2023年初级会计职称《经济法基础》高频题库(含答案)

2023年初级会计职称《经济法基础》高频

题库（含答案）

学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（60题）

1.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范

围的是（）。

A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的

抵押

2.甲博物馆为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法计税。2019年

11月取得第一道门票收入12.36万元（不含增值税），内设历代兵器展

取得第二道门票收入61.8万元（含增值税）。已知,增值税征收率为3%。

根据增值税法律制度的规定.计算甲博物馆当月上述门票收入应缴纳增

值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.12.36+（1+3%）x3%+61.8x3%=2.214（万元）

B.（12.36+61.8）x3%=2.2248（万元）

C.12.36：（1+3%）x3%=0.36（万元）

D.61.8-（1+3%）x3%=1.8（万元）

3.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表

述中，不正确的是（）。

A.贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额

B.借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务

C.贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过

1万元人民币

D.借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过

2万元人民币

4.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟

叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税

税率为13%,消费税税率为30%.无同类烟丝销售价格.计算甲卷烟

厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是()。

A.[49140+2373^(1+13%)]^(1-30%)X30%=21960(元)

B.(49140+2373Hl-30%)x30%=22077(元)

C.49140^(l-30%)x30%=21060(元)

D.(49140+2373Hl+13%Hl-30%)x30%=19537.17(元)

5.甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，

工会经费3万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应

纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的扣除

比例分别为不超过14%、2%和8%o甲企业计算2021年企业所得税应

纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费金额

合计为()万元。

A.IOOx(14%+2%+8%)=24

B.100x14%+100x2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100x2%+100x8%=28

6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的罚款决

定不服，可采取措施的下列表述中，正确的是()。

A.只能向人民法院提起行政诉讼，不能向复议机关申请行政复议

B.可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼

C.应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向

人民法院提起行政诉讼

D.只能向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，不能再向人

民法院提起行政诉讼

7.根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存

的最低年限为()。

A.10年B.3年C.2年D.5年

8.甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委托

方提供原材料成48025元。甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元，甲

鞭炮厂无同类焰火销售价格，已知增值税为13%,消费税率为15%.计

算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额下列算式中，正确的是()

AJ48025+9605/(1+13%)]xl5%=8478.75元

B.[48025+9605/(1+13%)]/(1-15%)x15%=9975元

C.(4025+9605)xl5%=2044.5元

产品扣除率为9%。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算

式中，正确的是（）。

A.991900-（1-9%）x9%=98100（元）

B.991900x9%=89271（元）

C.991900X（1-9%）x9%=81236.61（元）

D.991900：（1+9%）x9%=81900（元）

13.2019年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结

算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司9月10日预收80%

货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税

纳税义务发生时间为（）o

A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日

14.根据税收征收管理法律制度的规定，关干税务机关在保证期间内要求

纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）

A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金

C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款和滞纳金

D.税务机关应先对纲税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款，但不包括滞纳金

6下列情形中，应缴纳资源税的是（）。

A.进口铁矿石B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤成气C.煤炭企

业采煤用于偿债D.石化企业销传柴油

16.2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方

在劳动合同中约定:黄某3月20日上班;试用期为2个月;公司每月28日

支付劳动报酬;试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费;黄某如提前辞职,

需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。因公司没

有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，：要求公司支

付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违

约金。双方由此发生劳动争议。已知:黄某在甲公司实行标准工时制,其

月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。要求:

根据.上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与黄某

建立劳动关系的时间为()o

A.2019年3月5日B.2019年3月28日C.2019年3月20日D.2019

年3月15日

17.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是

()。

A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金B.国家发行的金融债券利息C.

