税务会计练习试题附答案

第页税务会计练习试题附答案1.企业作为个人所得税的扣缴义务人，应接规定扣缴该企业职工应缴纳的个人所得税，预扣个人所得税时，其账务处理为()。A、借:应付职工薪酬B、借:管理费用【正确答案】：A2.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。A、转让无形资产使用权的收入B、因债权人原因确实无法支付的应付款项C、转让无形资产所有权的收入D、出售固定资产的收入【正确答案】：A3.我国目前采用超率累进税率的税种为()。A、印花税B、房产税C、资源税D、土地增值税【正确答案】：D4.某酒厂为一般纳税人，2021年12月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额92800元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，则酒厂应确认的销项税额为()元。A、10676.11B、230.09C、12324D、10906.19【正确答案】：D5.营改增后，交通运输业的税率为()A、3%B、6%C、9%D、13%【正确答案】：C6.某汽车经销商为增值税一段纳税人。当年3月，将一辆高档小轿车销售给某上市公司的高管，销售价格为160万元(含增值税)，已知生产环节消费税税率40%，零售环节消费税税率10%，该经销商应纳消费税()万元。A、0B、68.97C、14.16D、16【正确答案】：C7.以下各项税全不允许从收入总额中扣除的是()。A、消费税B、资源税C、增值税D、土地增值税【正确答案】：C8.在企业所得税减免的会计处理中，若符合即征即退和先征后退优惠政策，确认应退税额并收到退税款对，贷记()账户A、"其他收益"B、“营业外收入”C、“所得税费用"D、“应交税费”【正确答案】：A9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，当年12月外购食用酒精100吨，每吨不含税价8000元，取得的增值税专用发票上注明金额800000元，税额104000元；取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元，税额4500元，取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元，税额1800元，月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨，则损失酒精转出进项税额为()元。A、2757.5B、2712.5C、2645D、157.5【正确答案】：A10.我国目前采用超率器进税率的税种为()。A、印花税B、房产税C、资源税D、土地增值税【正确答案】：D11.在中国境内有住所或无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满()天的个人，为居民个人。A、90B、180C、183D、240【正确答案】：C12.对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是()。A、贷款服务B、一般纳税人提供客运场站服务C、金融商品转让服务D、经纪代理服务【正确答案】：A13.其企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日竣工结算并投入使用，税前可扣除的利息费用为()万元。A、22.5B、2.5C、10D、5【正确答案】：D14.在企业所得税减免的会计处理中，若符合即征即退和先征后退优惠政策，确认应退税额并收到退税款对，贷记()账户A、"其他收益"B、“营业外收入”C、“所得税费用"D、“应交税费”【正确答案】：A15.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是()，A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构，场所，但有来源于中国境内所得的企业【正确答案】：C16.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。A、外购已税白酒生产的药酒B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C、外购已税汽车轮胎生产的小汽车D、外购已税烟丝生产的卷烟【正确答案】：D17.关税的纳税义务人不可能是()。A、进口货物的收货人B、进口货物的发货人C、进境物品的所有人D、出口货物的发货人【正确答案】：B18.甲公司按照乙公司的要求为其定制一批产品，合同规定乙公司应在2021年3月20日交付甲公司预付款10万元，5月20日甲公司交货。则甲公司此笔业务增值税纳税义务发生的时间是()。A、3月20日B、4月20日C、5月20日D、6月20日【正确答案】：C19.税务会计的基本目标是()，A、遵守或不违反说法B、实现税收最大利益C、提供涉税信息D、履行纳税义务【正确答案】：A20.税务会计最终目标是向()提供有助于其进行税务决策，实现悬大涉税利益的会计信息。A、投资人B、债务人C、税务会计信息使用者D、债权人【正确答案】：C21.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是()。A、商场销售相机及储存卡B、商场销售办公设备并提供送货服务C、疗养中心提供住宿并举办健康讲座D、健身房提供健身场所并销售减肥药【正确答案】：A22.资产负债表债务法从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对企业期末资产和负债的影响，体现()A、收入费用观B、资产负债观C、资产观D、负债观【正确答案】：B23.个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为()。A、财产转让所得B、财产租赁所得C、偶然所得D、特许权使用费所得【正确答案】：D24.某商场(一般纳税人)销售冰箱一台，零告价格3390元，则该笔业务的销项税额为()元。A、39B、390C、100D、68【正确答案】：B25.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，当年12月外购食用酒精100吨，每吨不含税价8000元，取得的增值税专用发票上注明金额800000元，税额104000元；取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元，税额4500元，取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元，税额1800元，月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨，则损失酒精转出进项税额为()元。A、2757.5B、2712.5C、2645D、157.5【正确答案】：A26.其企业将一批自产高档化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则其应缴消费税为()元。(消费税成本利润率为5%，税率为15%。)A、1297.06B、3110C、7350D、10500【正确答案】：A1.企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（()）后余额。A、不征税收入B、免税收入C、各项扣除项目D、允许弥补的以前年度亏损【正确答案】：ABCD2.纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有(())A、白酒厂将自产的白酒赠送给客户B、葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力C、化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工D、汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门【正确答案】：ABCD3.虚开发票行为包括(())。A、为他人，为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D、介绍他人转让发票【正确答案】：ABC4.根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（()）。A、事业性收费B、国债利息C、居民企业之间的红利D、财政拨款【正确答案】：BC5.进口货物的完税价格包括（()）。A、进口货物的货价B、运抵我国口岸起卸前的运费C、运抵我国口岸起卸后的运费D、买方支付卖方的佣金【正确答案】：ABD6.按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（()）。A、从事国家非限制和禁止行业B、年度应纳税所得额不超过300万元C、从业人数不超过300人D、资产总额不超过5000万元【正确答案】：ABCD7.金融保险业征税的范围包括（()）A、贷款和保险业B、融资租赁C、金融商品转让D、金融经纪业【正确答案】：ABCD8.下列各项中，属于税法的构成要素的有（()）。A、税目B、税率C、计税依据D、法律责任【正确答案】：ABCD9.下列各项中，属于关税征税对象的是（()）。A、贸易性商品B、个人邮寄物品C、入境旅客随身携带的行李和物品D、馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品【正确答案】：ABCD10.下列项目中，准许计算抵扣进项税额的有（()）。A、销售货物支付的运输费用，取得运输发票B、外购货物支付的运输费用，取得运输发票C、从小规模纳税人处购买产品，取得普通发票D、进口货物一批，从海关取得完税凭证【正确答案】：ABD11.下列项目中，进项税额不得从纳税人销项税额中抵扣的有(())A、用于生产了不合格产品的购进货物B、被执法部门依法没收的购进货物C、用于对外捐赠产品所耗用的购进货物D、用于集体福利的购进货物【正确答案】：BD12.纳税人依法办理纳税申报的情形包括(())A、取得综合所得需要办理汇算清缴B、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款C、取得境外所得D、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得【正确答案】：ABCD13.按征税标准分类，关税分为（()）。A、从量税B、从价税C、核定税D、复合计税【正确答案】：ABD14.纳税人用于（()）等方面的自产应税消费品，应视同销售，缴纳消费税。A、在建工程B、馈赠、赞助、广告、样品C、职工福利、奖励D、连续生产应税消费品【正确答案】：ABC15.按照暂时性差异对未来期间应纳税金额的影响方向，可将暂时性差异分为()和(