五金批发行业税收政策研究考核试卷

五金批发行业税收政策研究考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在测试考生对五金批发行业税收政策的研究理解和掌握程度，考察考生能否运用所学知识分析行业税收政策的特点和影响，并评估税收政策对五金批发行业的发展作用。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪项不属于五金批发行业适用的增值税税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

2.五金批发企业销售自产货物应缴纳的税种是？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

3.五金批发企业购进货物用于生产应税货物，其进项税额可以抵扣的税种是？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

4.五金批发企业出口货物免税政策中，下列哪项不属于免税范围？（）

A.一般贸易出口

B.加工贸易出口

C.外贸综合服务出口

D.招商引资出口

5.五金批发企业销售货物发生的运输费用，下列哪种费用不得抵扣进项税额？（）

A.国内运输费

B.国际运输费

C.邮政快递费

D.铁路运输费

6.五金批发企业销售货物发生的包装费用，下列哪种费用不得抵扣进项税额？（）

A.返还包装押金

B.出售包装物

C.出租包装物

D.出借包装物

7.五金批发企业购进货物取得增值税专用发票的，其进项税额的抵扣期限是？（）

A.自取得发票之日起3个月内

B.自取得发票之日起6个月内

C.自货物入库之日起3个月内

D.自货物入库之日起6个月内

8.五金批发企业销售货物发生的退货，下列哪种情况下可以开具红字增值税专用发票？（）

A.退货发生在开具发票当月

B.退货发生在开具发票次月

C.退货发生在开具发票次月之后

D.退货发生在开具发票3个月之后

9.五金批发企业销售货物发生的折扣，下列哪种情况不计入销售额？（）

A.折扣在销售发票上单独列明

B.折扣在销售发票上合并列明

C.折扣在销售发票上不计列

D.折扣在销售发票上另行开具

10.五金批发企业销售货物发生的返利，下列哪种情况下不计入销售额？（）

A.返利在销售发票上单独列明

B.返利在销售发票上合并列明

C.返利在销售发票上不计列

D.返利在销售发票上另行开具

11.五金批发企业销售货物发生的销售折扣，下列哪种情况不计入销售额？（）

A.销售折扣在销售发票上单独列明

B.销售折扣在销售发票上合并列明

C.销售折扣在销售发票上不计列

D.销售折扣在销售发票上另行开具

12.五金批发企业销售货物发生的销售返利，下列哪种情况不计入销售额？（）

A.销售返利在销售发票上单独列明

B.销售返利在销售发票上合并列明

C.销售返利在销售发票上不计列

D.销售返利在销售发票上另行开具

13.五金批发企业销售货物发生的销售折让，下列哪种情况不计入销售额？（）

A.销售折让在销售发票上单独列明

B.销售折让在销售发票上合并列明

C.销售折让在销售发票上不计列

D.销售折让在销售发票上另行开具

14.五金批发企业销售货物发生的销售返利，下列哪种情况不计入销售额？（）

A.销售返利在销售发票上单独列明

B.销售返利在销售发票上合并列明

C.销售返利在销售发票上不计列

D.销售返利在销售发票上另行开具

15.五金批发企业销售货物发生的销售折让，下列哪种情况不计入销售额？（）

A.销售折让在销售发票上单独列明

B.销售折让在销售发票上合并列明

C.销售折让在销售发票上不计列

D.销售折让在销售发票上另行开具

16.五金批发企业销售货物发生的销售折扣，下列哪种情况不计入销售额？（）

A.销售折扣在销售发票上单独列明

B.销售折扣在销售发票上合并列明

C.销售折扣在销售发票上不计列

D.销售折扣在销售发票上另行开具

17.五金批发企业销售货物发生的销售返利，下列哪种情况不计入销售额？（）

A.销售返利在销售发票上单独列明

B.销售返利在销售发票上合并列明

C.销售返利在销售发票上不计列

D.销售返利在销售发票上另行开具

18.五金批发企业销售货物发生的销售折让，下列哪种情况不计入销售额？（）