军人的转业费D.个人取得的保险赔款

18.某上市公司总经理韩某2019年每月应发工资30000元，每月减除费

用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教

育、赔养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税

额等情况。则韩某2020年1月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.580B.850C.555D.700

19.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的应当具备会计师以上专

业技术职务资格或若从事会计工作不少十（）年。

A.lB.2C.3D.5

20.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表

述中，正确的是（）

A.采取预收贷款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收贷款的

当天

B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办

妥托收手续的当天

C.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天

D.委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天

21.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月向农民收购一批玉米，收

购发票注明买价10000元，其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁

损，500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。已知农产品按9%

的扣除率计算进项税额。计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列

算式中，正确的是（）。

A.（10000-1000-500）x9%=765元

B.（10000-1000）x9%=810元

C.(10000-500)X9%=855元

D.10000x9%=900元

22.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元c该

办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购

房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公司转让办公楼不能取得评

估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公

司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是()

A.550-(400+16)x(1+4x5%)=50.8(万元)

B.550-400-16-5=129(万元)

C.550-400-5=145(万元)

D.550-400X(1+4x5%)-16-5=49(万元)

23.甲公司为增值税一般纳税人,2019年9月向税务机关实际缴纳增值

税260000元、消费税750000元、城市维护建设税70700元。已知，

教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列

算式中，正确的是()。

A.(750000+70700)x3%=24621元

B.(260000+70700)x3%=9921元

C.(260000+750000)x3%=30300元

D.(260000+750000+70700)x3%=32421元

24.下列纠纷解决途径中，抚养费纠纷当事人可以选择适用的是（）

A.行政复议B.民事诉讼C.仲裁D.行政诉讼

25.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“生活服务”缴纳增值

税的是（）

A.广播影视服务B.安全保护服务C.道路通行服务D.教育医疗服务

26.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报。（）

A.正确B.错误

27.赵某符合领取失业保险金条件，累计缴纳失业保险费满14年，领取

失业保险金的期限最长为（）。

A.9个月B.12个月C.18个月D.24个月

28.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月将自产肥皂100箱用于职

工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值税售价1130元/箱。已知增值税

税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，

正确的是（）o

A.100x1130/（1+13%）x13%=13000（元）

B.100x565/（1+13%）xl3%=6500（元）

C.100x1130x13%=14690（元）

D.100x565xl3%=7345（元）

29.2019年10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值

税专用发票注明金额21000元、税额2730元。乙卷烟厂提供材料成本

140000元；甲厂无同类烟丝销售价格。已知烟丝消费税税率为30%0

计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是

()。

A.(140000+21000)+(1-30%)x30%

B.(140000+21000+2730)x30%

C.(140000+21000)x30%

D.(140000+21000+2730):(1-30%)x30%

30.2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产

成本35000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元

/吨，不含增值税平均销售价格60000元/吨，不含增值税最低销售价

格59000元/吨，已知消费税税率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴

纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

A.59000X10%=5900(元)

B.60000X10%=6000(7E)

C.62000xl0%=620(X元)

D.35000xl0%=3500(元)

31.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的

是()。

A.李某继承房屋所有权

B.甲地板厂将厂房抵押，尚处于抵押期间

C.乙房地产开发公司将办公楼出租

D.丙水泥厂有偿转让国有土地使用权

32.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属十税收保全措施

的是()o

A.担保B.拍卖C.冻结

33.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算

经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

A.税收滞纳金B.赞助支出C.在生产经营活动中发生的向金融企业借

款的利息支出D.个人所得税税款

34.2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签

订合同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货款。根据增

值税法律制度的规定，甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为()

A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日

35.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的

是()o

A.银行汇票的实际结算金额可以更改

B.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付收款人

C.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让

D.收款人为单位的，可以签发现金银行汇票

36.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求

纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）。

A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金

C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款和滞纳金

D.税务机关应先对纲税人采取强制执行搭施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款，但不包括滞纳金

