2023年江西省税务师财务与会计考试题库

江西省2023年税务师《财务与会计》考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有I个事最符合题意）

1、某工程师业余时间为一企业作产品设计,企业先支付其3000元，第三个月设

计完毕又支付其5000元，该工程师共纳个人所得税为_元,

A.800

B.1152

C.1240

D.1280元

2、两个项目时期望酬劳率和原则差的关系为（）。

A.两个方案的期望酬劳率相等，原则差相等。

B.两个方案日勺期望酬劳率相等，甲方案的原则差较大。

C.两个方案时期望酬劳率相等，乙方案的原则差较大。

D.两个方案时期望酬劳率不相等，原则差也不相等。

3、根据土地增值税的有关规定，下列有关获得土地使用权所支付金额的表述中

对的的是

A.以出让方式获得土地使用权的，为支付的土地价款

B.以行政划拨方式获得土地使用权日勺，为补缴日勺土地出让金

C.以转让方式获得土地使用权的，为补缴的出让金和费用

D.获得土地使用权所支付的金额指获得土地使用权支付的地价款

4、某县卫生行政部门因某饭馆的卫生质量存在严重问题，遂以违反《公共场所

卫生管理条例》为由,对其作出吊销卫生许可证的决定。这一行为属于下列选项

中的—O

A.行政惩罚

B.行政强制

C.行政许可

D.行政监督检查

5、某租赁企业于2023年将账面价值为2500万元的一套大型电子计算机以融资

租赁方式租赁给B企业，该大型电子计算机占企业资产总额的3。％以上。双方

签订协议，B企业租赁该设备48个月，每6个月月末支付租金300万元，B

企业担保的资产余值为450万元，此外担保企业担保金额为375万元，租赁开

始日公允价值为25()()万元，估计资产余值为900万元。则该租赁企业在租赁期

开始日应记入“未实现融资收益”科目的金额为一万元。

A.389.76

B.800

C.725

D.2110.24

6、某粮食购销企业销售一批艰食，获得款项22600元，对的的账务处理是o

A.借:银行存款20230贷：主营业务收20230

B.借：银行存款22600贷：主营业务收入20230应交税

费一应交增值税(销项税额)2600

C.借:银行存款22600贷：主营业务收入20230应交

税费一应交增值税（减免税款）2600

D.借:银行存款22600贷:主营业务收入20230应交

税费一应交增值税（销项税额）2600借：应交税费一应

交增值税（减免税款）2600贷：营业外收入2600

7、对A、B两企业缴纳营业税的说法对的的是

A.只有A企业应缴纳营业税

B.B企业在结算工程价款后自行申报缴纳营业税

C.A企业应向转包工程发生地主管税务机关解缴代扣的营业税

D.A企业应向我司机构所在地主管税务机关解缴代扣的营业税

8、下列有关协议效力日勺描述，对的的是—o

A.限制民事行为能力人签订的协议是无效协议

B.无权代理人签订的协议是无效协议

C.附生效条件的协议，当事人为自己的利益不合法地制止条件成就时，该协议生

效

D.附解除条件的协议，当事人为自己的利益不合法地制止条件成就时，该协议

继续有效

9、注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按

《个体工商户会计制度（试行）》的规定，应代为编制—,报送主管财税机关。

A.资产负债表、损益表、现金流量表

13、某银行年度纳税调整前所得额为3000万元，营业外支出中公益、救济性捐

赠80万元。假定无其他调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为一万

兀O

A.90

B.60

C.50

D.45

14、下列有关格式条款的说法错误的是

A.格式条款是当事人为了反复使用而预先确定，并在签订协议步未与对方协商

的)条款

B.格式条款损害社会公共利益的，该条款无效

C.格式条款和非格式条款不一致的I,应当采用非格式条款

D.对格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供格式条款一方日勺解释

