财务资产管理制度

财务资产管理制度财务资产管理制度一、目的为加强公司财务资产管理，规范财务资产的核算、购置、使用、处置等行为，保障公司资产的安全与完整，提高资产使用效益，依据国家相关法律法规、行业标准，结合公司实际情况，特制定本制度。二、适用范围本制度适用于公司及下属各部门、分支机构所拥有的各类财务资产，包括但不限于货币资金、应收及预付款项、存货、固定资产、无形资产等。三、制定依据1.《中华人民共和国会计法》2.《企业财务通则》3.《企业会计准则》4.行业相关财务资产管理规范与标准5.公司内部管理需求及历史财务资产处理资料四、制度内容货币资金管理1.现金管理公司现金的使用范围应严格按照国家相关规定执行，超过规定限额的现金支出应通过银行转账方式办理。每日终了，出纳人员应当对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。公司应建立健全现金收支内部控制制度，明确现金收支的审批流程和权限，严禁坐支现金。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定开立和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。财务部门应定期核对银行账户余额，每月至少编制一次银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项或其他异常情况，应及时查明原因并进行处理。应收及预付款项管理1.应收账款管理业务部门在签订销售合同前，应对应收账款的回收风险进行评估，确定信用期限和信用额度。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向业务部门通报应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，业务部门应及时采取措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。公司应建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，以防范应收账款的坏账风险。2.预付款项管理公司应严格控制预付款项的支付，确需支付预付款项的，应签订相关合同或协议，并按照合同约定的付款方式和时间进行支付。财务部门应定期核对预付款项的支付情况，及时跟踪预付款项的使用进度，确保预付款项的安全。存货管理1.存货采购公司应建立存货采购管理制度，明确采购流程和审批权限。采购部门应根据生产经营需要，结合库存情况，编制存货采购计划，并按照规定的采购流程进行采购。采购人员应选择合适的供应商，签订采购合同，确保所采购的存货质量符合要求，价格合理。2.存货验收存货到货后，采购部门应及时通知仓储部门和质量检验部门进行验收。仓储部门负责核对存货的数量、规格、型号等，质量检验部门负责对存货的质量进行检验。验收合格的存货应及时办理入库手续，仓储部门应建立存货明细账，记录存货的出入库情况。3.存货保管仓储部门应按照存货的性质、用途等进行分类存放，确保存货的安全和完整。同时，应建立健全存货保管制度，定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于易损、易变质等特殊存货，应采取相应的保管措施，确保存货质量不受影响。4.存货发出公司应建立存货发出审批制度，明确存货发出的审批流程和权限。各部门因生产经营需要领用存货的，应填写领料单，经相关部门负责人审批后，到仓储部门办理领料手续。仓储部门应按照规定的审批手续发放存货，并及时记录存货的发出情况。固定资产管理1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，并按照规定的审批流程进行审批。购置固定资产应选择合适的采购方式，确保所购置的固定资产质量符合要求，价格合理。对于大型固定资产的购置，应进行可行性研究和论证，并组织相关部门进行评审。2.固定资产验收固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和资产管理部门进行验收。使用部门负责对固定资产的性能、质量等进行验收，资产管理部门负责核对固定资产的数量、规格、型号等，并办理相关验收手续。验收合格的固定资产应及时办理入账手续，财务部门应建立固定资产明细账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。3.固定资产折旧公司应按照国家有关规定和固定资产的性质、使用情况等，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，并按照规定计提折旧。财务部门应定期对固定资产的折旧情况进行核对，确保折旧计提的准确性。4.固定资产使用与维护各部门应负责本部门所使用固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常运行。