商品的60%,甲企业

向乙企业开具增值税专用发票。甲企业按不含税售价的5%支付给乙企业手续费。甲企业收到代销清单时应确认的销

售收入为0元。

A、100000B、60000C、117000D、70200

81.企业材料采用计划成本核算。月初结存材料计划成本为130万元，材料成本差异为节约20万元。当月购入材料一

批，实际成本“0万元，计划成本120万元，领用材料的计划成本为100万元。该企业当月领用材料的实际成本为。

万兀。

A、88B、96C、100D、112

82.下列各项中，不缴纳资源税的是0。

A、超市销售的食用盐B、油田开采的天然气C、盐场生产的卤水D、铜矿开采过程中伴采的铁矿

83.2017年某企业开始研究开发一项新技术，共发生研究支出250万元，开发支出1000万元，其中符合资本化的金

额为8。0万元，12月31日该项无形资产达到预定用途，申请发明专利花费5万元，不考虑税费，该项无形资产的入

账价值为。万元。

A、800B、1000C、1250D、805

84.某企业投资性房地产采用成本计量模式。2011年1月1日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为270万元,

预计使用年限为20年，预计净残值为30万元。采用直线法计提折旧。2011年应该计提的折旧额为（）。

A、12B、20C>11D、10

85.下列关于股份有限公司发行股票的账务处理，表述正确的是（）。

A、发行股票收到的现金资产按每股面值和发行股份总额的乘积计算得出B、实际收到的金额与股本之间的差额,

计入盈余公积C、发生的手续费计入管理费用D、发生的佣金从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价）

86.根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁

解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是。。

A、甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷B、甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷C、甲、乙两人的

继承遗产纠纷D、甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷

87.下列各项中导致企业营业利润金额发生变化的是0

A、发放现金股利B、报废设备净损失C、向慈善组织捐赠现金支出D、支付行政管理设备日常修理费

88.某企业月初结存材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支差45万元；当月入库材料的计划成本为550

万元，材料成本差异为节约差85万元；当月生产车间领用材料的计划成本为600万元。当月生产车间领用材料的实际

成本为（）万元。

A、502.5B、570C、630D、697.5

89.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照（）缴纳个人所得税。

A、劳务报酬所得B、利息、股息、红利所得C、特许权使用费所得D、偶然所得

90.甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税

11.7万元。已知增值税税率为17%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是

A、117X17%=19.89（万元）B、（117+11.7）xl7%-21.879（万元）C、117/（1+17%）xl7%=17（万元）D、

（117+11.7）/（1+17%）xl7%=18.7（万元）

91.甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙企业为鉴定人，丁企业为甲企业的担保人。该业务中，印花税的纳税义务

人为（）。

A、甲企业和乙企业B、甲企业、乙企业和丙企业C、甲企业、乙企业和丁企业D、甲企业、乙企业、丙

企业和丁企业

92.甲于2011年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。

甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（）。

A、2011年3月27日B、2011年3月22日C、2012年3月27日D、2012年3月22日

93.下列各项中，不属于企业存货项目的是（）。

A、委托代销商品B、工程物资C、发出商品D、原材料

94.下列不属于企业存货范围的是（〉。

A、已经购入但未存放在本企业的货物B、已售出但货物尚未运离本企业的存货C、已经运离企业但尚未售

出的存货D、存放在货架上的商品

95.下列各项中，根据企业所得税法律制度的相关规定可计提折旧的生物资产是（）。

A、经济林B、防风固沙林C、用材林D、存栏待售的牲畜

96.下列各项中，能够导致企业留存收益总额减少的是（）。

A、宣告派发现金股利B、以资本公积转增资本C、提取盈余公积D、以盈余公积弥补亏损

97.某企业采用计划成本法分配辅助生产费用时，应将生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之

间的差额计入的会计科目是（）。

A、制造费用B、管理费用C、生产成本D、销售费用

98.根据《票据法》的规定，在下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是（，

A、前手破产B、承兑人破产C、前手以外的背书人破产D、保证人破产

99.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人开立单位银行结算账户，白正式开立之口起3个工作口后，方

可办理付款业务，但（）除外。

A、因迁址重新开立的基本存款账户B、因借款转存开立的一般存款账户C、因其他结算需要开立的一般存

款账户D、因购买商品而开立的单位人民币卡专用存款账户

100.某一般纳税人购进免税农产品一批，支付购买价款80万元，增值税扣除率为13%,另发生保险费1万元，装卸

费1.4万元.该批农产品的采购成本为（）万元。

A、62.4B、72C、56.4D、60

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1、【B】企业应该按不含税销售额确认收入，不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）=10300/（1+3%）=10000

（元）。

2>[D]留存收益包括盈余公积和未分配利润。选项D符合题意。选项A、B、C均不属于留存收益，而属于企业

的所有者权益。

3、【D】选项D符合题意：如果联产品在分离点上即可供销售，则采用销售价格进行分配；如果这些产品尚需进一步

加工后才可供销售，则需要对分离点上的销售价格进行估计，并非不能采用此方法。选项ABC不符合题意。

4、【C】本题考核票据的相关规定。选项C正确；选项A错误；票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念，不应

混为一谈；选项BD错误：B和D的追索时间均为6个月。

5、【C】纳税人新征用的非耕地，自批准征用“次月（8月）起”缴纳城镇土地使用税。

6、【D】自2019年4月1日起，增值税一般纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前

按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

7>[C]本题考核“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的填列。销售商品、提供劳务收到的现金二销售商品、提供劳

