财政学课程教案

财政学教案课程类别：专业基础课学时：68学分：4考核方式：考试课程性质、目的与任务：财政学是高职高专经管类各专业学生的专业基础课，是一门理论与实践紧密结合的课程。财政学是从政府角度来研究如何优化资源配置、调节收入分配和稳定经济运行的。它作为相对独立的研究学科已有数百年的历史。同时，全球经济与社会的不断发展，各国经济改革与社会变革不断深化，政府与市场关系的不断探索和不断调整，财政制度与政策的不断创新，都对财政学这门学科的更新与发展产生了深刻的影响。在我国，处于市场经济体制改革不断深化中的中国财政，正在发生深刻的变化。政府取代市场进行资源配置逐渐成为过去，弥补市场配置资源的不足、合理划分政府与市场的边界逐渐成为财政改革的重点。同时，随着经济的发展，社会公平日益受到重视，财政收入分配的职能也更加突出。因此，市场经济体制的改革要求财政体制改革不断深化，财政体制的改革又要求财政学课程要适应这种变化，使得这些变化能及时反映到财政学课程中来。而相对于迅速发展的中国财政改革实践，财政理论的更新，尤其是教学内容与教材的更新，显得相对比较滞后，亟须迎头赶上。基于上述认识，本课程在框架上延续了一般财政学教材的“收、支、平、管”的基本结构，同时又系统介绍了财政理论的发展与财政体制改革的最新成果，力求反映财政学的基本原理与基本制度，并且注重培养和提高学生运用所学理论分析和解决实际问题的能力，突出针对性、实用性和可操作性。第一章财政概述教学要求掌握财政产生与发展的条件，财政的概念与特征，财政在国民收入分配中的地位，财政与生产、交换、消费与分配的关系。理解社会公共需要的层次，财政分配与价格分配、信贷分配、企业财务分配的关系。了解不同社会形态下财政发展的历程，西方财政思想的演变及各学派的主要观点。了解一些中国财政史的知识。教学重点财政的概念与特征；财政在国民收入分配中的地位；财政与生产、交换、消费与分配的关系教学难点社会公共需要的层次；西方财政思想的演变及各学派的主要观点课时安排本章安排6课时。教学大纲第一节财政的概念和特征一、日常生活中的财政现象二、财政的产生与发展三、财政概念与特征（一）财政分配以国家为主体（二）财政以社会剩余产品为主要分配对象（三）财政分配的目的是为了满足社会公共需要第二节财政在社会再生产中的地位一、国民收入分配中的财政（一）财政参与国民收入分配的过程（二）财政在国民收入分配中的地位二、财政与社会再生产（一）财政与生产的关系（二）财政与交换的关系（三）财政与消费的关系三、与财政分配相关的几个范畴（一）财政分配与工资分配（二）财政分配与价格分配（三）财政分配与企业财务分配（四）财政分配与银行信贷分配第三节中外主要财政思想一、西方财政思想的发展（一）重商主义的财政思想（二）重农学派的财政思想（三）古典学派的财政思想（四）凯恩斯学派的财政思想（五）货币主义学派的财政思想（六）理性预期学派的财政思想（七）供给学派的财政思想二、中国古代财政思想（一）关于财政同经济的关系（二）关于财政预算原则问题（三）关于以财政手段调节经济的问题主要概念财政社会公共需要价格分配工资分配信贷分配企业财务分配第二章财政的职能教学要求研究财政职能是为了进一步深入认识现代经济环境中市场、政府与财政三者之间的关系，在理论上正确把握财政在国民经济中的地位和作用。要求学生在理解市场失灵理论的基础上，了解财政职能的概念与研究思路，即为什么在市场经济条件下财政必须具有资源配置、收入分配和稳定与发展三大职能。财政履行这些职能的目标分别是什么，以及财政履行这些职能的机制和手段。如何从公平和效率的角度来认识财政的三大职能，以及如何协调公平与效率的关系。教学重点市场失灵理论以及由此得出的在市场经济条件下，财政的三大职能及其实现机制教学难点公平和效率的关系课时安排本章安排6课时。