审计准则培训课件

审计准则培训课件演讲人：日期：审计准则概述审计计划与准备审计实施与程序审计质量与风险控制审计报告与后续工作审计准则的实际应用目录CONTENTS01审计准则概述CHAPTER审计准则是注册会计师进行审计工作时必须遵循的行为规范，是审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。审计准则定义审计准则把审计实务中一般认为公正妥善的惯例加以概括归纳而形成的原则，虽不具备法令的强制力，但审计人员从事审计时必须遵循。审计准则的意义审计准则的定义与意义国际审计准则的发展审计准则的起源可以追溯到20世纪初，随着审计实践的发展，审计准则逐渐从经验总结演变为具有法律效力的规范。中国审计准则的发展中国内部审计准则依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定，并随着审计实践的发展不断完善。审计准则的发展历程审计准则的体系框架审计准则的内容审计准则涵盖了审计目标、审计范围、审计方法、审计报告等多个方面，为审计人员提供了全面的行为规范和操作指南。审计准则的构成审计准则体系包括基本准则、具体准则、审计指南等多个层次，其中基本准则是审计准则的总纲，具体准则是依据基本准则制定的具体审计规范。02审计计划与准备CHAPTER确定审计的具体范围，包括被审计单位的业务范围、财务报表、内部控制等。明确审计范围根据审计项目的规模、复杂程度和可用资源，合理安排审计时间。安排审计时间根据审计目标和被审计单位的特点，选择适当的审计方法和程序。制定审计方法审计计划的制定010203确保财务报表的合法性、公允性和一贯性，以及内部控制的有效性。总体目标确定审计的具体目标，如检查财务报表是否存在重大错报、评估内部控制的运行有效性等。具体目标审计目标的确定根据审计项目的需求，合理配置具有专业胜任能力的审计人员。人力资源时间资源技术资源确保审计人员有足够的时间来完成审计任务，避免时间压力对审计质量的影响。利用审计软件和其他技术工具，提高审计效率和质量。审计资源的配置评估被审计单位财务报表存在重大错报的可能性，与被审计单位的行业特点、经营环境等有关。固有风险评估被审计单位内部控制系统在防止、发现并纠正重大错报方面的运行有效性。控制风险评估审计人员通过实施审计程序未能发现重大错报的可能性。检查风险审计风险的评估03审计实施与程序CHAPTER审计证据的收集与整理审计证据的种类包括书面证据、口头证据、实物证据和环境证据等。审计证据的收集方法包括检查、观察、询问、函证和分析程序等。审计证据的整理按照审计目标和审计程序的要求，对收集到的审计证据进行分类、筛选和归纳。审计证据的评价对审计证据的充分性、适当性和可靠性进行评估，以确定其是否足以支持审计结论。根据审计目标和审计准则，制定具体的审计程序，包括审计范围、审计方法、审计时间等。按照制定的审计程序进行审计，确保审计工作的质量和效率。对审计程序的执行情况进行监督和检查，及时发现和纠正问题。根据审计过程中发现的问题和情况，及时调整审计程序，确保审计目标的实现。审计程序的执行与监督审计程序的制定审计程序的执行审计程序的监督审计程序的调整审计工作的沟通与协调与被审计单位的沟通就审计目标、审计范围、审计时间等问题与被审计单位进行充分沟通，确保审计工作的顺利进行。02040301沟通方式的选择根据沟通对象和内容的不同，选择合适的沟通方式，如会议、邮件、电话等。与其他部门的协调在审计过程中，积极与公司其他部门进行协调和配合，共同解决审计中遇到的问题。沟通结果的记录对沟通过程中的重要事项和结果进行记录，以备后续参考和查询。审计问题的发现在审计过程中，通过对比和分析，发现被审计单位存在的问题和风险。审计问题的发现与报告01审计问题的记录对发现的问题进行详细的记录和描述，包括问题的性质、金额、影响等。02审计问题的报告将发现的问题及时向相关管理层或治理层报告，并提出改进建议。03审计问题的跟踪对报告的问题进行跟踪和督促，确保被审计单位及时采取措施进行整改。