财政学(第一章导论)

课堂要求1、可以不来，但不迟到早退。2、可以不听课，但保持安静。

2025/1/221财政学（PublicFinance）河套学院经济管理系蔺文慧Tel:155478159162025/1/222第一章导论：什么是财政学思考题：1、你认为我们所说的财政学是怎样的一门学科？2、在现实生活中与你有关的财政活动有哪些？3、你所感兴趣的财政政策有哪些，有没有上过财政部的官网？4、听没听说过这些名词：市场失灵、通货膨胀、通货紧缩、非排他性、正外部性。。。。。。2025/1/223一、现实生活中的财政学：当今人们生活在一个市场经济环境中，市场通过商品的买卖来满足人们的各种需要。工人、农民、公教人员、工商业者依靠诚实劳动和合法经营取得货币收入，用这些货币收入可以到市场上购买自己需要的商品或劳务，包括吃的粮食、穿的衣服、生活日用品以及私人汽车和私人住房等；工商企业在市场上卖出商品或提供服务取得货币收入，用这些货币收入支付职工工资，并从市场上购买原材料和设备，又开始新的生产和经营活动。通过市场提供给个人的商品（服务）和工商企业的生产要素，称之为私人物品，它的功能是满足私人需要。

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但是，人们的需要是多样化的，市场不可能提供人们所需要的所有物品，不可能包揽人们的一切需要，而市场不能提供或不适于由市场提供的物品，则必须由政府系统来提供。由政府提供的商品和服务，称之为公共物品，它的功能是满足公共需要，就家庭和个人来说，来到人世接生你的医院------幼儿时期的幼儿园-----小学、中学、大学学习的学校基本由政府出资兴办，参加工作后，一旦暂时失业可以由政府提供的救济金维持生活，进入退休年龄时可以依靠政府参与提供的养老保险和医疗保障安度晚年，等寿终正寝，还要送到政府举办的火葬场送终安息。。。。。。生老病死，从摇篮到坟墓都离不开政府的财政活动。2025/1/225除此之外，政府还承担着市场不可能承担的诸多的政治和社会职能,包括行政、国防、治安、义务教育、基础科研、公共卫生和公共设施等等。最典型的事例是行政管理、国防、治安以及司法和执法，你手中的钱可以买到衣服、食物、住宅、轿车以及图书读物，但即使有钱也不可能买到由行政管理、国防、治安等部门以及立法、司法和执法等机关所提供的行政服务、国土安全、国家法规和安定的社会秩序。还有基础科学（激光、晶体管、原子能）、城市公共设施建设，更重要的类似2003年非典这样的重大传播疾病的控制，还有今年的多次的地震、洪灾这样的突发自然灾害，政府和财政都起到了巨大作用。2025/1/226政府和家庭和企业一样，要办事就要有钱，有支出就要有收入，但与家庭和企业不同的是，政府作为公共权力和公共服务机构，本身没有收入来源，其收入只能取之于民然后又用之于民。财政收入是通过国家预算来安排的，国家预算的编制和执行要经过全国人民代表大会及其常务委员会的审核和批准。如果仔细阅读一下国家预算就可以发现，这里综合反映了一系列涉及国计民生的重大财政政策问题：财政收入占国内生产总值的比重以及中央财政收入占全国财政收入的比重多大才是适度的；企业的税收负担确定在什么水平上，才可以既保证政府的各项支出需要，又不致使企业上市应有的活力；我国税收收入今年来增长的速度较快，是否应当实行减税，是否应当实行减税政策；财政运行中为什么会出现财政赤字，财政赤字对经济发展有什么影响，财政赤字与通货膨胀和通货紧缩是什么关系；2025/1/227为筹集国家建设资金或为弥补财政赤字，政府连续多年向居民和企业发行国债，积累的债务余额逐年上升，是否会形成财政风险和债务危机；从1998年开始我国实施扩张性的积极财政政策，后来又转为为实施稳健性财政政策，2008年金融风暴后实施积极财政政策。以上所述，就是我们经常看到、听到以及切身体会到的种种财政现象，也就是现实生活中的财政学。由这些具体的财政现象会引发政府的一系列财政活动，财政活动主要具体化为财政的收入和支出。财政收支均由若干项目构成，各收支项目得以成立的根据是什么，各有什么特点，它们如何影响国民经济的运行，财政收支的平衡或不平衡怎样影响总供给和总需求的平衡关系，如此等等，都是财政学要研究的主要内容。政府在自己的收入和支出活动中，必然形成某些规则，并依据这些规则作出某些制度上的2025/1/228安排。例如税制体系如何设置，如何发挥发挥税收的收入功能和经济调节功能，支出管理制度如何制定，如何加强管理以提高支出效益，中央与地方的收支怎样划分，如何向人民反映国家的财政活动，人民如何行使其对财政的监督权等，都是财政学要回答的问题，也就是我们财政学的研究对象。除此之外财政学还有一个重点是研究财政政策。当然，研究财政政策不能不研究过去曾经实行的和当前正在实行的财政政策及其效果，但财政学关注的重点不是财政部门已经做了什么和正在做什么，也不是研究可供操作的政策设计。财政学研究政策的逻辑，是关注那些深藏在形形色色、往往朝令夕改的财政政策背后的稳定的规律性的东西。诸如，财政政策的目标是什么，为什么确定这些目标，可以采用哪些手段来实现这些目标，财政效力的传导机制是什么，政策效果如何以及怎样评价政策效果，财政政策如何同其他经济政策相配合，等等。简而言之，财政政策的目标、手段、传导机制、效果，以及同其他政策手段的配合等，是财政学要研究的重点内容。

