企业内部审计流程与规范手册

企业内部审计流程与规范手册TOC\o"1-2"\h\u21815第一章内部审计概述 3326561.1内部审计的定义与目标 3192561.2内部审计的职责与权限 3205651.3内部审计的组织结构 428724第二章内部审计计划 432342.1审计计划的制定 4261482.2审计计划的执行与监督 593242.3审计计划的调整与评估 517311第三章内部审计程序 6267683.1审计程序的制定 6133.1.1确定审计目标 6155743.1.2制定审计计划 6312743.1.3制定审计程序 6119893.2审计程序的执行 7132683.2.1审计准备 7166473.2.2审计实施 7300253.2.3审计报告 7296013.3审计程序的监督与改进 7233473.3.1审计程序监督 784113.3.2审计程序改进 811832第四章内部审计证据 8124974.1审计证据的种类与获取 861204.2审计证据的评估与分析 823464.3审计证据的整理与保管 910303第五章内部审计报告 9325435.1审计报告的编制 9307425.1.1审计报告的编制应依据审计计划、审计程序及审计证据，客观、公正、真实、准确地反映审计结果。 916935.1.2审计报告应包括以下内容：审计目的、审计范围、审计依据、审计结论、审计发觉的问题及建议、审计期间发觉的其他事项等。 9225815.1.3审计报告应采用规范的格式，包括封面、目录、正文、附件等。封面应包含审计报告名称、编制日期、审计主体等信息。 9285665.1.4审计报告编制完成后，审计项目负责人应组织审计组成员进行讨论，保证审计报告的准确性、完整性和合规性。 10148245.2审计报告的审核与发布 10191365.2.1审计报告初稿完成后，应提交审计部门负责人进行审核。审计部门负责人应对审计报告的准确性、完整性、合规性进行审查，并提出修改意见。 1095395.2.2审计报告修改完成后，应提交公司管理层进行审批。公司管理层应对审计报告的内容进行审议，并根据需要作出决策。 1064745.2.3审计报告经公司管理层审批同意后，审计部门应按照规定程序进行发布。发布方式包括内部通报、会议传达、网络发布等。 10293035.2.4审计报告发布后，审计部门应将审计报告归档，并做好相关记录。 10182645.3审计报告的跟进与反馈 10263465.3.1审计报告发布后，审计部门应定期对审计发觉的问题进行跟进，了解整改措施的实施情况。 10121015.3.2审计部门应与相关部门保持沟通，了解审计建议的采纳情况，并对采纳情况进行评估。 1071505.3.3对于审计报告中的问题，审计部门应定期向公司管理层汇报整改进展情况，直至问题得到彻底解决。 1051105.3.4审计部门应收集审计报告的反馈意见，对审计报告的质量和效果进行评估，并根据反馈意见进行改进。 101095第六章内部审计质量控制 10129966.1质量控制体系的建立与运行 10202046.1.1目标设定 10209406.1.2组织架构 1062946.1.3质量控制政策与程序 1055406.1.4质量控制体系的运行 11110496.2质量控制措施的执行与监督 114486.2.1质量控制措施的执行 11166306.2.2质量控制措施的监督 11248556.3质量控制结果的评估与改进 11131496.3.1质量控制结果的评估 111916.3.2质量控制结果的改进 1230571第七章内部审计风险管理 12134677.1风险管理的概念与框架 1282857.2风险评估与识别 1277647.3风险应对与控制 137977第八章内部审计沟通与协调 13125898.1审计沟通的原则与方法 13285518.1.1审计沟通原则 133778.1.2审计沟通方法 1497448.2审计协调的职责与流程 1494018.2.1审计协调职责 14123858.2.2审计协调流程 14203978.3审计沟通与协调的效果评估 15244358.3.1评估指标 1525188.3.2评估方法 