公司财务管理与审计制度

公司财务管理与审计制度TOC\o"1-2"\h\u7600第一章总则 1127821.1目的与依据 1238751.2适用范围与基本原则 114661第二章财务管理体制 222222.1财务组织架构 2142972.2财务职责与权限 215127第三章预算管理 211023.1预算编制 2246443.2预算执行与控制 321568第四章资金管理 352874.1资金筹集 388474.2资金使用与审批 324302第五章资产管理 3156785.1固定资产管理 3222585.2流动资产管理 424350第六章成本费用管理 4115736.1成本费用核算 471186.2成本费用控制 424409第七章财务报告与分析 5227577.1财务报告编制 523507.2财务分析与评价 59532第八章审计制度 5325848.1内部审计机构与职责 519688.2审计程序与方法 5第一章总则1.1目的与依据为了加强公司的财务管理和审计监督，规范财务行为，提高经济效益，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。本制度旨在明确公司财务管理和审计的目标、原则和方法，为公司的经营决策提供可靠的财务信息，保障公司资产的安全和完整，促进公司的健康发展。1.2适用范围与基本原则本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。公司财务管理和审计工作应遵循以下基本原则：合法性原则，公司的财务管理和审计活动必须符合国家法律法规和相关政策的要求；真实性原则，财务信息必须真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果；效益性原则，公司的财务管理和审计工作应注重经济效益，合理配置资源，提高资金使用效率；内部控制原则，公司应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督和管理，防范财务风险。第二章财务管理体制2.1财务组织架构公司设立财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门设财务总监、财务经理、会计主管、出纳等岗位。财务总监负责公司财务管理工作的领导和监督，财务经理负责财务管理的日常工作，会计主管负责会计核算工作，出纳负责现金收付和银行结算等工作。公司所属各部门、各分支机构应配备专职或兼职财务人员，负责本部门、本机构的财务管理工作。2.2财务职责与权限财务部门的主要职责包括：编制和执行财务预算、财务收支计划，筹集和合理使用资金；进行成本费用核算，控制成本费用支出；核算和监督公司的资产、负债和所有者权益，保证资产的安全和完整；编制和报送财务报告，进行财务分析和评价；参与公司的经营决策，提供财务咨询和建议。财务部门的权限包括：有权参与公司的经营决策，对公司的重大财务事项提出意见和建议；有权对公司的财务收支进行审核和监督，对违反财务制度的行为进行制止和纠正；有权对公司的资产进行清查和盘点，对资产的增减变动进行核算和管理。第三章预算管理3.1预算编制公司实行全面预算管理，预算编制应遵循以下原则：目标性原则，预算编制应以公司的经营目标为依据，保证预算目标与公司的战略规划相一致；全面性原则，预算编制应涵盖公司的各项经营活动，包括业务预算、资本预算和财务预算；可行性原则，预算编制应根据公司的实际情况，合理确定预算指标，保证预算的可行性和可操作性；严肃性原则，预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。预算编制的程序包括：下达预算编制任务，明确预算编制的要求和时间安排；各部门、各分支机构按照预算编制的要求，编制本部门、本机构的预算草案；财务部门对各部门、各分支机构的预算草案进行审核和汇总，编制公司的预算草案；预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。3.2预算执行与控制公司应加强预算执行的监督和控制，保证预算目标的实现。预算执行的程序包括：将批准的预算指标分解落实到各部门、各分支机构和各月份；各部门、各分支机构按照预算指标组织实施各项经营活动；财务部门对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发觉问题并提出解决措施；定期对预算执行情况进行考核和评价，将预算执行情况与绩效考核挂钩。预算控制的方法包括：建立预算执行情况报告制度，各部门、各分支机构应定期向财务部门报告预算执行情况；实行预算预警机制，对预算执行情况进行实时监控，当预算执行出现偏差时，及时发出预警信号；严格控制预算外支出，对确需发生的预算外支出，应按照规定的程序进行审批。第四章资金管理4.1资金筹集公司的资金筹集应根据公司的经营发展需要和财务状况，合理确定资金筹集的规模和方式。资金筹集的渠道包括：股东投入、银行借款、发行债券、融资租赁等。资金筹集的程序包括：根据公司的资金需求，制定资金筹集计划；选择合适的资金筹集渠道和方式，进行筹资方案的设计和论证；按照规定的程序进行筹资方案的审批；组织实施筹资方案，保证资金及时足额到位。4.2资金使用与审批公司应加强资金使用的管理和监督，保证资金的合理使用和安全。