【大学课件】财政和税收

财政和税收欢迎参加财政和税收课程。本课程将深入探讨财政政策和税收制度的重要性及其对经济社会发展的影响。我们将系统地学习相关概念、原则和实践。什么是财政?资金分配财政是政府为实现其职能而进行的收支活动。经济调节它是国家宏观调控的重要工具之一。社会管理财政在社会公共资源分配中起着关键作用。财政的职能资源配置合理分配社会资源，促进经济效率。收入分配调节收入差距，促进社会公平。经济稳定通过财政政策调节经济波动。财政收入税收收入包括各类税收，是财政收入的主要来源。非税收入包括行政事业性收费、国有资产收益等。税收的含义和分类直接税如个人所得税、企业所得税等。间接税如增值税、消费税等。财产税如房产税、车船税等。行为税如印花税、契税等。税收的特点1强制性税收是国家强制性征收的。2无偿性纳税人缴纳税款后不直接获得等价回报。3固定性税收按照法定标准和程序征收。税收的原则1公平原则2效率原则3简化原则4稳定原则税收原则指导着税收制度的设计和实施，确保其合理性和有效性。税收政策的目标筹集财政收入为政府提供稳定的资金来源。调节经济通过税收政策影响经济活动。促进公平调节收入分配，缩小贫富差距。税收筹集的方式申报纳税纳税人自行计算并申报税款。代扣代缴由支付单位代为扣缴税款。查账征收税务机关通过审查账目确定税额。税种设计1税目确定2税率设计3征收范围4优惠政策税种设计是税收制度的核心，需要考虑经济发展和社会公平等多方面因素。税收征收1纳税申报纳税人按规定申报应纳税额。2税款缴纳通过银行等渠道缴纳税款。3稽查核实税务机关对申报情况进行核查。4后续管理包括退税、补税等后续处理。纳税人权利保护知情权有权了解税收法律法规和相关政策。救济权对税务行为有异议时可申请行政复议或提起诉讼。税收优惠政策减免税对特定对象或行为减少或免除税收。税收抵免允许从应纳税额中扣除特定金额。低税率对某些行业或地区实行较低税率。加速折旧允许企业加快固定资产折旧进度。税收管理1税务登记纳税人进行税务登记，获得纳税识别号。2日常管理包括纳税申报、税款征收等日常工作。3税务稽查对纳税人的纳税情况进行检查。4风险管理识别和应对税收征管中的各种风险。税收制度改革简化税制精简税种，优化税制结构。完善征管提高征管效率，降低征管成本。优化环境创造公平、透明的税收环境。财政赤字与政府债务财政赤字政府支出超过收入的差额。需要通过借债或其他方式弥补。政府债务政府为筹集资金而发行的债券。需要合理控制规模，防范风险。财政支出教育支出用于教育事业发展的资金投入。医疗卫生支持公共卫生和医疗服务的支出。基础设施用于公共工程和基础设施建设的资金。公共财政政府职能履行政府职能所需的财政活动。公共服务为社会提供基本公共服务和产品。收入再分配通过财政手段调节社会收入分配。预算管理1预算编制2预算审批3预算执行4决算审计预算管理是政府财政管理的核心，确保财政资金的合理使用和监督。财政监督内部监督财政部门内部的自我监督机制。外部监督人大、审计等机构对财政的监督。社会监督公众和媒体对财政活动的监督。财政与宏观调控调节总需求通过财政政策影响社会总需求。产业引导利用财政手段引导产业结构调整。经济稳定应对经济波动，促进经济平稳发展。中国财政发展历程11949年-1978年计划经济时期的财政体制。21978年-1994年改革开放初期的财政改革。31994年至今分税制改革及现代财政制度建设。中国税收制度的特点多层次中央和地方税收体系并存。均衡性兼顾效率与公平的税收制度。动态调整根据经济发展不断优化税制。中国税收改革1增值税改革全面推行营改增，优化税率结构。2所得税改革完善个人所得税制度，优化企业所得税。3房地产税改革探索建立房地产税制度。4环境保护税引入环境保护税，促进生态文明建设。地方财政体系1省级财政2市级财政3县级财政4乡镇财政中国地方财政体系呈现多级结构，各级政府有不同的财政职责和权限。财政分配纵向分配中央与地方政府间的财政资源分配。横向分配同级政府间的财政转移支付和均衡。政府采购公开招标通过公开方式选择供应商。邀请招标向特定供应商发出邀请。竞争性谈判与多家供应商谈判后确定。单一来源采购特殊情况下的直接采购方式。财政风险管理风险识别识别潜在的财政风险因素。风险评估评估风险的可能性和影响。风险应对制定应对策略和措施。监控反馈持续监控风险变化并及时反馈。绿色财政环保补贴对环保项目和企业提供财政支持。绿色税收实施环境保护税等绿色税收政策。生态补偿建立生态补偿机制，保护环境。数字财政信息化建设推进财政管理信息系统建设。大数据应用利用大数据技术优化财政决策。区块链技术探索区块链在财政领域的应用。财政与可持续发展经济可持续财政政策支持经济长期稳定增长。社会可持续