教学大纲第一节市场失灵与财政介入一、市场失灵二、市场失灵的表现（一）市场垄断（二）信息不完全（三）市场不完全（四）外部效应（五）公共产品问题（六）收入分配不公（七）宏观经济的失衡三、财政介入第二节财政的职能一、资源配置职能（一）资源配置及其方法选择（二）财政发挥资源配置职能的必要性（三）财政实现资源配置职能的基本机制二、收入分配职能（一）收入分配及其公平准则（二）财政履行收入分配职能的必要性（三）财政实现收入分配职能得基本机制三、经济稳定与发展职能（一）经济稳定与发展的含义（二）财政履行经济稳定与发展职能的必要性（三）财政实现经济稳定与发展职能的基本机制第三节公平与效率一、公平与效率的含义及其关系（一）公平（二）效率（三）公平与效率的关系二、协调公平与效率关系的途径（一）公平与效率必须兼顾（二）协调市场与政府两种机制，实现公平与效率的两相兼顾（三）正确处理收入差距与效率的关系主要概念1．市场失灵2．公共产品3．外部效应4．资源配置5．公平6．效率7．经济稳定8．经济发展第三章财政支出概述教学要求熟悉掌握财政支出的原则与分类。掌握财政支出的结构、规模与影响因素。主要掌握政府职能与财政支出结构的关系、财政支出的经济影响、财政支出结构的调整与优化；财政支出规模的含义、衡量财政支出规模的两类指标、财政支出规模的发展及增长趋势；财政支出的影响因素，主要包括经济因素、政治因素、社会因素。掌握财政支出效益评价的基本含义、特性以及考察财政支出效益的方法。其中包括成本—效益分析法、最低费用选择法、公共定价法。教学重点财政支出的原则、财政支出的结构、财政支出规模不断增长的规律以及财政支出的效益评价方法教学难点财政支出规模不端增长的规律、财政支出的效益评价方法课时安排本章安排4课时。教学大纲第一节财政支出的原则与分类一、财政支出的原则（一）量入为出与量出为入相结合的原则（二）公平原则（三）效益原则二、财政支出的分类（一）按支出用途分类（二）按费用类别分类（三）按经济性质分类（四）国际分类方法第二节财政支出的结构、规模与影响因素一、财政支出的结构（一）政府职能与财政支出结构（二）财政支出的经济影响与财政支出结构（三）财政支出结构的调整与优化二、财政支出的规模（一）财政支出规模的含义（二）衡量财政支出规模的两类指标（三）财政支出规模的发展及增长趋势分析（四）我国财政支出规模分析三、财政支出的影响因素（一）经济因素（二）政治因素（三）社会因素第三节财政支出的效益评价一、财政支出效益的内涵二、财政支出效益的特性（一）总体性（二）外在性（三）多样性三、财政支出效益的分析方法（一）成本—效益分析法（二）最低费用选择法（三）公共定价法四、提高财政支出效益的途径（一）确定适当的财政支出规模（二）建立合理的财政支出结构（三）保证财政支出的有效使用（四）进一步完善政府采购制度五、财政支出决策主要概念1.财政支出原则2.量入为出原则3.量出为入原则4.公平原则5.效益原则6.购买性支出7.转移性支出8.财政支出规模9.瓦格纳法则10.替代效应11.经济发展阶段论12.财政支出规模13.经济因素14.政治因素15.社会因素16.效益17.成本—效益分析法18.最低费用选择法19.公共定价法第四章财政支出分述教学要求熟悉财政支出的主要内容包括购买性支出和转移性支出两部分。掌握购买性支出的主要内容，是以社会消费性支出和财政投资性支出为主。掌握转移性支出主要以社会保障支出、财政补贴和税收支出为主。教学重点购买性支出的主要包含的内容；转移性支出中的社会保障支出和税收支出。教学难点税收支出的效应分析。课时安排本章安排4课时。