四川幼儿师范高等专科学校《审计理论与实务研究》2023-2024学年第一学期期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页四川幼儿师范高等专科学校《审计理论与实务研究》

2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计一家农业企业的存货时，由于农产品的特殊性，如季节性、易腐烂等，审计工作具有一定难度。假设该企业种植了大量的水果和蔬菜，并且有部分存货存在滞销的情况。在这种情况下，审计人员需要关注存货的计价和减值准备。以下哪种情况最可能导致存货计价不合理？（）A.对于滞销的农产品，未计提足够的减值准备B.存货的计价方法在不同年份之间随意变更C.企业将采摘成本全部计入存货成本，未考虑损耗D.农产品的市场价格下跌，但企业未调整存货价值2、在实质性程序中，审计人员需要获取充分、适当的审计证据。以下关于实质性程序的说法，哪一种是准确的？（）A.实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，审计人员可以根据情况选择其中一种进行B.实质性分析程序主要适用于各类交易、账户余额和披露的认定C.细节测试的目的是测试内部控制的有效性D.实质性程序应当在控制测试之后进行3、在审计职业道德方面，以下关于审计人员独立性的描述，哪一个是恰当的？（）A.审计人员只要在形式上保持独立，就能够保证审计的公正性B.审计人员与被审计单位存在经济利益关系时，一定会影响其独立性C.审计人员的独立性仅在审计业务期间需要保持D.为被审计单位提供非审计服务不会损害审计人员的独立性4、在审计过程中，发现被审计单位存在或有事项。以下关于或有事项审计的说法，哪一项是正确的？（）A.或有事项通常对财务报表影响不大，不需要重点审计B.只要被审计单位未在财务报表中披露或有事项，就一定存在重大错报C.注册会计师应当向管理层询问或有事项的情况，获取相关的文件和证据，评估或有事项的可能性和影响程度，确定是否需要在财务报表中披露或在审计报告中提及D.对于极小可能导致经济利益流出企业的或有事项，注册会计师不需要关注5、某企业正在进行并购重组，需要对目标企业进行审计。目标企业的财务报表显示其拥有大量的无形资产，但对于这些无形资产的评估方法和价值确认存在疑问。同时，目标企业的关联交易频繁且复杂，部分交易价格似乎偏离了市场公允价格。在这种情况下，审计师在确定目标企业的真实价值时，应当着重关注：（）A.无形资产评估方法的合理性和依据，以及是否存在高估的情况B.关联交易的性质、目的和对财务报表的影响，是否存在利益输送C.对目标企业的未来盈利能力进行预测，以评估无形资产和关联交易对其的影响D.以上三个方面都需要重点关注，以准确确定目标企业的真实价值6、在对一家公司的财务报表进行审计时，审计师发现公司的财务指标与同行业相比存在异常。以下哪种情况最可能是导致异常的原因？（）A.公司采用了独特的经营模式和战略B.公司存在财务造假行为C.公司所处的市场环境和行业竞争状况特殊D.以上情况都有可能7、在执行审计程序时，审计师可能会利用专家的工作。假设在审计一家矿产企业时，需要评估矿产资源的储量和价值，以下哪种方式在利用专家工作时最为恰当？（）A.完全依赖专家的评估结果，不进行任何复核和验证B.要求专家提供详细的评估报告和工作底稿，并对其进行适当的复核和验证C.自行进行矿产资源的评估，不参考专家的意见D.只听取专家的口头意见，不要求提供书面报告8、随着企业经营活动的日益复杂和多元化，审计的重要性愈发凸显。假设一家上市公司在进行年度财务审计时，发现其销售收入在年末出现了大幅增长，但同时应收账款的账龄也明显延长。在这种情况下，审计师在评估销售收入的真实性时，最应关注的是以下哪一项？（）A.销售合同的签订和执行情况，以确认交易的合法性B.公司的销售政策和信用政策，判断是否存在过度放宽信用以增加销售的情况C.与主要客户的交易记录和往来函证，核实交易的真实性和金额D.公司内部的销售审批流程，检查是否存在违规操作9、内部控制在企业管理中起着重要作用，也是审计关注的重点之一。假设一家金融机构面临着日益严格的监管要求和复杂的市场环境，在评估其内部控制有效性时，以下哪个方面最为关键？（）A.内部审计部门的独立性和专业能力B.管理层对内部控制的重视程度和态度C.各项业务流程中关键控制点的设置和执行情况D.内部控制制度的书面文件是否完备和规范10、在审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在会计政策变更。