2024年公司费用管理制度

2024年公司费用管理制度

公司费用管理制度1

为了规范公司的费用报销、付款和借款管理，公司执行先申请、再执行、后报销或请款的管

理模式及公司各项费用额度控制和例外支出申请审批制度。

一、费用管理原则

1、费用报销必须严格按照财务制度办理，任何人报销费用必须手续齐全，符合程序；

2、报销费用的票据必须有经办人签字，注明时间和用途，并附有原始单据、入出库等相关

单据；

3、不得报销与工作无直接关系的个人用品及工作无直接关系的费用支出,如特殊原因购买

的办公用品，个人离职时应收回，无法收回的应按新旧程度按购买价折价扣回；

4、当期费用须当期报销；

5、费用在一定的合理额度范围内控制使用，额度的依据是工作量、销售额、工作职务、员

工人数等。

二、费用报销、资金支付审批权限

1、公司的支出审批根据'适当授权、分级分项控制’的原则进行管理

2、公司的费用报销、借款、工资发放、付款等支出由被总公司授权人在授权范围内进行审

批,超过授权范围的，由被总公司授权人审核后，报送总公司审批；

3、各部门所发生的费用等各项支出必须由部门主管进行审核后，送到财务部审核后，方可

送到被授权人及总公司进行逐级审批；

4、公司被授权人的借款、报销、请款的审批人为上一级有审批权限的主管或总公司总裁；

5、有审核、审批权限的被授权人、应在财务部门签留字样备案。

三、费用报销、请款、借款流程

(-)费用报销流程及规定

1、公司员工因公借款或报销，经办人统一填制、整理好借款单、费用报销单、车票、采购

申请单、验收单、发票等单据(要求单据按照类别及时间顺序整理分类)，并在全部原始凭证后

签名先由各部门主管签署审核意见后送到公司财务部审核然后送往被授权人、总公司审批后，

出纳方可给予办理借款或报销；

2、员工出差应填写'出差申请单'，并按规定程序报批后，可据此办理借款申请及办理机票、

客房等事项预订工作，借款申请经审批后,方可到财务部门预借差旅费；

3、员工出差返回、采购、招待完毕后，须及时整理好有关费用单据，填写'费用报销单'，

并附上相关单据，并于出差返回或事务办理完毕后3日内将报销单据交部门主管审核，再送财

务部，延期递交的，财务有权拒绝受理，一切费用由经办人自行承担。

(二)员工差旅费报销标准

1、本地差旅

(1)报销市内交通车(船)费时，应在报销报告附件上注明每次行程的事由、起迄点及费

用；

(2)严格控制市内的的士费报销。市内办事搭乘的士，应说明事由并事先取得分公司负责

人的批准，方予报销。如没有分公司负责人的批准，凡搭乘'的士’的费用一律不予报销。对弄虚

作假者,一经查出，将从严处理；

(3)本地出差员工派用公司车辆的，不再报销相关的交通费；

(4)现金报销实行周报制度，即上周发生的各项现金报销费用，应及时整理并于本周星期

三前办理报销手续。T殳不允许跨月报销；

(5)本地出差，无法在用餐时间(参照公司的作息时间表)前赶回的，每人每餐补助10

元，不再报销其他餐费。如无经审批的出差申请单，不发补助，也不报销相关费用。

2、外地差旅

(1)出差审批

所有需要到外地出差的员工必须填写‘出差申请单'经部门主管审核后，由分公司经理批准，

方可出差厂出差申请单'：在出差前必须把手续完备的申请表存根联交给考勤部门考勤，而保留

财务联直到报销为止；

(2)出差交通费报销标准

分公司要求各出差员工尽可能选择最经济的交通工具，限制员工随意乘坐飞机、火车软卧。

分公司负责人以下的出差员工需要乘坐飞机、火车软卧，应事先经总公司总裁的批准。

a、机场至市区往返应乘坐大巴，并根据发票报销;

b、公司到外地及返回，应乘坐大巴或火车，如需要乘坐飞机，应在出差申请单上注明从哪

里到哪里需要乘坐飞机，报送总公司总裁审批；

c、外地出差的市内交通费报销额度：

各出差人员，应提供外地出差的市内交通车票，车票总额在每日市内交通限额与实际在外出

差天数的乘积范围之内，据实报销，超过部分由个人承担。

两人或两人以上一同出行的，乘坐公交车的，交通费可以按同行人数计算；同坐出租车的，

只能按照较高级别的一人额度计算，超过部分，由同行人员共同分担；同行人，分开乘坐的，按

照各自的额度报销。

d、外地出差人员住宿费用报销额度:

