GB∕T 24353-2022 《风险管理　指南》之3：“5框架”专业深度解读和实践应用培训指导材料（雷泽佳编写-2025C0升级版）

GB/T24353-2022《风险管理指南》之3：“5框架”专业深度解读和实践应用培训指导材料GB/T24353-2022《风险管理指南》之4：“5框架”专业深度解读和实践应用培训指导材料（雷泽佳编写，2025C0－升级版）GB/T24353-2022GB/T24353-2022《风险管理指南》5风险管理框架5.1总则风险管理框架的目的是协助组织将风险管理纳入重要的活动和职能中。风险管理的有效性取决于其与组织治理及决策制定的整合情况。这需要相关方尤其是最高管理者的支持。框架制定包含在整个组织中整合、设计、实施、评价和改进风险管理。图3列举了风险管理框架的要素。图3框架组织宜对其现有的风险管理实践及过程进行评价，并在上述框架内对评价出的差距进行改进优化。框架内各要素及其协同运作的方式宜结合组织需求进行针对性的设计。风险管理框架总则“风险管理框架”的定义；风险管理框架定义；指通过整体应用方针、程序、行为准则和成文信息，以及价值观和信念、沟通方式和资源来建立体系所需支持的架构；风险管理框架的构成要素；方针：明确组织对风险管理的总体态度、原则和目标，为风险管理活动提供方向性的指导；程序：规定风险管理活动的具体操作步骤和流程，确保风险管理活动的规范性和有序性；行为准则：确立组织在风险管理过程中应遵循的道德规范和职业操守，确保风险管理活动的公正性、诚信性和透明度；成文信息：记录风险管理活动的证据和依据，便于组织进行决策、审查和改进；价值观和信念：塑造组织对风险的态度和决策方式，影响风险管理活动的各个方面；沟通方式：确定组织在风险管理过程中与内外部相关方进行交流的方式和渠道，确保信息的准确传递和及时反馈；资源：为风险管理活动提供必要的支持和保障，包括人力、物力、财力等各方面的资源。风险管理框架的目的与重要性；风险管理框架的核心目的是帮助组织将风险管理纳入其重要的活动和职能中，确保风险管理成为组织运营不可或缺的一部分。风险管理的有效性直接取决于其与组织治理及决策制定的整合程度。这种整合需要得到相关方，尤其是最高管理者的坚定支持。框架的支撑作用：风险管理框架不仅支持在整个组织中实施和长期发展风险管理，还允许对组织的风险管理过程进行持续管理。这意味着框架不仅关注风险管理的初期建立，还强调其持续性和适应性；组织的独特性：每个组织都因其外部和内部环境的差异而独一无二，这种独特性体现在组织的规模和复杂程度上。因此，风险管理框架应充分反映组织的这种独特性，允许较小组织或个体经营者遵循更简化的风险管理过程，而较大组织则可以根据需要创建多个风险管理过程的应用；框架的灵活性：随着组织的变化（如增长、收购等），风险管理框架应具备足够的灵活性，允许组织酌情启动、调整或终止风险管理过程。这种灵活性确保了风险管理框架能够适应组织的发展需求；大型项目集和项目的处理：对于大型项目集和项目，特别是那些像新业务单位一样运作的项目，风险管理框架同样适用，并应以相同的方式进行处理。风险管理有效性与组织治理及决策制定的整合；风险管理有效性的核心要素；风险管理的有效性并非孤立存在，而是与组织治理及决策制定的整合情况紧密相关。这种整合是风险管理成功的关键，能够确保风险管理活动与组织战略目标保持一致，并为决策制定提供有力支持。风险管理与组织治理的整合：组织治理是指组织内部权力分配、决策制定和监督控制的机制。风险管理应与组织治理紧密结合，确保风险管理策略、政策和程序能够得到有效执行。通过整合，风险管理能够成为组织治理的一部分，为组织的稳健运营提供保障。风险管理与决策制定的关联：决策制定是组织运营的核心环节，风险管理应为决策制定提供准确、及时的风险信息。通过风险评估、风险监控和风险报告等手段，风险管理能够帮助决策者识别潜在风险、评估风险影响，并制定相应的风险应对措施，从而确保决策的科学性和合理性。建立全面且持续的风险管理框架；风险管理框架的建立与整合目标；组织应构建一套全面、系统的风险管理框架，该框架的核心目的在于将风险管理理念和实践深度融合到组织的各项重要活动和职能之中，确保风险管理成为组织运营和决策的不可或缺的一部分。框架的建立：组织需要明确风险管理框架的构建原则、目标、范围和流程，确保框架的科学性和实用性。框架应涵盖风险识别、分析和评价、应对、监控和报告等关键环节，形成完整的风险管理闭环。风险管理的整合：风险管理框架应与组织的战略目标、业务流程、管理体系等紧密结合，确保风险管理活动能够渗透到组织的各个层面和环节。通过整合，组织可以更加有效地识别和管理潜在风险，提高组织的抗风险能力。风险管理框架的组件与支持功能；风险管理框架由多个组件构成，这些组件相互关联、相互支持，共同构成完整的风险管理体系。框架的组件（如图2所示）应支持：在整个组织实施和长期发展风险管理；支持整个组织实施风险管理：框架的组件应设计得能够支持在整个组织范围内实施风险管理，确保风险管理活动的全面性和一致性。无论组织的规模大小、业务复杂度如何，框架都应能够适应并提供有效的风险管理支持；长期发展的风险管理：框架的组件还应具备前瞻性和可扩展性，以支持组织在长期发展过程中持续进行风险管理。随着组织的发展变化，框架应能够相应调整和完善，确保风险管理的有效性和适应性。对组织的风险管理过程的一个或多个应用进行持续管理。对风险管理过程的持续管理：框架的组件应能够对组织的风险管理过程进行持续管理，确保风险管理活动的连续性和稳定性。这包括对风险识别、分析和评价、应对和监控等各个环节的持续跟踪和管理，以及对风险管理效果的定期评估和改进；一个或多个应用的灵活性：框架的组件应设计得足够灵活，以支持组织根据实际需要选择和管理一个或多个风险管理应用。这意味着组织可以根据自身的业务特点、风险状况和管理需求，定制化的选择和实施风险管理应用，提高风险管理的针对性和有效性。图2：风险管理框架定制化风险管理框架以适应组织特性；组织独特性与风险管理框架的灵活性；每个组织在其外部和内部环境中都是独一无二的，这种独特性源于组织的规模、复杂程度以及其所处的特定行业背景。因此，风险管理框架应充分反映组织的这种独特性，确保框架的设计与实施能够贴合组织的实际需求。组织独特性的体现：组织的规模、业务范围、市场地位、文化以及管理风格等因素都会影响其风险管理的需求和方式。风险管理框架应充分考虑这些因素，确保框架的构建能够符合组织的特定环境；框架的灵活性：为了适应不同组织的独特性，风险管理框架应具备足够的灵活性。对于较小组织或个体经营者，框架应提供简化的风险管理过程，以降低实施难度和成本。对于较大组织，框架则应支持创建多个风险管理过程的应用，以满足组织内部不同部门或业务单元的需求。风险管理框架的适应性与动态调整；风险管理框架不仅应适应组织的当前状况，还应具备随着组织变化而调整的能力。适应组织变化：随着组织的增长、收购或业务调整，其风险状况也会相应发生变化。风险管理框架应允许组织根据这些变化酌情启动、调整或终止风险管理过程，确保框架的持续有效性和适应性。动态调整机制：为了实现框架的适应性，组织应建立一种动态调整机制。这种机制可以包括定期的风险评估、框架审查以及根据评估结果对框架进行必要的修改和完善。大型项目集与项目的特殊处理。对于大型项目集和项目，特别是那些像新业务单位一样运作的项目，风险管理框架应提供特殊的处理方式。项目的独特性：大型项目集和项目往往具有复杂性、长期性和不确定性等特点，这些特点使得项目的风险管理变得尤为重要。特别是当项目像新业务单位一样运作时，其风险管理的需求和方式与组织的其他部分可能存在显著差异；相同的处理方式：为了确保项目的风险管理能够与组织整体的风险管理相协调，风险管理框架应将大型项目集和项目视为组织的一部分，并采用与组织其他部分相同的风险管理方式进行处理。这包括将项目的风险管理纳入组织的整体风险管理计划、使用相同的风险管理工具和方法，以及遵循组织的风险管理政策和程序等。最高管理者的支持对风险管理的重要性；风险管理的有效性在很大程度上取决于相关方，尤其是最高管理者的支持。