《C公司应收账款管理对策的预期效果及保障措施分析》4000字

C公司应收账款管理对策的预期效果及保障措施分析目录TOC\o"1-2"\h\u25890C公司应收账款管理对策的预期效果及保障措施分析 148261.1C公司应收账款管理对策预期达到的效果 1187551.1.1信用体系更加完善 1274641.1.2管理效率得到提高 2270511.1.3催收机制及考核体系更加健全 3257551.1.4实现快速融资 3264161.2C公司应收账款管理对策有效实施的保障措施 4174631.2.1调整组织架构 55101.2.2加强内部沟通协调 51351.2.3打造金融服务平台 6312321.2.4完善监督体系 71.1C公司应收账款管理对策预期达到的效果1.1.1信用体系更加完善C公司现有的信用体系如图1-1所示，客户的信用额度主要由销售部门确定，风险管理部门仅负责审核销售部门提交的客户信用资料，未对客户信用状况进行充分调查，未真正发挥信用管理部门应具备的职能。同时，公司未充分重视客户信用管理及合同执行等过程的控制，而是将重心放在了催收上，导致应收账款规模持续加大。一方面，通过完善信用管理部门职能，完善信用政策，并通过营运资产分析模型确定客户信用额度的计算方法，及时更新客户资料等一系列措施，能够使信用政策更具体更具有操作性，使应收账款管理人员能够更加及时完整地掌握客户的资信情况；另一方面，加强对履约、收款及催收整个过程的控制，能够保障债权的实现，对应收账款进行更好地监控。改善后的信用管理体系将更加完善（如图1-2），从而有效控制应收账款的规模。图1-1C公司现有的信用管理体系图1-2改善后的信用管理体系1.1.2管理效率得到提高C公司现有信息化程度较低，销售系统与财务系统相互分离，未进行整合（如图1-3所示）。由于财务数据是对结果的记录，具有一定的滞后性，无法反映销售数据的动态变化，导致数据的及时性与分析能力较弱，严重制约应收账款的管理效率。通过实施信息化管理（如图1-4），搭建销售与财务系统的数据通道，将销售数据与财务数据汇入同一个数据库中，实现数据的深度融合。同时授予信用管理人员、销售人员、财务人员等相关人员相应的权限，使其在系统中按各自的职责维护与应收账款相关的信息，从而实现信息共享，有利于保障信息的及时传递，使财务数据能够更及时、精准地反映销售情况，将大幅提升应收账款管理的效率，从而降低应收账款逾期率。图1-3C公司现有系统图1-4改善后的应收账款信息系统1.1.3催收机制及考核体系更加健全C公司现有的催收程序不完备，主要凭借销售部门的经验进行催收，财务部门及清欠工作小组仅起到数据统计及通报各下属单位回款进度的作用；考核体系不健全，更侧重销售业绩，仅将回款指标作为辅助考核，且在实际执行过程中即便未完成回款指标也会寻找各种理由，因此并未真正发挥奖惩的作用。通过完善催收机制，明确信用管理部、销售部、财务部等各部门的催收职责，对账款催收的程序及应采取的方式给予明确，可以指导催收人员在最佳的时间采取最佳的催收方式进行催收，从而提高应收账款催收的效率和效果。通过对考核体系进行完善，更加明确各部门及管理人员的应收账款管理职责，通过奖惩指标的设置有助于提高相关人员的积极性和责任感，加大应收账款的回收力度。1.1.4实现快速融资参照五矿发展2014年由中信证券发行应收账款证券融资29.4亿元的成功案例，可以为C公司实行应收账款证券化提供参考。从表4-1资产池基本情况及表4-2应收账款账龄分布情况可以看出，这种融资方式对需要证券化的应收账款质量有严格的要求，一般为1年之内的应收账款。表4-1资产池基本情况项目数据情况未偿应收账款余额（万元）303,929.45应收账款笔数（笔）11,461.00买受人数量（户）191.00合同份数（份）310.00单个买受人平均未偿应收账款余额（万元）1,566.65单个买受人最高未偿应收账款余额（万元）41,429.63加权平均合同约定赊销期限（月）3.30加权平均账龄（月）2.56加权平均剩余期限（月）1.89前五大买受人未偿应收账款余额占比（%）33.19%前十大买受人未偿应收账款余额占比（%）42.77%有中信保保险的买受人数量占比（%）85.57%中信保保险额度覆盖率（%）76.68%表4-2应收账款账龄分布情况应收账款账龄分布情况（天）未偿应收账款余额（万元）占比【0，30】88,262.9729.04%【30，60】67,436.8722.19%【60，90】48,941.3116.10%【90，120】40,281.3413.26%【120，330】59,003.9619.41%合计303,929.45100.00%（资料来源：专项计划说明书）C公司1年以内应收账款金额85.89亿元，该部分应收账款质量较好，为证券化融资提供了优质的基础资产，C公司可以选择这部分应收账款做为证券化的基础资产，并寻找专业的证券机构帮助C公司完成应收账款证券化，假定1年以内的应收账款中有80%符合证券化的条件，扣除票面利率、券商承销费及担保费用等发行成本后预计可融资65亿元。