2025/1/229二、财政学与经济学

了解了财政学与现实生活的紧密联系，从而归纳出财政学所研究的广义内容，那到底什么是财政学？要很好的理解这个问题，则离不开对现代经济学的理解，因为归根结底：经济决定财政，财政学是经济学的一部分。作为一门科学的经济学是随着资本主义的产生与发展，在17、18世纪产生的，以亚当·斯密的奠基之作《国民财富的性质和原因的研究》（《国富论》）为标志。

2025/1/2210《国富论》中他有下列重要主张：1、个人主义：经济体制之建构，应以保障个人之生存及发展为原则。因为每个人若能充分发展自我，则社会整体也将获得进步。2、财产私有制：就是主张私人有权拥有及支配自己的财富。因为如此才能使个人充分发展，同时促进文明的发展。3、追求利润具有正当性：企业家投资工商业虽然为了追求利润，但是在过程中往往产生服务人群、贡献社会的效果，促进社会进步。4、经济自由：主张政治中立，不随便干预经济活动，使每个人得按照自己的意志，自由地进行其经济活动，如此才能有效率。5、价格机能：商品的价格，由市场来决定，如此价格自然会调整恰当，而且资源也会配置得当，结果将始社会效益达到最佳的状态。他认为人类有自私利己的天性，因此追求自利并非不道德之事。倘若放任个人自由竞争，人人在此竞争的环境中，不但会凭着自己理性判断，追求个人最大的利益，同时有一只“看不见的手（指市场）”使社会资源分配达到最佳状态。2025/1/2211

在亚当·斯密看来，政府只是市场的“守夜人”，政府的存在，只要维持好国家的秩序，然后放由市场进行自由竞争。但到20世纪30年代后，由于全球经济大危机的现实与治理危机的实践经验，在市场缺陷不断暴露的背景下，以政府干预经济的为代表的凯恩西主义应运而生。凯恩斯最后得出结论：资本主义市场中不存在一个能把私人利益转化为社会利益的看不见的手，资本主义危机和失业不可能消除，只有依靠看得见的手即政府对经济的全面干预，资本主义国家才能摆脱经济萧条和失业问题。为此，凯恩斯主张政府通过收入分配政策刺激有效需求来达到充分就业。为刺激社会投资需求的增加，他主张政府采取扩大公共工程等方面的开支，增加货币供应量，实行赤字预算来刺激国民经济活动，以增加国民收入，实现充分就业。2025/1/2212凯恩斯主义产生后，经济学开始更多关注政府制度及其功能作用，财政学因此得到空前的大发展；此后，又在理论和实践的推动下，进一步拓宽了财政学的研究范围，使财政学发展成为公共部门经济学和政府经济学。因此，作为现代经济学的心的发展分支，财政学就是这样一门学问：

它从政府角度研究经济学，研究人们如何借助于政府经济制度与政府功能，最大限度地