最高管理者的支持和参与是风险管理成功的关键因素。领导作用与承诺（见5.2）：强调最高管理者和监督机构的核心作用，要求通过设计框架、发布风险管理政策、资源配置及职责分配等活动，展现对风险管理的坚定承诺和领导力，确保风险管理全面融入组织文化和战略中，并有效沟通其价值，促进系统性监视；最高管理者的角色与责任：最高管理者是组织决策的核心，他们负责制定组织战略、分配资源和监督执行。在风险管理方面，最高管理者应明确风险管理的战略地位，确保风险管理得到足够的资源和支持。同时，他们还应积极参与风险管理活动，如风险评估、风险监控和风险报告等，以了解组织的风险状况，并做出相应的决策；最高管理者对风险管理的推动作用：最高管理者的支持和参与能够推动风险管理在组织内部的普及和深化。通过他们的示范和引领，组织员工能够更加重视风险管理，积极参与风险管理活动，形成全员参与风险管理的良好氛围。风险管理框架的制定过程；风险管理框架的制定是一个系统性的过程，它包含在整个组织中整合、设计、实施、评价和改进风险管理的各个环节。当在整个组织中首次开展风险管理活动时，应遵循以下顺序进行：框架设计：组织应根据自身的实际情况和需求，设计符合组织特点的风险管理框架。这一步骤是风险管理活动的基础，也是后续步骤的指导和依据（见5.4）。风险管理整合：组织应将风险管理整合到其重要活动和职能中，确保风险管理成为组织运营不可或缺的一部分。这一步骤要求组织对现有的活动和职能进行全面梳理，明确风险管理的责任和流程（见5.3）；实施风险管理：在框架设计和风险管理整合的基础上，组织开始正式实施风险管理活动。这一步骤包括风险识别、风险分析、风险评价、风险应对和风险监控等各个环节（见5.5）；风险管理评价：实施风险管理一段时间后，组织应对风险管理活动的有效性和符合性进行评价。这一步骤旨在评估风险管理活动是否达到了预期目标，以及是否存在需要改进的地方（见5.6）；改进：根据风险管理评价的结果，组织应对风险管理框架和活动进行持续改进。这一步骤要求组织不断总结经验教训，优化风险管理流程和方法，提高风险管理的效率和效果（见5.7）。风险管理框架各构件之间的逻辑关系说明框架构件框架构件主要内容框架构件之间逻辑关联关系5.2领导作用和承诺最高管理层和监视机构确保风险管理融入所有活动，发布风险管理声明，配置资源，分配权限、职责和责任-为5.3的整合提供领导支持和承诺基础-为5.4的设计提供明确的指导和方向-是5.5实施、5.6评价和5.7改进的前提和保障5.3整合风险管理与组织结构及内外部环境相整合，所有人都有管理风险的责任，风险管理是组织运营的一部分-依赖于5.2的领导作用和承诺，确保风险管理在组织中的全面整合-为5.4的设计提供组织结构和环境的理解基础-是5.5实施、5.6评价和5.7改进的基础和背景5.4设计理解组织及其环境，明确风险管理承诺，明确组织角色、权限、职责和责任，资源配置，沟通和协商-基于5.2的领导作用和承诺，具体设计风险管理框架的要素-依赖于5.3对组织结构和环境的理解-为5.5的实施提供详细的指导和准备-是5.6评价和5.7改进的对象和内容5.5实施制定实施计划，识别决策制定要素，调整决策程序，确保风险管理框架的执行-依赖于5.2的领导作用和承诺、5.3的整合和5.4的设计-是5.6评价的对象和5.7改进的基础-确保风险管理框架在实际运营中的有效应用5.6评价定期分析风险管理框架的实施效果，确定其适用性-依赖于5.5的实施数据和效果-是5.7改进的前提和依据-确保风险管理框架的持续有效性和适应性5.7改进持续监控和更新风险管理框架，进行持续改进-依赖于5.2至5.6的整个过程，识别改进空间-是风险管理框架循环提升的关键环节-确保风险管理框架不断优化和完善后续维护与改进：保持风险管理活动的持续性和有效性：一旦组织成功建立了风险管理框架，其后续的维护与改进便成为确保风险管理活动持续性和有效性的关键。组织应承诺持续进行风险管理，并定期对风险管理活动的效果进行评价。这种承诺和评价应随着时间推移而不断保持，确保风险管理活动能够始终与组织的目标和战略保持一致，有效应对组织面临的各种风险；定期评审正式授权，确保合规性和适应性：为了确保风险管理活动的合规性和适应性，组织应按策划的时间间隔定期对正式授权进行评审。这一过程中，组织应审查风险管理框架的实施情况，评估其是否满足相关法律法规、行业标准和组织内部政策的要求，同时考虑组织内外部环境的变化，对风险管理框架进行必要的调整和优化，以确保其始终适应组织的发展需求；耐心推进风险管理的初步实施：风险管理的初步实施可能需要一些时间才能实现全面整合和有效运行。在这一过程中，组织可能会遇到各种挑战和困难，如员工对风险管理理念的接受程度不高、风险管理流程不够完善等。因此，组织应有足够的耐心和决心来推进这一过程，通过培训、宣传、激励等措施提高员工对风险管理的认识和参与度，同时不断完善风险管理流程和方法，确保风险管理活动能够逐步融入组织的日常运营中；即时实施小改进，定期重新设计和实施：为了确保风险管理框架始终适应组织的发展需求，组织应关注风险管理活动的实际效果，及时发现并解决存在的问题。随后的小改进可以在出现时即时实施，以迅速响应组织内外部环境的变化和风险状况的调整。同时，组织还应定期进行风险管理框架的重新设计和实施，对其进行全面审视和优化，确保风险管理框架能够始终保持先进性和有效性。这一过程中，组织应充分考虑组织战略、目标、风险状况以及外部环境的变化，对风险管理框架进行必要的调整和完善。风险管理实践与过程的评价及改进优化。组织风险管理实践与过程的评价；组织应定期对其现有的风险管理实践及过程进行全面、客观的评价，以识别存在的不足之处和潜在改进空间。这一评价过程是风险管理持续改进的基础，有助于组织确保其风险管理活动的有效性和适应性。评价的目的与意义：通过对风险管理实践及过程的评价，组织可以了解当前风险管理活动的实施情况，包括风险识别的全面性、风险评估的准确性、风险应对的有效性以及风险监控的及时性等方面。这有助于组织发现风险管理中的薄弱环节，为后续的改进优化提供明确的方向。评价的方法与流程：组织可以采用定性和定量相结合的方法对风险管理实践及过程进行评价。具体流程包括确定评价目标、制定评价计划、收集评价数据、分析评价结果以及撰写评价报告等步骤。在评价过程中，组织应确保评价的客观性和公正性，避免主观臆断和偏见的影响。框架内差距的改进优化。基于评价结果，组织应在风险管理框架内对评价出的差距进行改进优化。这包括针对框架内各要素及其协同运作的方式进行针对性的设计，以确保风险管理框架能够更好地适应组织的需求和变化。差距的识别与分析：组织应仔细分析评价结果，识别出风险管理实践及过程与框架要求之间的差距。这些差距可能体现在风险管理的流程、方法、工具、人员配置以及信息沟通等方面。通过深入分析差距的原因和影响，组织可以制定出切实可行的改进计划；改进优化的方法与措施：针对识别出的差距，组织应采取相应的改进优化措施。这包括完善风险管理流程、采用更先进的风险评估方法、引入有效的风险应对工具、加强人员培训以及改善信息沟通机制等。在改进过程中，组织应注重框架内各要素的协同运作，确保改进措施的相互支持和配合，形成整体合力；针对性地设计框架要素：组织应根据自身的需求和变化，对风险管理框架内的各要素进行针对性的设计。这包括确定适合组织的风险管理目标、制定符合组织特点的风险管理政策、建立适应组织需求的风险管理流程以及配置适应组织发展的风险管理资源等。通过针对性地设计，组织可以确保风险管理框架的灵活性和适应性，为组织的持续发展提供有力保障。COSO的组织风险管理框架。GB/T24353-2022GB/T24353-2022《风险管理指南》5.2领导作用和承诺最高管理者和监督机构需确保将风险管理融入所有组织活动中，通过以下活动证实领导作用和承诺：——针对性地设计和实施框架的所有要素；——发布风险管理声明或方针，内容包括制定风险管理方法、计划或行动方案；——确保为管理风险配置必要的资源；——在组织内的相应层级分配权限、职责和责任。