对于固定资产的维修、保养等费用，应按照规定的审批流程进行报销。资产管理部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。5.固定资产处置公司应建立固定资产处置审批制度，明确固定资产处置的审批流程和权限。对于闲置、报废等需要处置的固定资产，使用部门应提出处置申请，经资产管理部门审核、公司领导审批后，按照规定的处置方式进行处置。固定资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，按照规定进行核算和管理。无形资产管理1.无形资产购置公司应根据生产经营需要，购置无形资产。购置无形资产应进行充分的市场调研和评估，确保所购置的无形资产具有较高的价值和使用效益。购置无形资产应签订相关合同或协议，并按照规定的审批流程进行审批。2.无形资产入账财务部门应按照国家有关规定，对购置的无形资产进行入账核算。对于自行研发的无形资产，应按照规定的成本核算方法进行核算，并在符合条件时确认为无形资产。3.无形资产摊销公司应按照无形资产的使用寿命，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，并按照规定计提摊销。财务部门应定期对无形资产的摊销情况进行核对，确保摊销计提的准确性。4.无形资产使用与保护各部门应负责本部门所使用无形资产的日常管理和保护，确保无形资产的安全和完整。对于无形资产的使用，应按照规定的用途和范围进行，不得擅自转让、出租或出借无形资产。公司应加强对无形资产的知识产权保护，及时申请专利、商标等知识产权，维护公司的合法权益。五、内部评审1.本制度初稿完成后，由财务部门组织相关部门进行内部评审。评审人员应包括财务、审计、法务、资产管理等部门的负责人及业务骨干。2.内部评审应重点关注制度的合理性、可行性、完整性以及与公司现有管理体系的协调性等方面。评审人员应提出书面评审意见，财务部门应根据评审意见对制度进行修改完善。六、法律审核1.制度修改完善后，提交公司法律顾问进行法律审核。法律顾问应重点审查制度是否符合国家相关法律法规的要求，是否存在法律风险等。2.法律顾问应出具法律审核意见，财务部门应根据法律审核意见对制度进行进一步修改完善。七、相关部门反馈1.制度经法律审核通过后，在公司内部广泛征求各部门的意见和建议。各部门应结合本部门的工作实际，对制度的内容进行认真研究，提出切实可行的反馈意见。2.财务部门应收集、整理各部门的反馈意见，并对制度进行再次修改完善。修改后的制度应提交公司管理层审议通过后正式发布实施。八、实施计划1.制度发布：在公司内部正式发布《财务资产管理制度》，明确制度的生效日期。通过公司内部公告、邮件等方式向全体员工传达制度的主要内容和要求。2.培训宣贯：制定详细的培训计划，组织各部门员工参加财务资产管理制度的培训。培训内容应包括制度的具体条款、操作流程、注意事项等。培训方式可采用集中授课、在线学习、案例分析等多种形式。3.制度执行：各部门应严格按照制度的要求开展财务资产管理工作。财务部门应加强对制度执行情况的监督检查，及时发现和解决制度执行过程中存在的问题。4.定期评估：定期对制度的执行情况进行评估，根据评估结果对制度进行修订和完善。评估周期可设定为每年一次，评估内容包括制度的合理性、有效性、适应性等方面。九、培训方案1.培训目标：通过培训，使全体员工了解公司财务资产管理制度的重要性，熟悉制度的具体内容和操作流程，提高员工的财务资产管理意识和业务水平。2.培训对象：公司全体员工，重点是涉及财务资产管理的相关人员，如财务人员、资产管理人员、采购人员、仓库管理人员等。3.培训内容财务资产管理制度解读：详细介绍制度的制定背景、目的、适用范围、主要内容等。各类财务资产的管理要求：分别讲解货币资金、应收及预付款项、存货、固定资产、无形资产等的管理流程、审批权限、核算方法等。实际操作案例分析：通过实际案例分析，让员工了解在日常工作中如何正确执行财务资产管理制度，避免出现违规行为。互动交流与答疑：设置互动交流环节，解答员工在学习过程中遇到的问题和困惑。4.培训方式集中授课：针对制度的重点和难点内容，组织集中授课，由制度起草人员或专家进行讲解。在线学习：制作在线学习课程，员工可根据自己的时间安排自主学习。在线学习课程应包括视频讲解、课件下载、在线测试等功能。现场指导：对于一些实际操作环节，可安排专业人员到各部门进行现场指导，帮助员工掌握正确的操作方法。5.培训时间安排集中授课：安排[X]天时间，分[X]个批次进行，确保全体员工都能参加培训。在线学习：在制度发布后的[X]周内，员工完成在线学习课程，并通过在线测试。现场指导：根据各部门的实际需求，在制度实施后的[X]个月内，安排专业人员进行现场指导。6.培训效果评估考试考核：通过在线测试、现场考试等方式，对员工的学习成果进行考核，确保员工掌握制度的相关知识。实际操作评估：观察员工在日常工作中