15、破产宣布后，破产财产局限性以支付破产费用时,人民法院应当

A.裁定中断破产程序

B.决定延期审理

C.决定进入破产整顿程序

D.裁定终止破产程序

16、下列各项固定资产中，企业应当计提折旧且将所计提的折旧额计入“管理费

用“科目的是()o

A.以经营租赁方式出租的机器设备

B.研发部门用于技术开发的机器设备

C.生产车间闲置的机器设备

D.持有待售的机器设备

17、某个体工商户,2023年12月列支招待费用5000元，其中1000元为业主

为其儿子购置液晶显示屏支出，则对的的会计分录应为

A.借：管理费用5000贷:银行存款5000

R.借:管理费用4000税后列支费用loon贷:银行存

款5000

C.借：营业费用5000贷:银行存款5(X)0

D.借:营业费用4000税后列支费用1(X)0贷:银行存款

5000

18、企业债券的上市必须符合企业债券的发行条件，债券的发行总额应当在一

万元以上。

A.500

B.1000

C.5000

D.10000

19、某纳税人7月份获得收入1600元，若规定免征额为1000元,采用超额累进

税率，应税收入为1000元，合用税率为5%,应税收入为1000~2023元，合用

税率为10%,则该纳税人应纳税额为_元。

A.30

B.1I0

C.160

D.60

20、根据增值税的有关规定，下列说法中对的的是

A.将购置的货品分派给股东,应征收增值税

R.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的I商品再销售的,不征收增值税

D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税

21、张某2023年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元,

整年租金收入30000元，不考虑其他税费，整年应纳个人所得税税额为_元。

A.5840

B.4800

C.4080

D.3360

22、按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表

述对内的是

A.接受时不计入应纳税所得额，未来销售时也不确认应纳税所得额

B.接受时应计入应纳税所得额，未来销售时再按规定确认应纳税所得额

C.接受时不计入应纳税所得额，未来销售时再确认应纳税所得额

D.接受时应计入应纳税所得额，未来销售时不再确认应纳税所得额

23、按照企业会计准则规定，对于带息的商业承兑汇票，到期无力支付票款时，应

____0

A.将应付票据的票面金额转入“应付账款”科目中

B.先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“应付账款”科目中

C.将应付票据的票面金额转入“短期借款”科目中

D.先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“营业外收入”科目中

24、合用原产于与我国共同合用最惠国待遇条款的WTO组员国或地区的进口

货品，或原产于与我国签订有互相予以最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或

地区进口的货品，以及原产于我国境内的进口货品，对其采用的税率被称为

A.一般税率

B.特惠税率

C.定额税率

D.最惠国税率

25、有关行政立法的下列说法，错误的是

A.它是抽象行政行为

B.它『9主体是权力机关

C.它属于附属性立法

D.它的体现形式一般是行政法规、行政规章

二、多选题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意,

至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0・5分）

1、有关单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法对H勺的是一。

A.在建项目是立项建设但尚未竣工的房地产项目或其他建设项目

B.转让已完毕土地前期开发但尚未进人施工阶段日勺在建项目应按“销售不动产”