教学大纲第一节购买性支出一、财政投资性支出（一）基本建设支出（二）流动资金支出（三）农业发展支出（四）我国投资性支出分析二、社会消费性支出（一）文教科学卫生支出（二）行政管理支出（三）国防支出第二节转移性支出一、社会保障支出（一）社会保障的概念（二）社会保障的基本特征（三）财政介入社会保障的必要性（四）社会保障基金筹资方式（五）社会保障制度的内容（六）我国的社会保险制度二、财政补贴支出（一）财政补贴的性质与分类（二）财政补贴的作用（三）我国财政补贴的现状及改革三、税收支出（一）税收支出的概念与特点（二）税收支出的原则（三）税收支出的范围、形式和分类（四）税收支出的效应分析（五）税收支出的预算控制（六）税收支出在我国的运用主要概念1.购买性支出2.转移性支出3.财政投资性支出4.社会消费性支出5.基本建设支出6.流动性资金支出7.农业发展支出8.文教科学卫生支出9.行政管理支出10.国防支出11.社会保障支出12.养老保险13.失业保险14.医疗保险15.工伤保险16.生育保险17.财政补贴支出18.税收支出第五章财政收入概述教学要求掌握财政收入的基本理论，正确认识财政收入及其结构、规模的概念，系统把握影响财政收入规模变化的因素。能够简单分析我国财政收入规模变化的趋势并能对此进行理性思考。教学重点从宏观的角度对财政收入的结构与规模进行分析，主要涉及财政收入的各种分类、财政收入规模的衡量及其增长变化趋势。教学难点通过分析财政收入结构和规模，处理组织财政收入过程中各方面的利益关系，确定增加财政收入的合理途径。课时安排本章安排6课时。教学大纲第一节财政收入及其分类一、财政收入（一）财政收入的概念（二）财政收入的意义（三）组织财政收入的基本原则二、财政收入的分类（一）财政收入分类的依据（二）财政收入分类的标准第一节财政收入的规模及影响因素一、财政收入规模的含义及其衡量方法（一）财政收入规模的含义（二）财政收入规模的衡量方法二、财政收入增长变化趋势分析三、影响财政收入规模的因素分析（一）经济发展水平和生产技术水平（二）分配政策和分配体制（三）价格（四）税收制度和征管水平（五）政治及社会因素对财政收入规模的影响四、财政收入规模的合理界定（一）因素分析法（二）经验数据法（三）支出测定法第三节财政收入的结构分析一、财政收入的价值构成（一）C与财政收入（二）V与财政收入（三）M与财政收入二、财政收入的部门构成（一）第一产业与财政收入（二）第二产业与财政收入（三）第三产业与财政收入三、财政收入的所有制构成（一）国有经济与财政收入（二）非国有经济与财政收入主要概念1．财政收入2．组织财政收入的基本原则3．财政收入的规模4．绝对规模5．相对规模6．财政收入结构7．财政收入的价值构成8．财政收入的所有制构成9．财政收入的部门构成第六章税收原理教学要求掌握税收的概念及特征；税收的构成要素；税收按客体、管理体制分类；价内税与价外税；直接税与间接税；斯密的税收原则；税收负担的含义、度量及影响因素；税负转嫁的含义、影响因素及税负归宿。理解纳税人与负税人的区别；比例税率与累进税率的优缺点；从量税与从价税；瓦格纳的税收原则。了解我国夏商周的贡、助、彻；税收产生发展历程；现代税收原则。教学重点税收的概念及特征；税收的构成要素；税收按不同标准分类；斯密的税收原则；税收负担的含义、度量及影响因素；税负转嫁的含义、影响因素及税负归宿教学难点累进税率设计思想；价内税与价外税；税负转嫁的含义、影响因素及税负归宿课时安排本章安排6课时。