1521885第九章内部审计人员管理 15190149.1审计人员的选拔与培训 15317739.1.1选拔原则 15122089.1.2选拔条件 1532329.1.3培训内容 16220259.1.4培训方式 16173029.2审计人员的考核与激励 1677499.2.1考核指标 16251229.2.2考核周期 1684409.2.3激励措施 16293469.3审计人员的职业道德与保密 1627739.3.1职业道德 16132089.3.2保密要求 1723147第十章内部审计制度与规范 172535510.1审计制度的建立与完善 172881910.2审计规范的制定与实施 171374510.3审计制度的监督与评估 18第一章内部审计概述1.1内部审计的定义与目标内部审计是指在组织内部，由专门的审计部门或审计人员对组织的财务、业务和管理活动进行独立、客观、公正的审查与评价，以确认和改善组织运营的合规性、效率和效果。内部审计的目标主要包括以下几个方面：（1）保证组织运营的合规性：内部审计通过审查组织的财务、业务和管理活动，保证其符合国家法律法规、行业标准和组织内部规章制度。（2）提高组织运营效率：内部审计关注组织内部各项资源的配置与利用情况，发觉和纠正运营中的不足，从而提高组织运营效率。（3）提升组织管理水平：内部审计通过评估组织的管理活动，发觉潜在的风险和管理问题，为组织管理层提供改进建议。（4）保障组织资产安全：内部审计关注组织资产的完整性、合规性和有效性，防止和发觉舞弊行为，保证资产安全。1.2内部审计的职责与权限内部审计的职责主要包括：（1）制定内部审计计划：根据组织的发展需求和内部管理需要，制定年度、季度和月份的内部审计计划。（2）开展内部审计活动：按照审计计划，对组织的财务、业务和管理活动进行审查，收集证据，分析问题，提出改进建议。（3）提交内部审计报告：将审计过程中发觉的问题、改进建议和审计结论形成审计报告，提交给组织管理层。（4）跟踪审计整改：对审计报告中提出的改进建议进行跟踪，保证整改措施得到有效落实。内部审计的权限主要包括：（1）查阅组织内部资料：内部审计人员有权查阅与审计事项相关的财务、业务和管理资料。（2）访谈组织员工：内部审计人员有权访谈组织内部员工，了解审计事项的相关情况。（3）要求提供相关资料：内部审计人员有权要求相关部门和员工提供与审计事项相关的资料。1.3内部审计的组织结构内部审计的组织结构主要包括以下几个方面：（1）审计部门：作为组织内部审计的专门机构，审计部门负责制定审计计划、开展审计活动、提交审计报告等工作。（2）审计委员会：审计委员会是组织内部审计的最高决策机构，负责审查审计部门的审计计划、审计报告等事项。（3）审计人员：审计人员是审计部门的核心力量，负责具体实施审计活动，包括审计方案的制定、审计证据的收集和分析等。（4）审计助理：审计助理协助审计人员开展审计工作，负责审计资料的整理、归档等工作。（5）审计顾问：审计顾问为组织提供专业指导，参与审计部门的重大决策，协助解决审计过程中的问题。第二章内部审计计划2.1审计计划的制定内部审计计划是企业为实现审计目标、保证审计工作有序进行的重要环节。审计计划的制定应遵循以下原则：（1）全面性原则：审计计划应涵盖审计项目的各个方面，包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间安排等。（2）针对性原则：审计计划应根据企业的实际情况和审计目标，有针对性地确定审计内容和方法。（3）合规性原则：审计计划应符合国家法律法规、行业规范和企业内部规章制度的要求。具体制定审计计划时，应遵循以下步骤：（1）明确审计目标：根据企业发展战略、经营目标和内部控制要求，明确审计项目的目标。（2）确定审计范围：根据审计目标，合理确定审计范围，包括审计涉及的部门、业务、流程等。（3）制定审计内容：根据审计范围，详细制定审计内容，包括审计事项、审计指标、审计依据等。（4）选择审计方法：根据审计内容，选择适当的审计方法，如查阅文件、询问、观察、测试等。（5）制定审计时间安排：根据审计内容和审计方法，合理安排审计时间，保证审计工作有序进行。