这样做有助于组织：——使风险管理与自身目标、战略和文化相协同；——识别并履行组织的所有义务及自愿承诺；——确定可承担或不可承担的风险数量和类型，以指导风险准则的制定，确保与组织及相关方沟通；——与组织及相关方沟通风险管理的价值；——促进对风险的系统性监视；——确保风险管理框架适应组织环境。最高管理者负责管理风险，监督机构负责监视风险管理。通常对监督机构的要求或预期是：——确保组织在设定目标时，充分考虑相关风险；——了解组织在实现组织目标的过程中所面临的风险；——确保风险管理体系能够高效实施和运作；——确保这些风险相对于组织目标而言是适当的；——确保这些风险及其管理的信息得到适当沟通。领导作用与承诺最高管理者在风险管理中的领导作用；领导作用的体现；最高管理者在风险管理中的领导作用主要体现在以下几个方面：明确风险管理战略：最高管理者应制定并明确风险管理战略，该战略应与组织的整体战略目标和业务计划相协调。通过战略制定，向组织内部传达风险管理的重要性和优先级，确保所有员工都认识到风险管理是组织成功的关键因素；发布风险管理声明或方针：最高管理者应发布风险管理声明或方针，明确组织对风险管理的态度、原则和目标。声明或方针应强调风险管理对组织价值创造和保护的作用，鼓励员工积极参与风险管理工作；领导示范与承诺：最高管理者应通过自身的行为和决策，展示对风险管理的重视和承诺。在组织内部树立风险管理榜样，鼓励员工效仿，形成全员参与风险管理的良好氛围；资源配置与支持：最高管理者应确保为风险管理配置必要的资源，包括人力资源、财务资源和信息技术资源等。提供持续的支持和关注，确保风险管理工作的顺利进行和持续改进。在每个层级嵌入良好实践；最高管理者作为组织的领航者，需确保风险管理良好实践贯穿于组织的各个层级，从高层到基层，形成全员参与、全程覆盖的风险管理文化：制定并传播风险管理政策：最高管理者应明确制定风险管理政策，阐述组织对风险管理的态度、原则和目标。通过内部沟通渠道，如员工大会、内部邮件、培训课程等，广泛传播风险管理政策，确保每位员工都能理解和遵循；建立风险管理框架与流程：最高管理者应主导建立全面的风险管理框架，包括风险识别、分析和评价、应对和监控等关键环节。制定详细的风险管理流程，确保风险管理工作有章可循，提高管理的系统性和规范性；培养风险管理意识与能力：最高管理者应重视员工风险管理意识和能力的培养，通过定期培训、案例分析等方式，提升员工的风险识别、分析和评价和应对能力。鼓励员工在日常工作中主动应用风险管理工具和方法，将风险管理融入日常业务活动；激励与认可机制：建立风险管理工作的激励与认可机制，对在风险管理中表现突出的员工给予奖励和表彰。通过树立榜样和典型，激发员工参与风险管理的积极性和创造性；持续监督与改进：最高管理者应建立风险管理的持续监督机制，定期对风险管理工作进行检查和评估。根据监督结果，及时调整和优化风险管理策略和方法，确保风险管理的有效性和适应性。在组织的每个层级嵌入有效治理（有效治理在风险管理中的应用）；建立风险管理治理结构：最高管理者应组织建立风险管理治理结构，包括风险管理委员会、风险管理部门等。明确各治理结构的职责和权限，确保风险管理工作得到有效的组织和协调；明确职责分工：最高管理者应明确各级管理层在风险管理中的职责和分工，确保风险管理责任到人。通过职责划分，形成风险管理的层级体系，确保风险管理工作在各级管理层得到有效执行；建立监督机制：最高管理者应建立风险管理监督机制，包括内部审核、外部审核、风险评估报告等。通过监督机制，对风险管理工作进行定期或不定期的检查和评估，确保风险管理的合规性和有效性；强化信息披露与沟通：最高管理者应强化风险管理的信息披露和沟通工作，确保相关信息在组织内部得到及时、准确的传递。通过信息披露和沟通，增强员工对风险管理的了解和信任，促进组织内部的协作和配合；持续改进与优化治理机制：最高管理者应鼓励组织内部对风险管理治理机制进行持续改进和优化。根据组织的发展变化和外部环境的变化，及时调整和完善治理机制，确保其与组织的风险管理需求相适应。最高管理者与监督机构确保风险管理融入组织活动：最高管理者以身作则，引领风险管理融入；战略层面的融入：最高管理者应将风险管理视为组织战略制定和执行的关键要素。在制定组织战略时，应充分考虑潜在风险对战略实施的影响，确保战略目标的可行性和稳健性。通过战略会议、规划会议等形式，向组织高层传达风险管理的重要性，并鼓励其在决策过程中充分考虑风险因素；战术层面的融入：最高管理者应确保风险管理在组织的战术活动中得到充分体现。在制定项目计划、业务计划等战术性文件时，应明确风险管理的要求和措施。通过项目管理、业务管理等手段，确保战术活动中的风险管理得到有效执行；运营层面的融入：最高管理者应推动风险管理成为组织日常运营的一部分。在运营流程中嵌入风险管理环节，如风险识别、风险分析和评价、风险应对等。通过定期培训、绩效考核等方式，提高员工对风险管理的认识和执行力；以身作则的示范效应：最高管理者应通过自身的行为和决策，展示对风险管理的重视和承诺。在组织内部树立风险管理榜样，鼓励员工效仿，形成全员参与风险管理的良好氛围。监督机构保障风险管理融入的有效性。监督职责的明确：监督机构应明确其在风险管理中的监督职责，确保风险管理工作得到有效执行。通过制定监督计划、监督程序等，对风险管理工作进行定期或不定期的检查和评估；监督机制的建立：监督机构应建立有效的监督机制，包括内部审核、外部审核、风险评估报告等。通过监督机制，对风险管理的融入过程进行监督和评估，确保其与组织活动紧密结合；问题反馈与改进建议：监督机构应及时向最高管理者和相关部门反馈监督过程中发现的问题和风险。提出改进建议，协助组织完善风险管理框架和流程，提高风险管理的有效性和适应性。通过积极的领导作用和承诺，应该强调：风险管理创造和保护价值；价值创造视角：风险管理不仅有助于识别潜在威胁，还能通过有效应对和利用风险，为组织创造新的价值机会。最高管理者应强调风险管理在战略决策中的重要性，确保在考虑新业务、新项目或新投资时，充分评估风险与收益，以做出明智的决策；价值保护机制：通过建立全面的风险管理体系，组织可以保护其现有资产和声誉，避免或减少因风险事件导致的损失。最高管理者应确保风险管理措施与组织的战略目标紧密结合，为组织的长期发展提供稳定保障。风险管理增强组织的治理和运营管理；治理层面的增强：风险管理有助于提升组织的治理水平，确保决策过程的透明度和合规性。最高管理者应推动风险管理在治理结构中的融入，确保董事会、管理层和员工都明确其在风险管理中的角色和责任；运营管理的优化：通过将风险管理整合到日常运营中，组织可以更有效地识别和管理运营风险，提高运营效率和效果。最高管理者应鼓励运营团队采用风险管理工具和方法，如风险评估、风险监控等，以优化运营流程。将风险管理整合到所有过程和活动；全面整合原则：风险管理应被视为组织所有过程和活动的一个组成部分，而不是孤立的职能。最高管理者应确保风险管理在组织的各个层面和领域都得到充分考虑和实施。实践操作方法：在项目规划、执行和监控过程中，应嵌入风险管理环节，确保项目风险得到及时识别和控制。在业务流程设计和优化时，应考虑风险管理要求，确保业务流程的稳健性和合规性。风险管理是组织内所有人的职责，最终由董事会负责。全员参与文化：风险管理是组织内每个人的责任，无论其职位或职能如何。最高管理者应倡导全员参与的风险管理文化，鼓励员工主动识别报告风险，并积极参与风险管理活动；董事会最终责任：董事会作为组织的最高决策机构，对风险管理承担最终责任。董事会应确保组织有足够的风险管理资源和能力，并监督风险管理工作的有效实施。通过以下活动展现领导作用和承诺：针对性地设计和实施框架的所有要素；针对性地设计框架要素；结合组织实际：最高管理者和监督机构应根据组织的战略目标、业务特点、风险状况等因素，针对性地设计风险管理框架要素。例如，对于高风险行业，应更加强调风险识别和评估的准确性和及时性；对于低风险行业，则可能更注重风险监控和报告的规范性和透明度；确保要素协同：在设计过程中，应确保各个要素之间的协同性和一致性。