教学大纲第一节税收的概念及特征一、税收的产生和发展（一）税收产生的前提条件（二）税收的产生历程（三）税收的发展二、税收的概念与特征（一）税收的概念（二）税收的特征第二节税收的构成要素一、征税对象二、纳税人三、税率（一）比例税率（二）累进税率（三）定额税率四、纳税环节五、纳税期限（一）税款的结算期限（二）税款的缴库期限六、减税免税（一）税基式减免（二）税率式减免（三）税额式减免七、违章处理（一）违章行为（二）违章处理措施（三）税务争议的处理程序第三节税收的分类一、按税收客体分类二、按税收与价格的关系分类三、按税收的征收实体分类四、按税收管理体制分类五、按税负是否转嫁分类六、按税收的计征标准分类七、按税收能否作为单独的征税对象分类第四节税收原则一、税收原则发展（一）亚当·斯密的税收原则（二）阿道夫·瓦格纳的税收原则（三）萨伊的税收原则二、现代税收原则（一）公平原则（二）效率原则（三）稳定原则第五节税收负担与税负转嫁一、税收负担二、税负转嫁与税收归宿（一）税负转嫁与税收归宿的含义（二）税负转嫁的方式（三）税负转嫁的影响因素（四）税负转嫁的经济效应分析主要概念1.税收2.强制性3.固定性4.无偿性5.纳税人6.征税对象7.税率8.流转税9.所得税10.财产税11.资源税12.行为税13.直接税14.间接税15.从价税16.从量税17.价内税18.价外税19.税负转嫁20.税收归宿第七章税收制度教学要求熟练掌握税收制度的含义及影响税收制度的因素；熟悉我国税制的历史演进。掌握流转税的特点及主要税种的税制构成要素。掌握所得税的特点及主要税种的税制构成要素。熟悉资源税、财产税、行为税的特点及主要税种的税制构成要素。教学重点影响税制的构成要素；增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税税制构成要素教学难点增值税、企业所得税、个人所得税税制构成要素课时安排本章安排6课时。教学大纲第一节税收制度的概述一、税收制度的含义二、影响税收制度的因素（一）经济发展水平（二）国民经济结构（三）社会经济形态（四）经济运行机制（五）管理水平三、我国税制的历史演进（一）税收政策的统一与社会主义新税制的建立时期（二）税制的修正和简化时期（三）税制的健全与发展时期（四）1994年税制的重大改革第二节流转课税一、流转课税的特点（一）流转课税以商品和劳务的流转额为课税对象（二）流转课税税负普遍而隐藏（三）流转课税税负分配呈累退性（四）流转课税是对物税（五）流转课税计征方便二、流转课税的主要税种（一）增值税（二）消费税（三）营业税（四）关税第三节所得课税一、所得课税的特点（一）税负不易转嫁（二）一般不存在重复征税，税负较公平（三）税基广泛，课征有弹性（四）通常采用累进税率（五）促进企业规范管理二、所得税制度的模式（一）分类所得税制（二）综合所得税制（三）分类综合所得税制三、所得课税的主要税种（一）企业所得税（二）个人所得税第四节其他税种简介一、资源课税（一）资源课税的性质与功能（二）资源课税的主要税种二、财产课税（一）财产课税的特征及功能（二）我国目前财产课税的主要税种三、行为课税主要概念税收制度税收体系流转税所得税资源税行为税增值税消费税营业税个人所得税企业所得税生产型增值税收入型增值税消费型增值税关税土地增值税房产税契税第八章国际税收教学要求熟练掌握国际税收的含义和本质，国际税收与其他相关范畴的关系；所得税税收管辖权的类型；避免国际重复征税的方法，包括单边方式和多边方式，在多边方式中，能够准确地运用扣除法、减免法、免税法和抵免法的税额计算方法。掌握税收管辖权的确认，包括地域管辖权和居民管辖权；国际重复征税的含义、产生原因及经济影响；国际税收协定的法律地位。了解国际税收的产生和发展；国际税收协定的产生和发展；国际税收协定的主要内容。