A.销售折让在销售发票上单独列明

B.销售折让在销售发票上合并列明

C.销售折让在销售发票上不计列

D.销售折让在销售发票上另行开具

19.五金批发企业销售货物发生的销售折扣，下列哪种情况不计入销售额？（）

A.销售折扣在销售发票上单独列明

B.销售折扣在销售发票上合并列明

C.销售折扣在销售发票上不计列

D.销售折扣在销售发票上另行开具

20.五金批发企业销售货物发生的销售返利，下列哪种情况不计入销售额？（）

A.销售返利在销售发票上单独列明

B.销售返利在销售发票上合并列明

C.销售返利在销售发票上不计列

D.销售返利在销售发票上另行开具

21.五金批发企业销售货物发生的销售折让，下列哪种情况不计入销售额？（）

A.销售折让在销售发票上单独列明

B.销售折让在销售发票上合并列明

C.销售折让在销售发票上不计列

D.销售折让在销售发票上另行开具

22.五金批发企业销售货物发生的销售折扣，下列哪种情况不计入销售额？（）

A.销售折扣在销售发票上单独列明

B.销售折扣在销售发票上合并列明

C.销售折扣在销售发票上不计列

D.销售折扣在销售发票上另行开具

23.五金批发企业销售货物发生的销售返利，下列哪种情况不计入销售额？（）

A.销售返利在销售发票上单独列明

B.销售返利在销售发票上合并列明

C.销售返利在销售发票上不计列

D.销售返利在销售发票上另行开具

24.五金批发企业销售货物发生的销售折让，下列哪种情况不计入销售额？（）

A.销售折让在销售发票上单独列明

B.销售折让在销售发票上合并列明

C.销售折让在销售发票上不计列

D.销售折让在销售发票上另行开具

25.五金批发企业销售货物发生的销售折扣，下列哪种情况不计入销售额？（）

A.销售折扣在销售发票上单独列明

B.销售折扣在销售发票上合并列明

C.销售折扣在销售发票上不计列

D.销售折扣在销售发票上另行开具

26.五金批发企业销售货物发生的销售返利，下列哪种情况不计入销售额？（）

A.销售返利在销售发票上单独列明

B.销售返利在销售发票上合并列明

C.销售返利在销售发票上不计列

D.销售返利在销售发票上另行开具

27.五金批发企业销售货物发生的销售折让，下列哪种情况不计入销售额？（）

A.销售折让在销售发票上单独列明

B.销售折让在销售发票上合并列明

C.销售折让在销售发票上不计列

D.销售折让在销售发票上另行开具

28.五金批发企业销售货物发生的销售折扣，下列哪种情况不计入销售额？（）

A.销售折扣在销售发票上单独列明

B.销售折扣在销售发票上合并列明

C.销售折扣在销售发票上不计列

D.销售折扣在销售发票上另行开具

29.五金批发企业销售货物发生的销售返利，下列哪种情况不计入销售额？（）

A.销售返利在销售发票上单独列明

B.销售返利在销售发票上合并列明

C.销售返利在销售发票上不计列

D.销售返利在销售发票上另行开具

30.五金批发企业销售货物发生的销售折让，下列哪种情况不计入销售额？（）

A.销售折让在销售发票上单独列明

B.销售折让在销售发票上合并列明

C.销售折让在销售发票上不计列

D.销售折让在销售发票上另行开具

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.五金批发企业可以享受的税收优惠政策包括：（）

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.资源综合利用产品即征即退税收优惠

D.出口货物退（免）税政策

2.下列哪些行为属于增值税应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.转让不动产

3.五金批发企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些项目可以作为进项税额抵扣？（）

A.购进货物支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进原材料支付的增值税

4.下列哪些情形下，五金批发企业可以开具增值税专用发票？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.转让不动产