一般员工住宿条件为公寓、招待所、普通饭店、宾馆，部门主管级别住宿条件不超过三星级

酒店，分公司负责人可以据实选择。如果开会需要，由会议主办方统一安排住宿，造成超出标准

的，须说明原因，经分公司负责人审批后方可报销。

如果是两人或两人以上人员出差同一地区，应尽量安排至少两人住同一房间。不同级别的员

工合住房间，适用其中较高级别员工的住宿标准。不论是否合住房间，尽可能按人分别付款，分

别开具住宿发票，以便准确核算部门费用。

公司将外地出差区域划分以下三类地区：

一类地区：包括北京、上海、广州、深圳、天津、重庆等。

二类地区：上述一类地区之外的省会城市和经济发达地区城市（包括国家规定的十四个经济

开放城市）O

三类地区：其他地区。

各地区，各级别员工的住宿费报销限额如下：

出差员工尽可能入住公司指定的储订房或与公司有优惠协议的酒店,住宿费在限额内据实

报销，到外地参加会议、培训等活动，统一安排住宿的，住宿费可以据实报销。

3、出差人员伙食补贴标准

补贴天数的计算办法：出发当天，以机票/车票时间为准，在12点前出发的算1天，12点

半后出发的算半天，返程到达当天不计算补贴天数，即算头不算尾。

出差人员趁出差之便，经上级主管批准并通知考勤部门就近回家探亲、办事，其间的交通费

自理，并且该期间视同请假，不享受出差补贴。

除以上规定外，出差人员不享受任何其他出差补贴。

4、出差分公司所在地区以外的员工移动话费，享有话费报销额度的，按照额度范围内报销，

并提供正式发票，不享有话费报销额度的，按每人每天10元进行补贴；

5、特殊情况

若有特殊情况而不能按照公司差旅报销管理规定或者公司差旅报销管理规定没有涉及的事

项进行的费用报销的情形，应以合理为原则，事先取得分公司负责人的批准，方可办理相关报销

手续。

（三）员工差旅费报销具体规定：

1、住宿费及交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况需总裁批准方可报销）；

2、伙食补贴按规定标准和出行时间计算领取，不得报销与此相关的费用。如果出差参会，

由会议主办方统一安排膳食并已包含在会务费中报支的，不得享受伙食补贴；

3、差旅期间发生的日常交际应酬费用须事先告知分公司负责人，事后报销交际应酬费用时,

须注明应酬原因与事由等相关内容，并单独填写费用报销单，经总经理批准方可报销。应酬发生

在用餐时间，也不得享受伙食补贴；

4、本地出差不享受住宿补助；

5、员工出差返回后应于7个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资

中直接扣回该员工预借的差旅费；逾期报销的（在1个月内），须书面注明原因，经分公司负

责人批准后，方可报销；

6、超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。有关人

员偏离正常出差行驶路线或擅自改变出差申请单上批准的方式与路线造成的费用,一律由本人自

行承担；

7、财务部有权对有疑问的出差费用报销单据向员工出差居住地酒店直接核实，如有虚假行

为，公司将按情节轻重及公司规定对当事人进行处罚；

8、报销外地差旅费者，必须在费用报销单附上相应的出差申请表‘财务联、’出差工作总结'、

考勤部门出具的出勤情况表及按照时间顺序分门别类整理好的相关原始单证，并用附表详列每天

行程及出差期间工作内容，送部门主管审核后，转送财务部审核，最后由财务统一呈报给分公司

负责人审批。

（四）员工借款管理规定

公司员工因工作、生活原因需要借款，履行以下规定:

1、员工生活费借款

员工因家庭、生活原因需要借款的，应填写‘借款单'，报部门主管审核后，送工资核算员审

核后送被分公司负责人审批，出纳方可办理借款手续。出纳将在借款当月或次月发放该员工的工

资时扣回。借款原则不超过未发工资60%,特殊原因借款数额超过员工未发放工资时，借款人

应找担保人，并要求担保人在借款单上签字确认。

2、员工差旅借款

(1)员工差旅借款执行'前款不清，后款不借'的原则；

(2)员工因公出差需要借款时，必须根据审批后的出差申请单，填写‘借款单'，报部门主

管审核后送分公司负责人审批，财务方可给予办理借款手续；

(3)员工出差返回公司后，应在7天内根据公司费用报销管理规定及时办理报销手续，冲

销差旅费借款，否则，财务部门将先行从出行员工的工资中扣除借款。

3、其他事项借款

(1)允许分公司各专职司机借用备用金1000元，原则上要求各司机每周5匚总报销一次，

若经常跑长途，发生费用超过备用金额，也可在累计发生费用超过备用金时，及时办理费用报销

手续，并年底或离职前结清备用金借款。若车辆需要进行较全面的保养、维护所需金额超过备用

金时，单独办理借款手续，执行'专款专用'原则，若车辆在属于公司定点维护，按月结算的维修

单位维护，不得另行办理借款手续；

(2)因工伤需要，由行政部门负责办理借款及报销结算手续；

(3)因应酬需要，根据审批后的费用申请办理借款手续；

(4)各营业终端需要交纳的各种税费，由经办人员根据有关的合同协议的规定事先办理借

款，接着办理各营业终端的支付事宜，然后按费用报销流程办理报销手续；

(5)各营业终端，由各收银员借款人民币500元，作为各营业终端流通备用金;

