《S房地产股份有限公司货币资金管理制度现状、问题和对策（数据图表论文）》5700字

S房地产股份有限公司货币资金管理制度现状、问题和对策TOC\o"1-3"\h\u6018摘要 （S房地产股份有限公司货币资金管理制度现状和问题分析2.1缺少良好货币资金管理环境S房地产股份有限公司在董事会设立了战略发展委员会、审计监察委员会、薪酬考核委员会和提名委员会，其中审计监察委员会是在2019年成立的，说明公司内部监察管理制度不健全。对于审计过程中存在的问题并没有详细明确，导致审计工作存在较大的灰色地带。法务部、审计部的经理职位空缺，导致基层员工的工作职责未明确，最终导致相关部门野蛮生长，无法有序的推进相关工作。S房地产股份有限公司股权高度集中，具体股权分布如图2-1所示。董事会、监事会、股东大会之间关联密切，导致公司管理层对货币资金的干预过多，在实际运行过程中为实现有效监督。图2-1S房地产股份有限公司股权分布此外，财务部门人力资源政策不合理。S房地产股份有限公司内部的财务人员培养政策苛刻，公司会计只能是本集团公司出纳出生，分公司或是子公司出身的出纳不能够成为本公司会计，财务具体组织架构如图2-2所示。这就导致外聘的人员只能够从出纳做起，一般出纳人员满足会计任职资格，就会申请升级为会计，这就导致现阶段公司内部出纳人员人才储备不足。为了能够财务部们基本的工作需求，少部分符合会计升级资格的人员被强制留在出纳岗位上，这就导致部分人员产生消极心理。剩余部分无法升级会计的出纳人员，能力相对较弱，集中是新入职的员工或表现不佳的老员工。这种人才结构导致出纳人员的工作效率较低，并且出现错误的概率增加，从而影响会计工作的效率，导致货币资金管理缺少良好的管理环境。会计主管会计主管出纳会计现场收款员财务经理图2-2S房地产股份有限公司财务部组织架构图2.2风险控制环境不完善企业的资金活动在运作过程中，存在较多的风险并且来源庞杂，对企业发展而言存在很大的风险。对企业经营而言，在整体运作过程中资金管理难度最大，也是最重要的。因此，企业需要强化资金活动的风险控制，保障企业持续发展。S房地产股份有限公司现阶段逐步构建风险评估制度，对风险分析、辨别等工作作出明确规定，但是并没有明确对管理人员的监督制度，缺乏对风险防控工作的重视程度，导致现阶段公司无法有效的进行风险评估。以某项目现金预算为例，具体如表2-1、2-2所示。表2-1S房地产股份有限公司某项目2019年度二级开发现金流（单位：万元）序号项目预算金额实际金额实际预算预算差异率1销售回款19,968.003,405.00-16,563.00-82.95%2土地款116500.00121272.554772.554.10%3建造成本42099.006781.56-35317.44-83.89%4期间费用6331.353614.29-2717.06-42.91%5税费1481.940-1481.94-100.00%6人员薪酬福利1440.511446.696.180.43%7收到投资0400400.00-8利息收入0696.07696.07-9利息支出26469.6521362.45-5107.20-19.29%表2-2S房地产股份有限公司某项目2019年度一级开发现金流（单位：万元）序号项目预算金额实际金额实际预算预算差异率1其他经营流入(中央补助资金)107.341345.611238.271154%2征地款2092.041011.61-1080.43-52%3安置房建设费12690.153084.74-9605.41-76%4前期土地开发费用1211.87107.06-1104.81-91%5项目控违费用018.2618.26-6办公设施及建设055.6355.63-7期间费用1571.171267.85-303.32-19%8人员薪酬及福利1642.421497.28-145.14-9%9利息支出3935.446166.702231.2657%通过分析发现S房地产股份有限公司某项目的一二级开发资金差异性较大，部分业务未按照规定开展，到时部分预算资金未实现。