教学重点税收管辖权的确认；国际重复征税的产生及避免国际重复征税的方法教学难点利用抵免法避免国际重复征税过程中，分国限额抵免法和综合限额抵免法的计算方法课时安排本章安排4课时教学大纲第一节国际税收概述一、国际税收的产生和发展（一）国际税收产生的客观条件（二）国际税收的发展二、国际税收的含义（一）国际税收的定义（二）国际税收与相关范畴的关系第二节税收管辖权及其选择一、税收管辖权概述（一）税收管辖权的含义（二）税收管辖权的原则（三）税收管辖权的类型二、各种税收管辖权的确认（一）地域管辖权的确认（二）居民管辖权的确认（三）公民管辖权的确认三、世界各国税收管辖权的选择（一）同时实行地域管辖权和居民管辖权（二）仅实行地域管辖权（三）同时实行地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权第三节国际重复征税及其免除一、国际重复征税的含义二、国际重复征税的产生（一）同种税收管辖权的重叠（二）不同种税收管辖权的重叠三、国际重复征税的经济影响（一）国际重复征税加重了跨国纳税人的税收负担（二）国际重复征税违背了税收公平的原则（三）阻碍国际经济合作与发展（四）影响有关国家之间的税收权益关系四、国际重复征税的消除（一）避免国际重复征税的双边方式或多边方式（二）便面国际重复征税的单边方式第四节国际税收协定一、国际税收协定的概念和分类二、国际税收协定范本（一）经合组织范本（二）联合国范本三、国际税收协定的法律地位四、国际税收协定的主要内容（一）国际税收协定适用的范围（二）国际税收协定的基本用语定义（三）税收协定的冲突规范（四）避免国际重复征税的方法（五）税收无差别待遇（六）进行国际税收合作（七）特别规定主要概念1．国际税收2．税收管辖权3．居民管辖权4．地域管辖权5．国际重复征税6．扣除法7．减免法8．免税法9．抵免法10．国际税收协定11．国际税收协定范本第九章国债教学要求熟练掌握国债的基本含义以及国债的功能。了解国债的产生和发展及我国国债制度的沿革历程。掌握国债的种类与结构，熟悉并掌握国债规模的衡量指标。掌握国债的发行条件、方式，国债的偿还方法。熟悉国债的经济效应和政策效应。教学重点国债的功能；国债的种类与结构；国债规模的衡量指标；国债制度教学难点国债的经济效应和政策效应课时安排本章安排8课时。教学大纲第一节国债的产生与发展一、国债的概念二、国债的产生与发展三、国债的种类和结构（一）国债的种类（二）国债的结构第二节国债的功能一、弥补财政赤字二、筹集建设资金三、调节经济运行（一）调节积累与消费，促进两者比例关系合理化（二）调节投资结构，促进产业结构优化（三）调节金融市场，维持经济稳定（四）调节社会总需求，促进社会总供给与总需求的平衡第三节国债的规模及其衡量指标一、国债规模的含义（一）国债的负担（二）国债的限度二、衡量国债规模的指标（一）国债负担率（二）偿债率（三）债务依存率第四节国债制度一、国债的发行（一）国债发行的原则（二）国债的发行条件（三）国债的发行方式二、国债的偿还（一）还本方式（二）付息方式三、国债市场（一）国债发行市场（二）国债流通市场（三）进一步完善我国国债市场第五节国债的经济效应和政策效应一、国债的经济效应（一）国债的投资扩张和挤出效应（二）国债的财政效应（三）国债的货币信用效应二、国债的政策效应主要概念1.国债制度2.国债功能3.国债规模4.国债市场5.国债发行6.国债偿还第十章政府预算教学要求通过本章的教学，使学生重点掌握政府预算的原则；政府预算的类别；政府预算的体系；政府预算的编制步骤；政府预算执行环节以及政府决算的过程。熟悉并掌握我国复式预算的内容及完善思路。掌握零基预算和部门预算方法的运用；熟悉国库集中支付制度。掌握预算外资金的含义、特点及作用；了解预算外资金的管理方法。教学重点政府预算的编制步骤；政府预算执行环节以及政府决算的过程教学难点零基预算和部门预算方法的运用；国库集中支付制度课时安排本章安排6课时。