《税源精细化管理的相关核心概念和理论阐释综述》4000字

税源精细化管理的相关核心概念和理论阐释综述目录TOC\o"1-2"\h\u31807税源精细化管理的相关核心概念和理论阐释综述 119403第一节税源及税源管理 117949第二节税源精细化管理 25686一、税源精细化管理的界定 215087二、税源精细化管理的基本原则 329867第三节研究理论 329681一、信息不对称理论 34058二、税收征管效率理论 520256三、税收遵从理论 5第一节税源及税源管理“税源”即税收的来源，从税收与经济之间的关系的角度来看，它是指税收的财政资源；从微观上讲，它是指法人和自然人获得的收入，从宏观上讲，它是一个国家的国民收入。税源与课税对象两者虽关系紧密但又不能一概而论。用逻辑学的语言来说，税源是一个大概念，课税对象则是从属概念。税源是客观存在的，但是课税对象却是国家机关根据历史条件和经济社会发展的程度，经由相关法律法规确立的。税源并非一成不变，伴随经济社会的发展变化，税源同样在动态变化，所以在实际的税源管理工作中，税务部门不仅要充分考虑国家宏观经济政策对经济走势的影响，也要充分考虑所辖税源的发展变化规律，通过建立科学合理的预测模型，推断出未来一段时间内税源结构的变化趋势，使用与之相适应的管理手段，以便科学、有效地开展税源管理工作。税收收入治理集中在两个维度：一是税收基础治理，二是缴税者服务。其治理的关键是对缴税者的监督来加强监管和控制。税收收入治理贯穿税收征收管理的每一个环节，主要体现在税前监控、税中征税、税后稽查。税源管理在内容上，也有分为广义与狭义之分：从广义上来说，其涉及税源管理的各个流程和环节，内容却又不局限于管理体系的建设、管理队伍的培养、严格高效的考核等。从狭义上来说，税源管理的内容主要包括税务信息登记、纳税人数据采集、纳税数据申报、事后税收评估、日常税收分析、重点税源监控等。其中，税收来源管理的首要任务是监视和分析税收来源信息，主要是通过对纳税人数据的比较分析，判断纳税人的实际入库税款与应纳税额之间是否存在差异，判断其是否存在偷税、漏税行为。税源管理是税收管理工作中最为基础性的工作，也是税收征管的重点，适应时代变化，转变征管措施，通过对税控装置和信息化平台的运用，提高对大数据的分析利用，提升税收征管的广度与宽度，切实提高税源管理水平。第二节税源精细化管理一、税源精细化管理的界定精细化管理是整个税务组织运营的核心工作。准确性、精确性、谨慎性和严格性是该管理的基本特征。准确性意味着应准确进行工作并追求最佳状态。精确意味着没有错误，应认真进行工作并按时完成工作，正确区分岗位，工作和职责。严格意味着严格执行，确保每个人都平等，认真进行监督和公正评估。分岗位，工作和职责。严格意味着严格执行，确保每个人都平等，认真进行监督和公正评估。精细化的管理体系是现代企业经营管理和政府部门的必然需要，它也是在传统常规管理的基础上形成和发展起来的，是深化经营管理的根本性思想与管理模式。这是一种新型的管理模式，其主要作用就是尽可能多地减少管理所占的资源和成本，从而降低管理费用。通过培养工作人员的业务水平，提高工作质量，加强部门之间的合作，增加员工之间的协作，共同提高企业的文化水平。精细化管理的本质在于，它是可以在税源管理的各个细节中有效执行并发挥作用的过程，同时，它也是管理水平的重要途径。在初步确立了"精细化管理"的基本指导思想之后，可以在此基础上寻找出管理的关键性问题和薄弱环节，分为两个阶段实施和执行，并在每个阶段内最终完成一个体系，以实施操作，完善系统并更改相关系统。这样，所有系统都可以最终集成在一起，以实现精细化管理的功能和效果。税源精细化管理的基本原则程序化原则。程序化是指将工作项或任务垂直等整体分成多个工作涉及到的标准量，然后将其划分为工作进行或发展所需要经过的流程，最后对该流程进行阐释、简练，矫正、重组和完善。在管理过程中，确保工作人员能够理解工作流程并掌握核心链接。数据化原则。它强调必须对数据分成较简单的组成部分，找出这些部分的本质属性和彼此之间的关系，然后要求进行检查。管理中存在大量数据，例如纳税人的基本信息、经营范围等。一方面，完整而准确的数据可以反映出另一方面，对管理工作的现状进行数据分析可以为制定策略提供合理的依据。同时，可以通过数据分析来评估管理的工作质量。可操作性原则。建立的规则必须具有非常强的可操作性，并对工作进行分类。在安排具体工作时，提出完成时间和质量要求，明确提出执行标准和评估方法，了解细节，并有效地监督实施过程。标准化原则。在进行统一管理的过程中，各种管理活动的衡量准则都是达成标准化的核心内容与基本保障，这也正是其实现可操作性的必然前提。标准化所包含的实质、方法和程序是精致管理的基础。明确职责，按照标准化指导文件统一和规范管理。第三节研究理论一、信息不对称理论为了收税，政府需要有关纳税人的应税收入、交易和其他税收属性的信息。但是政府始终面临着纳税人信息不对称的局面：纳税人总是有动力隐瞒此类信息。因此，政府克服这种信息不对称的能力对于税收征收至关重要。而且，学者们似乎认为，克服这种不对称性的最有力方法是通过第三方信息报告在这一想法的最大胆表述中，换句话说，将纳税人信息传递给政府的机制代表了现代税收的制度基础。为了支持这一大胆的猜想，出现了少量但“迅速增长”的经验文献，为弥补信息不对称造成的损失提供了新颖的证据。“没有信息就不征税”的口号不仅吸引了研究人员的想象力，而且甚至常常被表达为不言而喻的真理。英国经济学家JamesA.MirrleesJamesA.Mirrlees,NotesonWelfareEconomics,InformationandUncertainty[J]．EconomicBehaviorunderUncertainty,1974．和美国经济学家WilliamVickreySongYu-ling,WangChun-yue.InternationalConferenceonManagementScienceandEngineering[R].(IEEECat.No.06EX1529),p1203-7vol.2,2006.是当时最为先进的优化税制理论（theTheoryofOptimalTaxation）的研究者和先驱，从信息不对称条件下税收制度的最优设定角度，研究在累进税制政策的决策和其他政府决策的过程。