不同指标存在混淆，不能够明确自有资金与贷款资金的区别。市场不景气销售收入不高，导致销售收入不如预期。其次，从人员配备上面来看，S房地产股份有限公司并没有针对风险评估设立专门的机构和人员。房地产行业相对于企业而言风险水平较高，对S房地产股份有限公司而言进行风险评估是一项高度专业性的活动，因此必须要针对性的由专业人才负责。2.3信息沟通不到位公司财务在资金计划表公布过程中，并没有按照轻重缓急进行区分，导致部分报销部门到财务部门催缴。线上系统缺乏付款通知申请，导致报销部门只能够通过人工进行催单，具体报销流程如图2-3所示。此外，公司预警系统不完善。针对报账人的紧急付款要求，财务部门只有接到通知时才知道预算不足。这部分问题的存在很大程度上是因为财务部门没有按照要求对项目的预算设置相应的预警，负责报账的员工没有用及时收到，这很大部门是因为双方之间信息不对称导致的。最后，公司在运行过程中存在培训效果不显著的问题。虽然公司会不定期安排相应的培训，强化员工对公司的了解程度、综合素养，但是培训时间集中在法定节假日等休息时间，会严重影响员工学习的积极性，从而会导致培训效果不是很明显。培训过程中互动性较弱，培训过程中的讨论以部门经理和主讲人为主，普通员工的参与度较低。图2-3S房地产股份有限公司报销流程图3S房地产股份有限公司货币资金管理制度的优化方案货币资金管理是每家企业发展过程中不可缺少的元素，虽然说企业在货币资金管理的过程中存在了很多问题，在运行过程中更是因为企业之间所存在的一些差异，使得企业的货币资金管理也因此存在差异。但是通过结合我国大部分企业的发展现状，明白了需要加大对企业员工的职能素质培训和评估的重视程度，重视企业会计财务制度是否针对企业的货币资金管理的完善性，重视企业内部管理结构层级的相互制衡、相互监督作用。3.1建立良好的货币资金管理环境S房地产股份有限公司内部控制环境的内涵较为复杂，例如企业的组织架构、管理人员的管理理念职工的综合素养的为了能够提升公司的内部控制环境。首先，需要从员工的工作职责出发。我一方面强化员工对货币资金管理环境的认知水平，对不同工作岗位的职责进行明确的界定、科学分工，从根源上杜绝腐败行为的产生。另一方面关注货币资金的安全性，这方面考虑的工作难度相对进较低，但是重复性较强。部分员工利用职务之便谋取利益，损害了公司的合法权益。为了避免这些问题的发生，应当建立完善的轮岗体制，促使员工之间的相互监督、相互约束。会计部门的相关工作人员应当定期的对先问的结算下午进行核算就是在检查过程中发现你结账不存在出入，应当及时地查找原因，并向相关的负责人员追究责任。通常来说，通过提升员工的培训频率和强度能够有效地提升员工的工作能力，还能有效督促内控机制的健康运行，对公司而言可以从以下入手。定期组织相关的工作人员开展培训活动，例如一月或者季度为单位组织相应的培训活动，提升员工对于内部控制工作的认知。针对不同的工作岗位，制定不同的培训计划。例如面对新上岗的职工期培训内容清单，包括财务机制，财务程序，货币资金等相关内容在培训过程中，应当强化普通员工的参与程度，让他们在培训中反思，进而达到培训的目的。积极开展培训活动或轮岗活动，针对不同岗位设置不同的轮岗时间，具体图表3-1所示。表3-1S房地产股份有限公司财务精英轮岗计划序号岗位在岗时间1收银员15天2出纳1年3会计2年4会计主管3年人力资源政策方面，不要吝啬对优秀人才的奖励，制定相应的量化指标，给不同学历职称和各类人才制定不同补贴，具体证书补贴政策如表3-2所示。表3-2S房地产股份有限公司职称补贴标准政策序号等级职称补贴金额1一级初级职称100元2二级中级职称200元3三级高级职称300元4四级注册会计师400元5五级税务师500元对于内部控制环境建设的改善，关系到企业是否可以顺利实施货币资金管理起到了很大的作用。要想使实施的货币资金管理更加有效，重点在于强调关于货币资金的检查力度和评价机制。3.2完善风险控制环境对与这个来说需要重视风险评估，并且一步步去提升风险评估能力，主要可以从下面几个方面入手。首先，细化风险评估的内容。