2024初级会计专业技术资格《经济法基础》考试备考题库（含答案）

2024初级会计专业技术资格《经济法基础》

考试备考题库（含答案）

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一、单选题（25题）

1.下列关于纳税中报的说法中借误的是（）.

A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

B.采用邮寄申报万式的以税务机关收到中报资料的日期为实际申报日

期

C.采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时

间为申报日期

D.自行申报也称直接申报，是一种传统的申报方式

2.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售W

型彩电100台，含增值税单价4520元/台，收回的旧彩电作价226元/

台，实际收取含增值税价款4294元/台。已知，增值税税率为13%。根

据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的

下列算式中，正确的是

A.100x4520x（1-13%）xl3%=51121.2（元）

B.100x4520-（1+13%）xl3%=52000（元）

C.lOOx（4294-226）xl3%=52884（元）

D.100x4294；(1+13%)xl3%=49400(元)

3,某油田3月份生产原油5000吨,当月销售3000吨,加热、修井自用

100吨。已知该油田原油合用资源税单位税额为8元/吨。该油田3月份

应缴纳资源税税额为()元。

A.40000B.24800C,24000D.23200

4.依照关税法律制度规定，下列各项中，不计入进口货品完税价格是()。

A.货品成交价格B.进口关税税额C.由买方承担包装材料和包装劳务费

用D.有买方承担除购货佣金以外佣金和经纪费

5.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是()

A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某

C因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

6.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司

为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收

款人。根据支付结算法律制度的规定，下列公司中，应当在汇票和粘单的

粘接处签章的是()

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.T公司

7.2018年甲公司职工赵某月平均工资为2800元，甲公司所在地月最低

工资标准为2000元，职工月平均工资为5000元，已知2019年当地职

工基本养老保险费中个人缴费比例为8%。2019年甲公司每月从赵某工

资中代扣代缴的职工基本养老保险费为（）。

A.240元B.160元C.224元D.400元

8.根据会计法律制度的规定，下列文件资料中，属于会计档案归档范围

的是（）

A.年度财务工作总结B.年度预算方案C.会计档案销毁清册D.单位财务

规章制度

9.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列

税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）。

A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税款

10.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）

A.名胜古迹自用的房产B.高校学生公寓C个人出租位于县城的住房D.

非营利性老年服务机构自用的房产

11.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。

A.农产品批发市场的行政办公楼B.企业拥有并运营管理的体育场馆C.

