办公室内部审计程序与制度

办公室内部审计程序与制度办公室内部审计程序与制度一、目的为加强办公室管理，规范内部审计工作，提高办公室工作效率和质量，保障各项工作合法、合规、有序开展，确保办公室资源的有效利用，特制定本程序与制度。二、适用范围本制度适用于办公室内部各项业务活动、财务管理、资源使用等方面的审计工作。三、相关法律法规、行业标准及最佳实践引用1.法律法规：《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》等相关法律法规。2.行业标准：参考同行业内部审计工作的相关标准和规范，如内部审计工作质量控制标准等。3.最佳实践：借鉴其他优秀组织在办公室内部审计方面的成功经验和有效做法，如定期开展风险评估、建立审计结果跟踪机制等。四、审计程序审计计划阶段1.风险评估：每年年初，内部审计人员应结合办公室的工作目标、业务范围、人员变动等情况，对办公室面临的各类风险进行识别和评估。风险评估可采用问卷调查、访谈、数据分析等方法，确定高风险领域和重点审计项目。2.制定审计计划：根据风险评估结果，制定年度内部审计计划。审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排以及审计人员分工等内容。审计计划需经办公室负责人审批后实施。审计实施阶段1.审计准备成立审计小组：根据审计项目的性质和复杂程度，确定审计小组成员，并指定审计组长。审计小组成员应具备相应的专业知识和技能。收集资料：审计人员应提前收集与审计项目相关的资料，包括规章制度、财务报表、业务文件、合同协议等。制定审计方案：审计组长根据审计项目的特点和要求，制定具体的审计方案，明确审计方法、审计步骤和审计重点。2.现场审计召开审计进点会：审计小组进入被审计部门后，应召开审计进点会，向被审计部门介绍审计目的、审计范围、审计时间安排以及需要被审计部门配合的事项等。实施审计程序：审计人员根据审计方案，运用检查、观察、询问、函证、分析性复核等审计方法，对被审计事项进行审查和评价。审计人员应详细记录审计过程和发现的问题，形成审计工作底稿。沟通与反馈：审计过程中，审计人员应及时与被审计部门沟通审计发现的问题，听取被审计部门的意见和解释。对于重大问题，审计小组应及时向办公室负责人汇报。审计报告阶段1.撰写审计报告：审计工作结束后，审计组长应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计目的、审计范围、审计方法、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.征求意见：审计报告初稿完成后，应征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定的时间内对审计报告提出书面意见。审计小组应对被审计部门提出的意见进行认真研究和分析，如有必要，应对审计报告进行修改。3.审批与发布：审计报告经修改完善后，报办公室负责人审批。经审批后的审计报告应及时发送给被审计部门和相关领导。审计后续跟踪阶段1.制定整改计划：被审计部门应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改计划，并在规定的时间内将整改计划报送审计小组。整改计划应明确整改目标、整改措施、整改责任人以及整改期限等内容。2.跟踪检查：审计小组应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作的进展情况。对于整改不力的部门，审计小组应及时督促其整改。3.撰写跟踪审计报告：整改期限结束后，审计小组应撰写跟踪审计报告，对被审计部门的整改情况进行评价。跟踪审计报告应报办公室负责人审批，并发送给相关部门和领导。五、审计制度审计人员职责1.内部审计人员应严格遵守国家法律法规和内部审计准则，秉持客观、公正、独立的原则开展审计工作。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，不断提高自身素质和业务水平。3.内部审计人员应保守审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和内部信息，不得泄露给无关人员。审计质量控制1.建立审计工作底稿制度，审计人员应详细记录审计过程和审计证据，审计工作底稿应做到内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰。2.实行审计项目质量复核制度，审计报告出具前，应由专人对审计工作底稿和审计报告进行复核，确保审计工作质量。3.定期对内部审计工作进行质量评估，总结经验教训，不断改进内部审计工作。审计结果运用1.办公室应将审计结果作为考核、奖惩被审计部门和相关人员的重要依据。2.对于审计发现的问题，被审计部门应认真整改，并将整改情况纳入部门绩效考核。3.审计部门应定期对审计结果进行分析和总结，为办公室的管理决策提供参考依据。六、内部评审、法律审核和相关部门反馈内部评审1.制度初稿完成后，组织办公室内部相关人员进行评审。评审人员应包括办公室管理人员、各业务板块代表等。评审重点关注制度的合理性、可操作性、与现有工作流程的兼容性等方面。2.