财务审计与会计核算制度

财务审计与会计核算制度第一章总则第一条目的和依据为规范医院的财务审计与会计核算工作，提高资金使用效率，保障财务安全，保证涉及财务的各项活动的合法性、合规性和真实性，订立本制度。本制度依据《中华人民共和国会计法》《国家财政部关于会计制度和会计核算方法的规定》等法律法规，以及医院自身实际情况订立。第二条适用范围本制度适用于医院内全部的财务审计与会计核算工作，包含但不限于资金使用管理、会计凭证的填制、账簿登记与管理、财务报表编制与审批等。第三条审计委员会医院设立审计委员会，负责对医院的财务审计活动进行监督和管理，并出具审计报告。审计委员会由医院领导班子成员和审计专业人员构成，其中一名领导班子成员担负主任。第二章会计核算制度第四条会计核算基本原则医院的会计核算工作应遵从以下基本原则：真实性、合规性、完整性及时性、连续性和可比性。第五条会计制度建立与执行医院应建立完善的会计制度，明确各项会计核算职责和权限，并通过内部文件形式予以公布和执行。第六条会计凭证填制与管理医院的会计凭证应依照相关规定进行填制，包含收入凭证、支出凭证、转账凭证等。会计凭证应依照时间次序编码，并依照账簿的分类次序进行归档和管理。会计凭证的填入应真实、准确地记录有关的会计事项，并经相关责任人签字确认。第七条账簿登记与管理医院应建立健全的账簿登记制度，包含明细账、总账和核算账簿等。账簿记录应及时、准确地登记有关的会计事项，禁止任何人为虚假登记或隐瞒紧要信息。账簿应依照时间、科目进行分类，定期进行审核和汇总，并进行备份和存档。第八条财务报表编制与审批医院应依照相关规定编制财务报表，包含资产负债表、利润表和现金流量表等。财务报表的编制应严格遵从会计准则和会计政策，确保真实、准确和合规。财务报表应在规定的时间内编制完毕，并由审计委员会进行审批。第九条劳动者酬劳管理医院应建立合理的劳动者酬劳管理制度，确保工资、津贴、奖金等各项待遇和福利依照规定发放，并建立相关核算记录和核对机制。第十条固定资产管理医院应建立固定资产管理制度，包含固定资产登记、评估、使用、处理等方面的规定，确保固定资产的安全和价值的准确核算。第十一条财务年度结算医院应依照规定的时间开展财务年度结算工作，核算并报表财务情形和利润等信息，确保财务报表的真实和准确。第三章财务审计制度第十二条财务审计基本原则医院的财务审计工作应遵从以下基本原则：客观性、全面性、独立性、保密性和有效性。第十三条财务审计对象医院的财务审计对象包含资金使用情况、会计核算情况、财务管理情况、内部掌控情况等。第十四条财务审计程序和方法财务审计应依照相关规定的程序和方法进行，包含初审、复核、事后检查等环节。采用适当的财务审计技术和方法进行核实、比对、分析和评价。第十五条财务审计报告财务审计结束后，审计委员会应编写财务审计报告，并提出审计看法和建议。财务审计报告应真实、准确地反映审计结果和存在的问题，并供应改进措施和建议。第十六条财务审计监督与检查财务审计委员会应定期对财务审计工作进行监督和检查，确保财务审计的质量和效果。对财务审计中发现的问题和不正常情况，应及时进行处理和整改，并追究相关责任。第四章附则第十七条违规责任追究对于违反本制度的行为，医院将依法依规追究相关人员的责任，并采取相应的纪律和经济惩罚措施。第十八条本制度的解释权本制度的解