5.五金批发企业出口货物，下列哪些情况可以享受出口退税？（）

A.一般贸易出口

B.加工贸易出口

C.外贸综合服务出口

D.招商引资出口

6.下列哪些属于五金批发企业发生的增值税免税项目？（）

A.出口货物

B.农业生产者销售的自产农业产品

C.销售自产的货物给残疾人福利机构

D.国有企业销售给集体企业的货物

7.五金批发企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些费用不得从销售额中扣除？（）

A.返还包装押金

B.销售折扣

C.销售折让

D.销售返利

8.下列哪些属于五金批发企业发生的消费税征收范围？（）

A.销售金银首饰

B.销售卷烟

C.销售化妆品

D.销售建筑材料

9.五金批发企业在购进货物时，下列哪些情况下可以申请开具增值税专用发票？（）

A.购进货物用于生产应税货物

B.购进货物用于销售应税货物

C.购进货物用于提供应税劳务

D.购进货物用于个人消费

10.下列哪些属于五金批发企业应缴纳的税费？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

11.五金批发企业在出口货物时，下列哪些情况下可以享受增值税零税率政策？（）

A.出口货物退（免）税

B.出口货物免抵退税

C.出口货物免征增值税

D.出口货物退还已纳增值税

12.下列哪些属于五金批发企业发生的销售折扣？（）

A.销售货物时给予客户的现金折扣

B.销售货物时给予客户的折扣券

C.销售货物时给予客户的折扣价格

D.销售货物时给予客户的折让

13.五金批发企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些项目可以计入销售额？（）

A.销售货物取得的收入

B.提供加工、修理修配劳务取得的收入

C.销售无形资产取得的收入

D.转让不动产取得的收入

14.下列哪些属于五金批发企业发生的销售返利？（）

A.销售货物时给予客户的返利

B.购买货物时供应商给予的返利

C.销售货物时给予客户的折让

D.购买货物时供应商给予的折扣

15.下列哪些属于五金批发企业发生的销售折让？（）

A.销售货物时因质量问题给予的折让

B.销售货物时因数量短缺给予的折让

C.销售货物时因客户投诉给予的折让

D.销售货物时因客户要求给予的折扣

16.五金批发企业在出口货物时，下列哪些情况下可以享受增值税免抵退税政策？（）

A.出口货物退（免）税

B.出口货物免抵退税

C.出口货物免征增值税

D.出口货物退还已纳增值税

17.下列哪些属于五金批发企业发生的销售折扣？（）

A.销售货物时给予客户的现金折扣

B.销售货物时给予客户的折扣券

C.销售货物时给予客户的折扣价格

D.销售货物时给予客户的折让

18.五金批发企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些项目可以计入销售额？（）

A.销售货物取得的收入

B.提供加工、修理修配劳务取得的收入

C.销售无形资产取得的收入

D.转让不动产取得的收入

19.下列哪些属于五金批发企业发生的销售返利？（）

A.销售货物时给予客户的返利

B.购买货物时供应商给予的返利

C.销售货物时给予客户的折让

D.购买货物时供应商给予的折扣

20.五金批发企业在出口货物时，下列哪些情况下可以享受增值税免抵退税政策？（）

A.出口货物退（免）税

B.出口货物免抵退税

C.出口货物免征增值税

D.出口货物退还已纳增值税

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.我国现行的增值税税率分为______、______、______三个档次。

2.五金批发企业购进货物取得______，其进项税额可以抵扣。

3.五金批发企业出口货物，一般贸易出口的退税率通常为______。

4.五金批发企业销售货物发生的退货，可以______增值税专用发票。

5.五金批发企业销售货物发生的折扣，如果单独开具发票，则______计入销售额。

6.五金批发企业销售货物发生的返利，如果单独开具发票，则______计入销售额。

7.五金批发企业销售货物发生的折让，如果单独开具发票，则______计入销售额。

8.五金批发企业销售货物发生的销售折扣，通常发生在______环节。

9.五金批发企业销售货物发生的销售返利，通常发生在______环节。

10.五金批发企业销售货物发生的销售折让，通常发生在______环节。

11.五金批发企业购进货物支付的______，可以抵扣其增值税销项税额。

12.五金批发企业购进固定资产支付的______，可以抵扣其增值税销项税额。

13.五金批发企业购进不动产支付的______，可以抵扣其增值税销项税额。

14.五金批发企业购进原材料支付的______，可以抵扣其增值税销项税额。

15.五金批发企业购进货物取得的______，是计算进项税额的依据。

16.五金批发企业销售货物取得的______，是计算销项税额的依据。

17.五金批发企业出口货物，可以申请开具______，以享受出口退税。

18.五金批发企业出口货物，可以申请开具______，以享受免抵退税。

19.五金批发企业销售货物，可以开具______，以明确交易双方的权利义务。

20.五金批发企业销售货物，可以开具______，以简化纳税申报手续。

21.五金批发企业销售货物，可以开具______，以方便客户报销。

22.五金批发企业销售货物，可以开具______，以规范财务核算。

23.五金批发企业销售货物，可以开具______，以提高企业信誉。

24.五金批发企业出口货物，可以享受______，以减轻企业税负。

25.五金批发企业出口货物，可以享受______，以促进企业出口。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.五金批发企业销售的自产货物，无论是否达到一定规模，都必须缴纳增值税。（）