37.下列选项中，不属于民事责任的是（）。

A.赔礼道歉B.返还财产C.暂扣或省吊销许可证D.消除影响

38.可以不办理税务登记的是（）。

A.公益性社会团体B.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩C.公

立大学D.企业的分支机构

39.下列各项中，属于行政处罚的是（）。

A.没收违法所得B.记过C管制D.返还财产

40.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列

税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）o

A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税

款

41.甲公司购入一处办公用房，购房合同载明的不含增值税成交价格为

150万元、不含增值税装修费300万元、增值税税额为40.5万元。已知

当地规定的契税税率4%o根据契税法律制度的规定甲公司应缴纳的契

税税额下列计算列式中，正确的是()o

A.150x4%B.(150+40.5)x4%C.(150+300)*4%D.(150+300+40.5)x4%

42.纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳。税务机关责令

在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳，则需要缴纳的税收滞纳

金的下列算式中正确的是()。

A.30x0.5%x15=0.225万元

B.30x0.5%x16=0.24万元

C.30x0.5%x24=0.36万元

D.30x0.5%x40=0.6万元

43.2019年9月甲珠宝厂进口钻石一批,海关核定的关税完税价格为855

万元，缴纳关税2.565万元;进口红宝石一批，海关核定的关税完税价

格为179.55万元，缴纳关税7.182万元。已知消费税税率为10%。

计算甲珠宝厂当期上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是

()

A.(85.5+2.565+179.55+7.182);(1-10%)x10%=30.533(万元)

B.(179.55+7.182)x10%=18.6732(万元)

C.(85.5+179.55).(1-10%)x10%=29.45(万元)

D.(179.55+7.182)(1-10%)x10%=20.748(万元)

44.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应

纳税所得额时准于扣除的是（）

A.罚金B.合理的劳动保护支出C.向投资者支付的股息D.税收滞纳金

45.甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。关于上述业务

个人所得税税务处理的下列表述中，正确的是（）

A.李某不需要缴纳个人所得税

B.李某应按照“综合所得”项目缴纳个人所得税

C.李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税

D.李某应按照“经营所得”页目缴纳个人所得税

46.国家机关可以以单位会员加入社会团体（）

A.正确B.错误

47.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）

A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某

C因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

48.甲公司购买一幢旧办公楼，2021年5月12日签订合同并付讫全部款

项，2021年6月3日入驻办公楼，2021年7月2日办理完权属变更登

记。甲公司持有该办公楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（）

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年05月

49.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表

述.不正确的是（），

A.实行简易征税办法B.一律不得使用增值税专用发票C.不允许抵扣

增值税进项税额D.可自愿选择使用增值税专用发票

50.下列关于票据背书行为的表述中，正确的是（）o

A.甲公司委托P银行收取支票款项，被背书人可继续背书转让该支票

B.乙公司可将一张商业汇票金额的50%背书转让给丙公司

C.王某在银行汇票上背书时未记载背书日期，背书无效

D.张某在本票上背书时未记载被背书人李某的姓名，李某可自行记载

51.根据耕地占用税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起

一定期限内申报缴纳耕地占用税，该期限为（）o

A.30日B.180BC.90日D.60日

52.下列关于会计档案销毁的说法中，不正确的是（）。

A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案

鉴定意见书

B.经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限

C.对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁

D.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构单独进行，其他机构或人

员不能参与

53.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的

是()o

A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助

54.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工

资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动

合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约

金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳

动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。

甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济

损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争

议°已知.刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料，不考虑

其他因素，分析回答下列小题：未订立书面劳动合同期间，甲公司支付

刘某劳动报酬的下列表述中，正确的是()

A.除支付约定工资外。甲公司应支付自2018年6月1日至10月31日

期间的另一倍工资补偿

B.甲公司可依约按月支付刘某劳动报酬而无须支付工资补偿

C.除支付约定工资外，甲公司应支付自2018年7月1日至10月31日

期间的另一倍工资补偿

D.除支付约定工资外，甲公司应支付自2018年6月1日至10月31日

期间的两倍工资补偿

55.甲公司2021年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有

关的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5%。计算甲公司2021年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。

