深圳市新泰达科技有限公司会计凭证审核流程优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1深圳市新泰达科技有限公司简介.......................................1

1.1公司概况......................................................1

1.2组织结构......................................................1

2深圳市新泰达科技有限公司会计凭证审核流程现状.......................2

2.1原始凭证的审核流程现状........................................2

2.2记账凭证的审核流程现状........................................2

3深圳市新泰达科技有限公司会计凭证审核流程存在的问题.................3

3.1相关会计人员的素质较低........................................3

3.2会计凭证填制内容不规范........................................3

3.3会计凭证审核流程不规范........................................4

3.4内部监督管理机制不完善........................................4

4深圳市新泰达科技有限公司会计凭证审核流程的优化.....................5

4.1提高会计人员综合素养的优化设计................................5

4.2规范会计凭证审核程序的优化设计................................6

4.3完善内部监督控制制度的优化设计................................6

4.4建立完备奖惩制度的优化设计....................................7

5总结...............................................................7

参考资料.............................................................9

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深圳市新泰达科技有限公司会计凭证审核流程优化

设计

1深圳市新泰达科技有限公司简介

1.1公司概况

深圳市新泰达科技有限公司于2016年3月21日创建，于深圳市市场监督

管理局登记注册。公司的办公地址为深圳市光明新区公明街道下村第三工业区3

号3楼，交通便利。该公司的一般经营项目为：电子辅料、条码识别软件、条

码识别设备、不干胶粘制品、包装制品的研发与购销、国内贸易、经营货物及

技术进出口等。公司性质为有限责任公司，人员规模为20至99人。该公司融

洽和谐的工作环境、积极主动的工作理念吸引了许多人才加入，在公司不断发

展的同时，同事为个人提供广阔的成长舞台与发展空间。该公司是一家积极成

长于批发和零售业的企业，公司在机遇与风险并存的互联网大数据时代，以数

年磨一日的产品、力求提供最优秀的产品成果、最先进的科学技术、最完善的

售后服务，在挑战与挑战之间寻找机遇。

图1.1深圳市新泰达科技有限公司经营项目图

1.2组织结构

下面为深圳市新泰达科技有限公司的组织结构图：

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图1.2深圳市新泰达科技有限公司组织结构图

2深圳市新泰达科技有限公司会计凭证审核流程现状

2.1原始凭证的审核流程现状

原始凭证是制作记账凭证的基础，所以在内部牵制制度的重要环节——原

始凭证的正确填写和审核是极为重要的。在审核原始凭证的时候深圳市新泰达

科技公司没有遵循先个体后群体这一原则，即对原始凭证先一页一页地仔细审

查，然后再进行加数总数。深圳市新泰达科技公司作为一家在互联网行业位居

前列的公司，在遵循这一原则方面执行力度不足。在原始凭证的审查上难以保

证其合法性、真实性。不仅如此，在原始凭证审核一方面，深圳市新泰达科技

公司还有其他不足之处。例如：与支付款项业务有关的的原始凭证没有收款单

位和收款人的收款证明、与购买实物有关的原始凭证上没有验收证明等。

发生经济业务后取得汇总并交由权限范围财务经理审核后交由

原始凭证内领导审核原始凭证会计人员

图2.1深圳市新泰达科技有限公司原始凭证审核现状图

2.2记账凭证的审核流程现状

深圳市新泰达科技有限公司相关人员根据已经审核好的原始凭证来填制记

账凭证。但在审核记账凭证的过程中仍然存在问题。举例：记账凭证的日期填

写没有按照规范填写，无人指出错误无人改正；而且，在填账目时，为了便于

省略，使用缩写；摘要栏目的填写过于简短，无法对业务的核心内容进行准确

概括。而且，在某些情况下，没有按照“先审查后处理”的原则，而是先办理

后审核。在记账凭证审核过程中，审核人员对发现的问题没有一一记录、并及

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时告知经办人予以纠正，而是在问题再次出现的情况下，通过口述的方式进行