2.2审计计划的执行与监督审计计划的执行与监督是保证审计工作顺利进行的关键环节。以下为审计计划执行与监督的主要内容：（1）审计准备：审计人员应充分了解审计对象的基本情况，收集相关资料，为审计工作奠定基础。（2）审计实施：审计人员应按照审计计划，采取适当的方法进行审计，保证审计质量。（3）审计记录：审计过程中，审计人员应详细记录审计过程、审计发觉和审计结论，为审计报告提供依据。（4）审计报告：审计结束后，审计人员应撰写审计报告，报告审计结果、审计发觉和审计建议。（5）审计监督：审计部门应对审计计划的执行情况进行监督，保证审计工作按照计划进行。（6）审计整改：对审计中发觉的问题，审计部门应跟踪整改情况，保证整改措施得到有效落实。2.3审计计划的调整与评估在审计过程中，可能会出现审计计划不适应实际情况的情况。此时，审计部门应根据以下情况进行调整：（1）审计目标调整：若审计目标发生变化，审计计划应相应调整。（2）审计范围调整：若审计范围发生变化，审计计划应相应调整。（3）审计内容调整：若审计内容发生变化，审计计划应相应调整。（4）审计方法调整：若审计方法不适应实际情况，审计计划应相应调整。审计计划调整后，审计部门应对调整后的审计计划进行评估，以确定审计计划是否合理、有效。评估内容包括：（1）审计计划是否符合审计目标、审计范围、审计内容等要求。（2）审计计划是否有利于审计工作的开展。（3）审计计划是否有利于提高审计质量。（4）审计计划是否有利于提高审计效率。第三章内部审计程序3.1审计程序的制定内部审计程序的制定是保证审计工作有序、高效开展的重要环节。以下是审计程序制定的步骤及要求：3.1.1确定审计目标审计程序的制定首先需要明确审计目标，包括审计范围、审计对象、审计内容等。审计目标应具体、明确，以保证审计工作的针对性和有效性。3.1.2制定审计计划根据审计目标，审计部门应制定详细的审计计划，包括审计时间、审计人员、审计方法、审计流程等。审计计划应充分考虑审计资源，保证审计工作的顺利进行。3.1.3制定审计程序审计程序应根据审计计划的要求，明确审计过程中的具体步骤和方法。审计程序应包括以下内容：（1）审计准备阶段：包括审计通知、审计资料收集、审计现场调查等；（2）审计实施阶段：包括审计证据收集、审计分析、审计结论等；（3）审计报告阶段：包括审计报告撰写、审计报告审批、审计报告发布等。3.2审计程序的执行审计程序的执行是审计工作的核心环节，以下为审计程序执行的具体要求：3.2.1审计准备审计人员应按照审计计划，做好审计准备工作，包括审计通知、审计资料收集、审计现场调查等。审计准备应充分、细致，保证审计工作的顺利进行。3.2.2审计实施审计人员应根据审计程序，有序开展审计实施工作。在审计实施过程中，审计人员应严格遵循以下原则：（1）客观公正：审计人员应保持独立、客观、公正的态度，避免偏见和偏袒；（2）严谨细致：审计人员应严谨细致地进行审计工作，保证审计证据的可靠性和有效性；（3）合法合规：审计人员应严格遵守国家法律法规和公司规章制度，保证审计工作的合法性。3.2.3审计报告审计人员应根据审计实施阶段的成果，撰写审计报告。审计报告应包括以下内容：（1）审计背景及目的；（2）审计范围及方法；（3）审计发觉及分析；（4）审计结论及建议；（5）审计报告的撰写、审批、发布等流程。3.3审计程序的监督与改进为保证审计程序的合规性和有效性，审计部门应对审计程序进行监督与改进。3.3.1审计程序监督审计部门应定期对审计程序的执行情况进行监督，保证审计工作严格按照程序进行。监督内容包括：（1）审计计划的执行情况；（2）审计证据的收集与整理；（3）审计报告的撰写与发布；（4）审计整改措施的落实等。3.3.2审计程序改进审计部门应根据监督过程中发觉的问题，及时对审计程序进行改进。改进措施包括：（1）完善审计制度：针对审计程序中的不足，修订和完善审计制度；（2）加强审计培训：提高审计人员的业务素质，保证审计程序的合规性；（3）优化审计流程：简化审计程序，提高审计效率；（4）加强审计监督：建立健全审计监督机制，保证审计程序的执行效果。