财务报表与报告管理制度

财务报表与报告管理制度第一章总则第一条为规范企业的财务报表和报告管理，确保财务信息的准确性、真实性和可靠性，提高企业财务管理水平，特订立本制度。第二条本制度适用于企业全部部门和相关人员，包含财务部门、行政部门以及其他相关部门和人员。第三条财务报表和报告是企业内部和外部对财务情形和经营业绩进行评估和监管的紧要依据。第四条财务报表和报告应当依照法律法规和会计准则的要求进行编制，并及时、真实、完整地反映企业的财务情形和经营业绩。第五条财务报表和报告应当遵从准确性及时性、全都性、全面性和可比性的原则，确保报表之间的内外全都性。第二章财务报表编制第六条财务报表的编制由财务部门负责，需要相关部门和人员供应必需的信息和数据支持。第七条财务报表依照企业的账务制度进行编制，包含资产负债表、利润表、现金流量表和全部者权益更改表。第八条财务报表的编制应当依照以下原则进行：1.充分收集、整理和核对相关的财务信息和数据；2.严格遵守国家法律法规和会计准则的要求；3.确保报表的准确性、真实性和可靠性；4.报表的编制应当符合财务报表分析和决策的需要；5.财务报表应当在规定时间内提交，并依照要求加盖公章。第九条财务报表应当依照以下要求进行编制：1.资产负债表：依照资产和负债的分类进行排列，并依照典型会计科目进行汇总；2.利润表：依照营业收入和营业本钱的分类进行排列，并计算出主营业务利润、利润总额和净利润；3.现金流量表：依照经营、投资和筹资活动进行分类，并计算出经营活动、投资活动和筹资活动的净现金流量；4.全部者权益更改表：列举出全部者权益的更改情况，并计算出期初和期末的全部者权益金额。第十条报表编制过程中，应当依照以下要求进行审计和审核：1.财务报表编制人员应当对所编制的报表进行审查，确保报表的准确性和真实性；2.报表的编制人员必需与财务核算人员紧密合作，及时沟通和确认相关数据和信息；3.内部审计部门应当对报表的编制过程进行审计和审核，发现问题及时提出并解决。第三章财务报告披露第十一条企业应当依照法律法规和证监会的要求，及时、全面地披露财务报告，包含定期报告和临时报告。第十二条定期报告的披露包含年度报告、中期报告和季度报告，临时报告的披露包含重点事件报告。第十三条财务报告的披露应当符合以下原则：1.及时性：报告应当在规定的时间范围内披露；2.完整性：报告应当包含全部必需的财务信息和数据；3.公平性：报告应当真实、准确地反映企业的财务情形和经营业绩；4.全都性：报告应当与财务报表内容全都、逻辑严密；5.可理解性：报告应当使用明确、简明、通俗易懂的语言和格式。第十四条财务报告的披露程序依照以下步骤进行：1.财务部门负责编制财务报告，并经过内部审计的审计和审核；2.报告编制人员应当准备相应的报告料子和文档；3.内部审计部门应当对报告进行审计和审核，并提出看法和建议；4.经过企业领导层的审批，财务报告经过财务总监及公司高层的签署后，方可发布；5.报告应当依照规定的时间和方式进行披露，包含发布在企业网站和报纸媒体上，并提交给证监会等相关部门。第四章财务报表和报告的保管和归档第十五条企业应当建立健全的财务报表和报告的保管和归档制度，确保财务信息的安全性和保密性。第十六条财务报表和报告的保管和归档依照以下规定进行：1.财务部门负责财务报表和报告的原始记录的保管和归档；2.财务报表和报告的原始记录应当妥当保管，防止丢失和损毁；3.财务报表和报告的复制件应当存放在安全、保密的地方，并做好备份；4.财务报表和报告的保管和归档记录应当做好索引和档案管理，确保检索的及时性和准确性。第十七条财务报表和报告的保管和归档时间依照以下要求：1.财务报表和报告的原始记录应当依照法律法规的要求存档，至少保管五年以上；2.财务报表和报告的复制件应当至少保管三年以上。第十八条财务报表和报告在归档之前应当经过相关部门和人员的审查和确认，确保完整、准确和真实。第五章惩罚措施第十九条对于违反本制度的行为，依据违规程度和损失情况，可采取以下惩罚措施：1.警告：对于违规行为细小的，可予以口头或书面警告；2.训诫：对于违规行为较轻的，可予以口头或书面训诫，并记录在个人档案中；3.惩罚款：对于违规行为涉及经济损失的，依照损失金额的肯定比例进行罚款；4.降级：对于违规行为严重的，可予以降低岗位级别或工资待遇；5.开除：对于违规行为严重、影响企业利益的，可予以开除。第二十条对于有意窜改财务报表和报告、虚报、隐瞒财务信息等违法行为，将追究法律责任，并报经济犯罪行为予以司法机关处理。第六章附则第二十一条本制度的解释权归企业