公园中附设的饮食剖所使用的房产D.公立高校的教学楼

12.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,

不属于征税行为的是（）。

A.征收税款B.没收财物和违法所得C.加收滞纳金D.确认纳税主体

C.800x20%=160（元）

D.（2000-800）x20%=240（元）

17.下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）。

A.银行本票的付款人见票时必须尢条件付款给持票人

B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款

C.银行本票不可以背书转让

D.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

18.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用汽车计税依据的

是（）

A.核定载人数B.自重吨位C.辆D.购置价格

19.下列关于医疗期间的表述中，符合法律规定的是（）。

A.实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期间为

3个月

B.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的,

医疗期间为6个月

C.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的,

医疗期间为9个月

D.实际工作年限10年以上的,在本单位工作年限为20年以上的,医疗期

为20个月

20.甲公司职工周某的月工资为6800元，已知当地职工基本医疗保险的

单位缴费率为6%,职工个人缴费率为2%,用人单位所缴医疗保险费划

入个人医疗账户的比例为30%。根据社会保险法律制度的规定，关于周

某个人医疗保险账户每月资金增加额的下列计算中，正确的是（）。

A.6800x6%x30%=122.4（元）

B.6800x2%+6800x6%x30%=258.4（元）

C.6800x2%=136（元）

D.6800x2%+6800x6%=544（元）

21.下列情形中，应缴纳资源税的是（）。

A.进口铁矿石B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤成气C.煤炭企业

采煤用于偿债D.石化企业销传柴油

22.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同试用期的表述中,

不正确的是（）。

A.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期

B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，可以约定试用期

C.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期

D.试用期包含在劳动合同期限内

23.中国人民银行发布的《支付结算办法》属于行政法规。（）

A.正确B.错误

24.2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司，

5月6日双方签订书面合同，合同约定收款日期为5月30So甲地板厂

于5月11日发出货物，6月5日收到乙公司支付的贷款。甲地板厂该笔

业务消费税纳税义务发生时间为（）o

A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日

25.甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20

万元。该法律关系的主体是（）。

A.甲公司和乙公司B.20台办公电脑C.20万元价款D.买卖合同

二、多选题（20题）

26.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所

得确定原则的表述中，正确的有（）。

A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定

B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

C销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

27.依照会计法律制度规定，下列各项中，属于会计账簿有（）。

A.钞票日记账B.银行对账单C.明细分类帐D.总分类帐

28.甲公司会计人员赵某审核原始凭证所采取的下列处理方式中，符合法

律规定的有（

A.发现原始凭证有涂改，要求出具单位重开

B.退回记载不完整的原始凭证，要求补充

C拒绝接受不真实的原始凭证，并向单位负责人报告

D.发现原始凭证金额有错误，要求出具单位更正

29.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有

（）o

A.国债利息收入

B.居民企业直接投资于其他未上市居民企业取得的投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

30.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵

扣进项税额的有（）o

A.娱乐服务B.贷款服务C.居民日常服务D.餐饮服务

31.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务,可以选

择使用简易计税方法的有（）。

A.公共交通运输B.电影放映服务C.装卸搬运服务D.收派服务

32.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.个人独资企业B.未成年人C.基金会D.搜索引擎机器人

33.根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中山原告住所地法院管辖的

有（）。

A.被告住所地与经常居住地不一致

B.对不在中国境内居住的人提起的有关身份关系的民事诉讼

C.对下落不明或宣告失踪的人提起的有关身份关系的民事诉讼

D.对被采取强制性教育措施或者被监禁的人提起民事诉讼

34.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所

得”项目计缴个人所得税的有（）。

A.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后问他人出售取得的所得

B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

C.个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得

D.个人取得专利赔偿所得

35.侯某向P银行申请签发一张收款人为甲公司、金额为50万元的银行

汇票。下列选项中符合法律规定的有（）o

A.P银行先收妥候某50万元款项再签发银行汇票

B.侯某填写“银行汇票申请书”

C.侯某申请签发现金银行汇票

D.P银行将银行汇票和解迄通知一并交付侯某

36.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，存款人应向开户银行提

出撤销银行结算账户申请的有0。

A.被撤并、解散、宣告破产或关闭B.注销、被吊销营业执照的C.因迁

址需要变更开户银行的D.存款人名称发生改变

37.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算

经营所得应纳税所得额时准予扣除的有()。

A.按照规定缴纳的摊位费

B.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出

C.代从业人员负担的税款

D.个体工商户业主的工资

38.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有

()o

A.甲服装厂生产销售高档服装

B.乙汽车贸易公司进口小汽车

C.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

D.丁商场零售金银首饰

39.根据支付结算法律制度的规定，关于单位存款人申请表变更预留银行

的单位财务专用章的下列表述中，正确的有()。

A.需提供原预留的单位财务专用章

B.需提供单位书面申请

C.需重新开立单位存款账户

D.可山法定代表人直接办理，也可授权他人办理

40.根据消费税法律制度的规定，甲化妆品厂自产高档化妆品的下列用途

中，应征收消费税的有()

A.移送用于连续生产高档化妆品B.用于馈赠客户C.用于职工福利D.用

于广告

41.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个

人所得税自行纳税申报的有()。

A.王某从英国取得所得

B.林某从出版社取得稿酬所得1万元

C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得

D.张某2016年度取得所得15万元

42.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行

政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有()。

A.发票管理行为B.加收滞纳金C.确认适用税率D.停止出口退税权

43.有关正确使用会计记录文字，下列表述正确的有().