A.30万元B.19万元C.21万元D.35万元

56.下列规范性文件中，法律效力最高的是（）。

A.全国人民代表大会发布的《中华人民共和国民法典》

B.财政部发布的《会计基础工作规范》

C.国务院发布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.北京市人民代表大会发布的《北京市制定地方性法规条例》

57.根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经

济损失的，用人单位可按照劳动会同的约定要求其赔偿经济损失。经济

损失从劳动者本人工资扣除的，在扣除后的剩余工资部分不低于当地月

最低工资标准的前提下，每月从其工资中扣除的比例不得超过（）。

A.10%B.20%C.25%D.40%

58.2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方

在劳动合同中约定:黄某3月20日上班;试用期为2个月;公司每月28日

支付劳动报酬;试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费;黄某如提前辞职,

需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019

年3月15曰提前到公司上班，3月28曰黄某收到首月工资。因公司没

有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，：要求公司支

付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违

约金。双方由此发生劳动争议。已知:黄某在甲公司实行标准工时制,其

月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。要求:

根据.上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。黄某辞职：甲

公司应向其支付经济补偿的数额为（）c

A.5500元B.OC.2500元D.5000元

59.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可立即解除劳动

合同，不需事先告知用人单位的是（）。

A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的

B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬的

D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

60.2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元,用途

为服务费的转账支票.发现填写有误，该支票记载的下列事项中，可以

更改的是（）。

A.用途B.收款人名称C.出票金额D.出票日期

二、多选题（20题）

61.根据增值税法律制度的规定.下列各项中适用5%征收率征收增值税

的有（）o

A.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产项目

B.从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库

C.从事房地产开发的丙公司为一般纳税人，其销售自行开发的房地产老

项目，不选择简易方法计税

D.从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税

62.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”

的有（）o

A.教师出版专著取得的收入

B.律师以个人名义应邀到某中学作法制讲座取得的报酬

C.证券经纪人取得的佣金收入

D.个体工商户从事经营活动取得的收入

63.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有

（）o

A.国债利息收入

B.居民企业直接投姿于其他未上市居民企业取得的投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

64.属于非标准审计报告的有（）。

A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.带强调事项段的审计报告

65.甲公司是一家化妆品生产企业，2022年2月发生的下列业务中，应

缴纳消费税的有（）。

A.以自产高档化妆品用于奖励职工

B.以自产高档化妆品用于馈赠客户

C.以自产高档化妆品用于连续加工高档化妆品

D.以自产高档化妆品用于市场推广

66.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人

员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1

月15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。

1月20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子

商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请

办理了汇票贴现.要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下

列小题。P银行承兑该汇票应当办理的手续是（）。

A.审查甲公司的资格与资信B.与甲公司签订承兑协议C.收取甲公司

承兑手续费D.对汇票真实交易关系在线审核

67.根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中,

应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A.在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部