对投资项目的评估内容进行完善，从宏观、微观等商业环境和资源发现项目的发展潜力和投资风险，据此制定相应的投资项目报告。其次，完善项目现金流量预算机制。从项目决策到执行，都需要对现金流量进行严格的测算，实时的监控特别注意，现金的流入和流出节点是否重合，保证现金不断地。再有，完善项目管理系统。强化项目管理的信息化建设，对项目经费进行严格限制，对控制薄弱的环节进行重点的监控。最后，对预算管理系统进行升级，对风险实现进行识别分类，形成完整的一条线管理体系，具体如表3-3所示。表3-3S房地产股份有限公司构建风险识别分类风险事项产生原因组织管理风险1.由于公司未明确内部管理的需求而导致在对相关财务人员聘用和调岗时选人不当2.财务人员的专业素质不够经济政策风险1.政府调控原材料的宏观政策影响原材料的价格2.政府对房地产开发产业是否有相应的激励政策等资金运营风险1.不合理的资金预算体系将会降低公司规避资金风险的能力，并增加评估公司绩效的难度2.公司资本结构分配不当很容易影响公司利益最大化的经营原则，带来不必要的风险3.计划外和不合理的资金协调将导致公司陷入资金链循环断裂的处境，增加公司经营风险资金活动管控不严的风险1.资金管控条例的执行力度不强2.对资金的管理和控制无明缺的规章制度企业加强公司治理结构的规范化，关系到企业是否可有效执行货币资金管理。公司各管理层应履行各自的职责，不得损害企业的长远发展，为企业更好的服务。每一个决策系统都应该有相对应的监督部门来进行有效的监督，去平衡权利，避免权利过于集中而导致腐败。通过有效的监督可以实现企业的协调运行，也可以让企业更加健康的发展。3.3加强信息沟通对企业而言完善资金管理，加强信息沟通需要从以下几方面出发。首先，增设加急付款提示，按照紧急情况对付款顺序进行划分。针对在实际业务中存在的高额工程款、职工薪酬、水电费等，可以在财务系统中设置加急付款标志以及付款截止日，有利于提醒相关的工作人员及时的处理该项。其次，强化业务的透明度。对相关业务的查看权限进行开放，有利于报账人及时查看报账流程。根据流程报账人可以查看，若是通过审核出纳就可以付款，若是没有通过审核被驳回，那么可以在相关程序中标明，方便报帐人进行修改。最后，增加财务答疑模块，改善信息沟通方式。在实际报账过程中，报账人存在疑问需要到财务人员那里询问，为了避免人员聚集，可以在相关的系统中增设答疑程序，将容易出现的问题进行程序话，方便相关人员查询。针对货币资金沟通方式选择上，从资金的支付方式、资金运行风险、融资审批及资金收支等方面进行细化，具体图标3-4所示。表3-4构建S房地产股份有限公司风险沟通方式业务事项沟通目的主要对象主要对象沟通方式指引支付风险请示资金支付风险报告董事长财务经理支付前进行短信确认资金运行风险请示资金运行风险报告董事长财务经理一天内用电话进行汇报，事后上交书面报告融资业务审批融资审批董事长财务经理按流程审批未来资金重大收支资金预算董事长财务经理短信、微信和电话预约见面结论在市场运行的过程中，企业的市场竞争力只会越来越大。S房地产股份有限公司能否进行有效的货币资金管理，关系到企业是否可以在激烈的市场竞争中位于一定的位置。我国绝大多数企业尚未建立相应的货币资金管理，一些企业的执行情况并不理想，或制度本身存在诸多漏洞和问题。在了解我国企业货币资金管理所存在的些许问题后，望可以帮助企业更好地去进行货币资金管理，以实现企业经营目标。参考文献1、吴兴波,邓小杰.试论国企资金管理制度的创新[J].经营者,2020年第2期，第113页。2、徐慧娟.金融危机后审视监管资金管理制度——以OECD国家的银行监管机构为例[J].江苏社会科学,2010年第3期，第73页-第78页。3、张李平.浅谈建立和完善货币资金管理制度[J].中国水利,2002年第5期，第36页-第37页。4、王萍.浅析企业资金管理制度建设与监督[J].时代经贸,2013年第23期，第15页-第16页。5、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