这要求最高管理者和监督机构具备全局观念，能够统筹考虑各个要素之间的关系和影响。实施框架要素的具体措施。制定详细计划：针对每个框架要素，最高管理者和监督机构应制定详细的实施计划。计划应包括具体的目标、任务、责任人、时间节点等内容，以确保实施过程的可控性和可追溯性；提供资源支持：实施风险管理框架需要足够的资源支持。最高管理者和监督机构应确保资源的充足性和有效性，为框架要素的实施提供有力保障；加强监督与评估：在实施过程中，最高管理者和监督机构应加强对框架要素的监督与评估。通过定期的检查、审核和评估，及时发现并纠正实施过程中的问题和偏差，确保框架要素的有效实施。发布风险管理声明或方针；制定风险管理声明或方针内容要求：风险管理声明或方针应明确制定风险管理的方法、计划或行动方案。它应为组织提供清晰的风险管理方向，确保所有相关方对风险管理的理解和期望保持一致。批准流程：最高管理者应亲自批准风险管理方针，并支持其实施。这一流程确保了风险管理方针的权威性和有效性，同时也体现了最高管理者对风险管理的重视和承诺。呈现风险管理声明或方针易于获取：组织制定并经最高管理者批准的方针应以相关方易于获取的方式呈现。这可以通过内部网站、员工手册、培训材料等多种渠道实现，确保所有相关方都能方便地获取和理解风险管理方针。适应性与表达：风险管理方针应培养对使用风险管理行为方法、实践和工具的理解，以适应本组织的个人特点和目的。这意味着方针应具有一定的灵活性，能够根据不同部门和个人的需求进行调整和解释。方针的简洁性与扩展性；简洁性：为了实现组织的目标，风险管理方针可能是简短的，以便于理解。简洁的方针有助于快速传达核心信息，提高相关方的关注度和理解度。扩展性：任何细节都可以通过风险管理框架的设计、其他方针或规范、其他工作方式等方式进行扩展。这确保了方针的完整性和可操作性，同时也为组织的未来发展提供了足够的灵活性。方针的关键要素。方向、范围和目标：风险管理方针应明确风险管理的方向、范围和目标，为组织提供清晰的风险管理愿景；风险准则：方针应包含各种后果结果的风险准则，包括可持续性，以确保组织在追求目标的同时，充分考虑风险对可持续性的影响；风险管理能力水平：方针应明确组织当前的风险管理能力水平，并为未来的能力提升提供指导和方向；具体活动：方针应列出为在组织中加强和嵌入风险管理而采取的具体活动，如培训、审核、监控等；监视、测量和评审：方针应明确如何根据方针对风险管理进行监视、测量和评审，并进行沟通，以确保风险管理的有效性和持续改进。确保为管理风险配置必要的资源，包括人员、知识和预算；人员资源的配置；专业团队：组织应组建具备风险管理专业知识和技能的专业团队，负责风险管理的规划、实施、监控和改进等工作；培训与教育：定期对风险管理相关人员进行培训和教育，提升其风险管理意识和能力，确保其能够胜任风险管理工作；人员分配：根据风险管理的实际需要，合理分配人员资源，确保关键风险领域得到足够的关注和管理。知识资源的积累与应用；知识管理：建立风险管理知识库，收集、整理和分析风险管理相关的数据、信息和经验，为风险管理提供知识支持；专家咨询：在必要时，寻求外部专家的咨询和建议，获取更专业的风险管理知识和技能；知识分享：促进风险管理知识的内部分享和交流，提高组织整体的风险管理水平。预算资源的保障。预算编制：在组织的年度预算中，明确列出风险管理相关的预算项目，确保风险管理工作的资金保障；资金使用：合理规划和使用风险管理预算，确保资金用于关键的风险管理活动和项目；预算调整：根据风险管理工作的实际进展和需要，适时调整预算分配，确保资源的有效利用。在组织内的相应层级分配权限、职责和责任。权限的分配；明确界定：组织应明确界定不同层级和岗位在风险管理方面的权限，确保每个角色都清楚自己有权做出哪些决策或采取哪些行动；适当授权：权限的分配应基于岗位的重要性和风险管理的需要，确保关键岗位拥有足够的权限来有效管理风险；避免冲突：权限的分配应避免不同角色之间的权限冲突，确保风险管理工作的顺利进行。职责的明确；具体职责：组织应为每个角色明确具体的风险管理职责，包括识别、分析和评价、应对和监控风险等方面的任务；职责清晰：职责的表述应清晰明了，避免模糊或含糊不清，确保每个角色都能准确理解自己的职责范围；职责落实：组织应确保职责得到有效落实，通过定期的检查和评估来监督职责的执行情况。责任的承担；责任明确：每个角色在风险管理方面的责任应明确界定，包括因风险管理不当而可能承担的后果和责任；责任追究：组织应建立完善的责任追究机制，对未能履行风险管理职责的角色进行相应的问责和处理；责任意识：通过培训和教育增强员工的责任意识，使其充分认识到自己在风险管理中的重要性和责任。框架内的角色关系；角色明确：组织应在风险管理框架内明确每个角色的定位和作用，确保每个角色都清楚自己在框架中的位置；关系清晰：角色之间的关系应清晰明了，包括上下级关系、协作关系等，以确保风险管理工作的协调性和高效性；沟通顺畅：组织应建立有效的沟通机制，确保不同角色之间能够顺畅地交流信息和协作配合，共同推动风险管理工作的顺利进行。证实领导作用和承诺对组织的益处；证实领导作用和承诺有助于组织：使风险管理与自身目标、战略和文化相协同；高层指导与支持：最高管理者应直接参与风险管理的决策过程，确保风险管理活动与组织的核心目标和长期发展战略紧密相连；文化与价值观融合：领导层应倡导一种积极的风险管理文化，将风险管理视为组织价值观的一部分，鼓励员工在日常工作中自觉融入风险管理；战略一致性：风险管理策略应与组织的战略目标保持一致，确保风险决策支持并推动组织愿景和使命的实现。识别并履行组织的所有义务及自愿承诺；全面法律合规审查：定期进行法律法规和合同要求的合规性审查，确保组织履行其所有法律义务；社会责任与环境保护：领导层应明确组织在社会责任和环境保护方面的自愿承诺，并制定具体计划加以实施；透明沟通：加强内部沟通和外部透明度，确保所有相关方了解组织的义务和承诺，增强信任和支持。确定可承担或不可承担的风险数量和类型，以指导风险准则的制定；战略目标与资源状况：综合考虑组织的战略目标、资源状况和风险偏好，明确可承受的风险范围和界限；风险准则制定：基于风险承受范围，制定具体的风险准则，为风险管理决策提供明确的指导；有效沟通：确保风险准则在组织内部及与相关方之间得到有效沟通，促进共识的形成，提高风险管理的协同效应。与组织及相关方沟通风险管理的价值；建立沟通机制：建立有效的沟通机制，如定期会议、培训和工作坊，向全体员工和相关方传递风险管理的重要性；增强风险意识：通过教育和培训增强员工的风险意识和风险管理能力，使他们能够理解并参与到风险管理过程中；合作与共享：加强与相关方的合作，共同构建风险管理的良好生态，实现风险共担和利益共享。促进对风险的系统性监视；建立监视体系：建立系统性的风险监视体系，确保对风险进行持续、全面的监控；完善预警机制：完善风险预警机制，及时发现并应对潜在风险，防止风险演变为危机；利用技术手段：鼓励利用大数据、人工智能等技术手段提高风险监视的效率和准确性，为风险管理提供科学、可靠的决策支持。确保风险管理框架适应组织环境。环境敏感性：保持对组织内外部环境变化的敏锐洞察力，及时识别并应对环境变化对风险管理带来的挑战和机遇；框架灵活性：设计具有灵活性的风险管理框架，使其能够随着组织环境的变化而及时调整和完善；持续改进：鼓励员工积极参与风险管理框架的改进和完善过程，共同推动组织风险管理水平的不断提升。最高管理者与监督机构在风险管理中的角色与职责。最高管理者的风险管理责任——负责管理风险；最高管理者作为组织的决策者和领导者，承担着管理风险的首要责任。他们应确保风险管理成为组织战略和运营不可或缺的一部分，与组织的整体目标和战略相契合。确立风险管理战略：最高管理者需将风险管理纳入组织战略，确保风险管理与组织目标、愿景和使命相契合；提供资源支持：为风险管理活动提供必要的资源，包括人力、财力、物力等，确保风险管理工作的顺利进行；营造风险管理文化：通过言行举止，树立风险管理意识，鼓励员工积极参与风险管理，形成全员关注风险、管理风险的良好氛围；监督风险管理实施：虽然监督机构负责具体监视工作，但最高管理者需对风险管理的整体实施情况进行监督，确保风险管理策略得到有效执行。