以下关于会计政策变更审计的说法，哪一项是恰当的？（）A.会计政策变更对财务报表影响不大，注册会计师不需要关注B.只要被审计单位按照规定进行了披露，注册会计师就无需进一步审计C.注册会计师应当审查会计政策变更的合理性、合法性和一致性，评估其对财务报表的影响，并确定是否需要在审计报告中提及D.对于不重要的会计政策变更，注册会计师可以不要求被审计单位进行披露11、在审计过程中，发现企业的财务报表中存在重大错报风险。以下哪种情况最有可能表明存在重大错报风险？（）A.企业所处行业竞争激烈，市场份额下降B.企业更换了主要的管理层C.企业的内部控制薄弱D.以上都是12、在对一家制造业企业进行审计时，审计人员发现该企业的生产成本在某一时期大幅上升。以下哪种情况最不可能是导致成本上升的原因？（）A.原材料价格因市场供需失衡而大幅上涨B.企业为了提高产品质量，采用了更昂贵但性能更好的原材料C.生产部门新招聘了大量熟练工人，导致人工成本显著增加D.财务部门在成本核算时出现错误，将部分期间费用计入了生产成本13、在审计一家公司的现金流量表时，审计师发现经营活动现金流量净额与净利润之间存在较大差异。以下哪种原因最有可能解释这种差异？（）A.公司存在大量的应收账款未收回，影响了现金流入B.公司在本期进行了大规模的固定资产投资C.公司采用了激进的销售政策，增加了销售收入但未及时收到现金D.以上原因都有可能14、在审计企业的财务费用时，发现利息支出高于预期。可能的原因有贷款规模扩大、贷款利率上升、利息资本化处理不当或者资金周转困难导致逾期还款等。以下哪种情况最有可能是利息支出增加的主要原因？（）A.企业为了扩大生产经营，增加了贷款规模B.市场利率上升，企业的贷款利率相应提高C.企业将应费用化的利息错误地进行了资本化处理D.企业资金周转不灵，无法按时偿还贷款，导致利息增加15、在对一家企业的销售与收款循环进行审计时，发现存在大量的销售退回。以下哪种原因最有可能导致频繁的销售退回？（）A.产品质量问题B.市场需求变化C.销售合同条款不合理D.竞争对手推出了更有竞争力的产品16、某公司的利润表显示净利润在一个季度内出现了大幅波动。审计人员在审查时，发现可能是由于季节性销售因素、重大资产减值损失、非经常性损益的影响或者成本控制不力等原因。以下哪种原因最有可能造成这种波动？（）A.公司的产品销售具有明显的季节性，导致季度利润不均衡B.公司对一项重要资产进行了减值处理，计提了大额减值损失C.公司在本季度获得了一笔大额的政府补贴等非经常性损益D.公司在成本管理方面存在漏洞，成本支出失控17、审计师在审查企业的应付账款时，发现部分应付账款的账龄较长，且企业未及时进行清理。对于这种情况，审计师需要考虑的因素包括：（）A.企业可能存在资金周转困难，无法支付欠款B.供应商可能存在问题，导致企业不愿意支付C.应付账款的核算可能存在错误，部分账款不应再支付D.以上所有因素18、审计人员在对企业的采购业务进行审计时，发现部分供应商的选择不符合规定的采购流程。以下哪种可能是导致这种情况的原因？（）A.采购人员违规操作B.供应商提供了更优惠的价格C.企业对采购流程的监督不到位D.以上都是19、一家医药企业正在研发多款新药，审计师在审计过程中发现研发项目的资金投入巨大，研发进度的监控不够及时，研发成果的转化面临诸多困难。同时，医药行业的市场准入政策和知识产权保护制度对企业的发展至关重要。在这种情况下，审计师在评估企业的研发能力和市场前景时，首先要考虑的是：（）A.加强研发资金的管理，确保资金合理使用B.建立有效的研发进度监控机制，及时调整策略C.解决研发成果转化的难题，提高研发效益D.以上三个方面都需要同时关注，综合评估企业的研发能力和市场前景20、审计人员在审查企业的递延所得税资产时，发现其金额较大。可能的原因有可抵扣暂时性差异增加、税率预期下降、会计估计变更或者税务筹划等。以下哪种情况最有可能导致递延所得税资产的增加？（）A.企业在经营过程中产生了较多的可抵扣暂时性差异，如资产减值准备B.预计未来所得税税率将下降，企业提前确认了递延所得税资产C.企业对某些资产的会计估计发生变更，导致可抵扣暂时性差异增加D.企业通过合理的税务筹划安排，形成了递延所得税资产21、在审计一家文化娱乐企业的票务收入时，该企业举办了多场演出和活动，门票销售方式包括线上线下、团购和零售等。假设部分门票存在倒卖现象，以下哪种情况最可能导致票务收入审计风险增加？（）A.