0404审计质量与风险控制CHAPTER审计质量的评价标准准确性审计结果应真实反映被审计单位的财务状况和经营成果。完整性审计工作应覆盖所有重要领域，不遗漏任何重大事项。客观性审计判断和结论应不受偏见、利益冲突或不当影响。时效性审计工作应在规定时间内完成，确保信息及时有效。评估被审计单位内部控制的有效性，降低控制风险。内部控制测试对交易、账户余额和披露进行详细测试，确保其准确性。实质性测试01020304在审计前对被审计单位进行风险评估，确定审计重点和范围。风险评估运用抽样技术，提高审计效率，降低检查风险。审计抽样审计风险的控制策略确保审计机构和审计人员在组织上、经济上独立于被审计单位。独立性审计质量的保障措施审计人员应具备专业知识和技能，胜任审计工作。专业胜任能力严格执行审计程序，确保审计工作规范、有序进行。审计程序设立审计复核机制，对审计工作底稿和审计报告进行复核。审计复核扩大审计范围针对高风险领域，增加审计程序和抽样数量。加强沟通与合作与被审计单位保持密切沟通，及时解决问题，降低误解风险。利用专家意见针对复杂或专业性问题，寻求专家意见支持。建立风险应对机制制定风险应对计划，明确应对措施和责任人。审计风险的应对方案05审计报告与后续工作CHAPTER审计报告应包括审计目标、范围、方法、结果等要素，并全面反映审计工作的情况。审计报告应使用准确、简明、易于理解的语言和术语，避免含糊不清或产生误解。审计报告应基于充分的审计证据，对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量等发表意见。审计报告应客观反映被审计单位的情况，不偏不倚地发表审计意见。审计报告的编制要求内容完整表述清晰证据充分客观公正由审计项目负责人对审计报告进行初步审核，确保报告内容完整、准确。初步审核由审计部门负责人对审计报告进行复核审查，对重要事项进行核实和确认。复核审查由审计机构负责人对审计报告进行终审审批，确保报告符合审计准则和质量要求。终审审批审计报告的审核流程010203审计报告应发放给被审计单位、审计委托方和其他相关方，确保信息的及时传递和共享。发放范围审计报告应明确标注使用限制，避免被用于非法目的或不当使用。使用限制审计报告涉及被审计单位的商业秘密和个人隐私，应严格保密，不得泄露给无关人员。保密要求审计报告的发放与使用后续工作的安排与跟踪安排整改针对审计报告提出的问题和建议，被审计单位应制定整改措施，并安排专人负责落实。跟踪督促审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪督促，确保问题得到及时解决。复审审计在必要时，审计部门可以对被审计单位进行复审审计，验证整改措施的实施效果。总结反馈审计结束后，审计部门应及时总结经验教训，向委托方和被审计单位反馈审计结果，并提出改进建议。06审计准则的实际应用CHAPTER企业内部审计准则的应用内部审计流程明确内部审计的目标、范围、方法和程序，确保内部审计工作的规范化和制度化。02040301内部控制审计审查企业内部控制制度的健全性和执行情况，发现内部控制缺陷并提出改进建议。风险管理评估通过内部审计，评估企业风险管理系统的有效性和合规性，发现潜在风险并提出改进建议。业务审计对企业各项业务活动进行审计，发现存在的问题，提出改进建议，促进企业业务发展。财政资金使用审计对政府财政资金的使用情况进行审计，确保资金使用的合规性和效益性。政府机构审计准则的应用01公共项目审计对政府投资的公共项目进行审计，评估项目的经济效益和社会效益。02政府采购审计对政府采购活动进行审计，确保采购活动的公开、公平、公正。03廉政审计对政府机构的廉政建设进行审计，发现腐败行为并提出处理建议。04金融机构审计准则的应用财务报表审计对金融机构的财务报表进行审计，确保其真实性、准确性和完整性。风险管理审计对金融机构的风险管理系统进行审计，评估其有效性和合规性。信贷业务审计对金融机构的信贷业务进行审计，发现存在的问题并提出改进建议。资产管理审计对金融机构的资产管理情况进行审计，确保其安全性和合规性。民间非营利组织