审计入门培训

未找到bdjson审计入门培训演讲人：10目录CONTENT审计基本概念与原则审计类型与程序介绍财务报表审计工作重点内部控制评价与改进建议法律法规遵守情况审查要点审计人员职业素养提升途径审计基本概念与原则01审计定义审计是一种独立性的经济监督活动，由专设机关进行，旨在审查各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支情况。审计性质审计具有独立性、客观性、公正性和专业性等特点，是保障国家经济安全、促进经济发展的重要手段。审计定义及性质确保财务信息的真实性、完整性和准确性，发现并纠正重大错报，提高财务管理水平，维护国家经济秩序。审计目标审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证等职能，通过审查财务收支、经营管理和内部控制等方面，为政府、投资者和其他利益相关者提供决策依据。审计职能审计目标与职能审计独立性原则独立性要求审计机构和审计人员应独立于被审计单位，与被审计单位没有经济利益或其他利害关系，确保审计结果的客观性和公正性。独立性含义审计独立性是指审计机构和审计人员在执行审计任务时，保持独立的地位和客观的态度，不受任何外来干扰和影响。保密性原则审计人员应对在审计过程中获取的机密信息和商业秘密进行保密，不得泄露给第三方。保密性要求保密性原则及要求审计机构应建立健全保密制度，对审计人员进行保密教育，确保审计过程中获取的机密信息和商业秘密得到妥善保管。0102审计类型与程序介绍02由政府审计机关代表国家进行的审计，主要对公共资金的使用情况进行监督。国家审计由企业内部审计机构或人员对本单位的财务收支、经营管理等活动进行的审计。内部审计由独立的审计机构接受委托，对被审计单位的财务报表等会计资料进行的审计。社会审计国家审计、内部审计与社会审计010203财务审计主要审查被审计单位财务报表的真实性和公允性，以及财务收支的合法性和合规性。管理审计主要评估被审计单位的管理水平和效率，提出改进建议，促进管理提升。合规性审计主要检查被审计单位是否遵守相关法律法规、规章制度和行业规范等。财务审计、管理审计与合规性审计审计计划制定根据审计目标和资源情况，制定审计计划，明确审计范围、重点、时间和人员分工等。审计实施步骤包括了解被审计单位情况、制定审计方案、收集审计证据、编制审计工作底稿等。审计计划制定及实施步骤审计报告应包括审计目标、范围、方法、结果、建议等要素，内容应客观、准确、清晰。审计报告内容审计报告撰写规范审计报告应按照规定的格式和要求编写，包括标题、正文、附件等部分，格式应规范、整洁。审计报告格式审计报告完成后，应经过审批程序，确保报告质量和准确性。审计报告审批财务报表审计工作重点03资产负债表项目核查方法核对账户余额核对资产负债表上的各项账户余额是否与总账相符。实物盘点对存货、固定资产等实物资产进行盘点，确认其存在并与账面记录相符。函证确认通过向第三方发函，确认资产负债表中的某些项目，如应收账款、应付账款等是否真实存在。检查原始凭证抽查资产负债表项目的相关原始凭证，如合同、发票等，以确认其合法性和真实性。利润表真实性审查技巧收入确认审查检查收入确认是否符合会计准则，是否存在提前或推迟确认收入的情况。02040301毛利率分析对比同行业企业毛利率，分析被审计单位毛利率的合理性。成本与费用审查核查成本计算是否准确，费用是否按照配比原则进行摊销，是否存在任意调节利润的情况。利润质量分析通过经营活动产生的现金流量与净利润的对比，分析企业利润的质量。现金流量分类准确性评估现金流量表上的分类是否准确，如经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。现金流量表附注审查查阅现金流量表附注，了解重要事项对现金流量的影响。现金流量预测根据被审计单位的历史数据和业务情况，预测未来的现金流量，并与实际现金流量进行比较。