监督机构的风险管理监视要求。确保组织在设定目标时，充分考虑相关风险；参与目标设定过程：监督机构应积极参与组织的战略规划和目标设定过程，确保风险管理的视角被纳入其中；风险评估前置：在目标设定之初，监督机构应推动进行风险评估，识别可能影响目标实现的风险因素；提供风险建议：基于风险评估结果，监督机构应向最高管理者提供关于风险调整后的目标建议，确保目标既具有挑战性又考虑到了风险的可控性；建立风险与目标对接机制：建立风险与目标之间的明确对接机制，确保每个目标都有相应的风险管理措施作为支撑。了解组织面临的风险：深入剖析组织在实现目标过程中可能面临的内外部风险，包括市场风险、操作风险、法律风险等，为风险管理提供决策依据；持续风险监测：监督机构应建立风险监测体系，持续跟踪组织在实现目标过程中的风险变化；定期风险评估：定期组织风险评估活动，包括风险识别、风险分析和风险评价，确保对风险有全面的了解；风险信息收集：建立风险信息收集渠道，如员工反馈、市场调研、行业报告等，确保风险信息的及时性和准确性；风险报告制度：建立风险报告制度，要求各部门定期向监督机构报告风险状况，确保风险信息的透明度和可追溯性。确保风险管理体系能够高效实施和运行：确保风险管理体系按照既定策略高效实施和运作，及时发现并纠正体系运行中的问题；制定风险管理政策：监督机构应协助最高管理者制定风险管理政策，明确风险管理的原则、框架和流程；监督政策执行：通过内部审核、合规检查等方式，监督风险管理政策的执行情况，确保政策得到有效落实；优化风险管理流程：定期对风险管理流程进行审查和优化，提高风险管理的效率和效果；提供资源支持：确保风险管理体系有足够的资源支持，包括人力、物力、财力等。确保这些风险相对于组织目标而言是适当的：定期评估组织所承担的风险是否与组织目标相适应，确保风险在可控范围内，避免过度冒险或忽视风险；风险与目标对齐：监督机构应确保风险管理与组织目标保持一致，风险措施应支持目标的实现；风险承受度设定：协助最高管理者设定组织的风险承受度，确保风险在可控范围内；风险应对有效性评估：定期评估风险应对措施的有效性，确保风险得到妥善管理；风险调整机制：建立风险调整机制，当风险发生变化时，及时调整风险管理策略和措施。确保这些风险及其管理的信息得到适当沟通：包括向上级报告风险状况、向相关部门传达风险管理要求等，同时确保外部相关方了解组织的风险管理情况；建立沟通机制：监督机构应建立风险管理的沟通机制，确保风险信息在组织内部得到及时、准确的传递；定期风险报告：定期向最高管理者和相关部门提交风险报告，汇报风险状况和管理进展；风险培训与教育：组织风险培训和教育活动，提高员工对风险管理的认识和沟通能力；外部沟通：在必要时，与外部相关方（如监管机构、客户、供方等）进行沟通，确保风险信息的透明度和合作性。最高管理者与监督机构风险管理职责对照表最高管理者风险管理职责监督机构（董事会）风险管理职责（a）负责管理风险，对组织的风险管理有效性负有最终责任（b）对组织内的风险有一个总体的理解（c）理解组织运营所处的动态风险环境确保组织在设定目标时，充分考虑有关风险（d）确保将风险管理整合至组织所有活动和决策中确保将风险管理嵌入到支持重要决策的过程中（e）确保风险管理与组织的战略和目标相一致确保这些风险相对于组织目标而言是适当的（f）确定组织在追求目标时愿意承担的风险数量了解组织在实现组织目标的过程中所面临的风险与最高管理者共同确定组织能够承担的风险数量和类型（g）在内部制定并发布（沟通）风险管理声明或方针（h）在组织内的相应层级分配权限、职责和责任确定风险管理保证的适当结构，包括审核和风险委员会的角色确保这些风险及其管理的信息得到适当沟通和理解（i）树立榜样并积极示范如何在决策中考虑风险确保风险管理体系（风险管理框架）能够高效实施和运行（j）在整个组织内分配实施、监视和改进风险管理所需的资源监督组织内支持风险管理的文化以及激励措施如何推动这种支持（k）针对性地设计和实施框架的所有要素，确保风险管理框架和过程的实施（l）鼓励人们积极地看待风险评估和风险应对（m）管理他们拥有的风险保持对可能影响组织目标的风险和控制的监督GB∕T24353与《中央组织全面风险管理指引》最高管理者风险管理职责对照表最高管理者风险管理职责(GB∕T24353)风险管理委员会风险管理职责（中央组织全面风险管理指引）总经理风险管理职责（中央组织全面风险管理指引）负责管理风险，对组织的风险管理有效性负有最终责任(a)组织总经理对全面风险管理工作的有效性向董事会负责；(b)总经理或受其委托的高级管理人员负责主持全面风险管理的日常工作对组织内的风险有一个总体的理解(a)提交全面风险管理年度报告(d)审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告理解组织运营所处的动态风险环境确保将风险管理整合至组织所有活动和决策中(b)审议风险管理策略和重大风险管理解决方案(c)审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制(c)负责组织拟订组织风险管理组织机构设置及其职责方案确保风险管理与组织的战略和目标相一致确定组织在追求目标时愿意承担的风险数量在内部制定并发布（沟通）风险管理声明或方针（内容包括制定风险管理方法、计划或行动方案），适当时，向相关方沟通在组织内的相应层级分配权限、职责和责任(e)审议风险管理组织机构设置及其职责方案树立榜样并积极示范如何在决策中考虑风险在整个组织内分配实施、监视和改进风险管理所需的资源（确保为管理风险配置必要的资源）针对性地设计和实施框架的所有要素，确保风险管理框架（风险管理体系）和过程的实施鼓励人们积极地看待风险评估和风险应对管理他们拥有的风险GB∕T24353与《中央组织全面风险管理指引》监督机构与董事会风险管理职责对照表监督机构风险管理(GB∕T24353)B董事会风险管理职责（中央组织全面风险管理指引）(a)确保将风险管理嵌入到支持重要决策的过程中(c)了解和掌握组织面临的各项重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险的决策（d）批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制（j）全面风险管理其他重大事项。(b)确定风险管理保证的适当结构，包括审核和风险委员会的角色(g)批准风险管理组织机构设置及其职责方案(c)确保组织在设定目标时，充分考虑有关风险(b)确定组织风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案(d)了解组织在实现组织目标的过程中所面临的风险(c)了解和掌握组织面临的各项重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险的决策(e)确保这些风险相对于组织目标而言是适当的(b)确定组织风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案(f)与最高管理者共同确定组织能够承担的风险数量和类型(b)确定组织风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案(g)保持对可能影响组织目标的风险和控制的监督（a）审议并向股东（大）会提交组织全面风险管理年度工作报告；(e)批准重大决策的风险评估报告(f)批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告（h）批准风险管理措施，纠正和处理任何组织或个人超越风险管理制度做出的风险性决定的行为；(h)确保这些风险及其管理的信息得到适当沟通和理解(i)确保风险管理体系能够高效实施和运行(j)监督组织内支持风险管理的文化以及激励措施如何推动这种支持(i)督导组织风险管理文化的培育GB/T24353-2022GB/T24353-2022《风险管理指南》5.3整合风险管理的整合有赖于对组织结构及内外部环境的理解。