2024年出纳管理制度

2024年出纳管理制度

出纳管理制度1

1、出纳付款前先要审核各部门人员交来的原始凭证，审核它的合法性、合理性、真实性，

手续是否齐备，各负责人签是否齐全，对记载不正确，手续不齐全的预以退回不予支付。

2、公司业务人员、采购人员，因采购、出差或其它原因需向财务借款的，要填制内部借款

单，列明部门、原因、金额，经主管部门同意，方可办理借款。

3、借款在办完业务后，要及时向财务报帐冲减借款，并交回余款，已三次借款未报帐者不

得再次借款，再经催促不报帐者，在工资中扣除。

4、采购人员购货款的报销，需提供完整的购货发票，发票上经办人要签字，后面必需附材

料保管员的材料入库单后，才能报销；材料保管员必需对照发票上的品名、规格、数量、单价，

—核查实物进行清点，核对无误后，方能开据材料入库单，第一联保管员留存，第二联交财务

存，第三联交采购人员报帐，如发现书写不清楚的，在问明后，重新注明所写内容，避免贬务人

员做帐不明确。

5、机械台班费的报销，需项目施工人员填写该机械台班进出场作业的起止时间原始记录表，

经项目负责人审核后，交预算人员核算统一的机械台班费结算表，凭结算表及原始记录单，再由

报销人打领款单，项目负责人签字后，方能支付。

6、材料机械转运费的报销，由项目施工人员填写所转运物资的名称、数量和金额,经项目

负责人审核，交预算人员核算统一的机械台班费结算表后，由报销人打领款单，项目负责人签字

方能支付。

7、租赁费的报销，支付架管、扣件、搭机、升降机事且赁费，必须附有双方签定的租赁合

同，用于财务核对租赁费用，如果每次是以预付款支付，先由租赁单位打借款单，项目负责人签

字审批，进行支付，但项目保管员每月应提供所租赁单位所用机械实际租赁费用，提供给项目负

责人作预借款的依据，直到不用为止，再进行统一结算。一个月结算一次，每月结清，无论另附

付款方式，都要附有保管员原始的机械、架管等入库、出库的台帐，根据台帐、合同，计算出使

用的天数和金额，每月传递一次给财务，以便进行帐务核算。

8、项目各班组人工费的支付，在合同内的项目，每次按工程进度和甲方拨款情况，进行综

合分配，每次预借工程款，各班组打借条，注明借款额已完成的工程量、班组名称、借款姓名，

项目负责人签字方可支付。

9、合同外零星工程支付，先由现场施工人员提供原始的施工方量，交负责人审核后，再由

预算人员统计零星工程结箕表，班组凭结算单打领条，项目负责人签字，方可支付。

10、公司代各生产班组支付的临时杂工，在原始单据上一定要注明清楚该杂工费的事项、

工时、单价、金额及由哪个班组承担，并要求班组在原始工单上签字认可，经项目负责人审核签

字后方可支付。

11、出纳人员对所报销的款项，发票联要盖现金付讫章，发票后的附件单据，要盖附件章，

如果是填制费用报销单报帐的，所附单据要写明附件张数。

出纳人员岗位职责

1、认真执行会计法，熟悉会计法规、财经政策、现金管理条例、财务制度。

2、每天要将门诊收费处、住院结算处的各种原始凭证进行整理。收入按会计要求，贬务管

理办法计入现金日记帐。支出按每笔业务的发生序时记入现金日记帐。日终结出余额。清点库存，

编制库存现金曰报表，日报表与库存现金相一致，日报表与总帐现金余额相一致.

