《税务风险管理探究的理论基础综述》2000字

税务风险管理研究的理论基础综述（一）税务风险概述1.税务风险的定义企业的税务风险定义在整体上主要分为两种观点：这两种观点有所不同，但是在某种程度上也具有一定的联系。这两种观点分别为：第一种观点普遍认为，由于企业在处理业务活动时违反了相关法律法规的规定，这才导致了税务风险的产生，换言之，就是企业没有按照规定依法按时纳税。因为违法行为的产生，导致企业即将面临税务机关的检查，接下来税务机关会令其在修改税务报表的前提下进行补税，并按照有关法律对其进行罚款、加收一定的税收滞纳金，情节过于严重，行为危害较大的情况下企业也会面临刑事处罚等严重处罚。而第二种观点则是与之不同，并不会面临处罚，这种观点认为，企业因为管理层或决策层的失误判断导致企业自身对国家颁布的有关税务方面的政策和法律法规理解不全面、有偏颇，从而影响企业对税务处理的理解不到位而产生的税务选择失误。这种情况下，会使得企业得不到税收优惠政策，从而缴纳过多的税金，增加企业税务负担，造成财政上不必要的麻烦。本文主要采用第二种观点进行分析。2.税务风险的分类企业税务风险的分类形式比较广泛，根据不同的分类方法可以分为多种类型。若按照不同来源对税务风险分类，可以分为两类，一类是少交税、晚交税，这种风险是极为常见的，也是大众普遍了解的形式。而另一类风险是源自企业过早或过多交税，这种风险不被大众所了解，所以更应该是在我们应当防控的范围内。若根据税务风险的不同内容，还可以将其分为具体税种的风险，和日常管理的风险。第一种包括增值税、企业所得税风险等，而第二种则包含因违反纳税申报、税务登记和发票管理等业务方面产生的风险等。若按照涉税行为的性质及其严重程度对税务风险进行划分的话，可以将税务风险分为两种情况，这两种的直接区别就在于是否违法违规。一种是偷漏税相关的风险，这是违反法律法规的；另一种则是多缴税款等其他行为的风险，这种就不存在违规行为。根据我国相关法律法规的有关规定，偷漏税等税收违法违规行为的风险性质比较恶劣，其产生的后果也比较严重，相对于一般的税收风险而言，应予以高度重视并尽量避免这种情况的产生。本文主要从第二个分类方式——将税务风险按照不同内容划分进行阐述。3.税务风险的特点主观性因为纳税人和税务机关的立场不同，对同一业务的理解水平和处理问题的态度不同，所以在处理税务有关问题上会产生差异，这就会在一定程度上导致企业出现税务风险。必然性企业在日常生产生活的经营管理中，一直都将利润最大化作为其发展的最终目标，而利润最大化必然就会令企业尽可能少的进行税务缴纳。这一重要理念与税收的强制性这个原则存在矛盾，且这矛盾无法通过有效的手段进行规避，这也就进一步导致企业和财务部门所掌握的信息不对称。久而久之，企业的税务风险就更加难以避免了，甚至这种风险可能会继续影响企业接下来的经营活动。预先性企业的税务风险由来已久，它存在于企业日常经营和生产生活以及经纪业务核算的各个方面，在企业核算、缴纳税费的过程中也屡见不鲜。换言之，企业在履行责任之前就已经产生了税务风险。所以提前了解有关企业风险的这一重要特征，对未来降低企业税务风险有着极为重要的意义。（二）税务风险管理概述企业风险管理有很多分支，其中之一便是税务风险管理。因为企业的经济活动会给会计核算带来影响，而企业的会计核算的方法又会对税务核算产生直接影响，而会计核算的方法直接导致企业税务核算，因此，税务风险的管理，也就是企业内部控制中对于税务一方面的管理。税务风险管理存在于企业风险管理之中，是企业风险管理的一种。作为企业，进行日常经济业务处理就是其主要的经济活动，而经济活动是互相的，是两个主体进行的业务交换，业务在发生过程中就会产生会计核算。企业的每一笔交易，每一项日常活动都需要及时予以记录，都需要正确准确的进行会计处理和财务管理，而财务管理作为一项经济业务，在管理过程中占据着重要地位，对企业来说也十分重要，在处理企业风险管理业务时，税务风险的管理也有着十分重要的意义。参考文献[1]张爱宁.企业税务风险管理的探讨[J].财会学习,2022(03):117-119.[2]骆宣亦.GH房地产公司税务风险管理研究[D].广西师范大学,2021.[3]刘金昕.房地产企业税务风险管理及防范对策初探[J].纳税,2021,15(07):11-12.[4]宝志茹.房地产企业税务风险管理研究[D].内蒙古财经大学,2021.[5]张志雄.房地产企业税务风险管理举措分析[J].纳税,2021,15(13):30-31.[6]黄秋红.房地产企业税务风险管理强化路径思考[J].纳税,2020,14(36):7-8.[7]王鹏斌.房地产行业税务风险管理研究[D].云南财经大学,2021.[8]陈燕娟.房地产企业税务风险及其管理措施探讨[J].中国市场,2021(06):155-156.[9]梁娜.房地产企业税务风险管理控制策略研究[J].商讯,2021(14):91-92.[10]王芳.BL房地产公司税务风险管理研究[D].辽宁大学,2021.[11]王京.房地产企业税务风险分析及管理措施探讨[J].财经界,2021(36):182-183.[12]吕淑萍.房地产企业税务风险管理探讨[J].投资与创业,2022,33(02):128-130.[13]张乐娇.房地产企业税务风险及其管理措施探讨[J].纳税,2021