资金使用的原则包括：专款专用原则，资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用；效益性原则，资金使用应注重经济效益，提高资金使用效率；安全性原则，资金使用应保证资金的安全，防范资金风险。资金使用的审批程序包括：各部门、各分支机构根据业务需要，提出资金使用申请；财务部门对资金使用申请进行审核，提出审核意见；按照规定的审批权限进行审批；经批准后，财务部门办理资金支付手续。第五章资产管理5.1固定资产管理公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的核算和管理。固定资产的核算包括：固定资产的取得、折旧计提、后续支出、处置等。固定资产的取得应按照规定的程序进行审批和核算，保证固定资产的入账价值真实、准确。固定资产的折旧计提应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行，保证折旧费用的计算合理、准确。固定资产的后续支出应根据其性质和金额，分别进行资本化和费用化处理。固定资产的处置应按照规定的程序进行审批和核算，保证处置收益或损失的计算准确、合理。5.2流动资产管理公司应加强对流动资产的管理，提高流动资产的周转速度和使用效率。流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。货币资金的管理应严格遵守国家有关现金管理和银行结算的规定，保证货币资金的安全和合理使用。应收账款的管理应建立健全客户信用管理制度，加强对应收账款的催收和清理，减少坏账损失。存货的管理应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、入库、出库、盘点等环节的管理，保证存货的安全和合理储备。第六章成本费用管理6.1成本费用核算公司应建立健全成本费用核算制度，加强对成本费用的核算和管理。成本费用核算的原则包括：权责发生制原则，成本费用应按照其归属期进行核算，不得提前或延后；配比原则，成本费用应与收入相配比，正确计算当期损益；划分收益性支出和资本性支出原则，严格区分收益性支出和资本性支出，合理确定成本费用的范围。成本费用核算的内容包括：直接材料、直接人工、制造费用、期间费用等。成本费用核算的方法应根据公司的生产经营特点和管理要求，选择合适的核算方法，如品种法、分批法、分步法等。6.2成本费用控制公司应加强对成本费用的控制，降低成本费用，提高经济效益。成本费用控制的原则包括：全面性原则，成本费用控制应涵盖公司的各项经营活动，包括生产、销售、管理等各个环节；目标性原则，成本费用控制应根据公司的成本费用目标，制定控制措施，保证目标的实现；效益性原则，成本费用控制应注重经济效益，以最小的成本费用投入获得最大的经济效益。成本费用控制的方法包括：制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解落实到各部门、各环节；实行成本费用分析制度，定期对成本费用执行情况进行分析，找出存在的问题并及时解决；加强对成本费用的日常管理和监督，严格控制各项费用的支出。第七章财务报告与分析7.1财务报告编制公司应按照国家规定的会计制度和会计准则，编制真实、准确、完整的财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报告的编制应遵循以下原则：真实性原则，财务报告应如实反映公司的财务状况和经营成果；完整性原则，财务报告应包括公司的所有财务信息，不得遗漏；及时性原则，财务报告应按照规定的时间编制和报送，不得延误。财务报告的编制程序包括：收集、整理和审核会计凭证和会计账簿等会计资料；根据审核后的会计资料，编制财务报表；对财务报表进行审核和调整，保证财务报表的准确性和合理性；按照规定的格式和要求，编制财务报告附注。7.2财务分析与评价公司应定期对财务报告进行分析和评价，为公司的经营决策提供依据。财务分析的内容包括：财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务分析的方法包括：比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务评价的指标包括：偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过财务分析和评价，公司可以了解自身的财务状况和经营成果，发觉存在的问题和不足，制定相应的改进措施，提高公司的经济效益和管理水平。第八章审计制度8.1内部审计机构与职责公司设立内部审计机构，负责对公司及所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动进行审计监督。内部审计机构应独立于被审计部门，直接向董事会或审计委员会报告工作。内部审计机构的职责包括：制定内部审计制度和工作计划；对公司及所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动进行审计；对公司内部控制制度的建立和执行情况进行审计；对公司重大投资项目、重大经济合同的签订和执行情况进行审计；对公司管理层交办的其他审计事项进行审计。8.2审计程序与方法内部审计机构应按照规定的审计程序和方法进行审计工作。审计程序包括：准备阶段，确定审计项目和审计范围，收集审计资料，制定审计方案；实施阶段，根据审计方案进行审计取证