企业对门票倒卖行为未采取有效的监控和打击措施B.门票销售系统存在漏洞，导致销售数据不准确C.对于团购门票的收入确认方法不明确D.企业未对门票销售收入进行定期的核对和盘点22、在审计质量控制方面，会计师事务所应当建立健全的质量控制制度。以下关于审计质量控制的说法，哪一项是不正确的？（）A.质量控制制度应当包括对业务承接、审计计划、审计执行、审计报告等各个环节的质量控制B.项目质量控制复核人员应当由经验丰富的注册会计师担任，且应当独立于所复核的项目C.会计师事务所应当定期对质量控制制度进行检查和评估，发现问题及时整改D.只要注册会计师按照审计准则的要求执行审计业务，就不需要遵循会计师事务所的质量控制制度23、审计人员在审查企业的预算执行情况时，发现实际支出与预算存在较大差异。以下哪种原因最有可能导致这种差异？（）A.市场环境变化，导致业务量和成本发生较大变动B.预算编制不合理，过于宽松或过于严格C.企业内部管理不善，对预算执行缺乏有效的监控和调整D.以上都是24、一家企业的资产负债率较高，这可能会对企业的财务状况产生一定的影响。以下哪种情况最有可能是导致资产负债率高的主要原因？（）A.大量举债进行扩张B.盈利能力较弱，留存收益不足C.资产减值损失较大D.以上都是25、在对企业的财务报表进行审计时，发现企业存在跨期确认收入的情况。以下哪种原因最有可能导致跨期确认收入？（）A.为了达到业绩目标，提前确认收入B.收入确认的会计政策不明确C.销售合同条款复杂，收入确认时点难以判断D.以上都是26、审计师在对被审计单位的税务处理进行审计时，发现企业可能存在少缴税款的情况。以下哪种情况最有可能导致这种问题？（）A.企业对税收政策的理解有误B.企业故意隐瞒收入，逃避纳税C.税务申报人员工作失误，计算错误D.以上都有可能27、在审计所得税费用时，以下关于审计程序的说法，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要审查被审计单位的所得税计算是否正确，包括应纳税所得额的调整和税率的适用B.对于递延所得税资产和递延所得税负债，审计人员需要评估其确认和计量是否符合会计准则的要求C.审计人员应当关注被审计单位是否存在利用所得税会计政策的选择来操纵利润的情况D.所得税费用的计算比较复杂，审计人员可以依赖被审计单位的计算结果，无需进行重新计算28、在审计被审计单位的所有者权益项目时，以下关于资本公积的审计要点，错误的是（）A.审计人员应当审查资本公积的形成是否合法，是否存在虚假增资等情况B.资本公积的用途受到严格限制，审计人员需要审查被审计单位是否存在违规使用资本公积的情况C.资本公积的核算应当准确，如果被审计单位将不应计入资本公积的项目计入了，可能存在错报D.资本公积的增减变动不需要在财务报表附注中进行披露，审计人员无需关注29、在对一家餐饮企业的审计中，审计师发现其食材采购成本波动较大，库存管理存在浪费现象，员工薪酬的计算和发放方式不够规范。此外，企业的营销费用与收入增长之间的关系不明确。在这种情况下，审计师在评估企业的盈利能力和内部控制时，重点关注的是：（）A.稳定食材采购成本，优化库存管理，降低成本支出B.规范员工薪酬的计算和发放，确保人力资源成本的合理性C.分析营销费用的效益，明确其对收入增长的贡献D.以上三个方面都应重点关注，以综合评估企业的盈利能力和内部控制有效性30、在对企业的费用进行审计时，发现管理费用增长过快。以下哪种情况可能是管理费用增加的主要原因？（）A.管理人员薪酬大幅提高B.办公场所租金上涨C.业务招待费支出增加D.以上都是二、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）请论述在审计过程中如何对被审计单位的研发支出进行审计，包括研发项目的立项、费用归集和资本化处理的合理性，以及如何审查研发支出的披露是否充分。2、（本题5分）详细分析在审计中如何对被审计单位的关联方及其交易进行审计。探讨关联方关系的识别、关联交易的定价政策和披露的充分性等方面的审计程序和要点。3、（本题5分）深入论述审计人员的法律责任，包括行政责任、民事责任和刑事责任。分析如何避免和减轻审计人员的法律责任风险。4、（本题5分）深入论述在审计中如何对被审计单位的前期差错更正进行审计。分析前期差错的类型、原因、会计处理和披露要求，以及审计人员的审计程序和重点。5、（本题5分）详细阐述审计人员在对被审计单位的社会责任报告的审计中，如何评估其内容的真实性、完整性和可比性。举例说明社会责任审计中的指标体