组织结构因组织目的、目标和复杂程度而异；在组织结构的每一部分都需要进行风险管理。组织内部的所有人都有管理风险的责任。组织的治理结构决定组织的运营过程、内外部关系以及实现目标所需的规章制度、程序和实务。组织的管理架构将治理要求转化为战略和相应的目标，以达到可持续发展所需要的绩效水平。确定组织内部的风险管理职责和监视角色是组织治理不可或缺的内容。风险管理与组织的整合是一个动态、循环提升的过程，宜结合组织需求和文化量身定制。风险管理不是孤立的，而是组织目的、治理、领导作用和承诺、战略、目标和运营的一部分。风险管理整合风险管理整合：基于组织理解与全员责任；风险管理整合的基础：理解组织结构与环境；风险管理的有效整合建立在对组织结构及其所处内外部环境的深刻理解之上。在实施风险管理策略时，应充分考虑组织的架构特点、运作方式以及它所处的市场、法律、技术和社会环境等外部因素。这种理解有助于识别那些可能影响组织目标实现的风险因素，并为制定针对性的风险管理措施提供基础。组织结构特点：组织的架构特点决定了其决策流程、信息流通和资源配置方式，这些因素直接影响风险管理的实施效果。例如，层级式组织可能更注重自上而下的决策和执行，而扁平化组织则可能更强调跨部门协作和快速响应；外部环境因素：组织所处的市场、法律、技术和社会环境等外部因素不断变化，这些因素的变化可能带来新的风险或加剧现有风险。因此，在实施风险管理策略时，必须充分考虑这些外部因素，以确保风险管理措施的有效性和适应性。组织结构的差异性与风险管理的普遍性；组织结构因组织的目的、目标和复杂程度而有所不同，但无论组织结构如何变化，风险管理的原则和实践都应贯穿于组织的每一个层级和部门。从高层治理到基层操作，从战略规划到日常运营，风险管理都是不可或缺的一部分。组织结构差异性：承认并尊重不同组织在结构上的独特性，如矩阵式、扁平化或层级式等。这些差异将影响风险管理的实施方式。例如，矩阵式组织可能更注重项目管理和跨部门协作，因此在风险管理时需要更加注重项目风险评估和跨部门风险沟通；风险管理的普遍性：强调风险管理不是某一部门或层级的专属职责，而是应贯穿于组织的所有活动和决策过程中。无论是最高管理者还是一线员工，都应具备风险管理意识，并在日常工作中积极践行风险管理原则。全员参与：风险管理的人人有责原则。组织内部的每一个人都承担着管理风险的责任。这种责任感不仅体现在对风险管理政策的遵守和执行上，还体现在对风险管理意识的提升和能力的培养上。治理和合规角度：最高管理者和治理机构应确保风险管理策略与组织的战略目标相一致，并符合相关法律法规和行业标准的要求。他们负责制定风险管理政策、流程和标准，并为组织提供风险管理资源和支持；管理和运营角度：中层管理者和一线员工应将风险管理融入日常工作和决策过程中。他们负责识别、分析和评价和控制风险，通过制定和执行风险管理措施，为组织的稳健运营和持续发展贡献力量。中层管理者：作为连接高层和基层的桥梁，中层管理者在风险管理中发挥着关键作用。他们需要确保风险管理策略在组织内部得到有效传达和执行，并协调各部门之间的风险管理活动；一线员工：一线员工是风险管理的最终执行者。他们通过在日常工作中识别和报告潜在风险，为组织的风险管理提供第一手信息。同时，他们还应积极参与风险管理培训和演练，增强自身的风险管理意识和能力。组织治理与风险管理整合：奠定基础、转化要求、确保稳健；治理结构奠定组织基础；组织的治理结构是组织运作的基础，它决定了组织的运营过程、内外部关系以及实现目标所需的规章制度、程序和实务。治理结构包括组织的权力分配、决策机制、监督机制等，这些要素共同构成了组织运作的基础。运营过程：治理结构通过明确决策权、执行权和监督权的分配，影响组织内部的信息流动、决策制定和执行效率。例如，集权式治理结构可能决策迅速但执行灵活性不足，而分权式则可能促进创新但决策效率较低。内外部关系：治理结构决定了组织与外部相关方（如股东、客户、供方、政府等）的互动方式。良好的治理结构能够增强组织的透明度和信誉，促进与外部环境的和谐共生。规章制度、程序和实务：治理结构为组织制定基本的行为准则和操作流程，确保组织的合规性和规范性。这些规章制度不仅约束了组织内部的行为，也为组织与外部环境的交往提供了明确的框架。管理架构转化治理要求；组织的管理架构组织的管理架构是连接治理层与执行层的桥梁，它将治理要求转化为具体战略和相应目标的关键环节。管理架构包括组织的层级结构、职能部门设置、管理流程等，它负责将治理层的战略意图和决策转化为可操作的具体计划和行动。战略转化：管理架构通过制定战略规划、年度计划、部门目标等方式，将治理层的长期愿景和战略意图分解为短期可衡量的目标和任务；目标设定：管理架构根据组织的整体战略和市场环境，设定具体的绩效指标和目标值，如市场份额、客户满意度、盈利能力等；绩效实现：通过有效的资源配置、流程管理、绩效监控和激励机制，管理架构确保组织能够达到设定的绩效水平，从而实现可持续发展。标。风险管理职责与监视角色的确定。确定组织内部的风险管理职责和监视角色是组织治理的重要组成部分，它确保了组织能够及时识别和应对潜在风险，保障组织的稳健运营。风险管理职责的明确：组织应明确各部门、各岗位在风险管理中的职责和权限，确保风险管理的全面性和有效性，避免风险管理的盲区和重叠；监视角色的设立：组织应设立独立的监督机构或岗位（如风险管理委员会或风险管理部门），负责监督风险管理的实施情况，及时发现和纠正风险管理中的问题；监视角色的职责与报告：独立的监督机构不仅负责监督风险管理的全过程，还应定期向治理层报告风险状况和管理效果，为治理层提供决策支持，确保组织的风险管理策略与整体战略相一致。附件5.3-1：风险管理与组织治理整合示例治理领域风险管理与组织治理整合示例领导力参与制定组织的风险管理战略，确保该战略与组织的整体目标保持一致确保组织拥有必要的资源来实施风险管理战略将风险管理纳入领导者的职责和绩效评价中在组织中倡导风险管理文化，鼓励员工积极识别和报告风险领导者应以身作则，展示对风险管理的承诺和重视决策机制组织可以建立决策支持系统和流程，以确保在决策过程中充分考虑风险管理在开始决策过程之前，组织应明确决策的目标以及其对风险的容忍度作为决策过程的一部分，组织应对与重大决策相关的潜在风险进行全面评估，确保将风险考虑纳入决策选项在决策实施后，组织应建立监控和评估机制，以跟踪决策的效果并及时应对任何出现的风险建立决策反馈机制，确保决策者、风险管理专家和其他相关方之间的充分沟通和协作，以共同理解和应对风险组织结构设计与运行（权责关系）设立风险管理委员会或指定风险管理部门，负责全面管理和监控组织风险在组织结构设计中考虑风险管理的需求，确保各部门之间在风险管理上的协同与配合定期评估组织结构的适应性，及时调整以应对新的风险挑战明确各部门和职位在风险管理中的职责和权限，避免权责不清和推诿现象建立风险管理责任制，对风险管理工作的执行情况进行监督和考核提供必要的资源和支持，确保各部门和职位能够有效履行风险管理职责内部控制建立健全内部控制体系，构建以风险为导向的内部控制体系设立风险管理委员会或指定风险管理负责人，明确其在内部控制中的角色和职责，确保风险管理职能与内部控制、内部审计等其他相关职能之间的有效协作在设计内部控制活动时，首先评估组织面临的各种风险（包括战略风险、财务风险、运营风险、合规风险等）针对关键业务流程和高风险领域，加强内部控制措施的执行和监督定期对内部控制体系进行审核和评价，确保其仍然有效且适应组织当前业务环境和风险状况信息披露与透明度制定明确的信息披露政策（机制），明确哪些风险信息需要公开，及时、准确、完整地披露组织的风险信息和风险管理情况设立定期的风险管理报告机制，确保高层管理和董事会及时获得关于组织面临的关键风险的最新信息。