A.民族自治地区的企业可以只使用当地通用的-.种民族文字进行会计记

录

B.在我国境内的外商投资企业，会计记录的文字应当使用中文可以同时

使用一种外国文字

C.在我国境内的外国企业，可以只使用其本国文字进行会计记录

D.在我国境内的各类单位会计记录均应当使用中文

44.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）

A.法由统治阶级的物质生活条件所决定

B.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范

C.法是全社会成员共同意志的体现

D.法是由国家制定或认可的规范

45.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于混合销售行为的有

（）

A.商场销售办公设备同时提供送货服务

B.酒店既提供餐饮服务也销售旅游纪念品

C.商场既销售商品也提供健身服务

D.家用空调经销商销售空调同时提供安装服务

三、判断题（20题）

46.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）

A.正确B.错误

47.烟叶税的纳税人为种植烟叶的单位和个人。（）

A.正确B.错误

48.居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以

抵减境内营业机构的盈利。（）

A.正确B.错误

49.我国法律，新法具有溯及力。（）

A.正确B.错误

50.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检

查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。（）

A.正确B.错误

51.现金支票持票人为个人的，提示付款时应向银行交验本人有效身份证

件。（）

A.正确B.错误

52.办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。

0

A.正确B.错误

53.失业人员领取失业保险金的期限自失.业之日起计算。（）

A.正确氏错误

54.涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审

理。（）

A.正确氏错误

55.医疗器械公司直接进口供残疾人专用的轮椅，免征增值税。（）

A.正确B.错误

56.管制是对犯罪分子实行关押的刑罚方法。（）

A.正确B.错误

57.收款方开具发票时，付款方不得要求交更品名和金额（）

A.正确B.错误

58.会计职业道德是对会计法律制度的最低要求。（）

A.正确B.错误

59.企业用不征税收入购买的固定资产，可以计算折旧在企业所得税税前

扣除。（）

A.正确B.错误

60.付款人拒绝承兑商业汇票的，无须出具拒绝承兑的证明。（）

A.正确B.错误

61.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起180日内提出

行政复议申请。（）

A.正确B.错误

62.单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保

管。（）

A.正确B.错误

63.信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任。（）

A.正确B.错误

64.耕地占用税的计税依据是直接实际耕地占用而积（）

A.正确B.错误

65.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检

查通知书。（）

A.正确B.错误

参考答案

1.B采用邮省中报方式的以寄出的邮微日期为实际中报日期。

2.B纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货物

的同期销售价格（不含增值税）确定销售额。

3.C依照规定，开采原油过程中用于加热、修井原油，免征资源税,纳

税人开采或者生产资源税应税产品销售，以销售数量为课税数量。应缴

纳资源税=3000x8=24000（元）。

4.B依照规定，进口关税及其她国内税收，不计入到进口货品关税完税

价格中。

5.D因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、

会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有

关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

6.A粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。本题中，

甲公司为粘单上的第一记载人，所以应当由甲公司在汇票和粘单的粘接

处签章。

7.A甲公司每月从赵某工资中代扣代缴的基本养老保险费数额

二5000x60%x8%=240（元）。

8.C会计档案销毁清册属于会计档案中的其他会计资料

9.D教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依

据。

10.C对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

11.D由国家财政部门拨付事业经费（全额或差额）的单位（学校、医疗

卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位）所

有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。选项A:对农产品批发市

场、农贸市场（包括自有和承租）”专门用于“经营农产品的房产，暂免

征收房产税，行政办公楼不享受免税。选项B:企业拥有并运营管理的大

型体育场馆，其期用于体育活动的房产，减半征收房产税。选项C:宗教

寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税。

12.B（1）选项ACD：属于“征税行为”；（2）选项B：属于“行政处罚行

为

13.C下列收入为不征税收入:1.财政拨款。2.依法收取井纳入财政管理的

行政事业性收费、政府性基金。3.国务院规定的其他不征税收入。选项

ABD:属于应税收入。

14.A（1）选项B:非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。

⑵选项C:从事非全日制用工的劳动者可以与“一个或者一个以上”用人

单位订立劳动合同:但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的

履行。(3)选项D:非全日制用工双方当事人不得约定试用期。

15.C甲公司当月应缴纳的城市维护建设税二100x7%=7(万元)。

16.A偶然所得应以每次收入额全额计税，除另有规定外，没有任何扣除。

直接捐赠800元不属于公益性捐赠，不得在税前扣除。即应以2000乘

以税率计算得出税额。

17.C

18.C乘用车、商用客车和摩托车以辆数为计税依据。(1)乘用车、摩托

车、客车——每辆:(2)货车、其他车辆——整备质量每吨:.(3)机动船舶

——净吨位每吨:(4)游艇——艇身长度每米。

19.A医疗期:企业职工因患病或非因工负伤;需要停止工作，进行医疗时,

根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予3个月到24个月

的医疗期:(1)实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为

3个月,A正确;5年以上的为6个月。(2)实际工作年限10年以上的，在本

单位工作年限5年以下的为6个月,B错误;5年以上10年以下的为9个

月;10年以上15年以下的为12个月,C错误;15年以上20年以下的为18

个月;20年以上的为24个月，D错误。