（6）因其他事项需要借款的，以有审批权限公司领导的审批手续办理借款事宜；

（7）、各项借款和备用金在春节放假前全部结清，未结清者不予发放工资，合理的备用金

春节完上班后再办理备用金借款手续予与付款；

（六）领用公司物资，各部门应先向公司物资保管部门查询相关办公用品库存情况，若有库

存，各部门需要填写领料申请单，报部门主管审批后到物资保管部门领用。物资保管应根据领料

申请单或生产指令单，填写领料单：存根联、仓库联、财务联），并要求领料人签字后发料；若

无库存，应填写物资采购申请表，送公司领导审批，转交给采购部进行采购。采购部参照公司采

购管理规定执行；

（七）关于通讯，分公司将根据各部门各人员岗位特点给每个员工制定通讯费报销额度。员

工申请话费报销，应填写费用报销单，并附上话费发票，送部门主管和财务审核后送公司领导审

批，在额度范围内，分公司据实给予报销；超出额度的，分公司原则上不给予报销，情况特殊需

要报销的，员工还应填写费用支出申请表，送给公司领导审批，审批后，分公司方可据实给予报

销，否则分公司将按额度给予报销；

（A）关于公司车辆使用，对于日常的油费、过路费、停车费、洗车费等费用，要求公司司

机一周填写一次费用报销单，并附上派车单、发票等相关单据，送分公司负责人审批，后给予报

销；对于需要支付车辆保险费、养路费、维修费，公司司机应事先填写费用支出申请单，送分公

司负责人审批后办理借款手续出纳方可付款。借款之日起一周内经办人员应填写费用报销单，

并附上发票等相关单据，送分公司负责人审批，出纳方可给予报销；

（九）关于邮寄费，分公司原则上长期与一家快递公司合作，按月结算，各部门收到上述快

递公司送来或要求快递分公司送出的'邮件时应及时填写邮件接收发送单，月末汇总后三日内将

:□总、表、邮件接收发送单送到公司贬务部，由财务部与快递公司进行结算对于其他零星的邮寄，

经办人员应在邮寄后三天内，填写费用报销单，并附上发票等相关单据，送分公司负责人审批,

后给予报销。

（十）工资结算

1、对于新招聘人员，人事部门，应将该员工的待遇情况，及时书面通知工资结算人员；

2、提成人员工资，各营业终端主管应及时上报各员工的提成计算表上报给公司工资结算人

员；

3、考勤部门和各营业终端主管应及时才各各员工的出勤情况及时报磔工资结算员；

4、根据公司规定对于员工进行的奖惩，由各部门主管上报给行政主管审批后进行公告，并

报送给工资结算员；

5、工资结算员，应按照规定的期限上报工资汇总表及明细表，并附上新增人员待遇通知书、

奖惩单据，交给财务审核，再上报给分公司负责人审批。出纳再根据审批后的工资表，按规定时

间发放工资。各部门要积极配合工资结算人员工作，及时做好各自的资料报送工作，不要随意找

借口搪塞，影响公司员工工资的按时发放；

6、对于开除的员工，由行政部门安排相关部门及时办理好该人员的离厂手续，并通知工资

结算人员结算该人员工资，并交给出纳签字，并注明该员工的借款情况，并交给分公司负责人审

批，出纳再给予结算工资；

7、对于擅自离职的员工，相关部门应及时向行政管理部门进行汇报。行政部门应进行直证，

属实的应及时安排相关部门办理该人员的离厂手续，并通知工资结算员结该员工未结算工资，

后转交财务进行账务处理；

8、员工因合同到期或者辞职获批准后，办理了辞职和离厂手续。彳亍政部门，应通知工资结

算人员结算该人员工资，并交给出纳签字，并注明该员工的借款情况，并交给财务审核和分公司

负责人审批，出纳再给予结算工资；

9、分公司核算员计算工资后,报给财务审核，然后报送分公司负责人审批；

10、公司部门主管及以上级别人员的待遇，应上报总公司人力中心审核，并报总公司财务

中心备案；

11、其他合同和公司制度未赎的员工过节费、各种补贴、津贴、奖金等福利待遇，由分

公司拟定申请，并上报总公司总裁审批后实施。

（十一）其他报销事项

分公司临时发生的需要支付的无法预测的财务制度没有规定的其他事务，公司要求各部门执

行'先申请，后执行'的审批制度,由经办人员事先填写费用申请单，报送分公司负责人审批后执

行。执行之后，在财务规定的报销时间内,经办人员应填写费用报销单、附上发票、送货单、验

收单、收款收据、审批后的费用申请单等有关单据，报部门主管和财务审核后，送公司领导审批，

出纳方可给予办理报销手续。若经办人需要借款，按照财务规定借款流程实施。

四、付款申请

（-）现金采购

采购员根据审批后的采购申请单以采购备用金或借款进行采购后，交给公司指定人员进行验

收，填写费用报销单，附上采购申请单、供应商送货单、发票、验收单等，在采购完成后一周内

送部门主管和财务审核及公司领导审批。

（二）预付及月结采购

1、需要预付的采购，采购员根据审批后的采购申请和采购合同、协议等条款填写付款申请

单，并附上审批后的合同、协议、采购申请单复印件、收款账户、付款委托书（收款单位与合同

签署单位不一致时提供），送部门主管和财务审核后，送审批权限的分公司负责人审批后，转给

出纳付款。采购物资验收合格后，采购员根据合同协议的要求及与供应商的对账单，填写付款申

请单，参照预付款办理流程执行，并负责催讨税务发票；

2、月结或先发货后付款的采购，采购员根据合同、协议的要求及与供应商对账情况，填写

付款申请单，参照预付款流程办理付款手续，并负责催讨税务发票。

五、报销手续及要求

1、各分公司经营发生的各项对外资金支付，包括原材料、存货采购，支付的货款及运杂费，

按合同规定支付的预付货款款等支出，由资金使用部门提出申请并缁B门主管签字后，送财务部

门审核用款的，属正常用款的由主办会计签字后，报分公司负责人审批使用。对有问题的开支,

财务部门有权拒绝支付；

特别提示：不能用收到的销售款（包括承兑汇票等）直接支付费用。收到的货款应先交存入

货款户，支付的费用款等按规定办理。否则按违规处理！

2、一般财务事项报销，要有经手人（申请人）、部门主管签字；采购物品，除经手人（申

请人）、部门主管签字外，还要有验收人或证明人签字；日常办公物品、低值易耗品、各类业务

推广、业务宣传、企业宣传项目等的采购或者维修申请固定资产的物品，金额较大的（超过20xx

元或it电子设备超过1000元），必须附上经总公司董事长或总裁审批的请购单'或经批准的报

价单：‘合同，（批准文件必须作为报销附件，为必要条件），办理完入库手续后有经手人（申请