提醒。并且，月底也没有根据审查记录对审查中发现问题的记帐凭证进行复查。

这些不规范的措施，不仅给企业的经营活动带来了潜在的风险，也给企业的经

济运行带来了不利影响。不利于增加企业的经济利益。

检查记账凭证

根据原始凭证检查盖章是否

审查附件摘要金额等是

编制记账凭证齐全

否正确

图2.2深圳市新泰达科技有限公司记账凭证审核现状图

3深圳市新泰达科技有限公司会计凭证审核流程存在的问题

3.1相关会计人员的素质较低

据了解，深圳市新泰达科技有限公司相关的会计工作人员大部分学历在中

专到大专之间，通过亲朋好友的介绍进入该公司。并且大部分工作人员是第一

次从事会计相关工作，通过即时的学习从而上岗。对于会计凭证的审核流程理

论知识不求甚解，并且大部分工作人员并未考取相关的职业证书，比如初级会

计师证。因此，会计人员在了解审计过程中出现的问题和相应的对策时，往往

会出现一些问题。导致对公司的经营活动监管不力，对公司的财务状况产生不

利影响，挑战了资产的安全性。加上工作人员对公司没有形成高度的认同感，

没有将自身利益与企业利益相结合，认为公司经营效益的好坏对自己个人的收

入没有太大影响，这就造成了工作人员的怠惰。对于平时的工作敷衍了事，对

于加深在会计方面的进一步学习也并不热情。综上所述，该公司的会计工作人

员的专业精神与职业道德修养都有待提高。

3.2会计凭证填制内容不规范

深圳市新泰达科技有限公司存在会计凭证填制内容不规范的情况。如下图

3.1与图3.2，从会计人员填制的两张记账凭证中，我们可以发现这些错误：

第一，无论是银行托收承付还是收到货款，记账凭证都没有附带原始凭证。我

们在填写记账凭证的时候，所有的记账凭证，除了结账之外，都是需要附带原

始凭证的。第二，金额合计栏填写不规范。正确的填写输入方法是将人民币符

号放在总金额的阿拉伯数字前面。第三，记账凭证的日期填写错误，“5日”应

当写成“05日”，没有在前面加零。第四，这两张凭证都有空行。正确的方法

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应该是在记账凭证填写好后，如果有空行，就必须从空行下的数字的最后一笔

金额到空行的总金额，画一条斜线来进行注销。第四，记账凭证下的经办人签

章签名不齐全。

图3.1深圳市新泰达科技有限公司有问题的记账凭证1

图3.2深圳市新泰达科技有限公司有问题的记账凭证2

3.3会计凭证审核流程不规范

深圳市新泰达科技有限公司存在会计凭证审核流程不规范的情况。在编制

记账凭证时，原始凭证将作为记账凭证的依据进行填制，然后将原始凭证进行

附单。该公司的记账凭证却缺失了原始凭证，在这一步审核不到位，也并未及

时改正，不仅仅是附单方面，在填写规范方面也做得不够好，并且出纳编制记

账凭证时没有签名，不仅仅是出纳，参考图3.1与图3.2，多人未签。虽然公

司设立了出纳岗与会计岗，但有时这两个岗位会由一人担任，这给会计工作带

来了极大不便，分工不明确，在核对账务与事后检查如果发现问题需要追溯

时，容易造成效率低下的局面。

3.4内部监督管理机制不完善

根据观察，深圳市新泰达有限公司存在内部监测和管理机制不完善的情

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况。工作人员之间互相放水，互不“为难”，竞争意识差，对于自己以及他人