B.取得房屋转租收入10000元

C.为孙某提供担保获得收入3000元

D.在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副

68.下列会计档案中保管期限为永久的有（）。

A.会计档案移交清卅B.会计档案销毁清册C.现金和银行存款日记账

D.年度财务会计报告

69.乙公司明知王某系甲公司技术人员，仍与其协商后加以聘用，后因王

某忙于乙公司的技术研发对完成甲公司的工作任务造成严重影响，并给

甲公司造成经济损失。关于王某与甲、乙公司同时建立劳动关系后果的

下列表述中，正确的有（）o

A.甲公司解除劳动合同应向王某支付经济补偿

B.甲公司有权要求王某赔偿经济损失

C.甲公司可随时通知王某解除劳动合同

D.甲公司的经济损失应当由乙公司与王某承担连带赔偿责任

70.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵

扣进项税额的有（）o

A.娱乐服务B.贷款服务C.居民日常服务D.餐饮服务

71.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据转让背书连续的表述中,

正确的有（）。

A.背书人与被背书人的签章依次前后衔接

B.最后持票人为最后背书的被背书人

c.第一背书人为票据收款人

D.中间的背书人为前手背书的被背书人

72.根据支付结算法律制度的规定，下列关于签发银行承兑汇票的表述中,

正确的有（）。

A.出票人应在承兑银行开立存款账户

B.出票人可签发单张出票金额为500万元的纸质汇票

C.出票人签发电子汇票，应具备企业网上银行等电子服务渠道

D.出票人签发电子汇票，应与银行签订《电子商业汇票业务服务协议》

73.下列纠纷中，当事人可以向行政复议机关申请行政复议的有（）。

A.李某对公安机关作出的给予其行政拘留决定不服引起的纠纷

B.甲公司对行政机关作出的查封其财产的行政强制措施决定不服引起

的纠纷

C.杨某对所任职的税务局作出的免除其职务的决定不服弓I起的纠纷

D.乙公司对市场监督管理局作出的吊销其餐饮服务许可证决定不服弓|

起的纠纷

74.2020年10月19日，P银行收到甲公司向其提示承兑的一张纸质商

业汇票。P银行承兑该汇票的下列做法中，符合法律规定的有（）。

A.于2020年10月30日承兑B.审查甲公司的资格、资信和购销合同C.