人）、验收人、部门主管及分公司领导签字，方可报销；

3、分公司总经理、副总经理和部门主管的签字批准权限，根据公司统一的授权政策执行；

4、新开店必须严格按先申请后开支原则。装修、房租、购买固定资产必须事先申请，经总

公司董事长或总裁书面批准的装修预算、合同、固定资产购买预算作为支出申请必备附件，特殊

情况电话等口头申请的，应及时补办书面手续，没有书面批准文件的不得开支，已开支的责任人

负相应经济责任；

5、分公司单次费用超过20xx元的应事先申请，经总公司董事长或总裁书面批准后方可列

支，批准文件作为开支必备附件之一；

6、报销购物发票，如果未能在发票上列明物品明细，则无论金额大小，者■有购物清单。

如对方单位确实不能提供清单的，需由经手人（申请人）根据购物单价、购物数量等补列购物清

单，经验收人、部门主管核对无误并签字后凭正式发票、送货单和自制购物清单报销；

7、各部门报销招待餐费，须列明用餐的人员、时间和事由，严格执行先申请后招待的流程，

报销单据应为正式发票并附详细菜单；

8、因公出差的，必须附上经总经理批准的出差申清单’，本地出差，由部门主管批准，严

格执行先申请后出差的流程。交通费用凭乘车人、部门主管签字报销，每次报销的车票要求在背

后写清楚起止地点和时间，经手人1申请人）须将车票按金额整理、粘赃汇总，填写总金额。报

销住宿费用，应提供正式的酒店住宿发票和清单。市内交通费不得超过报销限额。未经批准改变

行程产生的费用不予报销。差旅费报支应严格按公司标准列支；

9、严禁报支非公务活动产生的费用，分公司为个人充值的电话费、交通卡等限公务活动中

使用，发现非公务活动中使用的，一律按违规金额5倍扣回；

10、公务活动中个人违法、违章、违规等罚款不得报销；

11、合理的费用支出应取得对方的手续完整（包括对方公章、经办人、收款人、收款人联

系方式、联系电话等）正式发票，不得用自己填写的收据或白条代替，特殊原因不能取得票据的

仅限于1氐于100元并写明原因，分公司负责人审批后报销；高于100元的未取得对方的手续完

整的发票无论何种原因都不能报销列支；

12、分公司对外签订的合同、协议等经济活动文书应全部报一份分公司主办会计，作为费

用支出审核依据，未将手续完备的合同、协议未报主办会计备案的主办会计有权拒绝退回处理；

分公司主办会计应妥善保管相关文书，定期交总公司财务留档，作为总公司审计公公司费用合理

性的依据，不得擅自丢弃、销毁等；

13、分公司财务负责人应认真审核财务开支的必要性、真实性、合理性、合法性；

14、分公司财务负责人应认真审核支出手续的完整性（包括支出凭证、经批准的预算、申

请单、合同、协议书面依据等）；

19、情况特殊需要特别处理的费用报销单或付款申请，必须经常董事长或总裁书面签字认

可。任何口头通知都不得作为财务部执行的依据。

六、费用报销单填列规范。

1、费用报销单必须用蓝、黑水笔或蓝、黑书钢笔书写，不得使用圆珠笔等，用胶水粘贴附

件，不得使订书针、大头钉、回形针串别。不符合规定的，财务部门作退回处理；

2、报销的原始发票原则要求是正规发票，除定额票据外，其余票据都必须是经复写纸一次

性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销；特殊原因无法取得，需写明原因，

领导审批；发票级次：增值税发票一普通发票一正式收据；特别提示：能索取正式发票（增值

税发票、普通正式发票）不索取用小票、收据等不规范发票报销的，财务部门有权退回；

3、原始单据不得涂改，挖补。发现原始单据有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更

正处应当加盖开出单位的公章；

4、票据背后写明经办事由、经手人、证明人、经办日期；

5、费用报销申请单只能用公司统一印制的规范的单据填写，不得用复印件填写；

6、借款原则：前款不清，后款不借；

7、报销单据使用说明

单据名称

使用说明

出差申请单

外地出差申清

差旅费报销单

差旅费报销（车、船、飞机票、住宿费等）0

费用报销单

非差旅费的日常费用的报销。

原始凭证粘贴单

对小票较多，按类别分层次粘贴。

付款申请单

原辅材料付款申请；外协加工付款申请；服装、配件加工付款申请等；

借款单

公司费用管理制度2

1.目标

为规范安全生产费用的提取、使用和管理，确保有关安全经费的专款专用，建立安全生产投

入长效机制，维护公司、员工以及公共利益，结合本公司安全生产费用实际需要，特制定本管理

制度。

2.适用范围

适用于本公司各级员工的安全生产责任管理工作。

3.管理职责

公司领导：负责安全费用的审批和对重大安全投入进行决策。

财务部：负责安全费用的预算、支出、结算及管理。

总经理办公部：负责对有关职业健康费用的使用情况进行监督理。

党群工作部：负责对有关劳动保护费用的使用情况进行监督管理。

安全技术部：负责对安全费用的使用情况进行监督管理。

4具体规定

4.1安全费用包括

A安全培训教育所需资金投入。

B为从业人员配备符合国家标准或者行业标准的个体防护用品及保健品的经费。

C安全设施、安全连锁、报警装置、安全通讯设施、防触电、防雷设施、防噪声防尘设施等

费用。

D职业卫生改进、检测费用，员工休息、洗浴设施费用。

E应急设备投入和人员组织费月及应急演练费用

F事故隐患整改费用。

G安全生产技术研究和推广费用。

H其它为提高安全状况所需费用。

4.2安全生产费用，专门用于开展安全生产活动、事故隐患排查治理和改进企业安全生产条

件，专款专用，列入当期成本费用。

4.3公司计划财务部应于当年年底和次年年初，分别造具安全生产费用的'"下一年预算"和

"上一年度决算"。在上报董事会、总经理的同时，抄送工会和安全技术部。

4.4如较大的安全项目或安全资金不足时，由公司安全生产委员会研究，临时追加安全资金，

保证安全生产所需费用。

4.5各分公司、各管理项目须确保各项涉及安全事项的资金在年度预算中足额列支，投入及

时、到位，严禁克扣、挪用。因特殊原因不能保障投入的，须报公司分管领导和公司总经理、董

事长批准。

4.6公司每一年度提取万元作为安全奖励基金，并将本年度安全考核中所罚款项并入，每年

年底对年度安全管理指标进行考核吏t完成指标的相关单位和人员进行现金奖励总裁算中足额列