3、严格执行现金管理条例，采用现金支票、转帐支票、电汇办理业务。

4、任何人不准私自借用、挪用现金;不准用白条抵压库存；不准将单位的现金以个人名义

存入储蓄所。

8、出纳收到的各种收款收据，在未送银行之前不得提出存根联。将收入记入现金日记帐，

边同库存现金日报表、原始凭证传递到会计组，由会计主管编制凭证以后，将送了银行的收据存

根联加盖审核私章提出，存根联方能退给各工作人员，按有价票据管理规定交稽核人员销号归档。

9、出纳发生的差错款和假钞，不论金额大小，一律由个人赔付。

10、办公室抽屉内不得存放现金，每天下班之前，要移放到门诊收费处的保险柜内，注意

锁好，保证现金的安全。

11、到银行提取库存现金，通知保卫人员一同前往，避免意外事件的发生，确保资金的安

全。

12、使用现金支票做到份份登记。按财务管理要求认真填写。

14、每天业务完毕，离院之前检查电源线，检查保险柜，检查任何疏漏了的环节，切实保

证资金的安全。

15、年末将现金出纳岗位进行书面总结，并进行分析。

16、完成科长交办的其它工作。

出纳管理制度2

岗位职责

一、严格遵守国家的法律法规和公司的规章制度，执行服务中心/管理处《行政管理守则》各

项管理服务制度和程序。

二、协助服务中心/管理处主任和财务主管完成服务中心/管理处的各项财务工作计划。

三、负责服务中心/管理处发票、收据的领用、保管工作.

四、负责服务中心/管理处现金、银行存款的收支、管理、记帐和结算等工作。

五、根据服务中心/管理处收费情况及时打出收费单，委吒银行进行划帐，负责向未划帐业主催

缴各类管理费、水费等费用。按规定向业主开具收费发票、收据。

六、按财务规定做好现金、银行、收付款凭证、现金、银行日记帐，定期核对，做到帐目清晰、

处理。

第五条酒店现金实行收支两条线管理。每日出纳收到的现金款项，当天全额存入银行；核报

费用的现金，一律从备用金中列支，备用金不足时，出纳填写支票领用单，逐级审批后，出纳填

写现金支票，提现补备。

第六条企业采用定额备用金制，应根据需要向计财吾隰出书面申请，经计财部核定定额后领

用。对于违反规定用途支出备用金和不符合开支标准的支出，将拒绝报销。计财部负责监督或督

促及时报销，对于不需用的备用金，及时结清收回。

第七条监督机制，按月核对检杳现金与帐薄是否相符，严禁以白条抵充库存现金。计财部收

银部管理人员应对各收费点实施经常性检查和突击性抽查，核对中若发现长短款现象，应及时向

会计人员或其他指定人员申明，并单设帐户登记。待查明原因后，以书面形式报计财经理进行处

理。

出纳管理制度4

一、出纳岗位职责

L负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款的安全完整负责。

2、负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记"现金日记帐"，并清点库存现金，

并对现金安全完整负责。

3、负责"银行日记账"、“现金日记帐"的登记，并逐日进行核对。

4、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向财务经理上报出纳每曰

现金报表。

二、现金和银行存款的管理

1、现金管理：现金管理和现金的记帐要严格分工，建立明确完善的现金项目日常会计处理

姓。

(1)本公司可以在下列范围内使用现金：

a.职员工资、津贴、奖金；

b.出差人员必须携带的差旅费；

c.结算起点以下的其他小额零星支出；

d.总经理批准的其他开支。

除上述规定外，各经营部门的日常工作中，若需要使用现金应报计财部经理、总经理、经同

意后方可办理。

(2)财务人员支付现金，应事先报经总经理批准。总经理外出应由出纳设法通知，同意后

可先付款后补签

(3)出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。

2、支票管理

(1)支票由出纳员保管。

(2)支票付款后凭支票存根出纳员统一编制凭证，付款凭证按规定登记银行帐号。

(3)支票付款须先审后付，财务印鉴由财务总监与出纳人员分别掌管。

3、操作要求

(1)出纳人员每月至少核对一次银行账户,编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余

额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告会计处理。

(2)出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符.发

现不符,应查明原因，及时报告财务经理处理。

(3)会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。

三、货币资金支付业务的办理程序

1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交支票领用单或支票申请单，

注明款项的‘用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的

货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

3、支付复核。复核人应当对批准后的支票领用单或支票申请单进行复核，复核支付申请的

批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支

付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的单据或支付申请，按规定办理货币资金支付手

续，及时登记现金和银行存款日记账。

5、审批、审核及支付流程：业务经办人部门负责人（复核）会计（复核）财务经理贬务总

监总经理出纳。

四、付款程序及注意事项

1、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单附请购单

经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。

2、预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写支票领用单，注明合同文件字

号，报审批人核准后，出纳方能付款。

3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能

付款。

4、出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论全额大小均需审批人批准签字.