审查汇票记载的内容D.与甲公司签订承兑协议

75.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，

12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用

期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性

工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康

复出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元，

公司为其办理社会保险。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析

回答下列小题。下列关于郭某与甲公司约定试用期的表述正确的有（）。

A.试用期3个月

B.试用期工资3000元

C.试用期内双方都不得解除劳动合同

D.试用期内郭某可以提前3日通知甲公司解除劳动合同

76.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的

要求，王某在P银行申请开立I类个人手行结算账户。用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活

需要,王某通过P银行手机银行申请开立了一个II类个人银行结算账户：

在P银行申请到一年汽车消费贷款。已知:王某在银行未开立其他结算

账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题,王

某申请开立I类账户可以采用的开户方式是（）

A.自助机具开户，经P银行工作人员现场核验身份信息

B.P银行柜面开户

C.通过电子邮件申请开户

D.登录P银行网站申请开户

77.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者

支付经济补偿金的有（）。

A.非全日制用工中用人单位单方解除劳动合同

B.劳动者主动提出辞职

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者通知用人单位解除合同

D.用人单位因经营不善，进行经济性裁员

78.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务

人员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。

1月15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。

1月20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子

商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申

请办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回

答下列小题。乙公司到M银行办理贴现必须记载的事项是（）。

A.贴出人乙公司签章B.实付金额C.贴现利率D.贴入人M银行名称

79.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人，可以作为被追索人

的有（）o

A.出票人B.承兑人C.保证人D.背书人

80.根据支付结算法律制度的规定，下列表述正确的有（）。

A.商业汇票出票人在票面上记载附条件支付委托的，所附条件不影响票

据的效力

B.商业汇票的背书人附条件背书的，所附条件不影响背书行为的效力

C.商业汇票的保证人附条件保证的,所附条件不影响票据保证行为的效

力

D.商业汇票的付款人附条件承兑的，所附条件不影响承兑行为的效力

三、判断题（20题）

81.货物运抵我国关境内输入地点起卸后的俣险费，应当计入关税完税价

格。（）

A.正确B.错误

82.酒厂销售自产葡萄酒收取的包装物押金，应并入销售额征收消费税。

（）

A.正确B.错误

83.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）

A.正确B.错误

84.甲公司进口汽车自用，应在进口环节向海关申报缴纳车辆购置税。

（）

A.正确B.错误

85.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业

所得税时扣除。（）

A.正确B.错误

86.医疗器械公司直接进口供残疾人专用的轮椅，免征增值税。（）

A.正确B.错误

87.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。（）

A.正确B.错误

88.房屋出租不属于契税的征税范围。（）

A.正确B.错误

89.原始凭证错误的,应由出具单位更正，并在更正处加盖出具单位印章。

（）

A.正确B.错误

90.信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主商定（）

A.正确B.错误

91.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（）

A.正确B.错误

92.甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳

房产税。（）

A.正确B.错误

93.转让住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工商户）应当缴纳

的印花税。（）

A.正确B.错误

94以外购已税烟丝生产的卷烟，在计征消费税时准予按当期生产领用数

量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款。（）

A.正确B.错误

95.我国法律，新法具有溯及力。（）

A.正确B.错误

96.对纳税人唯一的一辆小汽车，不能采取税收保全措施。（）

A.正确B.错误

97.无雇工的个体工商户参加基本养老保险的。缴纳的基本养老保险费全

部记入个人账户（）

A.正确B.错误

98.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票。（）

A.正确B.错误

99.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检

查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。（）

A.正确B.错误

100.国有企业单位领导人的直系亲属可以担任本单位的会计机构负责人。

A.正确B.错误

参考答案

1.B房地产的出租、抵押、代建均不属于土地增值税征税范围。

2.D（1）增值税一般纳税人提供“文化服务”，可以选择适用简易计税方

法计税；（2）博物馆取得的第一道门票收入免征增值税，第二道门票收

入应依法纳税。

3.B选项B,借记卡持卡人可以通过银行柜面办理提取现金业务。

4.A烟丝按照从价比例税率征收消费税，没有同类商品销售价格，应通

过组成计税价格计算。应纳消费税二组成计税价格x消费税比例税率二

（材料成本+加工费）+（1-消费税比例税率）x消费税比例税率

二［49140+2373：（1+13%）（1-30%）x30%=21960（元）。

5.B本题考查企业所得税三项经费扣除。（1）职工福利费：实际发生

18万元，上限为100万元xl4%=14万元，故可扣除14万元；（2）工

会经费：实际发生3万元，上限为100万元x2%=2万元，故可扣除2万

元；（3）职工教育经费：实际发生1.5万元，上限为100万元x8%=8

万元，故可扣除1.5万元；综上，合计可扣除金额=100x14%

+100x2%+1.5=17.5（万元）。故本题选择选项B。

6.B税务机关作出的罚款决定不属于征税行为，适用“或议或诉”。

7.D根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联和发票登

记簿，应当保存5年。

8.B委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算

纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行

从价定率办法计征消费税的，其计算公式为:组成计税价格二（材料成本

+加工费）/（1-比例税率），应纳税额=组成计税价格x比例税率甲鞭炮

厂该笔业务应代收代缴消费税额:[48025+9605/（1+13%）]/（1-15%）x

15%=9975元。

9.D（1）企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当

期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依法计算的应纳税额；超过抵