2.五金批发企业购进的货物，只要用于生产应税货物，其进项税额就可以全部抵扣。（）

3.五金批发企业出口的货物，无论是否取得增值税专用发票，都可以享受出口退税。（）

4.五金批发企业销售货物时，发生的现金折扣不计入销售额。（）

5.五金批发企业销售货物时，发生的销售折让可以开具红字增值税专用发票。（）

6.五金批发企业购进货物取得增值税专用发票，无论是否用于生产，其进项税额都可以抵扣。（）

7.五金批发企业销售货物时，发生的销售返利可以不计入销售额。（）

8.五金批发企业销售货物时，发生的销售折让可以计入销售额。（）

9.五金批发企业购进的固定资产，其进项税额可以在当期抵扣。（）

10.五金批发企业购进的不动产，其进项税额可以在当期抵扣。（）

11.五金批发企业销售货物时，发生的销售折扣必须在销售发票上单独列明。（）

12.五金批发企业销售货物时，发生的销售返利必须在销售发票上单独列明。（）

13.五金批发企业销售货物时，发生的销售折让必须在销售发票上单独列明。（）

14.五金批发企业出口的货物，如果出口退税率高于实际征税率，则可以享受免抵退税。（）

15.五金批发企业出口的货物，如果出口退税率低于实际征税率，则可以享受免抵退税。（）

16.五金批发企业出口的货物，如果出口退税率与实际征税率相同，则可以享受免抵退税。（）

17.五金批发企业出口的货物，如果出口退税率高于实际征税率，则可以享受出口退税。（）

18.五金批发企业出口的货物，如果出口退税率低于实际征税率，则不能享受出口退税。（）

19.五金批发企业出口的货物，如果出口退税率与实际征税率相同，则可以享受出口退税。（）

20.五金批发企业销售货物时，发生的销售折扣必须在销售发票上单独列明，否则不计入销售额。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请结合五金批发行业的特点，分析现行税收政策对该行业可能产生的影响，并讨论如何通过税收政策优化促进该行业健康发展。

2.请阐述五金批发企业如何合规享受增值税免税政策，并举例说明不同类型免税政策的具体应用。

3.请分析五金批发企业在出口业务中可能遇到的税收风险，并提出相应的风险管理措施。

4.请根据我国五金批发行业的现状，提出针对性的税收政策建议，以促进产业升级和国际化发展。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例一：某五金批发企业主要从事各类紧固件的销售，2019年销售额为5000万元，其中出口销售额为1000万元。该企业当期购进原材料、设备等支付的进项税额为300万元。请根据以下情况，计算该企业当期的增值税应纳税额。

（1）该企业出口货物的退税率为13%。

（2）该企业购进的原材料、设备等取得的增值税专用发票均合法有效。

（3）该企业发生的销售折扣、销售返利、销售折让等均按照税法规定开具了发票。

请计算并说明计算过程。

2.案例二：某五金批发企业为一家小型微利企业，2019年实现销售收入2000万元，其中出口销售收入500万元。该企业当期购进原材料、设备等支付的进项税额为150万元。请根据以下情况，分析该企业是否可以享受小型微利企业的税收优惠政策，并计算其当期的增值税应纳税额。

（1）小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元。

（2）该企业出口货物的退税率为9%。

（3）该企业购进的原材料、设备等取得的增值税专用发票均合法有效。

请分析并计算。

标准答案

一、单项选择题

1.B

2.A

3.A

4.D

5.B

6.A

7.A

8.A

9.A

10.A

11.A

12.A

13.A

14.A

15.A

16.A

17.A

18.A

19.A

20.A

21.A

22.A

23.A

24.A

25.A

26.A

27.A

28.A

29.A

30.A

二、多选题

1.ACD

2.ABCD

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.AB

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABCD

12.ABC

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.ABC

17.ABCD