5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的签字（印鉴）是

否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。

6、支付款项应在原始凭证上领款人签字（印鉴），付讫后加盖"现金付讫""银行何讫"

章。

五、票据及有关印章的管理

1、本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。

2、财务印鉴实行分设管理：财务专用章由财务总监保管；法人代表印鉴由出纳人员保管。

按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

出纳管理制度5

一、目的

为加强对集团资金的管理规范公司财务报销行为，保障公司资金安全提高出纳工作质量，

特制定本制度。

二、适用范围

黄氏集团全体出纳人员。

三、出纳岗位职责

出纳岗位分为资金出纳和记帐出纳两岗位，职责如下：

1、资金出纳岗位职责：

(1)支付：严格按照公司的审批制度，对审批手续完整的费用报销单、银行付款单等单据

进行支付及转帐。

(2)收款：银行帐上收到款项必须及时通知记帐出纳，确认款项来源、属性，非货款收入

需经过会计开具收据，财务经理审核签批，作为收款记帐依据。

(3)收付款后，加盖"收讫"、"付讫"戳记.日常周转现金原则上不得超过10000元，

如有超出，需缴存银行。

(4)不允许私自坐支收到的现金及支票，当天收到大额现金要及时送交银行。不得以"白

条"抵充现金，更不得任意挪用现金。

(5)应当按现金管理规定，要自我定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实

际库存相符。发现不符，应查明原因，即时报告财务总监处理，或董事长处理。如果发现库存现

金有短缺或盈余，应查明原因，即时报告财务总监处理，根据情况分别处理，不得私下取走或补

足。如有短缺，要负赔偿责任。

(6)要保守保险柜密码的秘空，保管好钥匙、网银U盾等，没有上级领导授权，不得转交

他人。

(7)每天下班前把当天的收、付原始凭证转交记帐出纳进行记帐，并与记帐出纳核对库存

现金余额。

(8)每月1号打印所有银行的对帐单，交记帐出纳核对出纳帐余额与银行余额、现金余额

是否相符。如有不符需及时找出原因。

2、记帐出纳岗位职责：

(1)负责审核资金出纳交来的所有付款凭证审批手续是否完成，未完成的反馈给财务经理

处理。

(2)对完成审批手续、已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款E记流

水账，并结出余额。

(3)每天核对现金帐余额是否与资金出纳的.现金实存余额相符，每周核对银行存款的账面

余额是否与银行对账单相符。要随时掌握各银行存款余额情况，每周向财务总监汇报收、支、余

情况。

4)月末盘点资金出纳的实存现金，核对资金出纳打印的银行对帐单，做到账表、账物相符.

把登记完毕将凭证转会计人员做帐务处理。月末有关未达账项应做好"银行存款余额调节表"。

(5)接受财务经理定期或不定期的对两出纳人员实施抽查、盘点的监督。

四、现金和银行存款的管理

1、现金管理

(1)本公司可以在下列范围内使用现金：

a.职员工资、津贴、奖金；

b.个人劳务报酬；

c.出差人员必须携带的差旅费；

d.结算起点件20xx元以下的零星支出；

e.董事长，财务总监批准的其他开支。

除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者网银支

付；确需全额支付现金的，经会计审核，董事长，财务总监批准后支付现金。

(2)本公司日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入银行。

(3)财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现

金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经董事长，财务总监批准。

(4)一切现金支付必须按审批流程进行操作，在确认手续齐全、内容真实、金额正确、符

合财务制度规定后方可支付。

2、银行存款管理

(1)公帐银行存款使用范围：

a.支付金额在1000元以上的有正规发票的费用；

b.支付有正规发票的材料采购、加工费用；

u各类有发票的固定资产采购.

d.对公的单位往来款项，或经董事长审批的单位往来款。

(2)私帐银行存款使用范围：

a.支付金额在1000元以上的没有正规发票的费用；

b.没有发票或以不含税价采购的材料、加工费用支付;