教学大纲第一节政府预算的概述一、政府预算的概念二、政府预算制度的形成三、政府预算的原则（一）公开性（二）可靠性（三）完整性（四）统一性（五）年度性四、政府预算的分类（一）按收支管理范围分类（二）按预算的级次分类（三）按编制形式分类（四）按编制方法分类（五）按投入项目能否直接反映其经济效果分类五、政府预算的体系第二节政府预算的编制、执行及政府决算一、政府预算的编制（一）自下而上编报预算收支建议数（二）自上而下下达预算收支控制指标（三）自下而上编报预算草案二、政府预算的执行（一）政府预算执行的组织结构及其职责（二）政府预算的调整三、政府决算第三节我国政府预算的改革一、复式预算的改革（一）现行复式预算制度（二）中国复式预算完善的思路二、零基预算方法的运用（一）零基预算改革的原因（二）零基预算的具体实施方法（三）我国零基预算方法的运用三、部门预算（一）部门预算的含义（二）进行部门预算改革是因为传统的按功能编制预算存在弊端（三）部门预算的内容四、建立国库集中支付制度（一）进行财政国库集中支付改革的背景（二）实行国库集中支付改革的意义（三）我国国库集中支付制度改革的基本内容第四节预算外资金一、预算外资金的含义二、预算外资金的特点（一）法定性（二）专用性（三）分散性与繁杂性三、预算外资金的作用（一）预算外资金可保证某些专项事业的需要（二）预算外资金有利于加快事业的发展（三）预算外资金有利于调动理财的积极性，提高经济效益四、预算外资金的管理五、预算外资金的管理方法（一）严格执行《中华人民共和国预算法》，禁止将预算资金转移到预算外（二）加强收费、基金管理，收取或提取预算外资金必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行（三）预算外资金要上缴财政专户，实行收支两条线管理（四）加强预算外资金收支计划管理（五）严格预算外资金支出管理，严禁违反规定乱支挪用（六）建立健全监督检查与处罚制度主要概念政府预算预算年度单式预算复式预算预算调整全面调整局部调整政府决算经常预算建设性预算政府公共预算国有资本金经营预算零基预算部门预算国库集中收付制度预算外资金收支两条线第十一章财政管理体制教学要求掌握财政管理体制的概念、内容、特点与类型、作用；建立财政管理体制的原则。掌握分税制的含义、内容。了解我国财政管理体制的沿革及背景。了解分税制财政管理体制改革的背景及改革方向。教学重点财政管理体制的概念与内容；分税制财政管理体制的含义、内容及完善教学难点我国财政管理体制的沿革及背景课时安排本章安排6课时。教学大纲第一节财政管理体制概述一、财政管理体制的内容（一）财政管理的层次、结构和机构的设置（二）各级财政的职责划分（三）各级财政的收支划分（四）各级财政之间的转移支付制度二、财政管理体制的特点和类型（一）财政管理体制的特点（二）财政管理体制的类型三、财政管理体制的作用（一）保证政府和财政职能的履行（二）协调各级政府之间的不平衡（三）提高资源配置效率四、我国财政管理体制建立的原则（一）统一领导、分级预算的原则（二）财政管理体制必须依据国家政权结构建立（三）财政管理体制要同经济发展相适应（四）财权与事权相统一的原则第二节我国财政管理体制的历史沿革一、统收统支、高度集中的财政管理体制二、统一领导、分级管理的财政管理体制三、以包干为主要特征的财政管理体制四、1994年的分税制财政管理体制第三节分税制财政管理体制一、实行分税制的意义（一）分税制有利于保障中央顺利实施宏观管理政策（二）分税制有利于调动地方积极性（三）分税制有利于促进产业结构调整和资源的优化配置二、分税制财政管理体制改革的指导思想（一）正确处理中央和地方的分配关系，调动两个积极性，促进国家财政收入合理增长（二）合理调节地区之间财力分配（三）坚持统一政策与分级管理相结合的原则（四）坚持整体设计与逐步推进想结合的原则三、我国分税制的主要内容（