支，投入及时、到位，严禁克扣、挪用。因特殊原因不能保障投入的，须报公司分管领导和公司

总经理、董事长批准。

4.6公司每一年度提取万元作为安全奖励基金，并将本年度安全考核中所罚款项并入，每年

年底对年度安全管理寺旨标进行考核，对完成指标的相关单位和人员进行现金奖励。

公司费用管理制度3

第一章总则

一、为了进一步加强公司成本和费用管理工作，保障公司生产经营活动健康、有序地进行,

并有利于各部门对其发生的成本、费用进行控制和考核，特制定本制度。

二、本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各部门。

三、公司在施工过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和间接费用，计入工

程施工成本；公司为管理和组织经营活动所发生的各项非直接支出，计入期间费用，包括管理费

用、财务费用和营业费用。

四、公司根据生产经营特点和管理要求，确定适合本公司的成本核算对象、成本项目和成本

计算方法。成本核算对象、成本项目以及成本计算方法一经确定，不得任意变更。如确需变更,

应当根据管理权限，经批准并在会计报表附注中予以说明。

第二章成本核算的基本要求

五、正确确定成本计算对象

（-）一般情况下，以每一独立编制的设计概（预）算或每一独立的施工图预算所列单项工

程为成本计算对象。

（二）如果一项建造合同包括建造数项资产，并同时具备下列条件，可将该项合同分解，将

每项资产作为一个成本计算对象，单独核算其成本与收入。

1.每项资产均有独立的建造计划，包括独立的施工图预算；

2.公司或分公司与客户就每项资产单独进行谈判，双方能接受或拒绝与每项资产有关的合同

条款；

3.建造每项资产的收入与成本均可单独辩认（如每项资产均有单独的造价和预算成本）。

（三）如果一组建造合同同时具备下列条件，可将该组合同合并作为一个成本计算对象：

1.该组合同按一揽子交易签订,

2.该组合同同时或依次履行；

3.该组合同中各项合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分。

六、合理判断建造合同的结果能否可靠地估计

计量和确认建造合同的收入和费用时，首先应根据规定的标准，判断建造合同的结果能否可

靠地估计。如果建造合同的结果能够可靠估计，应在资产负债表日根据完工百分比法确认当期的

合同收入和费用；如果建造合同的结果不能可靠地估计，则不能根据完工百分比法确认合同收入

和费用，而应区别以下两种情况进行处理：

（-）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在

发生的当期确认为费用。

（二）合同成本不能收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。

对于预计总成本大于合同总收入的建造合同，应将预计损失立即确认为当期费用。

七、做好成本核算的各项基础工作

（-）建立各种财产物资的收发、领退、转移、清杳制度，完善各种计量检测设施，严格计

量检验制度，使成本核算具有可靠的基础。

（二）统一各种原始记录的格式和填制方法，健全材料、机械配件、零件、工时、设备使用

费、临时设施费、场地清理费、工程定位复测费、机构转移费等各项原始记录。

（=）严格原始记录的审查、签署、传递、汇集、保管等程序。

（四）有关部门和人员应当做好各项具体工作：

1.工程项目内勤会计负责做好以下几项工作：

(1)收集备用金报销的相关单据；

(2)准确统计该单项工程实际耗用的各项施工材料，做好施工材料耗用统计；

(3)准确统计项目经理、专业技术人员、技工、普工等各类施工人员在本项目中分别所耗

工时。

2.物资管理部负责统计各项目小组在施工中所领用施工机械、仪器仪表及车辆等固定资产的

情况，每月报财务部，以此作为各单项工程分摊固定资产折旧费的依据。

3.各分公司制定工程项目成本预算的编制方法，将全部成本按性质分类，套定额计算，分项

目汇总，核定工程总成本。建立施工材料消耗定额，对各单项工程实际消耗的各种原材料、辅助

材料、机械配件以及零件等实行定额管理。

八、准确计算合同成本

对于已实际发生的合同成本，必须及时、准确地归集和登记；对于为完成合同尚需发生的成

本，应进行科学、合理地预计。应当划清当期成本与下期成本的界限、不同成本核算对象之间成

本的界限、未完合同成本与已完合同成本的界限。不得以估计成本、预算成本或计划成本代替实

际成本。

九、必须真实、准确、及时、系统地核算和反映履行建造合同所发生的各项经济业务。

根据实施建造合同所发生的经济业务，准确、及时地登记合同发生的实际成本、已办理结算

的工程价款和实际已收取的工程价款，并根据工程施工进展情况,准确地确定合同完工进度，计

量和确认当期的合同收入和费用。如果建造合同预计发生亏损，企业还应当计提损失准备。

十、对于跨期工程，要按照权责发生制原则和配比原则，采用完工百分比法，及时反映各期

的合同收入及相应的成本和损益。

在分期确认建造合同成本和损益的情况下在账户设置与账务处理方面应考虑提供累积的成

本与损益资料，一方面在各期末按合同完工进度确认成本和收入，另一方面应按合同分别累积自

开工以来发生的实际工程施工成本、已确认的毛^1」，以便于进行合同成本、损益的分析与控制。

第三章工程施工成本的组成

十一、成本项目包括直接费用和现场经费

（一）直接费用。指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出。具体包

括：

1.人工费。指从事工程建造的人员的工资、奖金、福利费、工资性津贴、劳动保护费等。

2.材料费。指施工过程中耗用的构成工程实体或有助于形成工程实体的原材料、辅助材料、

构配件、零件、半成品的费用、周转材料的摊销以及租赁费用，包括水费（预算定额中列入材料

费的）。

3.机械使用费。指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费、租用外单位施工机械

支付的租赁费和施工机械的安装、拆卸和进出场费。

4.其他直接费。包括有关的设计和技术援助费用、施工现场材料二次搬运费、生产工具和用

具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。