20.B基本医疗保险人人账户的资金来源：(1)个人缴费部分(6800x2%)；

(2)用人单位缴费的划入部分(6800x6%x30%)。

21.C资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领城和中华人民共和国管

辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。选项AD:进口和销售环节不

需要缴纳资源税。选项C;铁矿石煤炭企业采煤用于偿债要视同销售缴纳

资源税。选项B:属于免税项目。

22.B

23.B行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实

施宪法和法律而制定、发布的规范性文件，通常冠以条例、办法、规定

等名称。中国人民银行发布的《支付结算办法》属于部门规章。

24.A采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当

天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品

的当天。

25.A法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当

事人

26.ABCD根据企业所得税法律制度的规定，来源于中国境内、境外的

所得，按照以下原则确定：1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定2

提供劳务所得，按照劳务发生地确定;3.转让财产所得，不动产转让所得

按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、

场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确

定;4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;5.

利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业

或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地

确定;6.其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

27.ACD会计账簿种类重要有总账、明细账、日记账和其她辅助账簿。

银行对账单属于原始凭证，不属于会计账簿。

28.ABC会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原

始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单

位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按

照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均

不得涂改;原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处

应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，

不得在原始凭证上更正。

29.CD选项AB：属于免税收入。

30.ABCD购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得

从销项税额中抵扣的进项税额。

31.ABCD“营改增”行业一般纳税人可以选择适用简易计税方法的应税

行为;①公共交通运输服务;②动漫产品的设计、制作服务,以及在境内转

让动漫版权;③电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务;④

文化体育服务⑤以营改增试点前取得的有形动产，提供的“有形动产经营

租赁服务''⑥营改增试点前签订的，尚未执行完毕的“有形动产租赁”合同。

32.ABC（1）选项A：属于非法人组织；（2）选项B：属于自然人（不

论民事行为能力如何，不论国籍如何，均可成为我国法律关系的主体）；

（3）选项C：属于非营利法人；（4）选项D：只能成为法律关系的客

体。

33.BCD选项A,由被告经常居住地人民法院管辖。

34.ABC选项D：个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项

目征收个人所得税。

35.ABCD银行汇票得出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发

银行汇票，并将银行汇票和解记通知一并交给申请人。

36.ABC存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、

解散、宣告破产或关闭；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要

变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人名称发

生改变，进行变更即可，不必撤销。

37.AB选项C:个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前

扣除。选项D:个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，取得经营

所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,

可以减除费用6万元。

38.BC（1）选项A:高档服装不属于消费税的征税范围:（2）选项C:烟草批发

企业将卷烟销售给其他烟草批发企业不缴纳消费税。

39.ABD选项AB,更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书

面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。选项C,允许依法

申请变更，即无需重新开户。选项D,单位存款人申请变更预留公章或

财务专用公章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人

办理。

40.BCD纳税人自产自用的消费税应税消费品，用于连续生产应税消费

品的，不纳税;凡用于其他方面的，于移送使用时。

41.ACD纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关

办理纳税申报：（1）生所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处

以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳

税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。

42.BC对征税行为不服的应当先向复议机关申请行政复议，税务机关作

出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、

退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地

点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务

人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行

为等。

43.BC不论民族自治地区的单位还是在中国境内的外商投资企业、外国

企业等，均应当使用中文作为会计记录文字,不能只使用当地通用的民族

文字或外国文字进行会计记录:但可以在使用中文作为会计记录文字的

同时，选择当地通用的一•种民族文字或者一种外国文字进行会计记录。

44.ABD法所体现的统治阶级的意志，不是随心所欲、凭空产生的，而

是由统治阶级的物质生活条件