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文档简介

融资租赁公司外部审计管理制度第一章总则为规范融资租赁公司外部审计活动，提高审计工作的有效性与透明度，确保遵循相关法规、行业标准及公司内部管理要求，特制定本管理制度。外部审计是公司财务管理的重要组成部分，旨在对公司财务报表、内部控制及业务流程进行独立审查，以增加公司运营的透明度和可信度。第二章适用范围本制度适用于融资租赁公司所有外部审计活动，涵盖年度审计、专项审计及其他由外部审计机构执行的审计项目。涉及的审计对象包括公司的财务报表、经营活动、内部控制制度及合规性。第三章审计机构的选择与管理审计机构的选择应遵循公正、客观、专业的原则。公司财务部门应对潜在审计机构进行评估，考虑其资质、经验及过往业绩。审计机构的选定需经过管理层审核，并向股东大会报告。审计机构的合同应明确审计范围、时间、费用及双方的权利与义务。第四章审计计划的制定审计机构应根据公司业务特点及风险评估，制定详细的审计计划。审计计划应包括审计目标、审计范围、审计方法及时间安排，并应提前通知公司管理层。审计计划的调整需经双方协商一致，确保审计工作的顺利进行。第五章审计实施流程审计实施包括准备阶段、执行阶段及报告阶段。准备阶段涉及审计机构对公司相关资料的收集与分析，制定具体的审计程序。执行阶段包括实地访谈、数据测试及现场观察等，审计人员应与公司相关部门保持良好的沟通与协作。报告阶段为审计结果的总结与反馈，审计机构需向公司管理层提交审计报告，并在股东大会上进行汇报。第六章审计报告的内容与披露审计报告应包括审计范围、审计方法、审计发现、财务状况及内控评价等内容。报告应清晰、简明，能够为公司管理层和股东提供有效的信息支持。审计报告的发布需遵循公司信息披露制度，确保及时、准确地向公众披露审计结果。第七章对审计结果的整改与跟踪公司管理层应针对审计报告中提出的问题，制定整改计划，明确责任人及整改期限。整改情况应定期向审计机构反馈，并在后续审计中进行跟踪检查。整改效果的评估需与公司内部控制的改进及风险管理相结合，确保审计发现得到有效落实。第八章审计质量的监督与评估公司应建立审计质量监督机制，定期对外部审计工作进行评估。评估内容包括审计机构的专业能力、审计工作的独立性及审计报告的准确性。评估结果应向管理层汇报，并作为未来选择审计机构的重要依据。第九章保密与信息安全外部审计过程中涉及的公司信息及财务数据属于机密，审计机构及其人员应严格遵守保密协议，确保信息安全。未经授权，审计机构不得向外界披露与审计相关的信息。审计人员在审计结束后，仍需对与审计相关的信息保持保密。附则本制度由融资租赁公司财务部门负责解释，自发布之日起实施。制度的修改与修订需经过管理层审核，并及时向全体员工通报。本管理制度的制定旨在提升融资租赁公司的外部审计工作效率与透明度，确保公司在外部审计过程中遵循法律法规，

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