现金流入流出审查核对现金流量表上的现金流入流出是否与实际情况相符。现金流量表编制合理性评估关联方识别通过查阅公司章程、股东名册等资料，识别被审计单位的关联方。关联方交易披露情况检查01交易价格公允性审查检查关联方交易的价格是否公允，是否存在利用关联方交易调节利润的情况。02交易披露完整性核查被审计单位是否按照相关法规要求，完整披露了关联方交易的信息。03关联方交易内部控制评估被审计单位关联方交易的内部控制是否有效，是否存在舞弊风险。04内部控制评价与改进建议04介绍内部控制体系的基本框架、要素和目标。内部控制体系概述分析企业现有内部控制制度，包括财务、业务、信息等方面。现有内部控制制度梳理通过审计、测试等方法，识别内部控制体系存在的问题和不足。内部控制体系缺陷识别内部控制体系建设现状分析010203对企业的关键业务流程进行全面梳理，明确各流程环节和控制点。流程梳理分析各流程环节可能存在的风险，包括财务风险、业务风险、合规风险等。风险识别采用定性和定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估和排序。风险评估关键业务流程风险评估方法通过审计、检查等方式，发现企业内部控制存在的缺陷和问题。缺陷识别缺陷分析整改措施对识别出的缺陷进行深入分析，找出问题产生的原因和根源。针对发现的问题，提出具体的整改措施和建议，完善内部控制体系。内部控制缺陷识别及整改措施加强内部控制意识建立健全内部控制制度，确保覆盖企业所有重要业务流程和关键控制点。完善内部控制制度加强内部审计与监督设立内部审计机构或委托外部审计机构进行定期审计，及时发现和纠正问题。提高企业员工对内部控制的认识和重视程度，形成良好的内部控制氛围。提升企业内部控制水平途径法律法规遵守情况审查要点05掌握国家财政管理方面的法律、法规和政策，如预算法、会计法、税法等。财政法规了解国家货币政策、信贷政策、金融监管等方面的规定，以及金融市场运作机制。金融政策熟悉企业财务通则、会计准则、内部控制制度等财务方面的规定。财务规定国家财经法规政策解读行业监管要求及标准了解010203行业监管政策掌握所在行业的监管政策、法律法规和行业标准，如金融行业的监管要求、环保行业的排放标准等。监管机构职责了解相关监管机构的职责、监管方式和程序，以便配合监管工作。业务规范与操作流程熟悉所在行业的业务规范、操作流程和内部控制要求，确保业务合规运作。企业合规性风险评估框架风险控制措施针对评估结果，制定相应的风险控制措施，如完善内控制度、加强培训、改进业务流程等。风险评估方法运用定量和定性分析方法，对识别出的合规性风险进行评估和排序。合规性风险识别建立合规性风险识别机制，定期对企业各项业务进行合规性风险评估。处理建议针对不同类型的违法违规行为，提出相应的处理建议，如警告、罚款、吊销执照等。整改与预防措施要求企业针对违法违规行为进行整改，并制定预防措施，防止类似问题再次发生。违法违规行为类型了解常见的违法违规行为类型，如财务造假、挪用资金、违反环保法规等。违法违规行为处理建议审计人员职业素养提升途径06深入学习审计原理、审计技术和审计方法等专业知识，不断更新和拓展审计知识体系。审计理论学习了解被审计对象的行业特点、业务流程和财务状况，提高审计工作的针对性和有效性。行业知识学习熟悉掌握国家财经法规、审计法规和相关政策，确保审计工作合法合规。法律法规学习专业知识更新与拓展学习010203掌握沟通技巧，与被审计单位建立良好的工作关系，确保审计工作顺利进行。与被审计单位沟通积极与其他审计人员沟通交流，共同解决审计工作中遇到的问题。与其他审计人员协作提高报告撰写能力，准确表达审计意见和结论，为管理层提供决策依据。报告撰写与表达沟通协调能力培养实践团队意识培养树立团队协作精神，积极参与团队活动，共同完成审计任务。分工合作与资源共享在审计项目中明确分工，发挥各自优势，实现资源共享和优势互补。相互支持与配合在工作中相互支持、相互配