C.不含税价或供应方只能提供收据的低值品、固定资产采购。d.个人借支、经董事长批准

的单位往来款项等。

（3）支付方式：支票支付、网银支付，承兑汇票支付。

五、货币资金支付业务的办理程序

1、支付申请

有关部门或个人用款时应当提前向审批人提交货币资金支付申请注明款项的用途、金额、

预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2、支付审批

本公司审批人为董事长、财务总监。1000元以内由财务总监审批，1000元及以上付款必

须由董事长审批方可支付，对不符合规定的货币资金支付臼请，审批人应当拒绝批准。

3、支付复核

复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权

限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥

当等。复核无误后，交由资金出纳办理支付手续。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核

人不同意的支付申请。

4、办理支付

资金出纳应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时把付款单据

转交记帐出纳登记现金和银行存款日记账.如是小额现金支付可直接从备用金支付，公帐网银支

付需要资金出纳提交申请，会计（或记帐出纳）负责审核，对于手续不全的出纳，会计应拒绝支

付。

5、审批、审核流程：

业务经办人（申请）

部门负责人（复核）

会计（复核）

审批人（审批）

出纳（支付）

六、付款程序及注意事项

1、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单附请购单

经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。

2、预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同文件字号，

报审批人核准后，出纳方能付款。

3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能

付款。

4、出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。特殊情况

应由支款人设法通知，得到审批人同意，通知出纳后可先付款后补签。

5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，

如有疑问必须先查询后方能支付。

6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

七、票据、有关印章、网银U盾的管理

1、空白支票由会计保管，出纳需要提现或开具时向会计申请领用.

2、财务专用章由资金出纳保管，法人印章由财务总监（或记帐出纳）保管，所有支票的签

发必须是按付款申请单的资料填写完整的单位名称和支付金额。不得签发空头支票。

3、发票专用章、收款专用章和其它财务印章由财务部门（出纳）负责保管，出

纳印鉴由出纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履

行签字或盖章手续。

4、网银U盾由不同人员进行保管，初核网银由资金出纳保管并在网上发起对公付款单，复

核或管理员网银由财务总监(或记帐出纳)保管并审批。

八、本规章制度适用于XX投资集团有限公司，自下发之日起执行。

出纳管理制度6

一、出纳岗位职责

1、负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款的安全完整负责。

2、负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记"现金日记帐"，并清点库存现金，

并对现金安全完整负责。

3、负责"银行日记账"、"现金日记帐"的登记，并逐日进行核对。

4、每月月底向银行索取"对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报"出纳报

告单"。

二、现金和银行存款的管理

1、现金管理

(1)本公司可以在下列范围内使用现金：

a、职员工资、津贴、奖金；

b、个人劳务报酬；

J出差人员必须携带的差旅费；

d、结算起点以下的零星支出；

e、总经理批准的.其他开支。

除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需

全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

(2)本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

(3)财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现

金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

(4)出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。

2、支票管理

(1)支票由出纳员保管。支票使用时须有"支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支

票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

(2)支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理

审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，

原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。

(3)支票付款须先审后付,财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。

3、财务部门应当严格遵守的操作要求：

(1)按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账

户，办理存款、取款和结算。定期检杳、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时报告

总经理处理。

(2)严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；

不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付

款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户.

(3)出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余

额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告总经理处理。

(4)出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发

现不符，应查明原因，及时报告总经理处理。

(5)会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。

三、货币资金支付业务的办理程序

1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款

项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的

货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请

的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、

支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及

时登记现金和银行存款日记账。

5、审批、审核流程：

四、付款程序及注意事项

1、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单附请购单

经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。

2、预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同文件字号，

报审批人核准后，出纳方能付款。

3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能

付款。

4、出纳支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。审批人外

出应由出纳设法通知，同意后可先付款后补签。

5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，

如有疑问必须先查询后方能支付。

6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

五、票据及有关印章的管理

1、本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。

2、财务印鉴实行分设管理：财务专用章、法人代表EP鉴由会计保管；出纳印鉴由出纳人员

自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

出纳管理制度7

1、货币资金核算。日常工作内容有：

Q)办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员

审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人

员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖"收

讫"、"付讫"戳记。

(2)办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金

额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，

并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，

必须加盖"作废"戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行

帐户出租、出借给彳土可单位或个人办理结算。

(3)认真登曰记帐，保证日清月结.根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和

银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款

余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银

行存款余额，不准签发空头支票。

(4)保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。

库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以"白条"抵充现金，更不

得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下

取走或补足。如有短缺，要负