《内审的策划与实施》课件

内审的策划与实施欢迎参加内部审计策划与实施课程。本课程将全面探讨内审工作的各个方面，帮助您掌握有效开展内部审计的关键技能。内审的目标和作用提高组织效率通过系统性评估和改进组织的运营流程，提高整体效率。风险管理识别和评估潜在风险，制定相应的控制措施。确保合规性确保组织遵守相关法律法规和内部政策。增加价值为组织提供独立、客观的建议，促进组织价值的增长。内审的基本原则诚信内审人员必须保持高度的职业道德和诚实。客观性公正无偏地收集、评估和传达信息。保密性尊重所获信息的价值和所有权，未经授权不得披露。胜任能力运用必要的知识、技能和经验开展内审工作。内审工作的组织架构1董事会/审计委员会监督内审功能，确保独立性2内审负责人制定内审战略，领导内审团队3高级内审师执行复杂审计项目，指导初级成员4内审师执行日常审计工作，收集和分析数据5内审助理支持审计活动，协助文档整理内审人员的职责规划与执行制定审计计划，执行审计程序，确保审计质量和效率。风险评估识别和评估组织面临的各种风险，提出改进建议。报告与沟通编写审计报告，与管理层沟通审计发现和建议。持续学习保持专业知识更新，跟踪行业最新发展和最佳实践。内审计划的制定1确定审计范围根据组织目标和风险评估结果，确定审计范围。2制定审计目标明确每个审计项目的具体目标和预期成果。3分配资源根据审计复杂性和重要性，合理分配人力和时间资源。4制定时间表确定各审计项目的开始和结束时间，确保整体计划可行。内审程序与方法计划阶段确定审计目标，制定审计方案。实施阶段收集证据，执行审计测试。报告阶段分析结果，编写审计报告。跟踪阶段监督整改，评估审计效果。内审项目的确定风险导向根据风险评估结果，优先选择高风险领域进行审计。管理需求考虑管理层关注的重点问题和特殊要求。监管要求确保符合相关法律法规和行业标准的审计要求。循环覆盖确保所有重要业务领域在一定周期内得到审计覆盖。内审的风险评估1识别风险全面梳理组织面临的各类风险。2分析风险评估风险发生的可能性和潜在影响。3评价风险对风险进行优先级排序。4应对风险制定相应的风险管理策略。内审要点的确定关键控制点识别业务流程中的关键控制环节，重点评估其有效性。高风险领域针对风险评估结果中的高风险领域，制定详细审计程序。业务流程分析主要业务流程，确定可能存在问题的环节。合规要求结合相关法规和内部政策，确定合规性审查的重点。内审信息的收集文档审查收集和分析相关政策、流程文档、财务报表等书面材料。访谈与关键人员进行面对面或远程访谈，了解业务运作情况。观察实地观察业务流程和控制措施的执行情况。数据分析使用数据分析工具，对大量交易数据进行测试和分析。内审过程的监控1制定监控计划明确监控目标、方法和频率。2执行监控活动定期检查审计进度和质量。3分析监控结果评估审计执行情况，识别问题和偏差。4采取纠正措施针对发现的问题，及时调整和改进。现场内审的实施1启动会议与被审单位沟通审计目标、范围和程序。2执行测试根据审计计划，收集证据并执行审计测试。3记录发现详细记录审计发现，确保证据充分。4初步沟通与被审单位讨论初步发现，确认事实。内审发现问题的分析1识别根本原因深入分析问题背后的根本原因2评估影响评估问题对组织的潜在影响3确定严重程度根据影响和可能性确定问题的严重程度4提出建议针对问题提出可行的改进建议内审结果的报告执行摘要简要概述审计目标、范围和主要发现。详细发现清晰描述每个审计发现，包括问题、影响和建议。风险评级对每个发现进行风险评级，帮助管理层理解优先级。改进建议提供具体、可行的改进建议，以解决发现的问题。内审整改措施的制定确定责任人明确每项整改措施的负责人。制定行动计划详细规划整改步骤和时间表。分配资源确保有足够的资源支持整改工作。设置里程碑设定关键节点，便于进度监控。内审结果的反馈管理层汇报向高级管理层汇报审计结果和主要发现。部门反馈与被审部门讨论具体问题和改进建议。审计委员会报告向审计委员会提交正式报告，概述审计结果。内审效果的评价目标达成度评估审计是否达到预定目标。效率提升衡量审计建议实施后的效率改善情况。风险减少评价审计后组织整体风险水平的变化。利益相关方反馈收集管理层和被审部门对审计工作的评价。内审档案的管理电子化存储采用电子档案系统，确保档案的安全性和可访问性。分类整理根据审计项目、时间等维度对档案进行科学分类。访问控制设置严格的访问权限，保护敏感信息。定期备份定期进行数据备份，防止意外丢失。内审人员的培训1新员工入职培训介绍内审基础知识和组织特定要求。2专业技能培训提升审计方法、风险管理等专业技能。3行业知识更新了解行业最新动态和监管要求。4领导力发展为高级内审人员提供领导力培训。内审质量的持续改进1质量评估定期进行内部和外部质量评估2标准对标与行业最佳实践进行对比3反馈收集收集利益相关方对审计质量的反馈4改进实施基于评估结果实施改进措施内审的信息沟通内部沟通与审计团队保持密切沟通，确保信息共享和协作。管理层沟通定期向高级管理层报告审计进展和重要发现。被审单位沟通与被审单位保持透明沟通，促进审计工作顺利开展。内审的独立性和客观性组织架构保障确保内审部门直接向董事会或审计委员会汇报。职责分离内审人员不参与被审核业务的日常运营。利益冲突管理建立机制避免和管理潜在的利益冲突。专业判断培养内审人员保持客观、专业判断的能力。内审资源的配置人力资源根据审计需求配置合适数量和技能的审计人员。预算管理合理分配和管理内审部门的预算。技术支持引入先进的审计工具和技术，提高审计效率。时间管理科学安排审计项目时间，确保资源的最优利用。内审标准的制定1参考国际标准参考国际内部审计标准，确保与国际实践接轨。2结合组织特点根据组织特点和行业要求，制定适用的内审标准。3征求意见征求管理层和相关部门的意见，确保标准的可行性。4定期更新根据实践经验和外部环境变化，定期更新和完善标准。内审过程的规范化制定审计手册编写详细的内审程序和方法指南。标准化工作底稿设计统一的工作底稿模板，确保文档一致性。流程图表化使用流程图清晰展示审计各阶段的工作步骤。质量控制点在关键环节设置质量控制点，确保审计质量。内审成果的运用决策支持为管理层提供决策支持，帮助优化业务流程。风险管理利用审计发现改进组织的风险管理体系。内控优化基于审计建议，持续优化内部控制系统。绩效改进通过审计发现，促进组织整体绩效的提升。内审绩效的考核质量指标评估审计报告质量、客户满意度等。效率指标衡量审计完成时间、资源利用率等。影响力指标评价审计建议的采纳率和实施效果。创新指标考核审计方法创新和技术应用情况。内审的法律法规要求法律合规确保内审活动符合相关法律法规要求。行业准则遵守行业特定的审计准则和监管要求。国际标准参考国际内部审计师协会制定的专业实务框架。内审的现状与挑战技术变革应对数字化转型带来的新审计需求和方法变革。人才缺口面临高素质、跨领域审计人才短缺的挑战。期望升高利益相关方对内审价值创造的期望不断提高。风险复杂化应对日益复杂和多变的风险环境。内审未来的发展趋势1数据分析大数据和高级分析技术的广泛应用。2持续审计实时、自动化的持续审计