项目征收营业税

C.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税

D.土地交易中心转让土地使用权获得的手续费收入按转让无形资产项目征收营

业税

2、向社会公开发行股票所发生的发行费用,其会计核算上可以按下列措施处理

O

A.若股票是按面值发行，应计入长期待摊费用，分年摊销

B.无论与否按面值发行，一律计入长期待摊销费用，分年摊销

C.一律计入“资本公积”账户的借方

D.若股票是按溢价发行日勺，应首先从溢价收入中支付，超过溢价收入的部分应计入

长期待摊费用，分年摊销

E.一律计入“财务费用”账户的借方

3、下列事项中，已构成会计差错欧I有_。

A.委托代销方式下发出代销商品时确认收入

B.委托代销方式下收到代销清单时确认收入

C.将工程人员日勺工资计入当期损益

D.将工程人员的工资计入在建工程价值

E.期末应计和递延项目未作调整

4、按增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有

__0

A.寄售商店代销寄售物品

B.典当业销售死当物品

C建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

D.用人或动物的血液或组织制成的生物制品

E.拍卖行受托拍卖增值税应税货品

5、下列项目中，符合企业分立业务所得税处理措施时有一o

A.被分立企业己分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继

B.分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认日勺价值确定成本

C.被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或所有资产，不计算被

分立资产的财产转让所得

D.分立企业接受被分立企业日勺所有资产和负债的成本，须以被分立企业的账面

净值为基础结转确定，不得按经评估确认的价值进行调整

E.分立企业支付给被分立企业的互换价款中，非股权支付额不高于支付的股权票

面价值25%的，被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失

6、税收法律关系变更的原因，重要有一。

A.履行纳税义务

B.纳税人自身日勺组织状况发生变化

C.由于税法H勺修订或调整

D.因不可抗力导致的破坏

E.税务机关管理方式的变化

7、根据土地增值税的规定，如下说法中对的的有

A.房地产开发项目所有竣工、完毕销售的纳税人应进行土地增值税的清算

B.获得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应法行土地增值税的清

算

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算

D.直接转让土地使用权日勺纳税人应进行土地增值税的清算

E.若获得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的,税务机关可规定纳税人进行

土地增值税清算

8、该度假村2023年度应纳企业所得税额和地方所得税额应为一万元。

A.437.19

B.461.18

C.465.14

D.447.98

9、现行企业所得税具有的特点有

A.计税根据为应纳税所得额

B.应纳税所得额的计算较为复杂

C.征税对象的选择上可以广集财政收入,又可用于体现国家的玫策

D.征税以量能承担为原则

E.实行按年计征、分期预缴的征收管理措施

10、下列各项中,企业不应作为资产在年末资产负债表中反应的有

A.受托代销的商品

B.已全额计提减值准备的固定资产

C.债务重组过程中的应收债权

D.尚未同意处理的盘盈存货

E.12月31日处置一项长期股权投资，尚未办理股权转让手奂11、根据企业

所得税法的有关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有

A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B.为没有工作的董事长夫人缴纳日勺社会保险费用

C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金

E.购入生产设备运送途中支付的保险费

12、下列有关设置有限责任企业的表述中，符合《企业法》规定的有一。

A.股东可以用货币、劳务、实物、知识产权、土地使用权等出资

B.企业股东出资的非货币财产实际价额明显低于章程所定价额的，其他股东承

担连带责任

C.全体股东的非货币出资比例不能超过注册资本的70%

D.企业全体股东初次出资额不得低于注册资本的30%

13、纳税人在下列行为—之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元如下

的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元如下的罚款。

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记日勺

B.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理措施和会计核算软件报送

税务机关备查的

C未按照规定将其所有银行账号向税务机关汇报的

D.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者私自改动控装置的

E.纳税人未按照规定使用登记证件的

14、2023年12月31日乙企业对丙企业的长期股权投资的账面余额为_万元。

A.990

B.1065

C.1100

D.1175

15、下列选项中，属于行政诉讼应当中断的法定事由是—。

A.一方当事人因不可抗力的事由不能参与诉讼的

B.原告死亡，没有近亲属或者近亲属放弃诉讼权利的

C.作为原告的法人或者其他组织终止后，其权利义务的承受人放弃诉讼权利H勺

D.案件波及法律合用问题，需要送请有权机关作出解释或者确认时

E.原告丧失诉讼行为能力，尚未确定法定代理人的

16、下列按粮食白酒税率征税的有一o

A.酒基原料无法确定的泡制酒

B.外购酒精生产的白酒，酒精的原料为高粱

C.外购酒精生产的白酒，酒精原料无法确定

D.薯类和粮食以外其他原料生产的白酒

17、在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是

A.闲置的厂房

B.以经营租赁方式出租的厂房

C.以融资租赁方式租入的设备

D.以经营租赁方式租入的设备

18、某事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中

扣除的免征企业所得税日勺项目有

A.财政补助收入

B