财务报表与审计要求

财务报表与审计要求1.背景为了确保企业财务管理的透亮度、准确性和合规性，维护企业的正常经营和利益相关者的权益，订立本规章制度。本制度适用于企业全部部门和财务人员，包含负责编制财务报表的会计人员以及参加审计工作的内外部人员。2.财务报表编制要求2.1会计政策确定企业应依据国家财务会计准则和相关法律法规确定适用的会计政策，并确保其全都性和稳定性。会计政策的更改需要经过相关部门审核批准，并及时通知全部负责财务报表编制的人员。2.2会计记录准确性财务人员应确保会计记录的准确性和完整性，包含但不限于收入、支出、资产、负债、全部者权益等方面的记录。全部涉及财务记录的信息应及时、准确地录入财务系统，并进行必需的核对和审计。2.3财务报表编制流程企业应建立完善的财务报表编制流程，包含但不限于以下步骤：2.3.1数据收集与核对财务人员应依照规定的时间节点，收集相应的财务数据，并进行核对。核对应包含数据的真实性、合法性和完整性的检查，确保数据来源可靠。2.3.2财务报表填报与调整会计人员依据收集到的财务数据，依照财务报表编制要求，填报相应的财务报表。在填报过程中，应对数据进行合理调整和分类，确保财务报表的准确性和可比性。2.3.3财务报表复核与批准填报完成后，财务报表应由负责复核的专人进行核对。复核工作包含但不限于对数据的全都性、合规性和数学逻辑的审查。通过复核后，报表应提交给相关领导进行批准。2.3.4财务报表发布与归档经领导批准后，财务报表应及时发布给相关部门和利益相关者。同时，财务报表应依照规定的期限进行归档和保管，确保报表的可追溯性和完整性。3.审计要求3.1审计机构选择与合同签订企业应依据需要选择合适的审计机构，并与其签订相关合同。审计机构应具备合法资质和良好信誉，能够独立、客观、公正地进行审计工作。3.2审计范围与目标审计机构应依照国家和行业相关标准，订立审计计划和流程。审计范围包含但不限于财务报表的真实性、合法性、准确性的评估，财务制度和内部掌控的审查，以及其他法律法规要求的内容。3.3审计程序与方法审计机构应依照审计计划和程序，进行财务报表的审计工作。审计方法包含但不限于数据抽样、文件批阅、现场检查和询问等，并应在审计工作完成后出具审计报告。3.4审计报告与看法审计机构应依据实际审计结果，出具审计报告。审计报告应包含财务报表的审计看法，对财务制度和内部掌控的建议，以及其他必需的信息。报告应准确、清楚地表达审计机构的看法和结论。3.5审计跟踪与改进企业应对审计报告中提出的问题和建议，及时采取整改措施，并建立相应的追踪机制。同时，企业应建立健全的内部掌控制度，提高财务管理水平和审计整改效果。4.惩罚与嘉奖为保证财务报表的正确性和合规性，对违反本规章制度和相关法律法规的行为将依法追究责任。违规行为包含但不限于虚假报表、不合规处理财务数据等。对于履行职责出色、贡献突出的人员，将予以相应的嘉奖和表扬。5.附则本规章制度的修改和解释权归企业最高管理者全部，修改和解释需得到相应授权。制度的具体实施细则由财务部门依据需要订立，并经相关部门审核批准后实施。本规章制度自颁布之日起生效，废止以前的全部有关财务报表和审计的规章制度。全部相关人员