免限额的部分，可以在以后5个纳税年度内，用每年抵免限额抵免当年

应抵税额后的余额进行抵补。（2）抵免限额=100x25%=25（万元），

大于境外已纳税额，境外已纳税额可以全额抵免。（3）甲公司应缴纳企

业所得税=（800+100）x25%-20=205（万元）。

10.C选项A错误，会计档案鉴定工作应由单位档案管理机构牵头，组

织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行；选项B错误，

单位档案管理机构（而非会计管理机构）负责组织销毁工作，并与会计管

理机构共同派员监销；选项C正确，保管期满但未结清的债权债务会

计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单

独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止；选

项D错误，单位档案管理机构编制会计档案销毁清册。故选C。

H.D行政处罚是指行政主体对行政相对人违反行政法律规范尚未构成

犯罪的行为所给予的法律制裁。包括邛艮制开展生产经营活动、责令停

产停业、责令关闭、限制从业等。

12.B农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额=买价x扣除率。

13.B纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义

务发生时间为发出应税消费品的当大，即9月20日。

14.B保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日,即税务机关

自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承

担保证责任，缴纳税款、滞纳金。（A错误，包含滞纳金）纳税保证人未

按照规定的履行保证责任的期限缴纳税款及滞纳金的，由税务机关发出

责令限期缴纳通知书，责令纳税保证人限期缴纳;逾期仍未缴纳的，经县

以上税务局（分局）局长批准，对纳税保证人采取强制执行措施CD

错误，不得先强制执行）

15.C资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领城和中华人民共和国管

辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。选项AD:进口和销售环节不

需要缴纳资源税。选项C;铁矿石煤炭企业采煤用于偿债要视同销售缴纳

资源税。选项B:属于免税项目。

16.D劳动关系自用工之日起建立。

17.A"省级“人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及

外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环

境保护等方面的奖金，免征个人所得税。选项A的级别不够，不属于免

税项目。

18.C1月韩某应预扣预缴个人所得税二（30000-5000-4500-2000）

X3%=555（元）

19.C担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的,应当具备会计师以上

专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

20.BA选项：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。C

选项：采取除销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的

当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费

品的当天。D选项：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当

天。

2LC非正常损失的购进货物进项税额不能抵扣。甲公司该笔业务准予抵

扣进项税额=10000-500）x9%=855元。

22.D纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发

票的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》规定的扣除项目的

金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计

算。对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予

作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。

23.C教育费附加的计税依据为纳税人“实际缴纳的增值税、消费税税额

之和

24.B仲裁和民事诉讼适用于解决横向关系经济纠纷，即平等民事主体的

当事人之间发生的经济纠纷。，抚养费纠纷不能提请仲裁。

25.D教育医疗服务属于生活服务。

26.B纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办

理纳税申报。

27.D失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的、领

取失业保险金的期限最长为12个月:累计缴费满5年不足10年的，领

取失业保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的，领取失业

保险金的期限最长为24个月。重新就业后，再次失业的，缴费时间重

新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业

保险金的期限合并A算，最长不超过24个月。失业人员因当期不符合

失业保险金领取条件的，原有缴费时间予以保留，重新就业并参保的，

缴费时间累计计算。

28.C将自产货物用于集体福利，应视同销售货物，由于甲公司存在同类

货物的价格，应当使用“同类价”计算，选项C正确。

29.A委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算

纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行

从价定率办法计算纳税的组成计税价格=（材料成本+加工费）：（1-

消费税比例税率），其中，加工费，是指受托方加工应税消费品向委托方

所收取的全部费用（包括代垫辅助材料的实际成本），不包括增值税税

款。甲厂应代收代缴消费税=（140000+21000）;（1-30%）X30%=69000

（元）。

30c“换、抵、投”按最高销售价格计征消费税。

31.DBC所有权未发生变动，不需要缴纳土地增值税。土地增值税只对

有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不

予征税。

32.C税务机关可以夹取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或

者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封

纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

33.C个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞

纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠

支出；（5）赞助支出；（6）用十个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营

收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

34.A甲公司于8月13日先开具发票，其增值税纳税义务发生时间应

为2019年8月13日。

35.B（1）选项A：银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改

实际结算金额的银行汇票无效；（2）选项C：未填写实际结算金额或

者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让；（3）选项D：

申请人和收款人均为个人的，才可以使用现金银行汇票

36.B保证期间为纳税人应缴纳税款期限届清之日起60日，即税务机关

自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承

担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

37.C承担民事责任的方式主要有：1.停止侵害：2.排除妨碍：3.消除危险:

4.返还财产:5.恢复原状:6.修理、用作、更换:7.继续履行:8.赔偿损失:9.