务产生的“收入和增值税销项税额”+应收账款本期减少额（期初余额-期末余额）+应收票据本期减少额（期初余额-期

末余额）+预收款项本期增加额（期末余额-期初余额）•特殊调整业务选项C正确：销售商品、提供劳务收到的现金

=1000+170+200+（150-100）+（120-150）+（50-10）-1+（15-25）+5=1424（万元）；选项ABD错误。

8、【A】本题考核劳动合同的终止。选项A正确：根据规定，用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少

保存2年备查；选项BCD错误。

9、【B】（1）城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，而非建筑使用面积，选项CD错误；（2）国家机关

自用的土地免税，甲公司仅就自己占用的部分缴纳城镇土地使用税即可。

10、1C】本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售

价格确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。应

缴纳增值税=（4000-2000）xl0xl7%=3400（元

IK[B]选项B正确：，，固定资产”项目应填列的金额=2560+500・（1000-800）-200=2660（万元）；对外出租厂房应作

为“投资性房地产”核算；选项ACD错误。

12、【B】负债的特征之一是企业承担的现时义务，选项A错误；利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入

减去费用后的净额以及直接计入当期利润的利得和损失，选项C错误；收入是指企业在日常活动中形成的，会导致所

有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，选项D错误。

13、【C】选项C正确：甲公司1月份收到第一季度的财政贴息应先记入“递延收益”科目，再分摊记入“营业外收入”

科目；选项ABD错误。

14.[D]选项D正确：本题考核个人所得税中个体工商户的相关规定个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的

承包经营、承租经营所得，适用5%〜35%的超额累进税率。

15、选项B符合题意：发出商品时满足收入确认条件的，发生销售退回时应当冲减退回当月的收入及成本（非资

产负债表日后事项）；选项ACD不符合题意。

16、【B】选项B正确：本题考核复议管辖的一般规定。对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局

申请行政复议；对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决；国务院的裁

决为“终局裁决”。

17.[B]扣除范围包括：（1）外购已税烟丝生产的卷烟；（选项B正确）（2）外购己税化妆品原料生产的化妆品；（3）

外购己税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；（4）外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火；（5）外购

己税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；（6）外购己税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子；（7）外

购已税实木地板原料生产的实木地板；（8）外购已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油，（9）外购已税汽

油、柴油为原料生产的汽油、柴油；选项A错误：酒类没有消费税扣税规定；选项C错误：只有以外购的己税“润滑

油”为原料生产的润滑油，其外购已税润滑油已纳消费税税额才是准予从应纳消费税税额中抵扣的；选项D错误：根

据最新规定，汽车轮胎已不是应税消费品，不缴纳消费税，因此是没有可以抵扣的消费税税额的。

18.IA]2019年应计提的摊销额;（50-5）75x4/12=3（万元）。

19>ID]选项AB均需要编制付款凭证。对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的相互划转业务，如将现金存入银行

或从银行提取现金，为了避免重复记账，一般只填制付款凭证。选项AB不符题意；支付管理人员工资，编制付款凭

证。选项C不符题意。

20、【B】（5）销售化妆品取得的销售额应当全额计算消费税，谈不上按80%算的问题，排除选项D；（2）在委托加工

环节已纳消费税可以按生产领用数量扣除，排除选项A；又由于在该业务中是“全部”领用，也谈不上按80%算的问题,

排除选项Co

2K[C]选项C正确：2017年应计提的折旧额=（3700-100）x5/15/2=600（万元）;选项ABD错误。

22.[B]选项B正确：委托加工应税消费品，收回后用于连续生产，对于代收代缴的消费税记入“应交税费——应交

消费税”科目。选项ACD错误。

23、【C】选项C正确：年末，将“事业结余”科目余额结转至“非财政拨款结余分配”科目，借记或贷记“事业结余”科目，

贷记或借记“非财政拨款结余分配”科目。年末，如“经营结余”科目为贷方余额，耨余额结转至“非财政拨款结余分配”

科目，借记“经营结余”科目，贷记“非财政拨款结余分配”科目；如为借方余额，即为经营亏损，不予结转。

24、【C】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》调整范畴，不属于企业

所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

25>[A]事业单位对固定资产计提折旧的，应当按月计提，按照实际计提的金额，借记“非流动资产基金一固定资产”

科目，贷记“累计折旧”科目，选项A正确。

26、【C】选项C正确：盈余公积期初余额为150万元，由于提取盈余公积使盈余公积增加了120万元，用盈余公积分

配现金股利以及弥补亏损使盈余公积减少了60万元（10+50）,所以盈余公积期末余额=150+120・60=210（万元）。

27.[B]（1）选项A：银行汇票的出票银行是付款人；（2）选项B：商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑；（3）选

项C：银行本票以出票银行为付款人；（4）选项D：支票的付款人为受出票人委托办理支票存款业务的银行。

28.[C]本题考核长期股权投资的计量。选项C正确：初始投资成本为2020万元，而享有的份额为12000x30%=3600

（万元）故应确认营业外收入是3600-2020=1580万元；选项ABD错误。

29、【B】选项B正确：本题考核劳务报酬项目所得税计算。（1）劳务报酬属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

纳税。装潢房屋两次取得的收入应作为一次收入；（2）应纳个人所得税=（3500+5500）x（1-20%）x20%=1440（元）。

30.[B]本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位

和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

31、【A】选项A正确：房地产交换行为，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了