积极与外部相关方（如投资者、客户、监管机构）沟通组织的风险状况和管理措施建立反馈机制，收集和分析相关方对组织风险信息披露的意见和建议，对信息披露的质量和效果进行评估和改进相关方管理识别关键相关方并评估与之合作可能带来的风险建立并更新相关方风险档案，以反映相关方的最新风险状况在与相关方签订合同或协议时，确保包含风险管理相关条款（如违约责任、保密协议、质量标准等）建立相关方沟通和参与机制，鼓励相关方提供风险信息和建议，促进共同决策和问题解决定期监控和评估与相关方合作的风险管理效果与相关方共同建立应急响应机制，以应对突发事件或重大风险事件社会责任建立融入风险管理的社会责任策略和实践，确保业务活动对社会和环境的影响最小化建立专门的社会责任风险评估机制，定期评估可能对社会和环境产生负面影响的潜在风险关注社会、环境和健康安全风险，制定并实施社会责任风险管理措施建立持续改进的社会责任风险管理体系，及时发现并纠正社会责任风险管理中的不足和问题定期公开组织的社会责任履行情况和风险管理成果，接受社会监督和评价合规管理认识到合规与风险管理紧密相连，违反合规可能带来法律、财务和声誉风险在制定合规策略时，考虑潜在风险，确保既合规又能有效管理风险风险评估时考虑合规风险；合规审查中利用风险评估的结果来确定审查的重点和优先级建立合规风险评估机制，评估合规风险，制定并实施具体的合规风险管理措施建立一个统一的风险与合规管理框架，明确组织的风险偏好、风险容忍度以及合规标准建立一个集中的风险与合规信息平台，用于存储、共享和分析风险与合规相关的数据和信息鼓励风险管理部门和合规管理部门与其他业务部门之间的合作与协同绩效评价与改进认识和明确各类风险可能对组织的绩效（盈利、效率和竞争力）产生的负面影响。将风险管理纳入组织的绩效评价体系中，在绩效评价指标中加入风险相关的KPIs，风险管理表现纳入绩效评价定期审核和评审风险管理与绩效评价体系，收集反馈并做出改进，同时关注行业最佳实践以不断提升风险管理与组织的动态整合：量身定制与全面融入；风险管理与组织的动态整合过程；风险管理与组织的整合并非一蹴而就，而是一个持续不断、循环提升的动态过程。这一过程要求组织在整合风险管理时，必须充分考虑其独特的需求和文化背景，以确保风险管理策略与组织的整体战略和运营方式紧密契合。持续性与循环性：风险管理与组织的整合不是一次性任务，而是需要随着组织的发展和环境的变化而不断调整和优化。这意味着组织需要建立一种机制，以确保风险管理策略能够持续适应组织的需求和外部环境的变化；考虑组织独特需求和文化：每个组织都有其独特的需求和文化背景，这些因素直接影响风险管理策略的制定和实施。因此，在整合风险管理时，组织必须充分考虑这些因素，以确保风险管理策略的有效性和适应性；动态调整与优化：动态整合要求组织在风险管理过程中保持灵活性，随时根据组织内外部环境的变化调整风险管理策略。这包括定期评估风险管理策略的有效性，以及根据评估结果对策略进行必要的调整和优化。风险管理作为组织不可或缺的一部分。风险管理并非孤立存在，而是与组织的目的、治理、领导作用和承诺、战略、目标和运营紧密相连。它是组织实现长期目标和战略的重要保障，贯穿于组织的各个层面和业务流程中。与组织的紧密关联：风险管理是组织运营不可或缺的一部分，它与组织的目的、治理、领导作用和承诺、战略、目标和运营紧密相连。这意味着组织在制定和实施风险管理策略时，必须考虑这些因素对风险管理的影响；实现长期目标和战略的重要保障：风险管理有助于组织识别、分析和评价和应对潜在风险，从而确保组织能够稳健地实现其长期目标和战略。通过有效的风险管理，组织可以降低风险带来的负面影响，提高组织的抗风险能力；贯穿于组织的各个层面和业务流程：风险管理不是某个部门或某个流程的责任，而是需要组织全体成员共同参与。它贯穿于组织的各个层面和业务流程中，要求组织在各个环节都考虑风险管理的因素；高层领导的重视与支持：组织的高层领导应充分认识到风险管理的重要性，并将其纳入组织的整体决策和规划中。通过提供足够的资源和支持，高层领导可以确保风险管理策略得到有效实施，从而为组织的稳健发展和持续成功提供有力保障。风险管理与组织文化的深度融合：自然组成与实践要点。风险管理：组织文化的内在元素；有效的风险管理不仅是组织运营中的一环，更是组织文化和行为的内在组成部分，它不应被视为外加或独立的活动，而是应深深植根于组织的每一个角落。内在元素：风险管理应被视为组织文化的核心要素，与组织的价值观、使命和愿景紧密相连。它不仅是管理层的责任，更是每个员工日常工作的组成部分；全面渗透：风险管理应渗透到组织的各个层面，包括业务流程、管理工具、决策过程以及员工的行为习惯中。通过这种全面的渗透，风险管理成为一种自然的控制机制，确保组织在追求目标的同时，能够有效管理潜在的风险。控制措施的嵌入与风险意识文化的形成；控制措施是风险管理的重要手段，它们应被巧妙地嵌入到组织的日常过程和工具中，确保员工在执行任务时能够自然而然地遵循风险管理的要求。嵌入日常过程：控制措施应成为组织业务流程的一部分，如审批流程、项目管理流程等，确保在业务执行过程中，风险得到及时识别和控制。工具化实施：利用信息技术工具，如风险管理软件、数据分析工具等，将控制措施自动化、智能化，提高风险管理的效率和准确性。风险意识文化：员工是组织风险管理的第一道防线。通过培训、宣传等方式，增强员工的风险意识，使他们在日常工作中能够主动识别风险、报告风险，并遵循风险管理的要求。基于风险的思维融入管理活动；基于风险的思维应成为组织管理活动的灵魂，特别是在制定计划、设定目标、评估绩效等关键环节，都应充分考虑风险因素的影响。计划制定：在制定组织发展战略、业务计划时，应全面评估潜在的风险，确保计划的可行性和稳健性。目标设定：设定业务目标时，应明确风险管理的目标和指标，确保风险管理与组织整体目标的一致性。绩效评估：在评估组织或员工绩效时，应将风险管理绩效作为重要指标之一，激励员工积极参与风险管理活动，提高风险管理的有效性。风险管理团队的建立与紧密协作；组织应建立专门的风险管理团队，负责风险管理的规划、实施和监督。这个团队应与其他管理团队紧密协作，共同应对组织面临的各种风险。专门团队：风险管理团队应具备专业的风险管理知识和技能，负责全面的风险管理工作，包括风险识别、分析和评价、应对和监督等；紧密协作：风险管理团队应与其他管理团队（如财务、运营、市场等）保持紧密的协作关系，共同识别和控制跨部门、跨领域的风险；组织文化的一部分：风险管理团队的建立和运作应成为组织文化的一部分，体现组织对风险管理的重视和承诺。组织应为风险管理团队提供必要的资源和支持，确保其能够充分发挥作用。风险管理与综合管理的有机融合。风险管理不应孤立存在，而应作为综合管理的一部分，被包含在组织的会议和决策过程中。它应与其他管理活动相结合，共同为组织的决策提供支持。综合管理的一部分：风险管理应被纳入组织的综合管理体系中，成为组织会议和决策过程的重要组成部分。在讨论业务计划、项目投资、市场策略等议题时，都应充分考虑风险因素的影响；相结合的支持：风险管理不应作为单独的、独立的活动进行报告，而应与其他管理活动（如财务管理、运营管理、人力资源管理等）相结合，共同为组织的决策提供支持。通过风险管理与其他管理活动的有机融合，可以提高决策的科学性和合理性；关键信息和见解：风险分析应为组织的决策提供关键信息和见解。风险管理团队应利用专业的知识和技能，对潜在风险进行深入分析，为管理者提供有针对性的建议和建议，帮助他们在适当时间做出明智的决策。附件5.3-2：管理体系通用要素与GB/T24353-2022《风险管理指南》对应关系表条款号附件SL标题ISO31000-20181范围范围2规范性引用文件规范性引用文件3术语和定义术语和定义4组织环境4.1理解组织及其环境框架要素2：“整合”包括确定监督角色和职责并确保风险管理是组织各个方面的一部分。过程要素2：“范围、环境和准则”包括风险管理的目的、范围、规定风险准则和风险决策。4.2理解相关方的需求和期望4.3确定管理体系的范围4.4管理体系5领导作用框架要素1：领导作用与承诺包括使风险管理、声明或方针、资源和风险偏好相一致。框架要素3：“设计”包括内外部环境、角色和职责、沟通和协商。