《内部控制基础》课件

内部控制基础本课程将深入探讨内部控制的基本概念、组成要素和实施方法。我们将学习如何建立、完善和优化内部控制体系，以提高组织的管理效率和风险防控能力。内部控制的概念和目标概念内部控制是组织为实现经营目标而采取的一系列控制措施和方法。目标确保经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果。作用防范风险、规范管理、提高效率、促进组织可持续发展。内部控制的组成要素1内部环境2风险评估3控制活动4信息与沟通5监督活动内部环境组织文化塑造良好的企业文化，树立正确的价值观和道德标准。组织结构建立清晰的组织架构，明确岗位职责和权限。管理政策制定科学的管理政策和制度，为内部控制提供基础。风险评估识别风险全面识别可能影响组织目标实现的内外部风险因素。分析风险评估风险发生的可能性和影响程度。应对风险制定相应的风险应对策略和措施。控制活动不相容职务分离将关键岗位的职责进行分离，避免权力过于集中。授权审批控制建立科学的授权体系，规范审批流程。会计系统控制确保会计记录的准确性和完整性。财产保护控制加强对各类资产的保护和管理。信息与沟通信息系统建立健全的信息系统，确保信息的及时、准确和完整。沟通渠道建立畅通的内外部沟通渠道，促进信息的有效传递。监督活动1日常监督在日常工作中持续监督内部控制的有效性。2专项监督针对特定领域或问题进行专项检查和评估。3整改跟踪对发现的问题及时整改，并进行后续跟踪。内部控制体系的建立1制定方案根据组织特点和需求，制定内部控制建设方案。2组织实施成立专门小组，组织开展内部控制体系建设工作。3全面梳理全面梳理业务流程，识别风险点和控制点。4制度设计设计并完善各项内部控制制度和流程。内部控制体系的完善更新制度根据内外部环境变化，及时更新和完善内部控制制度。优化流程持续优化业务流程，提高内部控制的效率和效果。加强培训加强内部控制培训，提高全员的内控意识和能力。内部控制的基本原则全面性原则内部控制应覆盖组织的各个层面和业务环节。重要性原则在全面控制的基础上，突出重点领域和关键环节。制衡性原则建立相互制约、相互监督的机制。适应性原则内部控制应与组织规模、业务范围等相适应。内部控制的职责分工1董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责。2管理层组织领导内部控制的日常运行。3内审部门监督检查内部控制的执行情况。4业务部门执行具体的内部控制措施。内部控制制度的编制确定范围明确内部控制制度的适用范围。制定框架设计内部控制制度的基本框架。细化内容根据实际情况，细化各项控制措施。征求意见广泛征求意见，不断完善制度内容。内部控制的监督和评价日常监督建立常态化监督机制及时发现和纠正问题专项评价定期开展内部控制评价聘请外部机构进行独立评估内部控制存在的主要问题意识不足部分员工和管理者对内部控制的重要性认识不足。体系不健全内部控制体系不完善，存在漏洞和盲点。执行不力内部控制制度执行不到位，存在形式主义。内部控制缺陷的成因分析管理重视不够高层管理者对内部控制的重要性认识不足，投入不够。制度设计不合理内部控制制度设计不科学，不符合实际需求。人员素质不高相关人员专业能力和职业素养有待提高。监督机制不健全缺乏有效的监督和评价机制，难以及时发现和纠正问题。内部控制的薄弱环节采购与付款容易发生舞弊和腐败行为。销售与收款存在收入确认不当和应收账款管理不善等问题。资金管理现金流管理不善，资金使用效率低下。固定资产管理资产流失和闲置问题严重。内部控制的风险点主要风险点包括舞弊风险、信息安全风险、合规风险和运营风险等。完善内部控制的具体措施1强化内控意识加强培训教育，提高全员内控意识。2优化制度设计根据实际需求，不断完善内控制度。3加强执行力度严格落实各项内控措施，确保有效执行。4健全监督机制建立多层次、常态化的监督评价体系。内部控制手册的编制确定框架设计内部控制手册的基本框架和结构。梳理流程全面梳理业务流程，明确各环节的控制要点。编写内容详细编写各项控制措施和操作指引。审核完善组织专家审核，不断修改完善手册内容。内部控制制度的执行宣传培训广泛宣传内控制度，开展全员培训。试点推广选择部分部门或业务进行试点，总结经验后全面推广。严格执行各部门严格按照制度要求开展工作。监督检查定期开展检查，确保制度得到有效执行。内部控制的内部审计审计范围内控制度的健全性内控措施的有效性内控执行的规范性审计方法询问调查实地观察抽样测试内部控制的持续改进持续监测建立内部控制的持续监测机制。定期评估定期开展内部控制评估，识别改进机会。及时改进针对发现的问题，及时制定和实施改进措施。内部控制体系的检查和评估1制定计划制定详细的检查评估计划。2实施检查按计划开展全面检查和评估。3分析问题深入分析发现的问题和不足。4提出建议针对问题提出改进建议。内部控制体系诊断组织诊断评估组织结构和管理模式是否科学合理。制度诊断检查内部控制制度的健全性和有效性。流程诊断分析业务流程中的风险点和控制措施。执行诊断评估内部控制措施的执行情况。内部控制体系的优化1问题识别全面分析内部控制体系存在的问题。2方案设计制定针对性的优化方案。3实施优化按计划实施各项优化措施。4效果评估评估优化措施的实施效果。内部控制体系的建设制定规划制定内部控制体系建设的总体规划。组织实施成立专门机构，组织开展建设工作。全面推进在各个层面和环节推进内控建设。持续完善根据实际情况不断完善内控体系。内部控制体系的运行贯彻执行各部门严格执行内部控制制度。协调配合加强部门间的协调配合，确保内控有效运行。动态调整根据内外部环境变化，及时调整内控措施。内部控制体系的监督内部监督日常监督专项监督内部审计外部监督外部审计监管机构检查社会公众监督内部控制体系的改进1问题收集广泛收集内控运行中存在的问题。2原因分析深入分析问题产生的根本原因。3制定措施针对性制定改进