第四章内部审计证据4.1审计证据的种类与获取审计证据是内部审计工作的重要基础，其种类繁多，包括但不限于以下几种：（1）文件证据：包括企业内部各种规章制度、财务报表、会计凭证、合同协议等。（2）实物证据：指对企业资产、设备、物资等进行实地查看所获取的证据。（3）口头证据：通过与相关人员进行访谈，了解企业内部管理、业务操作等情况所获取的证据。（4）电子证据：通过企业信息系统、邮件等电子媒介获取的证据。审计证据的获取途径有以下几种：（1）查阅相关文件：审计人员应详细查阅企业内部各种规章制度、财务报表、会计凭证等文件，以获取审计证据。（2）实地调查：审计人员应深入企业各部门，实地查看资产、设备、物资等情况，以获取实物证据。（3）访谈相关人员：审计人员应与企业管理层、财务人员、业务操作人员等进行访谈，了解企业内部管理、业务操作等情况，以获取口头证据。（4）利用信息技术：审计人员应充分利用企业信息系统、邮件等电子媒介，获取电子证据。4.2审计证据的评估与分析审计证据的评估与分析是审计工作的重要环节。审计人员应对收集到的审计证据进行以下评估与分析：（1）证据的充分性：审计人员应评估所收集的审计证据是否足以证明审计事项的真实性、合规性。（2）证据的相关性：审计人员应分析审计证据与审计事项之间的关联程度，保证证据能够有效支持审计结论。（3）证据的可靠性：审计人员应评估审计证据的来源、形成过程等因素，保证证据具有可靠性。（4）证据的证明力：审计人员应分析审计证据对审计事项的证明作用，判断证据是否能够支持审计结论。4.3审计证据的整理与保管审计证据的整理与保管是保证审计工作顺利进行的关键环节。审计人员应对审计证据进行以下整理与保管：（1）分类整理：审计人员应将收集到的审计证据按照种类、来源等进行分类整理，便于后续分析。（2）编制证据清单：审计人员应编制审计证据清单，详细记录审计证据的名称、来源、数量等信息。（3）编制审计工作底稿：审计人员应根据审计证据，编制审计工作底稿，反映审计事项的真实情况。（4）证据的保管：审计人员应将审计证据妥善保管，保证证据的安全、完整、保密。审计证据的保管期限应遵守国家法律法规及企业相关规定。（5）证据的归档：审计项目结束后，审计人员应将审计证据及相关资料整理归档，便于后续查阅和追溯。第五章内部审计报告5.1审计报告的编制5.1.1审计报告的编制应依据审计计划、审计程序及审计证据，客观、公正、真实、准确地反映审计结果。5.1.2审计报告应包括以下内容：审计目的、审计范围、审计依据、审计结论、审计发觉的问题及建议、审计期间发觉的其他事项等。5.1.3审计报告应采用规范的格式，包括封面、目录、正文、附件等。封面应包含审计报告名称、编制日期、审计主体等信息。5.1.4审计报告编制完成后，审计项目负责人应组织审计组成员进行讨论，保证审计报告的准确性、完整性和合规性。5.2审计报告的审核与发布5.2.1审计报告初稿完成后，应提交审计部门负责人进行审核。审计部门负责人应对审计报告的准确性、完整性、合规性进行审查，并提出修改意见。5.2.2审计报告修改完成后，应提交公司管理层进行审批。公司管理层应对审计报告的内容进行审议，并根据需要作出决策。5.2.3审计报告经公司管理层审批同意后，审计部门应按照规定程序进行发布。发布方式包括内部通报、会议传达、网络发布等。5.2.4审计报告发布后，审计部门应将审计报告归档，并做好相关记录。5.3审计报告的跟进与反馈5.3.1审计报告发布后，审计部门应定期对审计发觉的问题进行跟进，了解整改措施的实施情况。5.3.2审计部门应与相关部门保持沟通，了解审计建议的采纳情况，并对采纳情况进行评估。5.3.3对于审计报告中的问题，审计部门应定期向公司管理层汇报整改进展情况，直至问题得到彻底解决。5.3.4审计部门应收集审计报告的反馈意见，对审计报告的质量和效果进行评估，并根据反馈意见进行改进。第六章内部审计质量控制6.1质量控制体系的建立与运行6.1.1目标设定企业应明确内部审计质量控制的目标，保证审计工作的合规性、有效性和高效性，提高审计成果的可靠性。6.1.2组织架构企业应建立健全内部审计质量控制组织架构，设立审计质量控制委员会，负责制定、实施和监督质量控制政策及程序。