5.1领导作用与承诺5.2方针 5.3组织的岗位、职责和权限6策划 框架要素1：领导作用与承诺包括使风险管理、声明或方针、资源和风险偏好相一致。框架要素3：“设计”包括内外部环境、角色和职责、沟通和协商。6.1应对风险和机遇的措施6.2目标及其实现的策划 7支持 过程要素1：“沟通和协商”包括参与、风险信息和风险责任者。过程要素6：“沟通记录和报告”包括用于决策的信息和提供给相关方的信息。7.1资源 7.2能力 7.3意识 7.4沟通7.5成文信息8运行 框架要素4：实施包括实施的最终期限、决策和履行职责。过程要素3：风险评估包括风险识别、风险分析和风险评价。过程要素4：“风险应对”包括选择风险应对方案、编制和实施风险应对计划。8.1运行的策划和控制9绩效评价 框架要素5：评价包括评价风险框架绩效和评价框架的持续适宜性。过程要素5：“监视和评审”包括监视风险管理结果并把风险包括在绩效报告中。9.1监视、测量、分析与评价9.2内部审核9.3管理评审 10改进 框架要素6：改进包括风险管理价值、框架调整和风险管理活动的整合。10.1不符合和纠正措施10.2持续改进GB/T24353-2022GB/T24353-2022《风险管理指南》5.4设计5.4.1理解组织及其环境在设计风险管理框架时，组织需审视并了解其内外部环境。需审视的组织外部环境包括但不限于：——国际、国内、区域或地方的社会、文化、政治、法律、监管、金融、技术、经济、自然环境；——对组织目标产生影响的关键驱动因素和趋势；——与外部相关方的关系，以及他们的认知、价值取向、需求和期望；——合同关系和承诺；——组织所处关系网络的复杂性及依赖关系。需审视的组织内部环境包括但不限于：——愿景、使命和价值观；——治理方式、组织结构、职能、责任和绩效考核；——战略、目标和方针；——组织文化；——组织采用的标准、指南和模型；——组织在资源和知识方面所具备的能力（即资本、时间、人力、知识产权、程序、系统和技术等）；——数据、信息系统和信息流；——与内部相关方的关系，充分考虑其认知和价值取向；——合同关系和承诺；——相互依赖性和相互关联性。风险管理框架设计理解组织及其环境组织环境相关定义；组织环境：对组织运行和组织绩效有影响的内部和外部因素的组合，这些外部和内部因素可涉及各种正面（积极）和负面（消极）要素或条件。正面因素有助于提升组织绩效和实现目标，而负面因素则可能阻碍组织的发展。外部环境：指不在组织的直接控制或责任范围内，但有可能潜在地影响组织运营和资源的因素。外部因素如市场环境、政策环境、技术环境等，往往不受组织直接控制，但它们对组织运营和资源配置具有重要影响。因此，组织需要密切关注这些外部因素的变化，以便及时调整风险管理策略，降低潜在风险。外部环境：相对于组织内部环境而言的，它指的是组织边界之外的、对组织运营和发展产生影响的所有外部条件和因素。这些外部条件和因素不是组织能够完全掌控或改变的，而是作为组织运营的外部给定条件存在。目标实现过程中的关联性：外部环境与组织追求其目标实现的过程紧密相关。组织在设定目标、制定战略和计划时，必须充分考虑外部环境的因素和影响。外部环境的变化可能对组织的目标实现过程产生正面或负面的影响，因此组织需要密切关注外部环境的动态变化；多元化的环境要素构成：外部环境由多种要素构成，包括国际、国内、区域或地方的文化、社会、政治、法律法规、金融、技术、经济、自然以及竞争环境等。这些环境要素相互交织，共同作用于组织，对组织的运营和发展产生复杂而深远的影响。内部环境：组织追求其目标实现的过程中所处的内部状况。它涵盖包括愿景、使命、价值观、治理方式、组织结构、职能、责任、绩效考核、方针、目标、战略、组织文化等等多个方面，内部环境，作为组织风险管理框架的基础要素，指组织在追求其目标实现过程中所处的内部状况。这些因素共同构成了组织运作的基础，也是风险管理框架设计的重要考虑因素；内部环境是风险管理框架的基础：内部环境构成了组织运作的基础，也是风险管理框架设计和实施的重要考虑因素。风险管理框架需要紧密围绕内部环境的特性进行构建，以确保与组织整体战略和运作方式相协调；内部环境要素对风险管理框架具有直接且重要的影响：每个内部环境要素都对风险管理框架的设计、实施和持续改进产生重要影响。风险管理框架需要充分考虑内部环境要素的特性，如治理方式、组织结构、组织文化等，以确保风险管理活动的有效性和效率；风险管理框架需要适应内部环境的变化：内部环境是不断变化的，如组织结构的调整、文化的演变、技术的更新等。风险管理框架需要具备一定的灵活性和适应性，以应对内部环境的变化，确保风险管理活动的持续有效；内部环境要素的相互作用与整合：内部环境要素之间相互作用，共同影响风险管理框架的设计和实施。风险管理框架需要综合考虑各内部环境要素之间的相互作用和整合，以确保风险管理活动的整体性和系统性。设计风险管理框架需审视环境并协商法规要求；彻底审视内外部环境；全面性要求：在设计风险管理框架的初期，组织应开展一项全面的工作，即对其外部和内部环境进行详尽的审视。这一步骤是风险管理框架设计的基础，不可或缺；审视目的：审视的目的是深入、充分地理解组织所处的环境。这包括考虑来自国际、国内、地区或当地的各种法律法规、技术、竞争、市场、文化、社会和经济环境等外部环境因素，这些因素可能对组织的运营和决策产生重大影响。同时，也需要审视组组织的价值观、文化、内部结构、流程、资源和绩效等等内部环境因素，以了解组织的优势和劣势；风险因素识别：通过彻底的审视，组织能够识别出可能影响其目标实现的风险因素。这些风险因素可能来自外部环境的变化，也可能源于组织内部的不足或缺陷。识别出这些风险因素后，组织可以更有针对性地设计风险管理框架，以应对潜在的风险。与相关方协商确定法律法规要求；协商必要性：为了有效地开展环境审视工作，组织应与相关的相关方进行充分的协商和沟通。这些相关方可能包括政府监管机构、行业协会、客户、供方、员工等。协商重点：协商的重点在于确定组织应遵守的法律和法规要求。这些要求可能涉及产品安全、环境保护、劳动法规等多个方面，对组织的运营和决策有着强制性约束力；了解约束和限制：通过与相关方的协商，组织能够更准确地了解法律法规的具体要求，以及对其履行这些要求可能存在的任何约束或限制。这有助于组织在制定风险管理框架时，充分考虑法律法规的合规性要求，确保框架的有效性和可行性。自身过程与体系评估及风险工具选择；自身过程与体系评估的重要性；组织通过对其自身过程和体系的评估，能够确定可利用的任何资源或经验，这包括已建立的工具和文件。这种评估有助于组织全面了解自身的风险管理能力和现状，为后续的风险管理框架设计提供基础。评估内容：资源识别：通过评估，组织可以确定自身所拥有的各种资源，包括人力、物力、财力以及技术资源等。这些资源是组织应对风险的基础，也是风险管理框架设计时需要充分考虑的因素；经验总结：评估过程中，组织还应总结自身在过往运营和管理中积累的经验，包括成功的经验和失败的教训。这些经验可以为风险管理框架的设计提供宝贵的参考，帮助组织避免重蹈覆辙，提高风险管理的效率和效果；工具和文件利用：组织在评估过程中，还应关注已建立的工具和文件，如风险管理流程、风险评估方法、风险应对策略等。这些工具和文件是组织风险管理实践的结晶，可以为风险管理框架的设计提供直接的支持和依据。风险工具的作用与选择。风险工具是有效理解和管理风险的有力工具，它们能够以一致的方式捕获信息，与相关方接触，提供全面可靠的分析。工具能够明确与不同方案相关的风险，确定措施的优先顺序，改进沟通，并产生可靠的审核线索。有许多风险工具可用，每种工具都适用于特定情况下的特定任务。明确内外部环境信息；明确内外部环境信息的重要性与过程；明确内外部环境信息是风险管理框架设计中的核心环节，它为后续的风险管理活动提供了必要的基础和依据。方法应用：明确环境信息需要应用适当的方法，包括但不限于市场调研、行业分析、专家访谈、数据挖掘等，对组织内外部环境中与风险相关的信息进行全面收集；信息处理：收集到的信息需要经过系统的分析、整理和归纳，以形成对组织内外部环境的清晰、准确的认识。这一过程包括识别风险源、评估风险影响、确