（二）现场经费。指内部现场作业层为组织和管理工程施工所发生的全部支出。包括现场管

理人员的工资、奖金、职工福利费、管理用固定资产折旧费和修理费、物料消耗、低值易耗品摊

销、取暖费、水电费、办公费、差旅交通费、财产保险费、检验试验费、季节性停工费或窝工损

十二、下列支出不得^入工程施工成本：

（一）公司及各分公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的管理费用；

（二）公司因筹集生产经营所需资金而发生的财务费用；

（三）因订立合同而发生的有关费用；

（四）各项罚款、赞助、捐赠支出；

（五）国家规定不得^入成本、费用的其他支出。

第四章工程施工成本核算的基本程序

十三、各分公司工程施工成本核算的基本程序如下：

（-）确定成本计算对象，一般以单项工程为成本计算对象，同时与工程管理部下达的施工

彳王务单序号紧密结合；

（二）确定成本项目；

（三）对项目小组、物资管理部等单位提供的原始单据进行真实性、合规性审杳。对所有已

发生费用进行审核，确定这些费用是否符合规定的开支范围，在此基础上，确定应计入工程施工

成本还是期间费用；

（四）确定成本计算期。成本计算期即每计算一次成本的间隔时间。一般情况下，与会计期

间一致，即按月计算；如果不一致，可以按施工周期计算，以便收入与费用合理配比。

（五）根据成本计算对象和成本项目开设成本明细账。成本明细账一般为多栏式，发生实际

费用时逐项登记入内。

（六）将本期发生或支付的各项直接费用归集到各费用账户，单独受益的直接计入，共同受

益的按一定方法和标准分配计入。

（七）月末，将由本月成本负担的待摊费用和预提费用,由各该账户的贷方，转入‘工程施

工’等账户的借方。

（八）月末，将归集在‘辅助生产’账户的辅助生产费用，按照各受益对象的受益数量，分配

计入'工程施工'等账户中。

（九）月末，将归集在'工程施工一间接费用'账户借方的施工管理费，按一定方法分配转

入‘工程施工'账户。

（十）确定未完施工的成本。

（十一）结转竣工工程（或本月已完工程）的实际成本，从‘工程施工’的贷方结转到‘工程结

算’的借方。

第五章成本核算应设置的账户

十四、为了总括地核算生产费用的发生、汇总和分配情况，可设置'工程施工'、‘辅助生产’、

‘待摊费用‘、'预提费用‘、'主营业务成本'等账户。其核算内容及使用方法如下：

（-厂工程施工,账户

属成本费用类账户，用以核算施工所发生的各项费用支出，一般不包括被安装设备本身的价

值。

记入本账户的施工费用应按照成本核算对象和成本项目进行归集。发生各项施工生产费用时

借记本账户，按月结算已完工程实际成本或按合同确定的工程价款结算期结算的已完工程成本，

贷记本账户，期末借方余额为未完工程的实际成本。

（二厂辅助生产'账户

属成本费用类账户用以核算非独立核算的辅助生产部门为工程施工提供生产材料和劳务等

所发生的各项费用。

记入本账户的各项费用应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般可分为：人工

费、材料费、其他直接费、间接费用（指为组织和管理辅助生产所发生的费用）O

发生辅助生产费用时，记入本账户借方，月终按受益对象分配辅助生产费用时，记入本账户

贷方，期末借方余额为辅助生产部门在产品的实际成本。

（三厂待摊费用'账户

属资产类账户，用以核算已经发生、但需分期进入成本费用的费用。借方反映实际发生的费

用数，贷方反映按规定方法和时间分摊进入成本费用中去的数额，余额在借方，表示尚未摊销的

费用。

（四厂预提费用'账户

属负债类账户，用以核算尚未发生、但需按照有关规定预提计入成本费用的各项费用。贷方

反映按规定标准预提计入成本费用中的数额，借方反映实际发生的各项支出，贷方余额反映已预

提但尚未使用的数额。

（五）'主营业务成本'账户

属损益类账户，用以核算公司当期确认的工程实际成本。

月终，确认的工程实际成本，记入本账户借方,转入'本年利润'账户时记入本账户贷方，结

转后本账户应无余额。

第六章直接费用分配

十五、如果只有一个成本计算对象，直接费用可直接计入各项成本项目中；如果有两个以上

成本计算对象，则需根据一定方法对直接费用进行分配。

（-）人工费分配

人工费应根据分公司制定的各类人员的工时定额，分配计入工程成本。应计入工程成本中的

职工福利费按同一分配标准分配计入。

（二）材料费分配

可直接区分受益对象的材料费，根据领料单直接计入受益对象的成本；几个项目共同发生的

材料费，可按以下方法在各项目之间进行分配：

某种材料费分配率;（当期发生该种材料费用总额♦各受益对象计量数量之和）X100%

某成本计算对象应分配材料费;该成本计算对象计量耗用量X该种材料费分配率

如果该类材料采用计划成本核算，则月末应按相同的分配率分配材料成本差异。

（三）机械使用费的分配

机械使用费和外租设备租金直接根据设备管理处提供的资料分配计入有关项目成本。

（四）其他直接费分配

施工过程中发生的其他直接费，如果有两个以上项目共同受益，采用预算成本法在相关项目

之间分配。计算公式如下：

其他直接费分配率;（其他直凌费实际发生数♦各成本计算对象其他直接费预算数之和）

X100%

某成本计算对象应分配其他直接费二该成本计算对象其他直接费预算X其他直接费分配率

第七章待摊费用和预提费用的归集和分配

十六、待摊费用是指已经发生或已经支付，但应由本期和以后各期工程成本共同负担的、分

摊期在一年以内的多项费用。包括：

（-）一次发生数额较大、受益期较长的大型施工机械的安装、拆卸及辅助设施费；

（二）一次发生数额较大、受益期较长的施工机械进出场费；

（三）一次发生数额较大的劳动力招募费、职工探亲路费、探亲期间的工资；

（四）一次发生数额较大的财产保险费用、排污费、技术转让费；

（五）一次领用大量低值易耗品的摊销；

（六）在施工生产经营活动中，支付数额较大的契约、合同、公证费、签证费、科学技术和

科学经营管理咨询费;

（七）预付报刊订阅费；

（八）其他费用。

以上费用发生时记入'待摊费用'，然后分期摊入受益对象成本费用中去。在傩销时应区分待

摊费用与长期待摊费用的界限,且摊销期一旦确定，不可任意变更，不得阳摊销费用作为调节工

程成本的工具。

十七、预提费用是指分月计入工程成本，但在以后月份才支付的费用。主要包括:

（一）预提收尾工程费用。是指工程已经完成，具备了使用和投产条件，但由于材料或设备

短期内不能解决等客观原因，影响收尾工作的进行，而预提计入工程成本的收尾工程费甩其预

提须具备以下四个条件：

1.经建设单位同意并已办理竣二结算；

2.由施工企业提出收尾工程清筠，列明项目名称，并附计算依据；

3.预提的数额不得超过收尾工程的预算成本；

4经主管部门审查和财政部门批准。

（二）预提固定资产修理费用。

（三）其他经有关部门批准的预提费用，如预提借款利息等。

第八章辅助生产费用的归集与分配

十八、辅助生产是指非独立核算的‘生产部门从事加工修理以提供产品或劳务服务的活动。

辅助生产所发生的费用要通过‘辅助生产'账户归集与分配。

（-）辅助生产费用的归集

辅助生产部门发生的各项生产费用，先在‘辅助生产'账户归集，月终再按一定方法计入各成

本计算对象中。

（二）辅助生产费用的分配

对于辅助生产部门归集的辅助生产费用，月末按受益项目可采用‘交叉分配法‘、’直接分配法

’等方法进行分配。

第九章间接费用的归集与分配

十九、工程成本中的间接费用是指公司所属的直接组织生产活动的施工管理机构，如工程处

等所发生的施工管理费。一般包括：施工管理部门工作人员的工资及奖金、职工福利费；行政管

理用固定资产折旧费及修理费；物料消耗、低值易耗品的摊销；取暖费、水电费、办公费、差旅

费、财产保睑费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排污费等。

间接费用发生时，先在‘工程施工一间接费用'账户归集，月末再按有关工程人工费或直接

费用的比例等进行分配，记入各工程成本中。分配的计算公式如下：

间接费用分配率;［本月发生的施工间接费用♦各工程发生的人工费（或直接费用）之

和］X100%

某项工程应分配的间接费用;间接费用分配率X该项工程本月实际发生的人工费（或直接费

用）

根据以上程序的计算与分配，就可以求出某一成本计算对象本期发生的全部费用。

第十章已完工程实际成本的确定

二十、为了分期确定损益，在有未完工程的情况下，需要将按照成本计算对象归集的施工费

用，在已完工程和未完工程之间划分。其平？公式如下：

已完工程实际成本二月初未完施工实际成本+本月发生全部施工费用一月末未完施工实际

成本

计算本期已完工程成本的关键是确定期末未完施工成本。通常有如下两个情况：

（-）期末未完施工在全月工作量中所占的比重较小，且未完施工的实际成本不易求得。这

种情况下，可以把期末未完施工的预算成本视同其实际成本，期末未完施工的预算成本可按如下

方法确定：

1.估量法：即'约当产量法'，是根据在施工现场盘点后确定的未完施工实物量，经过估计，

将其折合成相当于已完工程实物量，然后乘以该分部分项工程的预算单价。公式如下：

月末未完施工的预算成本二月末未完施工折合成已完工程实物量X该分部分项工颜算单价

2.估价法：是先确定分部分项工程内各工序耗用的直接费用占整个预算单价的百分比，用以

计算出每个工序的单价，然后乘以未完施工各工序的完成量，以确定未完施工的预算成本。其计

算公式如下：

某工序单价;分部分项工程预算单价X该工序耗用直接费用占预算单价的百分比

期末未完施工预算成本二E（未完工程中某工序完成量X该工序单价）

（二）如期末未完施工在当月工作量中所占的比重较大，应选择本期已完工程的预算成本与

期末未完工程的预算成本作为标准，分配实际生产费用。公式如下：

某工程本期未完工程实际成本=［（该工程期初未完施工成本+该工程本期发生的生产费用）

+（该工程本期已完工程预算成本+该工程期末未完工程预算成本）卜该工程本月未完工程预算

赫

第十一章竣工工程成本决算

二十一、对于已竣工的工程，应编制‘竣工成本决算；

（一）竣工成本决算编制的程序

1.工程竣工后，应及时编制'工程竣工结算书'，确定该项工程的全部预算成本和预算总造价，

以便与建设单位进行工程价款的最终结算。

2.对工程剩余材料进行盘点，分别填制'退料单'或'残料交库单'，办理退库手续,冲减工程成

本。

3.检查各项费用是否全部记入竣工工程的工程成本卡既需防止多记、重记或错记，又要

避免漏记或转移,保证竣工工程实际成本准确无误。

（二）竣工成本决算的填制方法

1.从各单位工程的工程价款结算单'上按照预算成本的计算方法，逐一计算各单位工程的预

算总成本及分项预算成本，并填入表中对应项目内。

2.根据预算成本数和实际成本数，分项计算成本降低额、降低率。

3.从竣工工程分项工程预算表上汇总计算竣工工程的预算耗量，从有关原始记录中汇总计算

工、料、机的实际耗量，并填入对应项目中。

4.项目竣工时，应先填各单位工程'竣工成本决算‘，然后根据所有单位工程竣工决算汇总填

制项目竣工总决算。

竣工工程成本决算一般应一式若干份其中一份连同竣工工程的工程结算书等资料一起保存,

建立竣工工程技术经济档案，备日后查阅。

第十二章期间费用的核算

二十二、期间费用是指不能直接归属于某个特定项目的费用。它容易确定发生的期间，但难

以判别所应归属的项目，因而在发生的当期便从当期损益中扣除。期间费用包括管理费用、财务

费用和营业费用。

二十三、管理费用

管理费用是指公司行政管理部门为管理和组织经营活动的各项费用，包括公司经费、工会经

费，职工教育经费，劳动保险费，待业保险费，董事会费，咨询费，审计费、诉讼费、排污费、

绿化费、税金、土地使用费，土地损失补偿费，技术转让费，技术开发费，无形资产摊销，业务

招待费，坏帐损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）以及其他管理费用。

二十四、财务费用

财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括公司生产经营期间发生的利息支出

（减利息收入）、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用

等。

二十五、营业费用

营业费用是指公司在市场开发等过程中发生的各项费用，如广告费、展览费等等。

第十三章附则

二十六、本制度由公司财务部按订，报总经理办公会批准后执行，其解释、修改权归总经理

办公会。

公司费用管理制度4

一、目的

为了规范公司费用的使用、报销、控制管理，本着合理使用，有效控制，的原则，规范公司

费用报销标准。特制本制度。

二、报销项目

日常报销费用主要包括：差旅费、通讯费、交通费、办公费、业务招待费、交通费用、培训

费等。在一个预算期内，各项费用的支出原则上不超出预算。

三、费用报销基本流程：

略

四、费用报销标准：

1、差旅费

2.1手机话费标准为月度话费上限金额，直接补助到工资中。

2.2享受公司通讯补助的手机必须保持24小时开机。

3、办公费用

3.1公司办公用品的购买统一由行政部负责。由各部门填制办公用品申购单，交至行政部,

行政部将办公用品申领单报请公司总经理审批。公司总经理审批同意后，向财务借款统一购买。

拿到正式发票的当天，由经手人、入库验收人、部门经理签字齐全后，报总经理审批，合格后,

由经手人到财务报帐。

3.2行政部对公司办公用品建立领用台账管理，领导用人要签字确认，每个月末，行政部对

办公用品进行盘点，财务部负责监盘。

4、招待费

4.1一般工程费用在30000元以下的，业务招待费用不超过400元；30000元以上的，业

务招待费用不超过800元，特殊情况需经总经理批准。