在工作中所犯的错误两眼一闭，互不监督，在整个公司之间形成了怠惰之风。

加上管理层的内部监督控制意识薄弱，对完善内部监督管理机制的不重视，进

一步地造成了公司工作人员过度放松的情况。这对公司的生产经营带来了负面

影响，间接地给企业的资产完整性与安全性造成负面影响。完备的内部监督管

理机制意义非凡，是公司长远发展的道标，是降低公司财务风险与经营风险的

一大保障，也是端正公司人员工作态度最直接最有效的方法。

4深圳市新泰达科技有限公司会计凭证审核流程的优化

提高招聘门槛

提高会计人员综合素养

鼓励在职人员接受继续

教育

规范会计凭证审核程序

明确会计凭证审核要求

不兼容职务的分离

深圳市新泰达

科技有限公司

会计凭证审核

完善内部监督控制制度制度管人，互相监督

流程优化方案

设计

加强控制

设置奖励

建立完备的奖惩制度

设置考核

图4.1深圳市新泰达科技有限公司会计凭证审核流程优化措施图

4.1提高会计人员综合素养的优化设计

为了优化深圳市新泰达科技有限公司的会计凭证审核流程，我们应该提高

该公司的会计人员综合素养，我们可以采取以下方案。首先，提高会计人员的

招聘门槛。比如我们优先录用拥有相关的工作经验，或者所学专业与财务有关，

具备一定的知识基础的求职者。其次，对于在岗的工作人员，我们应鼓励在职

者接受继续教育，考取相关证书。提升大家的工作技能与道德法律意识，使理

论知识与技能知识充分结合，创造一个良好的工作氛围。最大限度地发挥员工

的积极性，主动理解会计凭证审查中的错误，不仅如此，还要善于解决所发现

的问题。为公司经济利益最大化和提高工作质量，保驾护航。使会计人员通过

学习，从而紧紧跟进国家的财务政策，确保做到会计凭证审核的合理性、合法

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性、真实性等原则。

图4.2关于深圳市新泰达科技有限公司人员的培训计划图

4.2规范会计凭证审核程序的优化设计

为了优化该公司的会计凭证审核流程，我们应该规范会计凭证审核程序，明

确会计凭证的审核要求。第一，会计人员应当按照已编好号码的会计凭证，按

照顺序审查会计凭证。为了避免遗漏，不得乱序查看。第二，审查会计凭证时

一定要先审查原始凭证，审查时也一定要按照先个体后整体的原则进行。第三，

在审核记账凭证时，一定要将原始凭证的内容与记账凭证的相关内容进行核对，

审核两者的内容是否一致，审核记账凭证的内容是否真实，审核记账凭证的摘

要是否清晰，是否为正确的二级科目，是否为规范的金额大小写，是否有完整

的盖章、签名。第四，审核人员在审核时，发现差错要记录在案，并将改正错

误的情况及时通知经办人。对复核过程中出现问题的记账凭证，月底根据复核

笔录进行复查，确保复核无误。

先个审核记账凭将差错

按顺序审查凭体后证的内容摘记录在

证整体要金额等填案并及

原则写是否正确时改正

图4.3深圳市新泰达科技有限公司优化后会计凭证审核流程

4.3完善内部监督控制制度的优化设计

为了优化该公司的会计凭证审核流程，我们应该完善公司的监督管理制度，

加强对公司内部管理控制系统的建设。健全公司的监督和控制机制，有助于强

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化内部审计和评价功能，有利于加强对公司资产的管理。因此，应将会计人员

的不相容职务分开，如：会计人员的职务要与出纳分开，不能由出纳兼任稽核、

会计档案、收入、费用、债权、债务账目等。把“不兼容的职位分开”这一规

定，纳入公司的日常管理体系，实现系统管人。让企业的制度发挥作用，形成

人人监督的局面。加强企业生产成本的预估，控制和事后分析，充分挖掘公司

成本降低和成本节减的潜力，在提高生产经营利润率的同时加大监管力度。及

时发现公司内部控制方面的问题，同时，也要防止越权审批情况的发生，明确

每个职位的职权和责任。

4.4建立完备奖惩制度的优化设计

建立完备的奖惩制度，将会计人员的奖励与惩罚将工作情况相挂钩，有利

于直接地提高会计人员对会计工作的热情指数。比如说会计人员在提升技能一

方面的奖励可以这么设置：奖励800元（取得初级会计师证），奖励2000元（取

得中级会计师证），奖励4000元（取得高级会计师证），奖励5000元（取得注

册会计师证）。还可以设置考核，检查会计人员的工作质量、出勤率等，表现优

秀者给予奖励，反之，对业绩较差表现情况较差的财会人员也应予以相应的指

责。熙熙攘攘皆为利来，熙熙攘攘皆为利往。建立完备的奖惩制度，不仅有利

于会计人员自身技能的完善，激发员工进取心，也是养成会计人员敬业爱岗的

传统美德的好方法，从而促使公司的业绩得到进一步的提升，为公司的长期发

展奠定良好的基础。

图4.4关于提升工作技能的奖励机制图

5总结

通过对深圳新泰达科技有限公司会计凭证审核流程的具体问题的分析中，

我对这些问题进行了如下的优化：针对公司的相关会计工作人员职业素养较低，

且工作热情不高这一问题，需要提高会计人员的综合素质，员工作为公司的重

要组成部分，因此提高会计人员的素质迫