6.1.3质量控制政策与程序企业应制定内部审计质量控制政策与程序，明确审计工作标准、流程和方法，保证审计工作的规范化。6.1.4质量控制体系的运行企业应保证内部审计质量控制体系的有效运行，包括但不限于以下方面：（1）审计项目策划：根据审计目标和任务，合理分配资源，保证审计项目顺利进行。（2）审计实施：遵循审计程序和方法，保证审计证据的充分性和适当性。（3）审计报告：编制客观、完整、准确的审计报告，反映审计结果。（4）审计后续跟踪：对审计发觉问题进行整改，保证审计成果得以落实。6.2质量控制措施的执行与监督6.2.1质量控制措施的执行企业应严格执行以下质量控制措施：（1）审计人员培训：提高审计人员的业务素质和专业能力，保证审计工作的有效性。（2）审计项目监督：对审计项目进行全程监督，保证审计工作符合规定要求。（3）审计成果评估：对审计成果进行评估，保证审计报告的质量。（4）审计整改落实：对审计发觉问题进行整改，保证审计成果得以落实。6.2.2质量控制措施的监督企业应加强对质量控制措施的监督，保证以下方面：（1）审计质量控制委员会定期对内部审计质量进行审查，提出改进意见。（2）审计部门负责人对审计项目进行监督，保证审计工作符合规定要求。（3）审计人员相互监督，发觉质量问题及时报告，保证审计成果的质量。6.3质量控制结果的评估与改进6.3.1质量控制结果的评估企业应定期对内部审计质量控制结果进行评估，评估内容包括：（1）审计项目的合规性、有效性和高效性。（2）审计报告的客观性、完整性和准确性。（3）审计整改措施的落实情况。6.3.2质量控制结果的改进根据评估结果，企业应采取以下措施进行改进：（1）对存在的问题进行分析，找出原因，制定改进措施。（2）对审计人员进行培训，提高业务素质和专业能力。（3）完善审计质量控制体系，优化审计流程和方法。（4）加强审计项目监督，保证审计工作符合规定要求。第七章内部审计风险管理7.1风险管理的概念与框架内部审计风险管理是指企业内部审计部门在开展审计活动中，对审计过程中可能出现的风险进行识别、评估、应对和控制的过程。风险管理旨在保证审计活动的有效性，提高审计质量，降低审计风险。风险管理框架主要包括以下几个方面：（1）风险管理目标：保证审计活动符合法律法规、企业内部规章制度及审计准则要求，提高审计质量，降低审计风险。（2）风险管理原则：审计活动应遵循独立性、客观性、专业性、谨慎性等原则，保证审计结论的准确性和可靠性。（3）风险管理流程：包括风险识别、风险评估、风险应对、风险控制和风险监督等环节。（4）风险管理工具：包括审计程序、审计证据、审计抽样、审计分析等方法和技术。7.2风险评估与识别风险评估与识别是内部审计风险管理的基础环节，其主要任务如下：（1）收集审计相关资料：审计人员应收集与审计项目相关的法律法规、企业内部规章制度、行业标准等资料，以了解审计对象的业务流程、内部控制等方面的情况。（2）识别审计风险：审计人员应根据审计对象的业务特点、内部控制状况、审计环境等因素，识别可能存在的审计风险。审计风险主要包括以下几类：a.法律法规风险：审计对象可能存在的违反法律法规的行为。b.财务风险：审计对象财务报表可能存在的虚假记载、误导性陈述等。c.内部控制风险：审计对象内部控制可能存在的不足。d.审计程序风险：审计人员执行的审计程序可能存在的缺陷。（3）评估审计风险：审计人员应根据风险识别的结果，对各类审计风险进行评估，确定风险等级和风险概率。7.3风险应对与控制风险应对与控制是内部审计风险管理的核心环节，其主要任务如下：（1）制定审计计划：审计人员应根据风险评估的结果，制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计程序等。（2）执行审计程序：审计人员按照审计计划，采取适当的审计方法和技术，获取审计证据，以验证审计对象的财务报表、内部控制等方面的情况。（3）风险应对措施：针对识别和评估的审计风险，审计人员应采取以下风险应对措施：a.加强审计程序：针对特定风险，增加审计程序，提高审计质量。b.提高审计抽样效率：采用适当的审计抽样方法，提高抽样效率，降低抽样风险。c.加强审计证据分析：对获取的审计证据进行深入分析，发觉潜在风险。