做账实操-披萨店控制食材成本的方法

会计实操文库PAGE1-做账实操-披萨店控制食材成本的方法一、采购环节精准把控优化供应商选择：大型连锁披萨店凭借规模优势与多家大型食材供应商建立长期稳定合作，争取更优惠价格、付款条件及质量保证。小型披萨店虽采购量小，但可联合周边同行进行团购，或寻找本地优质且价格合理的供应商，定期比对不同供应商报价，选择性价比最高的。例如，与本地农场直接合作采购蔬菜，既能保证新鲜度又可能降低成本。精准采购计划：依据过往销售数据、季节因素、促销活动安排等制定食材采购计划。分析不同时间段、不同披萨品种的销量趋势，避免过度采购。如夏季水果披萨销量高，相应增加水果类食材采购量，但控制在预估销量的合理范围内，防止积压浪费。利用库存管理系统实时监控食材库存水平，设定安全库存阈值，当库存接近阈值时再启动采购流程。二、生产环节精细管理标准化操作流程：制定详细的标准成本卡，明确每个披萨品种所需食材用量，像经典玛格丽特披萨规定面粉用量200克、芝士150克、蔬菜100克等，员工严格按照标准配料，减少人为因素导致的食材浪费。培训员工掌握精准的食材取用技巧，如使用电子秤精确称取芝士、肉类等，避免多拿造成浪费。食材预处理与保鲜：对于蔬菜、肉类等易变质食材，合理安排预处理时间。蔬菜在使用前才进行清洗、切割，避免过早处理导致水分流失、变质；肉类按每日预估用量解冻，防止反复冻融降低品质且造成浪费。采用合适的保鲜方式，如冷藏、真空包装等延长食材保质期，减少因变质而丢弃的损失。边角料利用：鼓励员工创新利用制作披萨产生的边角料，如剩余的面饼碎可制作成小食、沙拉配料，蔬菜边角料用于制作蔬菜汤等，将原本可能废弃的食材转化为可销售产品，降低食材总成本。三、员工激励与监督成本意识培训：定期开展员工培训，不仅培训制作技艺，还强化成本意识教育，让员工明白食材成本控制对店铺盈利的重要性，从思想根源上促使员工主动节约食材。分享成本控制成功案例及浪费导致亏损的反面案例，加深员工印象。设立奖励机制：建立与食材成本控制挂钩的奖励制度，当店铺在一定时期内食材成本控制在目标范围内，给予员工奖金、绩效加分或其他福利。例如，若一个月内食材浪费率降低一定比例，全体员工可获得额外奖金，激励员工互相监督、共同努力减少浪费。监督与反馈：管理人员加强日常巡查，监督员工操作过程中的食材使用情况，及时发现并纠正浪费行为。同时设立反馈渠道，鼓励员工提出关于食材成本控制的建议，若建议被采纳给予相应奖励，形成全员参与成本管控的良好氛围。通过以上综合措施，披萨店能够有效控制食材成本和减少浪费，提升店铺盈利能力与竞争力。会计做账流程一、建账1.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款10,000元，增值税税额1,300元，款项已付，材料入库：借：原材料10,000应交税费应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,300销售产品，售价20,000元（含税，税率13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值税销项税额=17,699.12×13%≈2,300.88元借：应收账款20,000贷：主营业务收入17,699.12应交税费应交增值税（销项税额）2,300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资8,000元，管理人员工资4,000元：借：生产成本8,000管理费用4,000贷：应付职工薪酬12,0003.记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法。三、期末处理1.账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果。常见调整事项：计提固定资产折旧，若固定资产原值50,000元，预计使用年限5年，净残值2,500元，采用直线法，每月折旧额=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管理用固定资产）791.67贷：累计折旧791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租12,000元：每月分摊房租=12,000÷12=1,000元借：管理费用1,000贷：长期待摊费用1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率6%，本月应计利息500元：借：财务费用500贷：应付利息5002.结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至“本年利润”贷方，成本、费用类科目余额结转至“本年利润”借方，计算出当期净利润（或净亏损）。示例：结转主营业务收入50,000元：借：主营业务收入50,000贷：本年利润50,000结转主营业务成本30,000元、管理费用8,000元、财务费用1,000元：借：本年利润39,000贷：主营业务成本