支付违约金：10.消除影响、恢复名誉:；11.赔礼进款。故ABD正确.选

项C属于行政贵任口的行政处罚。

38.B除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外,

企业都应当办理税务登记。

39.A选项B:行政处分:选项C:刑事责任:选项D:民事责任。

40.D教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依

据。

41.C⑴房屋买卖，契税的计税依据应为不含增值税的成交价格，选项BD

排除：（2）承受已装修房屋的,应将包括装修费在内的费用计入承受方应

交付的总价款。

42.D企业应从规定交纳时间的次日起到实际交纳当天期间交纳滞纳金

（3月16日—4月24日共40天）。

43.D进口环节应纳消费税=（关税完税价格+关税）+（1.消费税比例税

率）x消费税比例税率=（179.55+7.182）-（1-10%）x10%o

44.B罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金和向投资者支付的股

息、红利等权益性投资收益款项在计算企业所得税应纳税所得额时，不

得扣除。

45.C企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资

者家庭成员或企业其他人员的。分三种情况处理：1、对个人独资企业、

合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人

投资者的利润分配，按照“经营所得”项目计征个人所得税;2、对除个人

独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上

述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所

得”项目计征个人所得税;3、对企业其他人员取得的上述所得，按照“综

合所得”项目计征个人所得税。本题李某是股东，甲公司是公司，所以

适用第二条，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

46.B国家机关不可以以单位会员加入社会团休。

47.D因有提供虚假财务会计报告，做假账,隐匿或者故意销毁会计凭证、

会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有

关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

48.A纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产

权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。

49.B小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额；小规模纳税

人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，

可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用

发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。故选项

B表述不正确。

50.D背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被

背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力，选项D正

确。

51.A耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门

办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日

起30日内申报缴纳耕地占用税。

52.D会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、

审计、纪检监察等机构或人员共同进行。

53.A选项A,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项BCD,托儿补

助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不

予征收个人所得税。

54.C用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面

劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面

劳动合同;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书

面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。用人单位向劳动者每月

支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补

订书面劳动合同的前一日。

55.C限额1=实际发生额乂60%=35乂60%=21（万元），限额2=销售（营业）

收入X5%0=6000X5%=30（万元），限额1〈限额2,税前准子扣除的业务招

待费支出为21万元，

564（1）选项A属于基本法律，选项B属于部门规章，选项C属于行政法

规选项D属于地方性法规：（2）效力层级:选项A＞选项O选项B、选项

Do

57.B因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳

动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人

的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%,若

扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支

付。

58.C用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，用人单位需要支付经

济补偿金。经济补偿金按劳动者在木单位工作的年限，每满1年支付

1个月工资的标准向劳动者支付。黄某的工作年限为4个月，不满6个

月的按半年计算，6个月以上不满1年的按1年计算，因此，甲公司应

支付半个月标准的经济补偿金。

59.B选项ACD：属于劳动者可“随时通知”解除劳动合同的情形。

60.A选项BCD,收款人名称、出票金额、出票日期都不得更改。故选

项A正确。

61.ABD选项C,适用9%的增值税税率。

62.BCA属于稿酬所得；选项C：保险营销员、证券经纪人取得的佣金

收入，属于劳务报酬所得；D属十经营所得。

63.CD选项AB：属于免税收入。

64.ABCD非标准审计报衣:是指带强调事项段域其他事项段的无保留意

见的审计报公和非无保留意见的审计报公。其中非无保留意见的审计报

告包括：（1）保留意见的审计报告:（2）否定意见的审计报告：（3）无法表

示意见的审计报告。

65.ABD本题考查消费税的征税范围。高档化妆品属于应税消费税，纳

税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费

税；凡用于其他方面的，于移送使用时，按照纳税人生产的同类消费品

的销售价格计算纳税，选项ABD正确，选项C错误。故本题选择选项

ABDO

66.ABCD

67.ACD偶然所得，是指个人得奖、中奖、中影以及其他偶然性质的所

得。企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的

获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额缴纳个人所得税。个人为单位或

他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

68.BDAC保管期限为30年，BD保管期限为水久