4.2公司招待费报销时凭餐饮、副食等发票报销，写明时间、地点、人数、事由等。

5、交通费

5.1公司车辆产生费用:公司因工所配车辆，实行专人管理制，责任人负责该车的维护保养、

保险费用交办、油费管理等工作，具体费用实报实销。

5.2公司所配车辆加油，统一实行充值卡操作，一车一卡，随车携带。原则上不在采取现金

加油。

5.3因公产生的过路费、停车费，报销时须注明时间、地点，事件等。

5.4其它岗位人员因公产生的交通费用，注明时间、地点、路线、事由后统一贴票报销。

6.1公司的培训费用统一由行政部门根据公司的发展需求，制定培训计划，报总经理批准后

实施，具体费用实行实报实销。

五、报销票据要求

1、外来原始票据

L1正面应符合下列要求：

(1)夕陵原始票据指购买物品或支付费用等取得的'发票和行政事业性收费收据等。原始票

据基本要素应齐全：原始票据上印有税务局或财政局监制章，必须加盖对方单位财务专用章、发

票专用章，否则视同白纸发票一律不予报销。原始票据台头应列明公司全称。若无法取得发票,

则应写明事由，并由收款单位开具收据并加盖收款单位的发票专用章或财务专用章。

(2)购买实物的原始票据正文应详细列明日期、品名、单价、规格、数量、金额(金额大

4泻必须相符)并填写入库单。凡以笼统名称及汇总金额列示时，还应附有售货单位出具的明细

单并加盖开出单位的财务章(例如：电脑小票)0打车票，停车票等应当在发票上注明使用出租

车事由以及出发地和目的地，无法说明原因的不予以报销。

(3)如果办事人购货物时发现以上彳引可一个环节漏填或涂改、挖补，必须要求对方单位重

开，发现有笔误的应由开出单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位的财务章。如发票已标明

手写范围或注明手改无效，需对方单位重新开据。

1.2票据时限：票据应在办理事务完成后，一周内到财务部门办理报销手续；不得跨年度报

销(12月20日后取得的票据可在下年度1月报销)；特殊情况当年不能报销，需事先填写情

况说明书，经总经理批准，方可在下年度报销。

六、本制度从签字日开始生效，未尽事宜参照公司其它标准执行。

公司费用管理制度5

公司费用报销制度

1、目的

为了加强公司财务管理，强化费用控制。

2、适用范围

公司员工费用报销管理。

3、职责

3.1客服部负责制度的制定；

3.2各部门负责按照制度执行。

4、内容

4.1费用报销审批权限：

4.1.1公司的费用开支均由各部门经理负责审核，财务核实，但最终批核权由总经理审批。

4.1.2如遇总经理外出,又急需于支付时，可按下列情况处理:

费用在300元以下的，经部门经理审批后，财务可予以先行报销；

费用在300元以上的，先由部门经理向总经理报告，再由总经理口头（电话）或书面（传

真、E-mail）指示财务人员先行处理。

以上两种情况，财务部出纳必须待总经理回来时，再将有关单据交给补签。

4.1.3具审批权限的人员，不得签涉及自己的费用，其费用由其上级主管负责签批。

4.1.4所有的费用开支必须先获享有审批权人同意，才能实施。不得"先斩后奏"。

4.2费用报销流程：

4.2.1当费用发生后，受款人必须在三天内填写有关的报销凭证，并办妥本部门的审批手续，

再送往财务审核，超出三天的费用不予报销，责任自负。

422.财务部必须认真、负责地审查有关的报销凭证及原始单据，重点要审杳其内容是否真

实合理，计算是否正确无误，手续是否完备无缺，有无违反公司规定和作弊嫌疑。如有异议时,

财务应当拒绝受理，并退回当事人重新办理。情节严重的，必须立即报至其部门经理及总经理。

4.2.3由部门经理审批无误后，经财务审核无误的单据，应由财务送给总经理审批。

4.2.4财务在收到经获总经理批核的单据时，应在一天内，足额地支付有关款项给受款人，

并在费用报销单上签收。

4.2.5受款人到财务处领取款项，在收款时，应当面点清款项。

4.3借款：

4.3.1当事人因公办理涉及到费用需借款，必须填写借款申请单。

4.3.2借款时写清借款的理由或用途，当日借款金额在300元（含）以内的经部门经理审核。

借款金额超过300元时，除完成以上程序外，还须上报至总经理报准后方可支付。

43.3借款人在办妥相应的事项后,应及时办理报销手续，尽快与财务结算清楚。

4.3.4、借款人在财务处已有借款没有还清时，财务有权拒付二次借款。

4.3.5当借款人不及时结清借款之项目时，财务有权从薪资中抵扣。

4.4重点费用有关规定：

4.4.1工资：

441.1每月15日为职员薪资发放日。

4.4.1.2薪资计算周期，每月1日至最后一日为一个月周期，每月25日后入职当月不发放

薪资，计入下一个月薪资内。

4.4.13客服部在每月5日前,将上月各部门员工的"考勤情况"、"门票领取情况”上报

财务。

441.4财务在每月13日前，将所有员工的工资计算完毕，并交总经理签批。

4.4.2交际应酬费：

4.4.2.1一般人员不能以任何理由请客送礼，确因需请客送礼，应当掌握分寸，发生金额在

100元以下，事先须经部门经理同意。如发生额在200元以上/餐次的，必须先获总经理的批准。

4.4.2.2一次的金额应控制在人均50元以内，如发生额在500元以上的，必须有证明人签

字。

4.423一次发生的交际费，必须如实填写清楚所应酬的项目方可报支。

4.424市内交通费：

(1)因公事外出的车费可实报实销；但必须注明起止地和事由。

(2)交通工具均以公交车、专线、小巴、BRT为主；

4.4.2.5出租车费一般不予报销，但特殊原因需打出租车时，应事先经部门经理同意方可。

4.5费用报销的有关规定：

4.5.1每次报销费用，必须在事项结束起3日内，特殊情况一周内完成,过期财务可不予报

销。

452有关费用必须按相关"费用报销凭证"准确、如实地填写，具体要求如下：

4.521报销凭证一律使用钢笔或水笔填写:

452.2受款人姓名一律使用中文字书写，字体要清楚。

4.523所属部门按受款人所在部门的名称填写：

4.524填报日期按填写当日的日期填写：

4.525附件张数按所附单据数量填写：

4.526大、小写金额必须填写一致，不得涂改：

4.527发票、收据必须分开填写有关"费用报销凭证"；

4.528凡涉及购物或非本人事项的报销，必须有本部门同事作验收或证明人的'签名；

4.53如填报未符合上述要求，财务^隋权要求经办人重新填报。

454所有费用报销必须凭"发票"或"收据"为原始凭证如确实无法取得原始票据的，

须以"支付证明单"代替，并必须注明未能取得票据的原因。

455如遇有票据丢失的，将视同没有发生费用，相关的损失由票据丢失人承担。

4.5.6所有票据必须真实，如发现作弊时，财务将按票面金额的两倍处罚当事人。

4.6关于办公用品的采购及维修：

4.6.1各部门所需办公用品必须于每月3日前上报客服部文员，由客服部进行审核汇总,上

报总经理审批。

462客服部根据审批采购计划，填写“借款单"，到财务借备用金采购。

463所采购的物品必须统一保管，领用物品时填写领用表。

4.6.4办公设备的维修，要求事先申请到客服部备案，由客服部负责，请专人维修及购置维

修所需物件，各部门无权自行处理。

5、其它

5.1本规定由客服部制订并归口管理；

5.2本规定将会根据公司实际情况随时修订；

5.3本规定自签发之日起实施。

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