d.优化审计资源配置：合理配置审计资源，保证审计活动的高效进行。（4）审计风险控制：审计人员应持续关注审计过程中的风险，通过以下措施进行风险控制：a.审计监督：对审计过程进行实时监督，保证审计活动符合要求。b.审计沟通：与审计对象保持良好沟通，了解审计对象的业务动态，及时调整审计策略。c.审计报告：撰写审计报告，反映审计过程中发觉的风险和问题，为企业改进内部控制提供依据。第八章内部审计沟通与协调8.1审计沟通的原则与方法8.1.1审计沟通原则（1）客观公正原则：审计沟通应保持客观、公正，避免个人情感和偏见对沟通效果产生不良影响。（2）及时性原则：审计沟通应在发觉问题时及时进行，以便及时纠正错误，提高审计工作效率。（3）完整性原则：审计沟通应全面、详尽，保证审计信息在传递过程中不遗漏关键信息。（4）有效性原则：审计沟通应保证信息传递的高效、准确，提高审计成果的利用价值。8.1.2审计沟通方法（1）书面沟通：通过审计报告、工作底稿、审计建议书等形式，将审计发觉和结论书面报告给相关管理层。（2）口头沟通：在审计过程中，审计人员与被审计单位人员进行面对面交流，了解审计事项的实际情况。（3）会议沟通：组织审计会议，邀请相关管理层和被审计单位人员参加，共同讨论审计发觉和改进措施。（4）信息化沟通：利用企业内部审计信息系统，实现审计信息的实时传递和共享。8.2审计协调的职责与流程8.2.1审计协调职责（1）审计部门负责人：负责审计项目的整体协调，保证审计工作顺利进行。（2）审计项目经理：负责审计项目的具体协调，组织审计团队成员开展协调工作。（3）审计人员：积极参与审计协调工作，主动与其他审计人员、被审计单位人员进行沟通。8.2.2审计协调流程（1）审计项目启动：审计部门负责人明确审计项目目标、范围和期限，组织审计团队进行项目准备。（2）审计实施：审计项目经理组织审计人员开展现场审计，及时了解审计进展情况。（3）审计沟通：审计人员与被审计单位人员进行沟通，了解审计事项的实际情况。（4）审计协调：审计项目经理对审计过程中出现的矛盾和问题进行协调，保证审计工作顺利进行。（5）审计报告：审计部门负责人组织审计团队撰写审计报告，报告审计发觉和改进建议。8.3审计沟通与协调的效果评估8.3.1评估指标（1）审计沟通及时性：评估审计沟通是否在发觉问题时及时进行。（2）审计沟通完整性：评估审计沟通是否全面、详尽，无关键信息遗漏。（3）审计沟通有效性：评估审计沟通是否高效、准确，提高审计成果的利用价值。（4）审计协调效率：评估审计协调是否及时解决审计过程中的矛盾和问题。8.3.2评估方法（1）问卷调查：向审计团队、被审计单位人员发放问卷，了解他们对审计沟通与协调效果的满意度。（2）实地考察：对审计项目进行实地考察，观察审计沟通与协调的实际效果。（3）数据分析：收集审计沟通与协调的相关数据，进行统计分析，评估审计沟通与协调的整体效果。（4）专家评审：邀请审计专家对审计沟通与协调效果进行评审，提出改进意见。第九章内部审计人员管理9.1审计人员的选拔与培训9.1.1选拔原则内部审计人员的选拔应遵循公平、公正、公开的原则，以岗位需求为导向，注重选拔具备相关专业知识和技能的人员。9.1.2选拔条件（1）具备相关学历和专业背景；（2）具备一定的审计、财务或相关领域工作经验；（3）具有良好的沟通、协调和团队协作能力；（4）具备较强的责任心和职业道德。9.1.3培训内容（1）内部审计基本理论、方法和技巧；（2）审计法规、政策及公司内部控制制度；（3）审计案例分析；（4）审计信息化技术；（5）审计职业道德与保密。9.1.4培训方式（1）定期组织内部培训；（2）选派优秀员工参加外部培训；（3）鼓励员工自主学习，提供相关学习资料；（4）实施导师制度，以老带新。9.2审计人员的考核与激励9.2.1考核指标（1）审计项目质量；（2）审计报告准确性、完整性；（3）审计发觉问题及整改情况；（4）工作态度及团队协作；（5）业务能力提升。9.2.2考核周期内部审计人员考核分为年度考核和项目考核，年度考核以自然年度为单位，项目考核以审计项目完成时间为周期。9.2.3激励措施（1）设立优秀审计项目奖；（2）对表现突出的员工给予晋