既能有效地解决资金占用的问题，又能满足公司对资金的需求。1.2C公司应收账款管理对策有效实施的保障措施应收账款管理对策提出后，如何顺利实施，需要我们进一步研究。为保证上述管理对策能够顺利施行，结合C公司目前的实际情况，从调整组织架构、加强内部沟通协调、打造金融服务平台、强化监督体系等四个方面对应收账款管理对策的实施提供保障。1.2.1调整组织架构C公司应根据应收账款管理现状设计出合适的组织架构，从而更好完成应收账款管理目标。C公司现有的信用管理工作由销售公司下属风险管理部门负责，销售公司属于集团的三级子公司，机构设置上不具有独立性。为保障应收账款管理对策更好执行，充分发挥信用管理的作用，C公司应进行组织架构调整，在集团层面设置独立的信用管理部门，由信用管理部负责整个集团赊销业务的相关工作，包括前期对客户的信用调查，合同执行过程中对客户信用的跟踪关注，以及催账过程中对客户信用状况的动态掌握。调整后的组织架构如图1-5所示。图1-5C公司调整后的组织架构图1.2.2加强内部沟通协调C集团公司规模大，下属单位众多，在应收账款管理过程中更应加强上下联动、加强内部机构之间的沟通，通过畅通高效的沟通交流，实现资源共享，使各单位及应收账款管理人员能够及时、充分地了解到客户信用、销售发货、账款催收、回款等相关的信息，并以点带面，形成辐射效应，提升集团整体应收账款的管理水平。1）加强不同部门之间的沟通协调应收款管理涉及面广、环节众多、事务繁杂，因此应加强部门间的联动制衡，对应收账款进行科学、规范、系统的严格管理。与应收账款管理密切相关的部门包括销售部、信用管理部、财务部、法务部、审计部等，为更好管理应收账款，各部门要积极参与，在各司其职的基础上加强沟通协调，做好信息的及时传递、共享，从而更好地贯彻执行C公司的信用制度，完善客户的信用评估，提高应收账款的质量，保证应收账款的回收。加强部门间的沟通协调可有效提高应收账款管理的效率。2）在集团内部推广成功案例建立清欠信息周报制度，为动态掌握各单位清欠工作开展成效，坚持清欠信息“一周一汇总、一周一通报”，及时通报各类应收账款任务完成情况、各单位清欠工作进度及排序、清欠工作中的典型做法及存在的突出问题、下一步的工作重点。通过清欠信息周报，既总结推广了经验、查明点出了不足，又明确指导了方向、排序激发了动力，督促基层各单位在比、学、赶、超中提升了清欠工作成效。对于内部单位应收账款管理的成功案例，C公司应通过定期召开视频会议、在办公网上传相关案例等方式在集团内部进行宣传、推广。3）定期进行内部培训应收账款管理是一项系统性的工作，相关人员需要具备销售、财务、信用、法律等方面的知识结构，而现有人员仅熟悉自己工作相关的专业知识，如销售人员更擅长将货物销售出去，并不擅长掌握客户的财务状况，而财务人员更擅长进行账务处理，并不熟悉业务的操作过程。因此需要加强培训，定期对C集团内部与应收账款管理相关的人员进行关于公司的信用政策、客户信用调查、信用额度制定、收账、法律诉讼等方面的培训。通过培训，可以帮助相关人员丰富自己的知识体系，从而更有效地完成相应的工作，从整体上提高应收账款的管理效率。1.2.3打造金融服务平台在C集团当前的融资格局中，金融相关单位包括以内部服务为主的财务公司，以外部股权投资为主的投资公司及以资本运作为主的DY能源上市公司。集团财务公司是以服务内部为导向的资金融通和管理平台，投资公司是策略投资的依托平台，DY能源则是资本运作的平台。根据集团金融产业战略定位，集团的金融产业要逐步向服务内部型与多元化发展型相结合的阶段转变。因此，应结合集团金融产业战略定位，进一步明确内部各单位的职能，加强各单位协同运作，为金融板块做强做大以及促进集团发展提供动力。C公司应整合现有资源，构建产业基金、股权融资、银行融资、应收账款融资等多措并举的融资格局，充分发挥财务公司、融资租赁公司、担保公司的竞争优势，未来金融产业发展仍将以此三家公司为核心平台。财务公司要进一步提高金融服务能力，担保公司要发挥增信职能，稳健发展担保业务。融资租赁公司要加大对外融资力度，优化调整内部融资租赁业务。构建产融协同体系，打造产融平台，归集各子公司股权，以最大化财务性投资收益为原则统一运营管理，组建集团公司金融事业部+多个平台公司的“1+N”组织架构，不断夯实和拓宽C集团公司产融结合平台，把金融产业发展成为C集团的资金管理、金融服务和风险管控平台，将金融产业做强做大，以现代金融业推动制造业做强做优做大。通过产融结合和资本运作，提高能源、化工、物贸主业竞争力，推动C集团公司产业结构调整和转型升级，同时遵循金融业运营规律，实现金融产业自身盈利，实现主业发展与金融业协同和共赢发展。通过打造金融服务平台，更有利于C公司开展应收账款融资业务，以更好解决集团公司资金问题。1.2.4完善监督体系监督可以规范管理行