召开内部评审会议，由制度起草人介绍制度的主要内容和制定思路，评审人员发表意见和建议。对评审过程中提出的问题和建议进行记录和整理。3.根据内部评审意见，对制度进行修改和完善。法律审核1.将制度文本提交给组织的法务部门或法律顾问进行法律审核。审核制度是否符合国家法律法规的要求，是否存在法律风险。2.法务部门或法律顾问应在规定的时间内出具法律审核意见，对制度中存在的法律问题提出修改建议。3.根据法律审核意见，对制度进行修改和完善，确保制度的合法性和合规性。相关部门反馈1.将制度征求意见稿发送给与办公室工作密切相关的其他部门，如财务部门、人力资源部门等，征求他们的意见和建议。2.相关部门应在规定的时间内对制度征求意见稿进行认真研究，并将反馈意见及时返回给制度起草部门。3.制度起草部门对相关部门的反馈意见进行汇总和分析，对合理的意见和建议予以采纳，对制度进行进一步修改和完善。多轮反馈修改完善1.根据内部评审、法律审核和相关部门反馈的意见，对制度进行修改后，再次组织内部评审或征求相关部门意见，进行多轮反复沟通和修改。2.在每一轮反馈修改过程中，都要对修改内容进行详细记录，确保制度的完善过程可追溯。七、实施计划制度发布与培训1.制度发布：在制度经过多轮修改完善，且内部评审、法律审核通过后，正式发布《办公室内部审计程序与制度》。通过正式发文、内部办公系统公告等方式向办公室全体人员传达制度的发布信息。2.培训需求分析：在培训前，通过问卷调查、访谈等方式，了解办公室人员对内部审计知识和本制度的认知程度，确定培训的重点和难点。3.制定培训计划：根据培训需求分析结果，制定详细的培训计划。培训计划应包括培训目标、培训内容、培训方式、培训时间安排、培训师资等内容。培训内容应涵盖制度的具体条款、审计程序、审计方法等方面。4.组织培训：按照培训计划，组织办公室全体人员参加培训。培训可采用集中授课、案例分析、模拟演练等多种方式进行，以提高培训效果。培训师资可邀请内部审计专家、外部专业讲师等担任。制度实施与监督1.实施准备：在制度正式实施前，审计部门应做好各项准备工作，包括配备必要的审计设备和工具、制定相关的审计工作模板和流程等。2.正式实施：按照制度规定的审计程序和要求，全面开展办公室内部审计工作。审计部门应定期对审计工作进行总结和分析，及时发现问题并加以解决。3.监督检查：建立制度实施监督机制，定期对制度的执行情况进行检查和评估。办公室负责人应定期听取审计部门关于制度实施情况的汇报，对制度执行不力的部门和个人进行督促和纠正。效果评估与持续改进1.定期评估：每半年或一年对制度的实施效果进行评估。评估内容包括制度的执行情况、审计工作质量、审计结果运用情况等方面。评估可采用问卷调查、访谈、数据分析等方法进行。2.总结经验教训：根据效果评估结果，总结制度实施过程中的经验教训，分析存在的问题和不足之处。针对存在的问题，提出改进措施和建议。3.持续改进：根据总结的经验教训和提出的改进措施，对制度进行持续改进和完善。确保制度能够适应办公室工作的发展变化，不断提高内部审计工作的质量和效率。八、培训方案培训目标1.使办公室人员了解内部审计的重要性和作用，增强对内部审计工作的理解和支持。2.让办公室人员熟悉《办公室内部审计程序与制度》的具体内容和要求，掌握内部审计的基本程序和方法。3.提高办公室人员的风险意识和合规意识，促进办公室各项工作的规范开展。培训内容1.内部审计基础知识：介绍内部审计的定义、目标、职能和作用，内部审计与外部审计的区别等。2.办公室内部审计程序：详细讲解审计计划、审计实施、审计报告和审计后续跟踪等各个阶段的工作内容和操作流程。3.办公室内部审计制度：解读制度的各项条款，包括审计人员职责、审计质量控制、审计结果运用等方面的规定。4.案例分析：通过实际案例分析，让办公室人员了解内部审计在实际工作中的应用，以及如何发现和解决问题。5.互动交流：设置互动环节，鼓励办公室人员提出问题和建议，共同探讨内部审计工作中的难点和热点问题。培训方式1.集中授课：邀请内部审计专家或外部专业讲师进行集中授课，系统讲解内部审计知识和制度内容。2.在线学习：开发在线学习课程，让办公室人员可以根据自己的时间和进度进行自主学习。在线学习课程可包括视频讲解、课件下载、在线测试等功能。3.案例研讨：组织办公室人员进行案例研讨，通过分析实际案例，加深对内部审计程序和制度的理解。4.模拟演练：安排模拟审计演练，让办公室人员扮演审计人员和被审计部门人员，模拟审计工作流程，提高实际操作能力。培训时间安排1.培训准备阶段（[具体时间区间1]）：完成培训需求分析、培训计划制定、培训资料准备、培训师资邀请等工作。2.集中授课阶段（[具体时间区间2]）：分批次组织办公室人员参加集中授课培训，每次授课时间为[X]小时。3.在线学习阶段（[具体时间区间3]）：开放在线学习课程，让办公室人员在规定的时间内完成在线学习任务。在线学习时间不少于[X]小时。4.案例研讨与模拟演练阶段（[具体时间区间4]）：组织[X]次案例研讨和模拟演练活动，每次活动时间为[X]小时。5.培训考核阶段（[具体时间区间5]）：对办公室人员进行培训考核，考核方式可包括考试、作业、实际操作等。对考核合格的人员颁发培训合格证书。培训师资1.内部审计专家：邀请本组织内部具有丰富内部审计经验的专家担任培训讲师，讲解内部审计工作的实际操作和经验技