DhammikaDharmapalaDhammikaDharmapala;Endogenouscommoditytaxationunderasymmetricinformation.[J]asignalingapproachMemo,2002.、WolfgangEggert和MartinKolmarWolfgangEgger,MartinKolmar.TheTaxationofFinancialCapitalunderAsymmetricInformationandtheTax-CompetitionParadox[J].ScandinavianJournalofEconomics,2004(02).、OsmundsenPOsmundsen.Dynamictaxationofnon-renewablenaturalresourcesunderasymmetricinformationaboutreserves[J].CanadianjournalofEconomics,1998(10).、AronssonTAronsson,MWikström.FiscalExternalitiesandAsymmetricInformationinanEconomicFederation[J].UmeåEconomicStudies,1999(10).等对信息不对称和税收之间的关系做了研究。国外相关学者同样也深入讨论了通过税务激励机制建设来有效减少税务信息不对称所可能带来的不良影响，如建立税务信息遵从性的原则。税收遵从理论提出于上个世纪70年代，从信息不对称角度分析则从本世纪出开始有所进展。学者们认为，在信息不对称的情况下，纳税人的最佳征管行为和税务机关的最佳征管政策执行方式之间往往是相互博弈的，从研究这种博弈的角度出发，找到了税务机关的最佳征管政策实施方式或者是最优化的稽查途径。LAFranzoniLAFranzoni.Amnesties,settlementsandoptionaltaxenforcement[J].Economica,1999(5).提出了一种优化的税收执行模型，以增加信息公开程度，建立激励机制，促使纳税人实话实说。WellsSteveC.Wells.StateTaxAmnestyProgramsontheRebound[J].JournalofStateTaxation,2001(4).JamesA.Mirrlees,NotesonWelfareEconomics,InformationandUncertainty[J]．EconomicBehaviorunderUncertainty,1974．SongYu-ling,WangChun-yue.InternationalConferenceonManagementScienceandEngineering[R].(IEEECat.No.06EX1529),p1203-7vol.2,2006.DhammikaDharmapala;Endogenouscommoditytaxationunderasymmetricinformation.[J]asignalingapproachMemo,2002.WolfgangEgger,MartinKolmar.TheTaxationofFinancialCapitalunderAsymmetricInformationandtheTax-CompetitionParadox[J].ScandinavianJournalofEconomics,2004(02).POsmundsen.Dynamictaxationofnon-renewablenaturalresourcesunderasymmetricinformationaboutreserves[J].CanadianjournalofEconomics,1998(10).TAronsson,MWikström.FiscalExternalitiesandAsymmetricInformationinanEconomicFederation[J].UmeåEconomicStudies,1999(10).LAFranzoni.Amnesties,settlementsandoptionaltaxenforcement[J].Economica,1999(5).SteveC.Wells.StateTaxAmnestyProgramsontheRebound[J].JournalofStateTaxation,2001(4).EWMTWesterhout.Thecapitaltaxandwelfareeffectsfromasymmetricinformationonequitymarkets[J].InternationalTaxandPublicFinance,2002(5).KSCheong.Asymmetricinformation,capitalandownershipstructuresandcorporateincometaxation[J]WorkingPaper,UniversityofHawaiiatManoa,1999(8).WEggert,MKolmar.TheTaxationofFinancialCapitalunderAsymmetricInformationandtheTax‐competitionParadox[J].ScandinavianJournalofEconomics,2004(6).我国的学者主要从两个方面进行分析和探讨了在信息不对称条件下税收来源管理中存在的问题:一个就是税收来源管理中关于信息不对称的基础性理论及其研究思想深入和发展；另一个是基于信息不对称理论，对特定税收问题的分析和研究。刘军刘军．信息不对称的正负效应实验研究[J]．学术交流，2014(11).探讨了如何重塑激励机制。孙亚周叶．论非对称信息条件下税收征管的激励机制[J]刘军．信息不对称的正负效应实验研究[J]．学术交流，2014(11).周叶．论非对称信息条件下税收征管的激励机制[J]．税务研究，2002(7)．周叶．论非对称信息条件下税收征管的激励机制[J]．税务研究，2002(7)．王敏.关于在税收征管中运用信息不对称理论的思考[J].管